集团企业资金池管理模式探析_赵桂阳
资金池管理模式下企业集团的资金集中管理
资金池管理模式下企业集团的资金集中管理资金池管理模式是一种集中管理企业集团内部资金的方法，它通过将各个子公司的现金流和资金汇总至一处进行统一管理，从而提高企业整体的资金利用效率，降低资金成本，以及规避资金风险。
在当前商业环境下，资金池管理模式已经成为企业集团资金管理的主流实践之一，本文将就资金池管理模式下企业集团的资金集中管理进行深入探讨。
资金池管理模式通过将整个企业集团的资金集中管理，实现了优质资金的有效利用。
一方面可以充分发挥资金的使用效率，另一方面也可以避免因为资金分散而带来的使用低效的情况。
通过资金池管理模式，企业还可以有效地规避资金流动性风险，由于资金池管理模式下企业可以将不同子公司的资金进行整合管理，可以在整体上提高企业资金的流动性，保障企业正常的运营活动不受到资金限制。
通过资金池管理模式，企业还可以获得更为灵活和多样化的融资渠道。
由于资金池管理模式下企业集团资金较为集中，便更容易向外部金融机构或市场进行融资，从而获取更好的融资条件。
资金池管理模式下企业集团的资金集中管理通常分为两种方式：零余额账户和集中支付。
零余额账户的实质是一种虚拟账户，当资金需要使用时，集团公司的母公司向零余额账户注入足够的资金，保证账户余额永远为零。
这种方式能够有效地防范资金的滥用和挪用，对财务安全起到了有效的保护作用。
而集中支付则是将子公司的收款账户汇总至总部或者母公司进行统一管理，以此实现收付款的集中管理。
这样不但能够减少运营中的资金流动，提高效益，还能够实现对资金的精细化管理和监控。
要实施好资金池管理模式，企业集团需要重点关注以下几个方面。
第一，企业集团需要建立完善的财务结构，包括财务核算、资金管理、财务流程等。
企业需要建立健全的信息系统，实时准确地监控资金的流动情况，及时反映资金的使用情况，以便进行合理的资金配置和调度。
企业集团需要建立科学的资金池结构和资金流动机制，包括资金池的规模、资金使用的限制、利息分配机制等。
《现金池模式在集团公司资金管理中的应用探究》
《现金池模式在集团公司资金管理中的应用探究》一、引言随着经济全球化的深入发展，企业竞争日趋激烈，资金管理在集团公司整体运营中的地位日益凸显。
现金池模式作为一种新型的资金管理模式，通过集中化管理、优化资源配置，提高了资金使用效率，成为众多集团公司资金管理的优选方案。
本文将深入探讨现金池模式在集团公司资金管理中的应用，分析其优势与挑战，并提出相应的优化策略。
二、现金池模式概述现金池模式是指集团公司在总部的统一指导下，通过建立集中的现金池，将各个子公司或分支机构的资金进行集中管理，以实现资源共享、风险共担、降低成本的目标。
该模式有助于提高集团公司整体资金运用的灵活性、安全性和效率。
三、现金池模式在集团公司资金管理中的应用1. 集中化管理：通过建立集中的现金池，集团公司能够实时掌握各子公司或分支机构的资金状况，实现资金的集中化管理。
这有助于集团公司更好地进行资源配置，提高资金使用效率。
2. 降低财务成本：通过现金池模式，集团公司可以统一进行融资和投资决策，降低融资成本。
同时，通过集中管理资金，可以减少各子公司或分支机构的资金冗余，降低财务成本。
3. 提高资金安全性：现金池模式通过建立严格的内部控制和风险管理制度，确保资金的安全性和合规性。
同时，通过实时监控和报告机制，及时发现和解决潜在的资金风险。
4. 优化资源配置：集团公司可以根据各子公司或分支机构的业务需求和经营状况，通过现金池模式进行资源的优化配置，确保资源的合理利用。
四、现金池模式的优势与挑战（一）优势1. 提高资金使用效率：通过集中化管理，实现资源共享，降低财务成本。
2. 增强风险抵御能力：通过建立严格的内部控制和风险管理制度，提高资金安全性。
3. 优化资源配置：根据业务需求和经营状况进行资源的优化配置，提高资源利用效率。
（二）挑战1. 跨地区、跨国的资金管理难度较大：需要建立完善的沟通机制和信息系统，确保信息的及时传递和共享。
2. 法律法规的差异：不同地区、国家的法律法规存在差异，需要遵守当地的法律法规，确保资金管理的合规性。
集团企业资金池管理的模式探究
2014年33期总第772期一、建立资金池管理模式制度的前提基础资金池作为一种先进的管理方式，在集团企业中取得了良好的效果，对集团及各子公司和银行之间复杂的资金分配与管理体系提供了完善的管理模式。
1.建设集团企业内部管理体系资金池从本质上来说是一种集团将权利及资金进行统一管控的管理模式，必须通过员工培训和内部沟通等方式来构建一种以集团总体利益最大化目标的企业管理方式，并不是传统意义上以独立子公司或是独立资金业务成本多少为导向的企业文化。
子公司高管人员对于资金池的认可及支持是资金池管理模式有效开展的重要前提。
为了进一步配合资金池模式的运作，企业集团必须建立一套完善的内部管理体系，其中包括操作流程、员工岗位职责、沟通方式、培训方式、资金授权划分、内部审计等。
2.提高集团总部相关方面的能力要想有效推行集团资金集约化管理，集团总部必须具有强大的资金筹划及资金配置能力，除此之外，集团总部若想实现集中统一的对外融资能力必须有富余的现金储备作为支撑，确保现金的不断供应，另外，集团总部还应具备适当的资金调控能力，因资金池管理模式是根据委托贷款的形式将拥有多余头寸账户的资金放至透支账户中，需要经过集团内部对于资金的调拨，集团总部既要负责贷款的发放，又要管理资金回收。
最后，集团总部要制定整体运行方案，策划资金调动方式，以此来提高资金集约化管理的效果。
二、如何推行资金池管理模式的运行1.集团总公司及子公司的银行账户需实现集中化管理要想推行集团资金池管理模式的运行，首先必须要对企业集团内部所有银行账户进行集中化管理，尽量减少集团银行账户的数量，以此措施来提高资金池中的资金数量及资金的使用效率，将资金的使用成本降至最低。
如果集团及子公司之间的银行账户无法集中管理，那么一些分散的资金就难以起到规模效应，很容易导致各子公司之间的转账费用增加，使成本上升。
集团对于合作银行的选择也应稍加注意，最重要的关注点为银行的服务质量及各项服务的收费情况，在对多家银行进行对比权衡后选择最合适的银行。
集团企业资金池管理模式的构建探究
集团企业资金池管理模式的构建探究涂文胜摘要：本文主要对构建资金池管理模式的具体思路展开探究；着重对于如何有效的推动资金池管理模式的运行与发展以及资金池管理模式在其运行开展中的资金管理等相关内容进行了分析，具体如下。
关键词：集团企业；资金池；构建探究资金池（Cash Pooling）也就是现金总库。
这种概念最早通过跨国公司的财务公司与国际银行共同开发的一种资金管理模式，在实践中通过统一的集团全球资金的调拨，在最大限度内有效的降低集团对外的有息负债，提高集团的资金周转效率。
现金池业务涵盖的内容主要就是成员单位账户余额的上划、成员企业的日间透支、主动拨付以及收款、成员企业之间存在的相关委托借贷以及相关成员企业向集团总部的一些上存、下借的分别计息等相关内容。
在不同的银行中对于现金池的表述也是具有一定的差异性的。
一、构建资金池管理模式制度的前提基础（一）集团企业内部管理系统的有效构建资金池在本质上来说就是集中管控资金、提高资金使用效率的管理模式，在实践中通过集团统一的财务信息化软件，实现集团及成员单位的财务管理制度统一，并利用商业银行的强大的现金管理系统，构建的一种基于集团总体利益的最大化目标的企业管理模式，这种管理模式对大型跨国化集团企业的资金高效管理有重要的作用。
在实践中子公司高管人员对于资金池的实际认可以及其支持程度是资金池管理模式开展的基础前提，要想有效的配合资金池模式的运作，企业集团在要根据其实际状况构建完善的内部管理系统，要对于企业的实际操作流程、员工的岗位职责、沟通方式、培训方式、相关资金授权划分以及内部审计等工作进行明确，这样可以在根本上提升其整体工作质量与效果。
（二）增强集团总部的资金管控能力为了全面推动集团资金的集约化管理，集团总部必须要具备一定的资金筹划以及相关资金配置的能力，同时集团总部在实践中要想真正的实现其集中统一的管理，提升对外融资能力，就需要具有一定的可以流通的现金储备作为其工作的支撑，可以有效的保障现金的有效供应。
集团公司资金池管理模式问题及优化措施
集团公司资金池管理模式问题及优化措施作者：尹梦珠来源：《今日财富》2024年第09期集团公司由于管理企业个数与层级比较多，资金在各个子公司比较分散，故集团公司采用集中资金池管理模式可提高浮游资金的使用效率，减少融资额度，降低融资成本。
但在实际运作中要注意发挥资金池管理模式的长处，克服资金池管理模式的弊端。
本文通过对资金池管理模式理论与利弊的探讨，提出通过若干优化措施，规避其短处，利用其长处，促使集团公司资金池管理更加高效，为企业发展提供坚实资本支持。
一、引言随着我国经济的快速发展和企业规模的不断扩大，集团公司在国民经济中的地位日益凸显。
集团公司资金池是指将各子公司的资金汇集到一个统一的管理平台，以便实现资金的集中调配、降低融资成本和提高资金使用效率。
集团公司资金池管理模式作為一种集中管理、统一调配集团公司内部资金的方式，有助于提高资金使用效率，降低资金成本，增强集团公司整体竞争力。
在集团公司发展过程中，资金池管理模式逐渐成为集团公司财务管理的核心内容之一。
二、集团公司资金池管理模式的理论依据集团公司资金池管理模式作为一种现代化的财务管理手段，旨在提高集团内部资金使用效率、降低融资成本、加强资金风险控制。
其理论依据主要来源于以下几个方面：（一）规模经济理论：规模经济理论认为，企业通过扩大生产规模可以实现成本的降低和效益的提升。
对于集团公司而言，资金池管理有助于整合内部资源，实现资金的集中调度和使用，从而降低融资成本，提高整体经济效益。
（二）资本市场理论：资本市场理论指出，企业通过优化资本结构可以实现价值的最大化。
集团公司资金池管理有助于集团内部实现资金的优化配置，确保投资项目的资金需求得到满足，同时降低资金成本。
（三）风险分散理论：风险分散理论认为，通过分散投资可以降低单一投资的风险。
在集团公司资金池管理模式下，集团可以将闲置资金投资于不同领域和项目，实现风险的分散，提高投资收益。
（四）信息不对称理论：信息不对称理论指出，在市场经济中，企业之间存在信息不对称现象。
浅谈集团公司的资金池管理模式
浅谈集团公司的资金池管理模式发布时间：2023-02-02T05:16:59.793Z 来源：《城镇建设》2022年8月16期作者：朱丰蕊[导读] 在竞争愈发激烈的现代市场经济下朱丰蕊阳江市鼎兴达企业管理有限公司 529500摘要：在竞争愈发激烈的现代市场经济下，现金流不仅反映了企业的经营状况，而且关系到企业的兴衰存亡，尤其对于进行多元化经营战略的集团公司，在业务、流通、生产等等方面联系紧密，高效构建以及管理资金池显得尤为重要。
因此，对集团公司而言，资金池管理的重要性作用日益凸显。
本文将对A集团公司资金池管理的模式、成效以及需要进一步改善的方面进行探讨。
关键词：集团公司；资金管理；资金池；资金计划资金池管理模式能有效地提升资金的统筹管理能力，提升资金的使用效率，但资金池是依托金融机构的资金池产品建立起来的，并非量身定做，会与企业实际经营管理存在一些脱节现象，因此需要企业在加强内部管控的同时做到扬长避短。
一、什么是资金池也称现金总库，最早是由跨国公司的财务公司与国际银行联手开发的资金管理模式，以统一调拨集团的全球资金，最大限度地降低集团持有的净头寸。
现金池业务主要包括的事项有成员单位账户余额上划、成员企业日间透支、主动拨付与收款、成员企业之间委托借贷以及成员企业向集团总部的上存、下借分别计息等。
以公司总部的名义设立集团现金池账户，通过子公司向总部委托贷款的方式，每日定时将子公司资金上划现金池账户。
日间，若子公司对外付款时账户余额不足，银行可以提供以其上存总部的资金头寸额度为限的透支支付;日终，以总部向子公司归还委托贷款的方式，系统自动将现金池账户资金划拨到成员企业账户用以补足透支金额。
根据事先约定，在固定期间内结算委托贷款利息，并通过银行进行利息划拨。
二、实施目的A公司是一家集施工、设计、监理、新能源和综合服务业务为一体的集团公司，近年来，为了加强公司的资金整体管控，提高资金使用效率，防范资金管理风险，结合A公司发展目标和管理基础特点，建立“资金池”的集中管理模式。
浅谈集团企业资金管理模式以及相关方案设计评析
浅谈集团企业资金管理模式以及相关方案设计评析甘代理摘要：文章主要对集团企业资金管理模式进行分析，并提出可行的资金管理设计方案。
关键词：集团企业；资金管理模式；相关方案设计随着我国市场经济不断发展，集体企业规模的扩大，我国出现了许多跨地区和跨行业的大型集团企业。
为有效管理和监控企业集团资金，防范运营和管理风险，提升资金利用率，加强集团企业整体利润的目的，设立合理、科学的资金管理模式对集团企业具有重要意义。
一、集团企业资金管理模式1.收支两条线模式收支两条线模式指的是集体企业自行设立总账户，下设成员单位，如设立收入户和支出户等，成员单位收入户自行将资金归纳到集团企业的总账户中，当需要对外进行支付时，就利用成员单位的支出户将拨资金对外进行支付。
收支两条线模式的特征是拥有集团企业资金的分配权与监督权，可以时刻掌控每个分支机构资金流出和收入的动向。
其优点主要有通过分离账户，对成员单位的现金收入和支出情况进行监控；利用上收下拨的方法建立现金池，以实现资金沉淀，增强集团企业内部的资金融合。
2.统收统支模式统收统支模式是指集团企业内部的资金统一进行收付，集团企业在统收统支的模式下设立独立的银行账户，下设成员单位不能自行开设银行账号。
其资金全部集中于集团企业账户上，使用资金决策权与支配权也归于集团企业。
集团企业直接处理资金的相关活动，而下设成员单位只是间接参与资金收入和支出情况，通过内部账户统一对各成员单位间的资金来往进行结算。
统收统支模式是一种高度集权制度的资金管理模式，集团企业直接管理资金流出规模，以实现资金周转效率，降低资金沉淀。
应用统收统支的模式有利于集团企业全面考虑内部运营的情况，有助于集团企业收支平衡；但统收统支模式只适合地域相对集中的企业。
3.拨付备用金模式拨付备用金模式指的是集团企业按照下设成员单位申请的用款，下拨一笔备用金给成员单位，以便于成员单位日常开支使用。
企业财务核算与库存资金密切相关，但并不对银行存款进行核算。
集团公司的资金池管理模式探析
集团公司的资金池管理模式探析【摘要】本文主要探讨了集团公司的资金池管理模式。
在对背景进行了介绍，说明了研究的目的和意义。
在首先解释了集团公司资金池管理的概念及特点，然后详细描述了其操作模式、优势和挑战，并提出了实施步骤和案例分析。
在分析了集团公司资金池管理模式的发展趋势，提出了相关建议，并对全文进行了总结。
集团公司资金池管理模式在资金调度、风险管理和效率提升方面发挥着重要作用，但也存在着诸多挑战。
随着市场环境的不断变化，集团公司需要不断优化资金池管理模式，以应对复杂的经济形势。
该研究对于集团公司资金池管理的实践和探索具有一定的指导意义。
【关键词】集团公司、资金池管理、操作模式、优势、挑战、实施步骤、案例分析、发展趋势、建议、结论、资金管理、资金优化、资金流动、企业集团、金融管理、风险控制、财务策略、资金调配。
1. 引言1.1 背景介绍集团公司资金池管理模式是指通过将各个子公司的资金集中起来，实现资金的统一调度和管理，以达到最优化的资金利用效果。
在当前经济环境下，集团公司的规模日益扩大，各个子公司之间的资金流动也日益频繁，因此如何高效地管理资金成为了集团公司管理层面临的重要问题。
背景介绍部分将从集团公司规模扩大、资金流动频繁等角度分析导致集团公司资金管理难题的基本背景，同时也会提及传统的分散管理模式在面对这些挑战时的不足之处。
通过对目前集团公司资金管理现状的描述，可以引出研究资金池管理模式的必要性和紧迫性。
在本文中，我们将就集团公司资金池管理的概念、操作模式、优势和挑战，以及实施步骤和实践案例进行深入探讨，希望能够为集团公司资金管理提供一些新的思路和方法。
1.2 研究目的研究目的是通过对集团公司资金池管理模式的探析，深入了解其概念、特点、操作模式、优势和挑战，分析其实施步骤以及在实践中的案例分析，从而揭示集团公司资金池管理模式的发展趋势，提出对其发展的建议，总结相关结论。
通过这一研究，旨在加深对集团公司资金池管理模式的理解，促进集团公司在资金管理方面的效率和风险控制能力，为集团公司的持续健康发展提供有力支撑。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
- 50 -
2012 年 第 1 期
财经论坛◎
资金收支预算表进行核对，定期将其实际的资金使用状况与资 金支出预算进行核对，如偏差超过 20%，要求对应的子公司说明 原因。
在集团资金管理中必须坚持无计划的事不办、无预算的钱 不花等资金管理原则，强化全面资金预算管理，严格按照预算控 制资金流动。若季末和年末各企业有大额的支付款项，则应事先 与集团财务部沟通以提前安排资金。
管理专业硕士。
- 51 -
参考文献： [1]黎精明.谈集约化财务管理[J].财会月刊，2006（, 24）. [2]王炳志.企业集团资金集中管理模式探析[J].财会通讯，2008, （11）.
作者简介： 赵桂阳，上海市供销综合商社。
（上接第 36 页）到期而华兰没有协调好，在事故发生之前华兰没 有做好充分的风险准备导致重大风险事故发生。华兰的资金筹 措管理能力很强，华兰很早就在国内 A 股上市解决了融资问题， 在此后的十年华兰股价随着业绩的增长剧增了大约 10 倍，给投 资者带来了极好的回报同时也为公司项目带来了富裕的资金 流。 参考文献： [1] 管益忻.培育、强化企业核心能力亟待划清的十个界限[J].理论 前沿，200l, (04). [2] 杜慕群.企业核心竞争力：理论，实证与案例[M].经济科学出
2、做好资金预算 为使集团能够顺利的推行资金池管理，企业必须要做好资 金的预算工作。预算准确，则资金池运作顺畅，运作效率得以提 高，并减少了运作成本；资金预算出现偏差时则难发挥资金池的 效用。各成员企业应该按照资金预算—— —资金审批— — —资金营 运—— —业务控制—— —风险防范—— —决策支持的流程，每月编制 资金收支预算表并向集团财务部上报下月的资金收支预算，然 后由总部进行资金预算的审核，具体要求如下： （1）资金收支预算：各子公司每月要根据业务情况编制月度 资金收支预算表，包括经营活动、投资活动和筹资活动的资金流 入及流出。 （2）资金预算的审核：资金预算的事前审核着重要求对大额 收支进行审核，即对于在企业归集资金范围内的资金支出预算， 由集团财务统计部对各子公司上报的资金需求进行审核和办 理；对于超出企业归集资金范围的支出，则要按集团内部借款规 定办理借款手续。资金预算的事后审核则强调对预算准确性的 审核。集团财务统计部每月将实际收到的各子公司的资金与其
理论 市场周刊· 研究
集团企业资金池管理社，上海 20001 0）
摘 要：集团企业建立资金池进行资金的集约化管理是一种先进的资金管理模式。本文首先说明推行资金池运作模式的制度基 础 ，然 后 说 明 建 立 资 金 池 管 理 模 式 在 管 理 方 面 的 要 求 ，最 后 详 细 分 析 资 金 池 运 作 模 式 在 资 金 流 入 及 收 益 分 配 、资 金 流 出 及 利 息 支付、内部往来结算等方面的处理流程和要求，以为集团企业实施集约化资金管理模式提供参考和指导。 关键词：集团企业；集约化资金管理；资金池 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1008- 4428（2012）01- 50 - 02
理优势的必要条件。此外，为更好的管理和控制整个集团的流动 性资金需要、降低资金成本、在保证流动性的前提下获取最高的 资金回报率，总部可以通过短期投资来积极管理闲置资金。
进行账户集中化的操作要求如下：（1）纳入资金集约范围内 的所有独立核算企业在指定的银行中选择 1- 2 家开立结算账 户，各子公司的主要收支业务应集中在集约账户办理。（2）对于 各子公司已经开设的基本存款账户、企业的纳税户及社保户等 专用账户，各子公司可不予注销，并保留合理的余额。（3）银行账 户的开户和销户：在实施资金集约管理后，各直属企业一般不得 再另外开设银行账户。若各直属企业有需要开设和注销银行账 户的，须报集团审批。（4）授权：各直属企业通过集约银行向集团 进行授权，使集团可以对集约银行账户进行查询，随时掌握各企 业资金收支的动态。（5）网上银行业务：各直属企业应申请开通 集约银行的网上银行业务，以随时操作和查看收款、付款业务， 掌握资金收、支、存的动态，且要对网上银行付款业务建立良好 的内部控制，以加强对业务的审核。
三、资金池运作模式下的资金往来管理 1、资金池的资金的流入及收益分配 成员企业上缴的资金是资金集约管理的主要组成部分。各 企业应根据自身业务的经营特点，设定本企业闲置资金的限额， 经集团核定后将闲置资金划入集约银行账户。为了督促各成员 企业资金的集中管理、扩大集团的资金池业务，集团可以每季度 对各企业的闲置资金进行核定，并在核定数据的基础上于下季 度初增减企业在集团集约银行账户中的闲置资金金额。实施闲 置资金集中管理后，各企业应及时将闲置资金上划集团资金池， 成员企业原则上不得利用闲置资金购买银行理财产品，如有特 殊情况，经集团批准后方可办理。 集团应根据各企业放置的闲置资金的时间，按高于银行同 期存款的利率进行结息，于每季度末计算各企业的存款利息，并 于每年年末进行结算。建立集团资金池能够使企业的资金得到 充分的利用，且在集团内部就能够满足融资需求，从而无需进行 外部融资，既简化了手续，也减少了利息费和手续费等支出，降 低了融资成本。 2、资金池的资金拨付及利息费用的支付 （1）集团总部管理和支配资金池中的资金，进行投资或委托 贷款等相关银行理财业务，以取得投资收益。 （2）对成员企业资金的拨付分为预算内资金支出和预算外 资金支出。其中，预算内资金支出由各企业填制资金下拨申请 表，集团财务统计部根据各企业当月资金支出预算，对比审核后 向各企业划拨资金；预算外资金支出则应由所在企业财务总监 签字，并经集团财务统计部审核及集团财务总监审批同意后，才 能向各企业划拨资金。 成员企业超出本企业在资金池归集额度中的资金支出必须 进行立项申请，并按照集团制定的内部融资规定办理借款手续。 集团根据企业划入资金池的日平均金额和期限，于每季度末确 定企业内部借款的优惠额度及优惠期限。在此额度和期限内的 借款，集团按银行同期贷款利率下调 10%计算借款利息；对于超 出额度和期限外的借款，集团仍按银行同期贷款利率计算借款
（2）资金池中的资金核对 各企业应指定专人作为资金集约管理的联络员，与集团财 务部办理资金划转事宜和往来对账，以建立畅通的信息沟通渠 道。每月底集团编制集约资金往来汇总表和明细表（按各成员企 业编制），与各成员企业的资金管理人员核对当月相互之间的收 付款金额后，在资金往来明细表上签字盖章确认。 （3）集约资金内部往来的抵销处理 集团编制合并报表时需对资金池内的资金出入进行合并和 抵销。例如在编制现金流量表时，集团和各企业的集约资金往来 要统一、规范列示，并增加内部报表的数字说明，对于成员企业 上缴到集团总部资金池中的资金和集团总部收到成员企业融入 的资金、以及成员企业收到集团总部资金池的下拨资金和集团 总部从资金池中划拨给成员企业的资金都要进行抵销处理，因 为从集团整体来看，这两笔资金划转没发生实质的资金的流入 和流出。在实际操作中，集团可以统一规定在筹资活动产生的现 金流量中的“收到其他与筹资活动有关的现金”和“支付其他与 筹资活动有关的现金”项目中反映资金的划转，以便进行合并。 综上所述，集团企业应建立资金池进行资金集约化管理，不 断优化资金管理的运行机制、构建集团企业资金监控体系，以建 立具有管理特色的资金管理模式和资金风险控制体系，为加强 集团的专业化发展、提升集团核心竞争力提供资金支持，有效降 低和规避集团在改革发展和经营决策中产生的资金风险。
利息，并于每季度末结算。 3、集约资金的内部往来结算 （1）内部往来的会计处理 集团财务部收到各企业上缴的资金后，应借记“银行存款”、
贷记“其他应付款 _____××公司”；各企业上缴款项时应借记 “其他应收款 _____ 集团”、贷记“银行存款”。集团每次下拨资金
时应借记“其他应付款 _____××公司”、贷记“银行存款”；各企 业每次收到下拨资金时应借记“银行存款”、贷记“其他应收款 _____ 集团”。
一、推行资金池运作模式的制度基础 资金池是一种管理理念和管理方针，为使其有效运作并取 得预期效果，需要对集团、各成员公司和银行之间错综复杂的资 金配置与管控体制进行通盘设计和精心组织。 1、理念先行，建立集团上下齐动的资金集约化管理制度 资金池实质上是一种集团集权、资金集中管控的制度，需要 通过培训、内部沟通来构造一种以集团整体效益和竞争能力最 大化的企业管理文化，而不是以子公司单体或单笔资金业务成 本的高低为导向的公司文化。子公司管理层对资金池的认同、支 持和配合是资金池模式有效运作的最为关键的基本前提。为配 合资金池管理，企业集团迫切需要建立和完善集团内部操作流 程、内部岗位职责、信息沟通、资金授权划分、资金分类预算、内 部委托贷款规则、内部审计、业绩评价等一系列制度。 2、集团总部要着力提升相关方面的能力 推行集团的资金集约化管理，集团总部必须具备强有力的 资金筹划、资金配置和投资决策能力；同时，集团总部集中统一 的对外融资能力需要足额的现金储备为前提，以保证充足的现 金供应；集团总部还要有资金调控能力，因资金池业务是以委托 贷款的形式把拥有多余头寸账户的资金转移到透支账户上，需 要进行集团内部的调拨，总部既管理贷款发放，还要负责资金回 笼。此外，集团总部要进行通盘考虑和制定总体规划，以提高资 金集约化管理的水准。 二、推行资金池管理模式的管理要求 1、集团及成员企业银行账户实行集中化 要推行集团资金池管理模式，首先要对集团内所有银行账 户实行集中管理，缩减企业银行账户的数量，加强银行账户的集 约，以提高资金池的资金容量和资金的使用效率、降低资金的使 用成本。如集团和成员企业不能实现账户集约，则分散的资金就 不能发挥规模效应，也会导致银行的转账成本增加、效率降低。 集团在选择合作银行时要关注银行的服务质量和收费标准，权 衡后选择最合适的银行进行合作。 从集团的角度来看，将开户银行个数限制在一个合理的范 围内，或将资金统一在总部进行管理是发挥集团集中化资金管
版社，2004. [3] 王毅.企业核心能力逻辑结构的理论与实证研究[J].大连理工 大学报,2000,(01). [4] 宋春红.企业核心能力系统评价研究[J].管理工程学报，1999, (01). [5] 姜启源.数学模型[M].高等教育出版社.