[税务筹划精品文档]营改增后,建筑施工企业如何使用劳务更合算？
营改增后建筑施工企业如何使用劳务
营改增后建筑施工企业如何使用劳务随着我国从营业税向增值税改革的推进，建筑施工企业面临着营改增后如何合理利用劳务的问题。
劳务作为建筑施工企业的重要生产要素之一，在合理使用劳务的前提下，企业可以降低成本、提高效益。
本文将针对营改增后建筑施工企业如何使用劳务提供一些建议。
首先，建筑施工企业应加强与劳务队伍的合作。
在营改增后，建筑施工企业将劳务队伍纳入自己的生产经营范围，可以与劳务队伍签订劳务合同，明确双方的权责，为企业提供更多的灵活性和合作机会。
通过与劳务队伍的合作，建筑施工企业可以根据需求来灵活调整劳务队伍的规模和配置，有助于适应市场需求的变化。
其次，建筑施工企业需要加强劳务管理。
在使用劳务过程中，企业应建立健全的劳务管理制度，包括对劳务队伍的招聘、培训、考核、激励等方面的管理。
通过对劳务队伍的管理，建筑施工企业可以提高劳务的质量和效率，减少不必要的浪费，提升企业的竞争力。
同时，企业还应关注劳务队伍的安全生产，加强对劳务队伍的安全培训和监督，确保施工作业的安全和顺利进行。
此外，建筑施工企业可以通过多种方式来使用劳务，以提高企业的经济效益。
一是可以租赁劳务。
建筑施工企业可以与劳务公司签订劳务租赁协议，按照约定的方式和时限雇佣劳务队伍。
这种方式适用于企业对劳务的需求不稳定或规模较小的情况，可以避免因劳务队伍的闲置而造成的成本浪费。
二是可以外包劳务。
建筑施工企业可以将一些非核心工作或短期工程外包给劳务队伍，从而减轻企业的劳动力负担。
通过外包劳务，企业可以更好地集中精力于核心业务的发展，提高效益。
三是可以借用劳务。
建筑施工企业可以与其他企业或个人签订借用协议，暂时借用一些劳务进行工作。
这种方式适用于企业在某段时间内需求大幅增加的情况，可以快速调动劳务资源，满足施工需要。
最后，建筑施工企业还可以通过劳务合作的方式进行创新。
一是可以开展联合施工。
建筑施工企业可以与其他企业或劳务队伍进行联合施工，共同承担大型项目或复杂工程，共享资源和经验，提高整体竞争力。
“营改增”后建筑施工单位纳税筹划分析
“营改增”后建筑施工单位纳税筹划分析营改增是指将销售税、加工税、修理税等营业税改为增值税的一项税制改革，对税务体制的转型扮演了重要的作用。
营改增在建筑行业的施行，对于建筑施工单位来说也有着重要的税务筹划作用。
因此，本文主要对于营改增后建筑施工单位的纳税筹划进行分析。
一、单位税负计算思路：在营业税时代，纳税人的应纳税额的计算方式是“销售额×税率”，而在增值税时代，纳税人的应纳税额计算方式是“增值税销售额×税率-进项税额”。
由此可见，增值税销售额计算中进项税额的扣除率对于纳税人的税负程度有着重要的影响。
建筑施工单位的税负计算，单纯地以收入计算其增值税的应纳税额是不合适的。
由于建筑施工单位对于材料、机械等农资设备采购的支出较高，需要通过抵扣进项税额来减少实际应纳税额，从而降低税负。
因此，建筑施工单位实际的税负计算公式为：税负=增值税销售额×税率——进项税额其中，增值税销售额计算方式为：增值税销售额=建筑工程价款（含税）+其他计税方法计算的销售额——免税销售额进项税额由施工单位采购所需材料、机械等农资设备抵扣，计算方式为：进项税额=已开取专用发票+未开取专用发票的合法凭证二、税额抵消的方式在实际操作中，建筑施工单位会通过以下几种方式来抵消税额：1. 抵扣进项税建筑施工单位在采购材料、机械等农资设备时，须向销售商索取专用发票，然后按照专用发票开据的金额来计算其进项税额。
建筑施工单位在与进销货方进行结算时，可以直接将进项税额抵扣掉应纳税额，实现税额抵消。
2. 减免税额建筑施工单位在某些情况下也可以通过减免税额的方式来降低税负。
具体来说，建筑施工单位在使用高新技术进行建设或者实施环保等方面所涉及到的费用可以进行减免，从而减少实际应纳税额。
3. 代扣代缴建筑施工单位在对于分包工程进行协议分包时，还可以通过代扣代缴方式来抵消税额。
交易双方可以约定由总包方代扣分包方增值税款，并在结算时进行抵扣，避免了由分包方直接缴纳墙面涂料增值税的情况，从而实现税费的保护。
营改增后,建筑施工企业应如何使用劳务？
营改增后，建筑施工企业应如何使用劳务？作者：肖太寿来源：《财会信报》2016年第11期实务中，建筑劳务基本都采取劳务外包或劳务派遣方式。
那么，营改增后，应如何选择劳务公司？建筑劳务外包和劳务派遣，哪个方式更合算呢？建筑劳务外包（一）营改增后，清包工合同税率降低营改增以后，按照税法规定，建筑劳务公司按照11%征税。
营改增之前，建筑劳务公司是按照3%征税的，营改增后，相当于多了8%，所以建筑劳务公司的税负相对来说是加重的。
税法规定，清包工合同可以选择简易计税，所以建筑劳务公司跟建筑施工公司签合同，基本上都是签清包工合同。
这样一来，建筑劳务公司可以选择简易计税，实际上是按照3%/（1+3%）=2.91%来征税的，即营改增以后，建筑劳务公司的税负比营改增之前还下降了0.09%。
（二）建筑施工企业签清包工合同更省税1.对于建筑施工企业而言，选择与建筑劳务公司合作，并签订清包工合同，总承包公司的人工费可以抵扣3%。
如果不跟建筑劳务公司合作，那么人工费必须要做成工资表的形式，这样一来就无法抵扣，人工费必须按11%的税率开给业主。
2.建筑施工企业选择与建筑劳务公司合作，不需要再承担工人的社保费用。
营改增之前，工程项目的建安发票是在工程所在地代开的，地税局往往在开建安发票的时候，已经一次性综合扣除工人工资里面的个人所得税。
营改增以后，增值税要回到公司注册所在地来申报了，在公司注册所在地开发票给对方，就不需要扣除工人工资的个税了。
依照劳动合同法来讲，建筑企业与工地民工构成雇用与被雇用的关系。
如果建筑企业以工资表形式发放工人工资（不采用建筑劳务），按照规定，还需要给所有的工人缴纳社保。
这样一来，施工企业将不堪重负。
因此，营改增以后，民工工资不能再走工资表形式，建筑施工企业必须要“跟建筑劳务公司签清包工合同”。
大型的建筑企业集团，可以考虑成立一家建筑劳务公司，首先，跟建筑劳务公司签订清包工合同，建筑施工企业不需要买社会保险了，这叫劳务外包，由建筑劳务公司开发票，建筑施工企业直接进入工程施工，二级科目计入“人工费”，凭发票可以抵扣3%的税率。
“营改增”后施工企业财务管理中的税务筹划
“营改增”后施工企业财务管理中的税务筹划随着我国“营改增”政策的出台和施行，施工企业在财务管理中的税务筹划也发生了一些变化。
本文将从以下几个方面进行探讨。
对于施工企业来说，税务筹划是重要的财务管理手段。
施工企业的主要经营活动是工程建设，属于增值税纳税人。
在以前的旧税制下，施工企业应纳的税费是以营业税为主。
而在“营改增”政策实施后，进项税额可以抵扣，纳税方式由增值税转为增值税与营业税相结合。
施工企业可以通过合理的税务筹划降低纳税负担，提高企业自身的盈利能力。
施工企业应加强对增值税政策的了解与应用。
增值税是我国主要的税种之一，也是施工企业主要的税种。
对于施工企业来说，了解和掌握增值税政策，对企业的税务筹划是至关重要的。
施工企业可以通过把握国家税收政策的调整和地方税收政策的差异，选择适当的纳税方式，减少纳税风险，提高纳税效益。
施工企业还可以通过合理的账务处理和准确报税，减少税务风险和税务争议。
施工企业可以通过合规避税和合理避税来降低税务风险。
合规避税是指在合法、合规的范围内利用税收政策的漏洞或差异，降低纳税负担。
施工企业可以通过优化资产结构、合理安排资金运作等方式，合规避税，提高企业的盈利能力。
合理避税是指依法利用税收政策的规定，通过选择适当的纳税方式、合理的税务筹划等手段，降低税务风险，减少税务争议。
合理避税不仅需要企业对税收政策的了解与应用，还需要企业合法经营、诚信纳税，做到符合税收法律法规的要求。
施工企业还需要合理规避风险，防范税务风险。
税务风险主要包括税务争议、税务处罚等。
施工企业可以通过与税务机关的沟通与合作，及时了解政策变化，遵循税收法律法规，准确报税，避免因纳税申报错误或违法行为而引发的税务风险。
施工企业还可以通过加强内部控制，建立健全的税务管理制度，确保企业的税务风险得到有效管控。
施工企业在“营改增”后的财务管理中，税务筹划是一项重要的工作。
施工企业应加强对增值税政策的了解与应用，合规避税和合理避税，合理规避税务风险，确保企业的可持续发展。
营改增后,施工单位如何选择劳务？
在实际施 工中 ，建筑劳务基本都是外包或劳务派 遣 。 因此 ，也 就存在 建筑劳务公 司 和劳务派遣公 司 。
营改增后 ，总包 应如何 选择建筑劳务？建筑劳务外包 和劳务派遣 ，哪个方式更合算 呢？
须要做成工资表 的形式 ，这样一来就无法抵扣 ，人工 费纯粹 是按 １ １ 个税点开给业 主的。 （ ２） 无需 承担工人社保 费用 总包选 择与建筑劳务公 司合作 ，不需要再承担工
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１ ． 营改增后 ，清包工合 同税率 降低
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对建筑 劳务公 司而言 ，营改增 以后 ，按 照税法规 定 ，建筑 劳务 公 司按 照 １ １ ％征 税 。营改增 之前 ，建
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“营改增”后施工企业财务管理中的税务筹划
“营改增”后施工企业财务管理中的税务筹划“营改增”是中国税制改革的一项重要措施，指的是由营业税改为增值税。
这一改革也影响到了施工企业的财务管理，施工企业需要进行合理的税务筹划，以减少税负，提高经济效益。
一、了解“营改增”对施工企业的影响随着“营改增”的实施，施工企业将不再缴纳营业税，而是变为缴纳增值税。
对于繁复的工程建设中的各种成本来说，增值税率的调整以及正反算的复杂度均会影响到施工企业的收入和开支。
因此，施工企业需要对原有的财务管理模式进行改变。
二、调整营改增后的账务管理1.确定增值税税率施工企业需要先明确自身的税率，根据自身情况来确定税率。
将适用增值税的收入与应税项目分开，计算税率并确定缴纳税额。
企业的商品和劳务一般适用17%的税率，但如果是中小企业，也有可能会适用13%、10%或6%等税率。
2.确定应纳税额施工企业也需要确定自己的应纳税额。
通常情况下，增值税的应税销售额是指企业销售商品和提供的劳务的货物或服务的价格。
企业在核算增值税时应遵循税法的规定，按照正常税负率计算税额。
3.提高发票的开具效率施工企业需要尽可能提高发票开具的效率。
增值税发票的开具应当按照国家规定的增值税发票开具简便办法实施。
企业可以通过合理规划工作流程，提高发票开具的效率及时性，减少问题的产生。
4.开发票前需验旧票为了避免发票信息错误或内容不符合银行账户信息而导致的财务结算异常，施工企业需要在开发票前认真核对验旧票，确保通过验旧后才开发票。
三、施工企业的税务筹划1.合法确认收入的方式在确定企业应纳税额时，企业通过等比例计税方式可减少增值税的应纳金额，而根据收入来实现比例计税的方式要合法有效，否则企业可能面临税务部门的处罚。
2.合理利用抵扣和退税政策增值税税制改革后，企业还可以通过合理利用抵扣和退税政策，提高财务利润。
通过利用各种优惠政策，企业可以节约财务支出、提高经济效益。
3.提高资金使用效率施工企业通过提高资金使用效率，减少不必要的支出，从而避免不必要的税务负担。
营改增后，建企签包工包料，还是包工，哪种更节税？
营改增后，建企签包工包料，还是包工，哪种更节税？肖太寿博士在度川网络主办的“第二届建筑企业转型升级与创新管理实战研修班”相关授课视频一、包工包料合同，是施工企业的上上策营改增以后，建筑业增值税的税率是11%，我们签包工包料合同，我们给业主上交的税是11%，材料费可以抵扣17%，材料费按60%计算，60%17%，是10.2%，所以营改增以后材料费可以抵扣10.2%，但是我们给业主开发票是11%，11%减掉10.2%，我们只交0.8%的税，0.8%的税比营改增之前3%的税，降低了2.2%的税，只从材料费来看，营改增之后，签包工包料合同，税降低了2.2%。
人工费，营改增之后是很难抵扣的，人工费在20-30%，人工费按30%来算，总包给业主开票，是按11个点来开票，30%11%，是3.3%，所以营改增以后，我们的税是3.3%，但是，营改增之前，人工费是3%，营改增之后，多了0.3%的税。
包工包料的情况下，材料费降低了2.2%的税，人工费多了0.3%的税，等于降低了1.9%的税，其他的辅料先不考虑，所以只要营改增，我们签包工包料合同，一定会比营改增之前，税负会更低，所以我们在与业主谈业务的时候，能够签成包工包料合同，是施工企业的上上策。
二、施工企业如何才能签成包工包料合同1、与政府部门签订包工包料合同业主有两类，一类是房地产开发公司，一类是非房地产开发公司，比如说工业企业，政府部门，像道路、施工、基础设施、政府的楼宇，营改增以后，只有房地产企业、工业企业是需要抵扣的，政府部门是不需要抵扣的，所以政府如交通厅修道路，我们的主体是交通厅，还有给政府做办公楼，政府不是企业不需要抵扣，所以当业主是非房地产开发的情况下，非工业制造业情况下，一定要想办法去签包工包料合同。
2、业主指定品牌，施工企业购买材料业主自己要买材料的情况下，施工企业是无法抵扣的，所以想办法沟通，法律形式上要签包工包料合同，业主可以自定供应商品牌，施工企业去买，材料费可以抵扣17%。
“营改增”后建筑施工单位纳税筹划分析
“营改增”后建筑施工单位纳税筹划分析一、“营改增”政策对建筑施工单位的影响我们需要了解“营改增”政策对建筑施工单位的影响。
在“营改增”政策下，建筑施工单位的增值税改征方式由营业税改为增值税，这意味着建筑施工单位的纳税主体和纳税方式都发生了变化。
建筑施工单位在施工过程中需要购买大量的原材料和设备，而“营改增”政策对原材料和设备采购的增值税抵扣政策也有一定影响。
建筑施工单位需要合理规划原材料和设备的采购，以最大限度地享受增值税抵扣的政策。
在“营改增”后，建筑施工单位纳税筹划的重点主要包括如下几个方面：1.增值税专用发票管理作为建筑施工单位，要严格遵守增值税专用发票的管理规定，确保开具和领用增值税专用发票的合法性和准确性。
建筑施工单位应加强对增值税专用发票的管理和使用，规范增值税专用发票的开具和存储，避免出现开具虚假增值税专用发票等违法行为。
2.原材料和设备采购建筑施工单位在采购原材料和设备时，要加强与供应商的合作，确保能够及时获得增值税专用发票，并且把握好发票开具的时间和金额，以最大限度地享受增值税抵扣政策，降低税负。
3.纳税申报和纳税申报准备建筑施工单位在进行纳税申报时，要加强对纳税申报表的填报和核对工作，确保申报的准确性和合规性。
建筑施工单位还要做好纳税申报准备工作，包括资料的搜集整理、税务政策的研究和了解、税务风险的评估等工作，以保证纳税申报的顺利进行。
4.税务风险防范建筑施工单位要加强对税务风险的防范和风险管理工作，包括严格遵守税法法规，及时了解和适应税收政策的变化，合理规划经营活动，避免出现因税收政策变化而导致的风险和损失。
以某建筑施工单位为例，进行“营改增”后建筑施工单位纳税筹划实例分析。
某建筑施工单位在进行纳税筹划时，要结合企业自身的实际情况和税收政策的变化，制定一套合理的纳税筹划方案，以最大限度地降低税负，提高资金利用效率。
1.合理规划原材料和设备的采购，在增值税抵扣政策下最大限度地降低税负。
2024年建筑施工企业“营改增”后的税务筹划浅谈
2024年建筑施工企业“营改增”后的税务筹划浅谈一、背景介绍随着经济的发展和税制的不断完善，我国于2016年5月1日起全面实施了营业税改征增值税（简称“营改增”）改革。
这一改革旨在消除重复征税，优化税制结构，降低企业税负，促进经济转型升级。
对于建筑施工企业而言，“营改增”无疑带来了重大的税务变革和筹划挑战。
二、“营改增”对建筑施工企业的影响1. 税负变化“营改增”前，建筑施工企业按照营业额的3%缴纳营业税。
改革后，企业需按照增值额的11%缴纳增值税。
由于增值税为价外税，企业在计算税额时需将含税收入转换为不含税收入，这可能导致实际税负的增加。
2. 税收管理要求提高增值税的征管更加严格，要求企业建立健全的会计核算体系，完善发票管理制度，加强成本控制和税务风险管理。
这对企业的财务管理提出了更高的要求。
3. 对业务模式的影响“营改增”后，建筑施工企业需要对业务模式进行调整，以适应增值税的计税方式。
例如，企业可能需要改变工程承包方式、调整供应链管理等。
三、税务筹划策略1. 优化供应链管理建筑施工企业应选择与具有一般纳税人资格的供应商合作，确保能够取得足够的增值税专用发票，从而降低增值税税负。
同时，企业可以通过与供应商协商，争取更优惠的采购价格，降低采购成本。
2. 合理规划工程项目企业应对工程项目进行合理规划，确保工程项目能够按照合同约定及时完工并取得相应的工程款项。
这有助于企业及时确认收入并计算增值税，避免出现延迟纳税或提前纳税的情况。
3. 加强税务风险管理企业应建立完善的税务风险管理制度，加强税务人员的培训和教育，提高税务风险意识。
同时，企业应与税务机关保持良好的沟通，及时了解税收政策变化，避免因不了解政策而产生的税务风险。
4. 合理利用税收优惠政策政府为了鼓励特定行业或地区的发展，会出台一系列的税收优惠政策。
建筑施工企业应充分了解并合理利用这些政策，以降低税负。
例如，企业可以关注政府对节能减排、绿色建筑等项目的支持政策，积极申请相关税收优惠。
“营改增”后怎么选择计税方法？两步教会你~
“营改增”后怎么选择计税方法？两步教会你~导读：建筑业全面实施营改增后已有一年。
目前，对于大部分工程项目，施工企业可自主选择适用一般计税方法或者简易计税方法，但要准确选择适用自身的计税方法却又不是一个简单的问题。
施工企业有什么顾虑？又该怎么选择呢？下文给你答案！一般计税方法pk简易计税方法适用范围简易计税方法：1）以清包工方式提供的建筑服务；2）为甲供材工程提供的建筑服务；3）为建筑工程老项目提供的建筑服务。
一般计税方法：一般纳税人提供的应税服务。
计算方法简易计税方法的应纳税额，指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额。
计算公式：应纳税额=销售额×征收率一般计税方法的应纳税额，指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额综合应纳税率，成施工企业关注的焦点当下是建筑业“营改增”刚刚试行的过渡阶段，包括建设单位和施工单位在内的各方主体大多还处于被动地接受和适应之中。
施工企业经营决策尚未摆脱原营业税下的思维定式，惯常地用原营业税下承建工程项目的税负水平分别与增值税下两种计税方法进行简单比较。
简易计税方法下，将3%的增值税征收率换算成与原营业税相同的税基，综合应纳税率为2.91%[3%÷（1+3%）]，相比于原营业税税率（3%）略有降低。
一般计税方法下，综合应纳税率如何呢？落实“营改增”政策期间，多地建设工程造价管理部门曾组织按增值税一般计税方法对既有典型工程项目的综合应纳税率进行测算，测算的税率大致落在1%-5%的区间内。
这里姑且取区间上限5%来讨论，那么施工企业如选用简易计税方法，相较于一般计税方法就“合理”规避和节减了两个点的税负。
因此现阶段，无论是2016年5月1日前的老旧项目还是之后的新开工项目，施工企业绝大多数是选择简易计税方法。
施工单位选用简易计税方法，破坏和中断了增值税的流转链条后果一：给建设单位带来八个点的税负劣势对于施工单位，至多节俭两个点的税负，却会给建设单位带来八个点的税负劣势。
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算？
在实际施工中，关于建筑劳务总包基本采取外包或劳务派遣。
因此，也就存在建筑劳务公司和劳务派遣公司。
营改增后，总包应如何选择建筑劳务？建筑劳务外包和劳务派遣，哪个方式更合算呢？
一、建筑劳务公司
1. 营改增后，清包工合同税率降低
对建筑劳务公司而言，营改增以后，按照税法规定，建筑劳务公司按照11%征税。
营改增之前，建筑劳务公司是按照3%征税的，相当于多了8%，所以建筑劳务公司的税负相对来说是加重的。
税法规定，清包工合同可以选择简易计税，所以建筑劳务公司，跟总包公司签合同，基本上都是签清包工合同。
这样一来，建筑劳务公司可以选择简易计税，实际上是按照
3%/(1+3%)=2.91%来征税的。
即营改增以后，建筑劳务公司的税率比营改增之前下降了0.09%。
2. 总包签清包工合同更省税
（1）选择与建筑劳务公司签订清包工合同，人工费可抵扣3%
对于总包而言，选择与建筑劳务公司合作，并签订清包工合同，总承包公司的人工费可以抵扣3%。
如果不跟建筑劳务公司合作，那么人工费必须要做成工资表的形式，这样一来就无法抵扣，人工费纯粹是按11%开给业主的。
（2）无需承担工人社保费用
总包选择与建筑劳务公司合作，不需要再承担工人的社保费用。