第二章-审计规范体系习题.doc
第二章审计规范体系一、单项选择题1．下面有关鉴证业务的叙述正确的是（）。
A、注册会计师的审计意见应合理保证预期使用者利用财务报表作出正确决策的可靠程度B、注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供绝对保证，其结论的提出可以是积极方式也可以是消极方式C、注册会计师对鉴证对象或鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度D、在直接报告业务中，鉴证对象信息体现在注册会计师的结论中，因此注册会计师应当保证已鉴证对象信息的可靠程度2．适当的标准应当具备的特征包括（）。
A、相关性；真实性；可靠性；可理解性B、相关性；可靠性；中立性；可比性C、充分性；完整性；中立性；可理解性D、相关性；完整性；可靠性；中立性；可理解性3．在B会计师事务所存在的以下情形中，违反中国注册会计师鉴证业务基本准则的是（）。
A、派往甲生物制药公司的A审计小组成员中，没有聘请生物或制药方面的专家B、所聘请的协助乙公司审计小组的专家L和M均不能单独胜任所承担的工作，只有两人密切协作才可以胜任C、马先生是丙公司的审计小组聘请的法律顾问，马先生的妻子牛女士是丙公司的董事D、L注册会计师是丁玉器营销公司审计小组的负责人，其父老L受事务所之聘担任该审计项目的玉器鉴定专家4．注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。
所谓适当的标准应当具备下列除（）以外的特征。
A、相关性：相关的标准有助于得出结论，该结论便于预期使用者作出决策B、中立性：中立的标准有助于得出无偏向的结论C、完整性：完整的标准不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素D、具体性：注册会计师基于自身的预期、判断对基准对象绩效评价和计量5．执行ABC公司2006年度会计报表的审计业务时，注册会计师周某正在对ABC公司开具的销售发票进行检查，并侧重检查销售发票的盖章。
以下情况中，不符合审计人员的职业怀疑态度要求的是（）。
A、对所检查的每张销售发票，注意盖章是否清晰可见，有无异常的迹象B、除非有迹象表明发票的盖章是伪造的，一般不必要求ABC公司送检发票C、进行常规检查后如果没有发现明显迹象，可以认为发票是真实可靠的D、取得可靠证据，足以证明所检查的销售发票上的盖章确实不是伪造的6．以下关于业务准则的说法中不正确的是（）。
A、对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论B、在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论C、对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证D、在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证7．下列关于鉴证业务的说法不正确的是（）。
A、鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务B、鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务C、鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证D、合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础8．财政部门相关负责人在检查各事务所执业情况时，发现下列问题，其中没有违反规定的是（）。
A、甲事务所接受ABC公司的委托由X注册会计师代理记账，同时也对该公司进行年报审计。
ABC公司为上市公司，但X注册会计师没有参与本次审计工作B、乙事务所在对XYZ公司的某特殊存货监盘过程中，由于没有这方面的经验，雇佣甲事务所Y注册会计师参与监盘C、注册会计师老K去年曾是XYZ公司的会计。
丙事务接受XYZ的委托进行年报审计工作，K注册会计师是项目组成员但不是项目负责人D、丁事务所在X银行有50万元的优惠贷款，该金额很大，但仍然接受X银行对2006年年报审计的委托9．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（）。
A、注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B、注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C、除有关法规允许的情形下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D、注册会计师可以对其能力进行广告宣传10．根据《中国注册会计师职业道德基本准则》，下列说法正确的是（）。
A、注册会计师执行各项业务，均应保持形式上和实质上的独立B、注册会计师不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务C、对于未来事项，因为注册会计师在审计过程中不应涉及，因此也就不应对未来事项的可实现程度发表审计意见D、任何情况下，注册会计师都不应采用或有收费方式11．下列情形中，（）对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大。
A、注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事B、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C、注册会计师的子女按就近原则在被审计单位的子弟小学读书D、注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳12．职业道德准则是注册会计师执业规范体系中的重要组成部分。
在以下有关职业道德的表述中，你不认可的是（）。
A、会计师事务所不得承接客户的审计业务，除非当年未接受其评估业务B、注册会计师可以在鉴证客户兼职，只要兼职的业务与审计业务或其他鉴证业务无关C、会计师事务所不得以或有收费方式提供鉴证业务，除非法院或有关公共机构允许D、注册会计师可以进行其子女所在企业的鉴证业务，除非其子女为客户的关键管理人员13．在以下各种情形中，最有可能削弱注册会计师应有的独立性的是（）。
A、未按要求接受后续教育B、按照审计后资产总额的1%或利润总额的5%收取审计费用C、后任注册会计师未能与前任取得联系D、向帮助取得审计业务的有关人员支付回扣14．以下关于执行鉴证业务不相容工作的表达，不正确的是（）。
A、如果能够采取防范措施将对独立性影响降低至可接受水平，注册会计师可以向审计客户提供评估服务、内部审计服务、IT系统服务、编制财务报表、管理咨询等服务B、会计师事务所不得为上市公司同时提供编制财务报表和审计服务C、如果采取措施，会计师事务所可以为上市公司代编财务报表，或会计师事务所的高级管理人员或员工成为鉴证客户的高级管理人员D、会计师事务所不能同时为一家上市公司提供资产评估和审计服务15．在接受审计业务前，后任注册会计师应详细询问前任注册会计师以下问题（）。
A、对现有审计报告公布后期后事项的意见B、了解变更事务所的原因C、会计政策不同时间的采用是否遵循一贯性原则D、所有持续会计重要性事项的评估16．如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。
A、注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报B、审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见C、注册会计师明知道存在重大错报但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告D、注册会计师基本上遵循了审计准则的相关要求17．审计人员对被审单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过定货单，但随即就收回了订货要求。
对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。
但后来查清，该笔应收账款是被审计单位虚构的。
你认为审计人员的这种作法属于（）。
A、欺诈B、普通过失C、重大过失D、没有过失18．由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。
为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是（）。
A、严格遵循职业道德、专业标准的要求B、建立健全会计师事务所的质量控制制度C、与委托人签订审计业务约定书D、提取风险基金或购买责任保险19．在注册会计师为避免法律诉讼而采取的以下具体措施中，（）既可以起到防患于未然的作用，又可能在出现法律纠纷后作为减轻法律责任的抗诉理由。
A、建立、健全会计师事务所的质量控制制度B、审慎地选择被审计单位C、深入了解被审计单位的业务D、严格遵循职业道德和专业标准的要求20．注册会计师在对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的错报未能查出。
你认为注册会计师的行为属于（）。
A、没有过失B、普通过失C、重大过失D、欺诈二、多项选择题1．拟承接的业务具备下列（）特征时，注册会计师才能将其作为鉴证业务予以承接。
A、使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准B、鉴证对象适当；该业务具有合理的目的C、能够获取充分、适当的证据以支持其结论D、结论以书面表述，与提供的保证程度相适应2．注册会计师对鉴证业务提供的保证程度通常是合理保证而非绝对保证。
这是因为，由于下列（）因素的存在，注册会计师将鉴证业务风险降至零几乎不可能，也不符合成本效益原则。
A、注册会计师所使用的测试方法的可选择性和鉴证客户内部控制的固有局限性B、注册会计师所能获取的大多数证据是说服性而非结论性的C、注册会计师在获取和评价证据以及由此得出结论时，涉及大量判断D、在某些情况下，鉴证对象具有特殊性3．下列（）情况下，注册会计师可以因委托人的要求变更业务类型。
A、业务环境变化影响到预期使用者的需求B、预期使用者对该项业务的性质存在误解C、业务范围受到责任方的限制D、业务范围受到客观环境的限制4．按照职业道德的要求，注册会计师对被审计单位负有保守商业秘密的责任，但这不能成为（）的理由。
A、拒绝按专业准则的要求揭示有关信息B、拒绝为法律诉讼准备文件C、拒绝注册会计师协会对其进行调查D、拒绝主管财政机关对其进行调查5．按照中国注册会计师职业道德规范，执行审计业务的注册会计师的下列（）行为与审计业务不相容，都可能影响审计的独立性，注册会计师应谨慎行事。
A、为客户设计内部控制B、为客户兼任关键职务C、资产评估业务、代编会计报表D、内审业务、IT服务、法律服务6．“自我评价”是可能影响鉴证业务独立性的重要因素。
在以下所列的各种情形中，属于“自我评价”因素的是（）。
A、接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待B、会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往C、为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务D、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录7．会计师事务所和注册会计师应当考虑“关联关系”对独立性的损害。
以下情形中，属于关联关系因素的是（）。
A、鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工B、与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工C、鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工是事务所的前高级管理人员D、为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务或为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录8．中天恒信会计师事务所的注册会计师李某曾经担任Y公司的秘书。
审计学 第二章习题与答案.doc
第二章（一）单项选择题1、注册会计师执行的下列业务屮不属于鉴证业务的是（）。
A、验资B、财务报表审阅C、对财务报表信息执行商定程序D、预测性财务信息审核2、XYZ会计师事务所2007年年末接收委托人的委托，从事下列业务屮，其屮属于注册会计师的相关服务业务的是（）。
A、对甲公司会计政策的选择和运用提供建议B、对乙公司的预测性财务信息进行审核C、对内纱厂某纱品的治愈率出具鉴证报告D、对丁公司2007年的第三季度财务报表进行审核3、注册会计师所从事的相关服务业务不包括（）。
A、承扌II某企业的常年会计顾问B、对企业内部控制情况进行审核C、为金业提供纳税筹划服务D、代企业编制财务报表4、注册会计师提供的相关服务不包括（）。
A、管理咨询B税务服务C、会计咨询与会计服务D、验资删5、注册会计帅执行下列业务屮保证程度最高的是（）。
A、验资B、财务报表审阅C、盈利预测审核D、对财务信息执行的商定程序6、注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2007年的财务报表进行审计，下列选项屮，属于“鉴证对象”的是（）。
A、ABC公司2007年财务报表B、ABC公司2007年12刀31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C、ABC公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量D、ABC公司2007年财务报表及其附注A、定性的鉴证对彖比定量的鉴证对彖评价和计量的准确性更高B、客观的鉴证对象比主观的鉴证对象评价和计量的准确性更高C、历史的鉴证对象比预测的鉴证对象评价和计量的准确性更高D、吋点的鉴证对象比吋期的鉴证对象评价和计量的准确性更高8、鉴证业务涉及的三方关系人色括注册会计师、责任方和预期使用者。
下列关于三方关系人的叙述不正确的是（）。
A、责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者责任方一般不是注册会计师，但注册会计师有可能是责任方C、责任方与预期使用者可能是一方，也可能不是同一方D、责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人9、关于鉴证业务要素的相关表述正确的是（）。
第二章审计组织体系与审计规范练习题
第二章审计组织体系与审计规范一、判断题(正确得划“√”,错误得划“X”)1.政府审计机关根据工作需要,可以在重点地区、部门设立派出机构,进行审计监督。
( )2.政府审计机关就是依照宪法与审计法规定建立得,实行得就是任意审计。
( )3.政府审计机关无权审查财政预算得执行与财政决算。
( )4.我国政府审计机关就是司法型审计机关。
( )5.我国上市公司审计委员会隶属于监事会。
( )6.内部审计机构其性质与会计检查机构基本相同,因此不必分设。
( )7.内部审计与外部审计相比,业务范围得广泛性,就是国内外内部审计共同得特征。
( )8.西方国家内部审计机构得隶属关系,全部由本单位总裁或总经理领导。
( )9.我国民间审计得振兴,始于1980年得注册会计师制度得恢复与重建。
( )10.在我国,注册会计师必须经过会计师事务所得同意才能以个人名义承办业务。
( )11.注册会计师只有与委托单位保持形式上得独立,才能够以客观、公正得心态表示意见。
( )12.会计师事务所不得以降低收费得方式招揽业务。
( )13.或有收费就是收费与否、收费多少以签证审计工作结果或实现特定目得为条件得收费形式。
14.审计失败就是注册会计师因为没有遵守独立审计准则而提出了错误得审计意见。
( )15.审计风险就是注册会计师遵守独立审计准则却提出了错误得审计意见得可能性。
( )16.注册会计师得审计意见对于报表使用人来说,就是对被审计单位今后生存发展及其经营效率、效果所作出得保证。
( )17.利用计算机辅助技术执行审计程序,应视具体情况决定就是否改变审计得总体目标与范围。
( )18.审计业务属于法定业务,所以办理企业合并、分立、清算事宜,非注册会计师不得承办。
( )19.注册会计师在审计中未能发现现金短缺时,被审计单位可以以过失为由控告注册会计师,而注册会计师又可以说现金等问题就是由于缺乏适当得内部控制造成得,并以此为由来反击被审计单位得诉讼。
这种情况在追究责任时,可定为“共同过失”。
第二章 审计规范 答案
第二章审计规范答案一、判断题1√ 2√ 3× 4√ 5√ 6√ 7× 8√ 9× 10√ 11× 12× 13√二、单选题1C 2A 3B 4D 5C 6D三、多选题1ABCD 2ABCD 3ABCD 4ACD 5ABCD 6ABCDE 7ABCDE 8ABCD三、简答题1、鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即以适当保证或提高鉴证对象信息的质量为主要目的，而不涉及为如何利用信息提供建议。
2、独立原则是指审计人员在执行审计业务、出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于委托单位和其它机构。
实质上的独立：是指审计人员与委托单位毫无利害关系。
形式上的独立性：是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或职业怀疑受到损害。
3、审计质量控制制度包括审计机构所为实现审计质量控制目标而制定的政策，以及为执行政策和监控政策的遵守情况而设计的必要程序。
每个会计师事务所制定的质量控制制度，必须能够实现质量控制的下列两大目标：（1）合理保证会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及业务准则的规定；（2）合理保证会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告。
4、会计师事务所的质量控制制度应当包括针对下列要素而制定的政策和程序：（1）对业务质量承担的领导责任；（2）职业道德规范；（3）客户关系和具体业务的接受与保持；（4）人力资源；（5）业务执行；（6）业务工作底稿；（7）监控。
5、会计师事务所和注册会计师不得为招揽客户而收取佣金。
一方面,如果会计师事务所和注册会计师为了招揽业务向推荐方支付佣金，或因第三方推荐客户而收取佣金，就相当于支付佣金的一方的业务收费降低，从而影响执业质量。
第2章 审计组织与审计职业规范体系答案
第二章审计组织与审计职业规范体系答案1．世界上政府审计机关的主要类型及其主要特征。
答：国家（政府）审计机关是代表国有资源所有者依法行使审计监督权的行政机关，它具有国家法律赋予的独立性和权威性。
其主要类型有以下四种：（1）立法型模式立法型国家的最高审计机关隶属立法机关，依照国家法律赋予的权力行使审计监督权，一般直接对议会或国会负责，并向议会或国会报告工作。
目前世界上大多数国家的最高审计机关属于立法型审计机关。
英国是这一类型审计制度的先驱，其最高审计机关隶——国家审计署（National Audit Office，NAO）属于议会。
此外，奥地利审计院直接隶属国民议会，每年向国民议会提交工作报告；加拿大审计长每年向众议院报告审计长公署工作中重要的应提请众议院注意的任何事项；美国政府受托责任审计署（Governmental Accountability Office，GAO）隶属国会，不受行政当局干涉，独立行使审计监督权。
立法型审计机关地位高、审计范围广、独立性强、权威性大，不受行政当局的控制和干预，因而是一种较为理想的国家审计机关设置模式。
（2）司法型模式司法型国家的最高审计机关隶属于司法部门，一般以审计法院的形式存在，拥有很强的司法权，从而强化了国家审计的功能。
法国是这一类型审计制度的起源国家，其审计法院审判权，直接向两院报告审计结果，因而成为其典型代表。
此外，意大利审计法院对公共财务案件和法律规定的其他案件有裁判权；西班牙审计法院拥有自己的司法权。
司法型审计机关可以直接行使司法权力，具有司法地位，因而具有很高的权威性。
（3）．行政型模式行政型国家的最高审计机关隶属于政府部门，是政府的一个职能部门，根据政府赋予的权限，对政府所属各级、各部门、各单位的财政财务收支活动进行审计，对政府负责，保证政府财经政策、法令、计划、预算的正常实施。
例如，沙特阿拉伯王国审计总局是对首相负责的独立机构，年度工作报告呈递国王陛下；泰王国审计长公署向内阁总理呈报；我国国家审计署隶属于国务院总理领导。
(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案：第2章 审计组织与审计职业规范体系习题
第2章审计组织与审计职业规范体系习题参考答案1.世界上政府审计机关的主要类型及其主要特征。
【答】国家（政府）审计机关是代表国有资源所有者依法行使审计监督权的行政机关，它具有国家法律赋予的独立性和权威性。
其主要类型有以下四种：（1）立法型模式立法型国家的最高审计机关隶属立法机关，依照国家法律赋予的权力行使审计监督权，一般直接对议会或国会负责，并向议会或国会报告工作。
目前世界上大多数国家的最高审计机关属于立法型审计机关。
立法型审计机关地位高、审计范围广、独立性强、权威性大，不受行政当局的控制和干预，因而是一种较为理想的国家审计机关设置模式。
（2）司法型模式司法型国家的最高审计机关隶属于司法部门，一般以审计法院的形式存在，1拥有很强的司法权，从而强化了国家审计的功能。
司法型审计机关可以直接行使司法权力，具有司法地位，因而具有很高的权威性。
（3）行政型模式行政型国家的最高审计机关隶属于政府部门，是政府的一个职能部门，根据政府赋予的权限，对政府所属各级、各部门、各单位的财政财务收支活动进行审计，对政府负责，保证政府财经政策、法令、计划、预算的正常实施。
行政型审计机关依据政府法规开展审计工作，其独立性相对较低。
（4）独立型模式国家审计机关独立于立法权、司法权和行政权之外。
这样可以确保国家审计不带政治偏向地、公正地行使审计监督权职能。
一般说来，这类审计机关只受法律约束，而不受政府机关的直接干预。
2.我国国家审计机关有哪些方面的职责和权限？【答】我国国家审计机关实行“统一领导、分级负责”的管理体制。
审计署是国家最高审计机关，在国务院总理领导下，组织领导全国审计工作，对国务院负责并报告工作。
（1）政府审计机关的主要职责2①审计监督职责。
审计监督的对象包括：政府预算的执行情况和决算，以及其他财政收支情况；中央银行和国家的事业组织，以及使用财政资金的其他事业组织的财务收支；国有金融机构和国有企业的资产、负债、损益；政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算；政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支情况；国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支情况等。
审计习题i第二章
第二章审计组织机构与审计准则一、本章知识框架图第一节国家审计机构一、审计组织体系审计组织体系是指审计工作的执行组织及其相互间的关系，是实现审计职能的组织系统。
我国自1983年9月按照《宪法》规定重新建立审计制度以来，经过近二十年的实践，已形成了一个包括国家审计、内部审计和民间审计在内的审计组织体系。
在审计组织体系中，国家审计、内部审计和民间审计，既相互联系又各自独立，各自在不同的领域发挥作用。
其相互关系表现在：1．组织关系上相互独立。
国家审计机关服务于国家宏观调控，内部审计机构强化单位内部的管理与控制服务，民间审计组织是依法设立并承办注册会计师审计业务的机构。
三者在组织关系上是相互独立的。
2．业务上相互分工。
国家审计的基本任务维护国家财经法纪和国家利益。
民间审计是在法律规定的范围内提供咨询服务。
内部审计则为加强内部管理，提高生产经营的效率与效益服务。
3．工作上相互配合。
国家审计机关有权对民间审计组织和内部审计机构进行监督与指导，还可将其审计范围内的审计事项委托给内部审计机构或民间审计组织予以办理。
内部审计业务的开展，为国家审计和注册会计师审计业务的开展奠定了基础。
二、国家审计的模式各国国家审计机关按其领导关系大致上可划分为四种类型：立法类型、司法类型、行政类型和独立类型。
1．立法型国家审计机关立法型国家审计机关隶属于立法部门，这是现代国家审计机关中最为普遍的一种形式。
其显著特点是由议会领导，能够对政府行政部门独立实施审计监督，而不受行政当局的控制和干预。
2．司法型国家审计机关司法型国家审计机关隶属于司法部门，拥有一定的司法权。
其特点是审计机关具有司法权，而且审计官员也享有司法地位。
它也是现代国家审计的主要类型之一。
3．行政型审计机关行政型审计机关是国家审计的另一种类型。
其特点是：国家审计机关是国家行政部门的一部分，隶属于政府，也有少数将其隶属于财政部门之下。
4．独立型审计机关德国和日本结合本国的政治实践和审计传统创造出的独立型国家审计机关。
审计学各章习题及答案(朱锦余主编)
审计学各章习题及答案（朱锦余主编）第一章概述一、填空题1._____ 的通过，宣告了世界上第一个立法模式政府审计制度的诞生。
2.世界第一个注册会计师是___ ，第一个注册会计师专业团体是____ 。
3.民间审计的发展先后经历了_____________、___ ____、___ ____。
4.民间审计起源于___ ____合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度，发展和完善于____________发达的资本市场。
5.中国第一位注册会计师是________，第一部注册会计师法规是1918年9月北洋政府农商部颁布的______________。
6.________________的颁布实施，为审计机关依法履行审计监督职能提供了法律保障，保证了审计监督的连续性与稳定性。
7.受托人要按照________、________、_______、_______和_______来使用和管理受托资源。
8.在审计职能中，___ _______是基础。
二、单项选择题1.（）首次将上计制度上升到法律高度，以法律作为保证，从而将审计监督用法律的形式固定下来。
A.战国B.秦朝C.汉代D.唐代2.（）是最早迈进政府审计现代化的国家。
A.法国B.中国C.美国D.英国3.世界上最大的注册会计师专业团体（）。
A.爱丁堡会计师协会B.美国注册会计师协会C.澳洲会计师公会D.中国注册会计师协会4.审计由三方面关系人构成，他们依次是（）。
A.审计人，委托人和被审计单位B.委托人，审计的主体和审计的客体C.被审计单位，审计人和委托人D.受托人，被审计单位和委托人5.下列各项关于政府审计与民间审计区别表述不正确的是（）。
A.政府审计是强制审计，民间审计是受托审计B.相对于被审计单位而言，政府审计与民间审计均具有较强的独立性C.政府审计是无偿审计，民间审计是有偿审计D.在审计独立性上，政府审计体现为单项独立，民间审计体现为双向独立6.审计的对象，可以高度概括为（）。
第二章审计组织体系与审计规范练习题
第二章审计组织体系与审计规范一、判断题(正确的划“√”，错误的划“”)．政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。
( )．政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计。
( )．政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。
( )．我国政府审计机关是司法型审计机关。
( )．我国上市公司审计委员会隶属于监事会。
（）．内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。
( )．内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。
( ) ．西方国家内部审计机构的隶属关系，全部由本单位总裁或总经理领导。
( )．我国民间审计的振兴，始于年的注册会计师制度的恢复和重建。
( )．在我国，注册会计师必须经过会计师事务所的同意才能以个人名义承办业务。
( ) ．注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态表示意见。
( )．会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。
( )．或有收费是收费与否、收费多少以签证审计工作结果或实现特定目的为条件的收费形式。
．审计失败是注册会计师因为没有遵守独立审计准则而提出了错误的审计意见。
（）．审计风险是注册会计师遵守独立审计准则却提出了错误的审计意见的可能性。
（）．注册会计师的审计意见对于报表使用人来说，是对被审计单位今后生存发展及其经营效率、效果所作出的保证。
（）．利用计算机辅助技术执行审计程序，应视具体情况决定是否改变审计的总体目标和范围。
（）．审计业务属于法定业务，所以办理企业合并、分立、清算事宜，非注册会计师不得承办。
（）．注册会计师在审计中未能发现现金短缺时，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的，并以此为由来反击被审计单位的诉讼。
这种情况在追究责任时，可定为“共同过失”。
（）．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
(完整版)审计总习题及答案
第一章总论一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
（）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。
( )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
( )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
( )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
8．审计的独立性是审计的最根本属性。
( )9．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
( )10．基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。
（）11．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）12．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（）13．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（）14．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（）15．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）16．详细审计最早在美国产生。
（）17．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
18．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（）19．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
（）20．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。
二、单项选择题1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。
A．监察B．御史C．上计D．下计2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
第二章 审计执业规范习作业答案
2 审计执业(zhí yè)规范习题(xítí)1 单项选择题1.注册会计师对其能力进行广告宣传违反了职业道德(zhí yè dào dé)准则中的（C ）。
A．专业胜任(shèngrèn)能力 B．对客户的责任C．其他(qítā)责任 D．一般原则2.注册会计师在审计业务中形成结论或提出建议是（ A ）以为依据的。
A．充分、适当的证据 B．财务会计报表C．管理建议书 D．注册会计师的专业判断3.下列行为不符合职业道德要求的是（ D ）。
A．注册会计师应非客户邀请寄送自己的名片B．注册会计师主动向客户分发自己的名片C．注册会计师A连续两年担任客户甲的审计项目负责人D．事务所与客户签订合同规定：审计报告为标准意见则全额收费，否则收取一半费用4.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ D ）。
A．聘请其他人员帮助 B．转包给其他事务所C．减少业务收费 D．拒绝接受委托5.甲注册会计师持有其为审计项目负责人的客户的2000股股票，是（B ）因素导致的独立性受损。
A．关联关系 B．经济利益C．长期交往 D．自我评价2 多项选择题1.下列属于注册会计师的不相容职务的有（ABCD ）。
A．事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务B．某审计项目负责人是被审计单位的独立董事C．事务所为同一家上市公司提供代编会计报表和审计服务D．事务所的合伙人之一是审计客户的董事2.注册会计师的下列行为违反职业道德的有（ ABCD ）。
A．甲注册会计师在审计过程中知悉客户A的经营状况不良，劝持有A公司股票的朋友乙出售其股票，避免损失B．丙注册会计师同时在两家事务所任职C．丁注册会计师分发给客户的名片上说明自己的父亲是某财政局局长D．戊注册会计师接受客户赠送的贺年礼品，价值2000元3.下列属于对同行的责任有（BC ）。