甘肃省2005年4月自学考试审计学试卷+答案
全国自考审计学真题与答案(doc 21页)
审计署在查证以上违纪事实时，除了采纳检查、计算、查询及函证等技术方法之外，还可能要借
助于何种技术方法来揭示其重大差异？试列式写出判定过程，并讲明该种审计技术常用的方法。
答案：采纳了分析性复核的方法；〔1分〕多计的发行费=体彩发行收进×\u65288X体彩中心公司的发行
费率-正常的发行费率〕；〔2分〕分析性复核常用的方法有尽对数的比立分析和相对数的比立分
审计时，能够充分利用国家审计和社会审计组织提供的相关审计资料，以提高内审的可靠性和权
威性。〔1分〕总之，国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织之间，相互配合，〔1分〕分
工协作，〔1分〕共同构成我国的审计工作体系。〔1分〕
六、案例分析题〔本大题共3小题，每题12分，共36分〕
1.会计师事务所于2006年2月5日——2月12日完成了对X公司的年报审计〔审计报告的签发日
无分。
1.审计最实质的特性是〔〕
A.监督性
B.鉴证性
C.评价性
D.独立性
答案：D
2.国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区不表达在〔〕
A.审计内容
B.审计主体
C.审计客体
D.审计目的
答案：B
3.在电子数据处理环境下，审计师利用计算机辅助审计技术执行审计程序时，不应改变审计
〔〕
A.目标与范围
B.对象与职能
4.书面证据猎取的方法有〔〕
A.检查
B.监盘
C.查询及函证
D.计算
E.分析性复核
答案：A^C^D^E^
5.出现以下情况时，审计人员可不进行符合性测试，而直截了当进进实质性测试程序〔〕
A.相关内部操纵不存在
B.相关内部操纵未有效运行
C.执行符合性测试不经济
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案### 审计学自考试题及答案一、选择题1. 审计的最终目标是（）- A. 确定财务报表是否公允- B. 保证财务报表的准确性- C. 评估企业经营效率- D. 确保企业遵守法律法规答案： A2. 内部控制的五大要素不包括（）- A. 控制环境- B. 风险评估- C. 信息系统与沟通- D. 审计证据答案： D3. 以下哪项不是审计证据的来源？（）- A. 观察- B. 询问- C. 检查- D. 假设答案： D二、判断题1. 审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计证据的书面记录。
（对/错）- 答案：对2. 审计人员在审计过程中发现的所有问题都应报告给被审计单位的管理层。
（对/错）- 答案：错3. 审计人员可以不经过被审计单位同意，直接对外披露审计结果。
（对/错）- 答案：错三、简答题1. 简述审计的基本原则。
- 答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则和专业胜任能力原则。
独立性原则要求审计人员在进行审计时必须保持独立，不受任何外界因素的干扰。
客观性原则强调审计人员应以事实为依据，客观公正地进行审计。
公正性原则要求审计人员在审计过程中应保持公正，不偏袒任何一方。
专业胜任能力原则则要求审计人员应具备相应的专业知识和技能，以确保审计工作的质量和效率。
2. 请说明审计风险的三个组成部分。
- 答案：审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三个部分组成。
固有风险是指在不考虑被审计单位内部控制的情况下，财务报表发生重大错报的可能性。
控制风险是指由于被审计单位内部控制的缺陷，导致财务报表发生重大错报而未能被及时防止或发现的可能性。
检查风险是指审计人员在审计过程中未能发现财务报表中存在的重大错报的可能性。
四、案例分析题案例：某公司在进行年度财务报表审计时，审计人员发现该公司存在以下问题：A. 存货记录不准确；B. 应收账款存在坏账风险；C. 固定资产折旧计提不准确。
请分析这些问题可能对审计意见产生的影响。
[真题]2005年04月自学考试00160《审计学》历年真题
![[真题]2005年04月自学考试00160《审计学》历年真题](https://img.taocdn.com/s3/m/9d442e332cc58bd63086bd26.png)
绝密★考试结束前全国2005年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1.审计是由审计主体、审计客体和审计委托人三方面的关系人组成，处于独立的第三者地位的是【】A.审计主体B.审计客体C.审计委托人D.其他利益相关者2.我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周就已经设立负责审计的官员，称为【】A.司会B.宰夫C.小宰D.监察长3.社会审计与内部审计存在很大的区别，下列说法不正确．．．的是【】A.在审计方式上，内部审计根据本部门、本单位经营管理的需要自行安排施行，而社会审计则是受托进行B.在审计内容上，内部审计的内容主要是检查各项内部控制的执行情况等，提出各项改进措施，而社会审计主要围绕会计报表进行审计，对会计报表发表审计意见C.社会审计所依据的准则是独立审计准则，内部审计所依据的是内部审计准则D.在独立性方面，社会审计是相对独立，内部审计是双向独立4.在我国，下列各项中属于国家审计机关和审计人员违反．．职业道德规范行为的是【】A.审计人员应遵循保密性原则B.审计机关应建立继续教育和培训制度C.审计机关和审计人员应当参与被审计单位的行政或经营管理活动D.与被审计单位或者审计事项有利害关系的审计人员应当回避5.《中华人民共和国审计法》赋予审计机关以必要的权限，这些权限不包括．．．【】A.有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料和资产B.有权就审计事项的相关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料C.可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果，但应当保守国家秘密和被审计单位的商业秘密D.对违反国家法律法规的财政收支和财务收支行为，拥有行政处罚权和司法权6.被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是【】A.权利和义务B.存在或发生C.估价或分摊D.表达和披露7.实物证据通常证明【】A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性C.实物资产是否存在D.有关会计记录是否正确8.下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是【】A.内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性B.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性C.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强D.书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱9.注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用【】收集审计证据。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指（）。
A. 对企业财务报表的检查B. 对企业经营活动的监督C. 对企业内部控制的评价D. 对企业经济责任的鉴定2. 下列哪项不是审计的目的？（）。
A. 保证财务报表的真实性B. 评估企业的经营风险C. 验证财务报表的合规性D. 提高企业的管理效率3. 审计证据的收集应当遵循以下原则，除了（）。
A. 充分性B. 可靠性C. 及时性D. 经济性4. 审计中，对于重要性水平的判断主要依据（）。
A. 审计风险B. 审计成本C. 审计时间D. 审计范围5. 审计师在进行审计工作时，应遵循的基本原则不包括（）。
A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 创新性6. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评估财务报表的真实性B. 评估企业内部控制系统的有效性C. 评估企业的经营策略D. 评估企业的市场竞争力7. 审计计划的制定应当考虑的因素不包括（）。
A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计人员的兴趣8. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，审计师应当（）。
A. 忽略不计B. 予以指正C. 报告给上级审计机关D. 报告给司法机关9. 审计报告的基本类型包括（）。
A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 所有上述类型10. 审计证据的类型不包括（）。
A. 文档证据B. 物理证据C. 证人证言D. 假设证据二、填空题（每题2分，共20分）11. 审计的最终目的是为了提高财务报表的__________性。
12. 审计师在进行审计工作时，应当保持__________，避免利益冲突。
13. 在审计过程中，审计师应当对收集到的审计证据进行__________。
14. 审计报告中，如果财务报表不存在重大错报，审计师应当出具__________意见的审计报告。
15. 内部控制审计可以帮助企业发现和预防可能的__________风险。
4月份历年审计学真题及答案
全国 4月高等教育自学考试审计学试题课程代码: 00160一、单项选择题( 本大题共20小题, 每小题1分, 共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的, 请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．中国在1982年的宪法中明确规定在国务院设立( )A．审计署B．国家审计委员会C．国家审计局D．证监会2．一般来说, 实行有偿审计的是( )A．国家审计机关B．地方审计机关C．社会审计组织D．内部审计部门3．审计档案的所有权应属于( )A．委托单位B．编制审计工作底稿的审计师C．承接该项业务的会计师事务所D．注册会计师协会4．一般来说, 被审单位内部控制是否健全和有效决定了对某种风险的估计水平, 这种风险是( )A．审计风险B．固有风险C．控制风险D．检查风险5．”审计证据的数量应能最低程度地支持审计意见的发表”所表示的审计证据的特点是( ) A．可靠性B．相关性C．公允性D．充分性6．以下属于政府领导的国家审计机关是( )A．加拿大的审计总署B．菲律宾的审计委员会C．瑞典的国家审计局D．西班牙的审计法院7．与预付账款的审计目标相似的项目是( )A．应付工资B．应收票据C．应付账款D．应收账款8．民间审计的《独立审计基本准则》的主要内容不包括．．．( )A．一般准则B．外勤准则C．报告准则D．处理、处罚准则9．资产审计的重点在( )A．公允性B．完整性C．流动性D．真实性10．某一账户产生重大错报或漏报, 而未被实质性测试发现的可能性被称为( )A．审计风险B．固有风险C．检查风险D．控制风险11．制度基础审计是建立在下列哪种基础上的审计?( )A．符合性测试B．对内部控制制度的评审C．对内部风险的评审D．对内部会计制度的评审12．以下工作中, 应在审计实施阶段进行的是( )A．确定审计重要性B．初步分析审计风险C．对内部控制的健全和有效进行测试D．复核审计工作底稿l3．以下有关复审正确的是( )A．审计范围与原来审计的范围一致 B．主要采用详细审计的方式C．只产生于国家审计中D．能够适当扩大审计范围14．编制审计报告时应对审计证据进行取舍, 以下可作为取舍标准的是( ) A．取证的成本B．问题性质的严重程度C．所涉及的账户本身的重要性D．交易发生的时间l5．以下属于会计师事务所泄密的是( )A．允许投资人查询被审查单位的档案B．办理了必要的手续后, 允许法院依法查阅审计档案C．注册会计师协会因对执业情况进行审查而查阅审计档案D．不同会计师事务所的注册会计师因审计工作的需要而查阅审计档案l6．下列各项审计证据中证据力最不可靠．．．的是( )A．银行对账单B．管理当局的声明书C．盘点清单D．采购发票17．如果审计报告里出现”由于上述问题造成的重大影响”等专业术语, 那么该报告最应该是( )A．无保留意见报告B．保留意见C．否定意见D．拒绝表示意见18．由部门负责人进行的复核是( )A．第一级复核B．第二级复核C．详细复核D．重点复核19．以下属于通知审计的是( )A．财务审计B．货币资金审计C．财经法纪审计D．专案审计20．分期收款销售时, 企业确认销售收入应按照( )A．发货的时间B．对方付清货款的时间C．开发票的时间D．合同约定的收款日期二、多项选择题( 本大题共10小题, 每小题2分, 共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的, 请将其代码填写在题后的括号内。
(整理)年4月全国自考《审计学》试题.
绝密★考试结束前全国2013年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分注意事项：1．答题前，考生务必将自己的姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1、审计有别于其他管理活动的独特之处是A.审计目的B.审计客体C.审计依据D.审计特征2、下列不属于．．．注册会计师审计特点的是A.审计的强制性B.审计的独立性C.审计的有偿性D.审计的委托性3、注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是A.财产所有权与经营权的分离B.货币的产生C.垄断资本主义的产生D.借贷资本与产业资本的融合4、注册会计师的下列行为中，不违反．．．职业道德规范的是A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费精品文档5、鉴证业务按其独立性，由高至低的排序为A.审核、审计、审阅B.审阅、审核、审计C.审计、审阅、审核D.审计、审核、审阅6、注册会计师审计的最本质特性是A.独立性B.客观性C.公正性D.科学性7、针对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对工作底稿至少保存的时间为A.1年B.3年C.5年D.10年8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和A.法律服务B.纳税申报C.代编财务报表D.IT系统服务9、从库存产成品出发，去核对库存商品明细账，主要用于查证下列何种审计认定？A.完整性B.存在C.计价和分摊D.权利和义务10、电子计算机审计不应该．．．改变A.审计底稿B.审计方法C.审计目的D.审计过程11、下列具有不可替代性的审计程序是A.应收账款函证B.存货监盘C.应付账款函证D.面询固定资产的使用状况12、下列各项中，被审计单位违反估价或分摊认定的是A.将未发生的销售业务入账B.未将作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账13、在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准。
自考审计学自考试题及答案
自考审计学自考试题及答案一、单项选择题1. 审计的最终目标是（）A. 确保财务报表的准确性B. 评价组织的运营效率C. 为利益相关者提供合理的保证D. 检测和预防欺诈行为答案：C2. 下列哪项不是内部控制的组成部分？（）A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报表审计答案：D3. 在进行审计时，注册会计师应遵循的基本原则不包括（）A. 独立性原则B. 客观性原则C. 保密性原则D. 灵活性原则答案：D4. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的基础，其中“适当性”指的是证据的（）A. 数量B. 质量B. 相关性D. 可靠性答案：B5. 如果被审计单位的财务报表存在重大错报，注册会计师未能发现这种错报，这将影响审计意见的（）A. 真实性B. 合法性C. 公允性D. 独立性答案：C二、多项选择题6. 下列哪些因素可能影响审计风险的评估？（）A. 被审计单位的规模B. 内部控制的有效性C. 财务报表的复杂性D. 审计证据的可获得性答案：B, C, D7. 注册会计师在审计过程中，应当关注的风险包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：A, B, C8. 在审计报告中，注册会计师可能出具的审计意见类型包括（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：A, B, C, D三、简答题9. 简述审计过程中的重要性水平是如何确定的？答：重要性水平是指在确定审计风险时，对财务报表中错报或漏报的金额进行评估的一个阈值。
注册会计师在确定重要性水平时，通常会考虑以下因素：被审计单位的业务性质、财务报表使用者的需求、财务报表的整体结构以及错报对财务报表使用者决策可能产生的影响。
10. 描述内部控制的五个组成部分，并解释它们的作用。
答：内部控制的五个组成部分包括：A. 控制环境：为内部控制的其他组成部分提供基础，影响员工对诚信和责任的态度。
B. 风险评估：识别和分析影响组织目标实现的风险，决定如何管理这些风险。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本原理是（）。
A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性2. 内部审计的主要目标是（）。
A. 财务报表的公允性B. 内部控制的效率C. 管理决策的合理性D. 组织目标的实现3. 审计证据的充分性是指（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性4. 审计计划的制定需要考虑的因素不包括（）。
A. 审计目标B. 审计风险C. 审计资源D. 审计对象的经营状况5. 下列哪项不是审计证据的来源？（）A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部记录C. 被审计单位的外部信息D. 审计人员的专业判断6. 审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制进行评估，主要是为了（）。
A. 确定审计证据的数量B. 确定审计证据的质量C. 确定审计风险的大小D. 确定审计工作的范围7. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 建议意见8. 审计抽样是一种（）。
A. 审计方法B. 审计程序C. 审计证据D. 审计工具9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误，应采取的措施是（）。
A. 立即报告B. 继续审计C. 修改审计计划D. 终止审计10. 审计的最终目的是（）。
A. 提高审计效率B. 降低审计成本C. 增加审计收益D. 增加被审计单位的信誉二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的可靠性受以下哪些因素的影响？（）A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的时效性D. 证据的可验证性2. 审计人员在审计过程中应遵循的原则包括（）。
A. 客观性原则B. 独立性原则C. 公正性原则D. 保密性原则3. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险4. 审计报告的基本要素包括（）。
A. 审计意见B. 审计范围C. 审计依据D. 审计结论5. 下列哪些属于审计证据的类型？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据三、判断题（每题1分，共5分）1. 审计的独立性原则要求审计人员与被审计单位之间不存在任何形式的利益冲突。
全国审计学试题与答案
全国2005年4月高等教育自学考试审计学试题第一部分选择题(共40分)一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．审计是由审计主体、审计客体和审计委托人三方面的关系人组成，处于独立的第三者地位的是（）A．审计主体B．审计客体C．审计委托人D．其他利益相关者2．我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周就已经设立负责审计的官员，称为（）A．司会B．宰夫C．小宰D．监察长的是（）3．社会审计与内部审计存在很大的区别，下列说法不正确．．．A．在审计方式上，内部审计根据本部门、本单位经营管理的需要自行安排施行，而社会审计则是受托进行B．在审计内容上，内部审计的内容主要是检查各项内部控制的执行情况等，提出各项改进措施，而社会审计主要围绕会计报表进行审计，对会计报表发表审计意见C．社会审计所依据的准则是独立审计准则，内部审计所依据的是内部审计准则D．在独立性方面，社会审计是相对独立，内部审计是双向独立4．在我国，下列各项中属于国家审计机关和审计人员违反职业道德规范行为的是（）．．A．审计人员应遵循保密性原则B．审计机关应建立继续教育和培训制度C．审计机关和审计人员应当参与被审计单位的行政或经营管理活动D．与被审计单位或者审计事项有利害关系的审计人员应当回避5．《中华人民共和国审计法》赋予审计机关以必要的权限，这些权限不包括（）．．．A．有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料和资产B．有权就审计事项的相关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料C．可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果，但应当保守国家秘密和被审计单位的商业秘密D．对违反国家法律法规的财政收支和财务收支行为，拥有行政处罚权和司法权6．被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（）A．权利和义务B．存在或发生C．估价或分摊D．表达和披露7．实物证据通常证明（）A．实物资产的所有权B．实物资产的计价准确性C．实物资产是否存在D．有关会计记录是否正确8．下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（）A．内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性B．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性C．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强D．书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱9．注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用（）收集审计证据。
自考审计学试题及答案
自考审计学试题及答案自考审计学是一门专业性很强的课程，它涉及到会计、财务、法律等多个领域的知识。
以下是一份模拟的自考审计学试题及答案，供参考：一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本原则不包括以下哪一项？A. 客观性B. 公正性C. 保密性D. 效率性答案：D2. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 会计记录B. 内部控制C. 个人经验D. 法律文件答案：C3. 审计的最终目的是？A. 提高会计信息的质量B. 降低企业的运营成本C. 提升企业的市场竞争力D. 增加企业的盈利能力答案：A4. 审计过程中，注册会计师应遵循的职业道德规范不包括？A. 诚实守信B. 专业胜任C. 独立性D. 追求利润最大化答案：D5. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 市场风险答案：D...二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计过程中，注册会计师可以根据自己的判断修改企业的会计记录。
（错误）2. 审计证据的充分性和适当性是评价审计证据质量的两个主要方面。
（正确）3. 内部控制的评估是审计过程中的一个可选步骤。
（错误）4. 审计报告只对被审计单位的财务报表发表意见。
（正确）5. 审计过程中，注册会计师不需要对企业的经营成果和财务状况进行评价。
（错误）...三、简答题（每题10分，共30分）1. 简述审计的基本概念及其重要性。
答案：审计是一种独立的、系统的检查和评价活动，旨在验证和确认企业财务报表的准确性和完整性。
审计的重要性体现在：确保财务报表的真实性、公正性和合法性；保护投资者和其他利益相关者的权益；促进企业内部控制的完善；提高企业的透明度和公信力。
2. 描述审计过程中的审计证据收集方法。
答案：审计证据的收集方法包括：审查会计记录和财务报表；询问企业管理层和员工；观察企业的经营活动；检查实物资产；使用数据分析技术等。
收集证据时，注册会计师需要确保证据的相关性、充分性和可靠性。
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甘肃省2005年4月自学考试审计学试卷+答案作者：甘肃自考文章来源：甘肃自考网 点击数：275 更新时间：2008-4-24 11:20:46(课程代码 0160)一、单项选择题(本大题共20小题)1．审计是由审计主体、审计客体和审计委托人三方面的关系人组成，处于独立的第三者地位的是 ( ) A. 审计主体 B．审计客体C. 审计委托人D. 其他利益相关者2．我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周就已经设立负责审计的官员，称为 A. 司会 B．宰夫 C. 小宰 D. 监察长3．社会审计与内部审计存在很大的区别，下列说法不正确的是 ( )A. 在审计方式上，内部审计根据本部门、本单位经营管理的需要自行安排施行，而社会审计则是受托进行B．在审计内容上，内部审计的内容主要是检查各项内部控制的执行情况等，提出各项改进措施，而社会审计主要围绕会计报表进行审计，对会计报表发表审计意见C. 社会审计所依据的准则是独立审计准则，内部审计所依据的是内部审计准则D. 在独立性方面，社会审计是相对独立，内部审计是双向独立4．在我国，下列各项中属于国家审计机关和审计人员违反职业道德规范行为的是 ( )A. 审计人员应遵循保密性原则B．审计机关应建立继续教育和培训制度C. 审计机关和审计人员应当参与被审计单位的行政或经营管理活动D．与被审计单位或者审计事项有利害关系的审计人员应当回避5．《中华人民共和国审计法》赋予审计机关以必要的权限，这些权限不包括 ( )A. 有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料和资产B．有权就审计事项的相关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料C. 可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果，但应当保守国家秘密和被审计单位的商业秘密D．对违反国家法律法规的财政收支和财务收支行为，拥有行政处罚权和司法权6．被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是A. 权利和义务 B．存在或发生C. 估价或分摊D. 表达和披露7．实物证据通常证明 ( )A. 实物资产的所有权 B．实物资产的计价准确性C. 实物资产是否存在 D．有关会计记录是否正确8．下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是 ( )A. 内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性B．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性C. 环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强D．书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱9．注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用——收集审计证据 ( )A. 计算 B。
分析性复核C. 估价 D．检查10．注册会计师在会计报表审计中充分了解内部控制的目的，是为了 ( )A. 评价相关内部控制设计是否合理，运行是否有效B．评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度和认识C. 识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其会计处理过程D. 合理制定具体审计计划11．控制风险评价太低，将使注册会计师可能没有执行足够的实质性测试，进而导致审计( )A. 无效果 B．无效率C．无效率，无效果 D．有效果，无效率12．注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量 ( )A. 不存在关系B. 呈同向变动关系C. 呈反向变动关系D. 呈比例变动关系13．下列各项中，不属于审计业务约定书基本内容的是 ( )A. 审计范围 B．审计收费C. 审计计划 D．审计责任14．下列各项中，属于永久性档案的是 ( )A. 应收账款账龄分析表 B．存货监盘表C. 内部控制问卷调查表 D．审计报告书副本15．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31 Et签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是 ( )A. 审查12月31 日的银行对账单B．审查12月份的支票存根．C. 审查12月31日的银行存款余额调节表D. 函证12月31 El的银行存款余额16．对——进行审查最有可能发现末人账的应付账款。
( )A. 购货发票B. 提货单C. 未支付账单 D．发货记录17．注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查 ( )A. 销货退回是否已经核准B．是否存在过多的销货折扣C. 销货业务的入账时间是否正确D．年底应收账款的真实性18．下列各项中，下属于财经法纪审计与财务审计主要区别的是 ( )A. 两者的审计目的不同 B．两者的审计程序不同C. 两者的审计对象不同 D．两者的责任人不同19．下列有关经济效益审计的说法不正确的是 ( )A. 经济效益审计的对象是被审计单位的业务经营活动和管理活动B．经济效益审计的目的在于提高企业的经济效益C．经济效益审计更强调事前审计的作用D. 经济效益审计的结论具有法律效力20．内部审计人员工作的独立性，不应包括 ( )A. 独立地接受委托 B．独立地编制审计计划C. 独立地进行调查 D．独立地表达审计意见二、多项选择题(本大题共10小题)21．审计按其主体进行分类，可分为 ( )A. 国家审计 B．社会审计 C. 内部审计D．财务审计 E．管理审计22．对注册会计师职业道德的基本要求，包括 ( )A．独立 B．客观 C. 守法D．公 E．坚持原则23．下列各项中，属于“完整性”认定的是 ( )A. 资产负债表所列的存货均存在并可供使用B．资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果C．当期的全部销售交易均已登记人账D．期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备E．部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法24．在选用审计方法时，必须遵循的原则有 ( )A. 应与审计人员的素质相适应 B．应与审计的特定目的相适应C. 应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应D．应与审计主体的性质和任务相适应E．应与审计方式或审计工作的地点相适应25．内部控制制度的作用，可以归纳为 ( )A. 保护资产的安全和完整B．保证会计及其他信息资料的真实可靠C. 有利于实现企业的经营方针和经营目标D．提高业务处理的工作效率E．有利于实现国家对企业的宏观控制26．复审主要适用于强制性审计的情况，复审的特征有 ( )A. 复审的范围与原来审计的范围一致，但重点在于有争议的一些问题上B．复审时应当对原有的工作底稿进行检查C. 在复审中主要采用抽查的方式D．复审后应作出复审结论E．上级审计机关的复审结论和决定为终审结论和决定27．审计工作底稿复核的主要内容包括 ( )A. 所引用的有关资料是否可靠 B．所获取的审计证据是否充分C. 审计程序和审计方法是否恰当D. 审计结论是否正确E．审计人员是否独立28．对被审计单位存货审计是最复杂、费时的部分，原因是 ( )A. 存货计价方法多样化 B．存货项目的多样化C. 存货放置地点不同，实物控制不便 D．存货占资产比重大E. 存货是实物资产29．注册会计师需要函证应付账款的情形包括 ( )A. 应付账款定期与供应商对账 B．应付账款的控制风险较高C. 某应付账款账户金额较大D. 主要供应商期末余额很小E．账龄较短的应付账款项目30．在销售收入内部控制制度的测试中，审计人员最为关心的适当授权包括( )A. 信用部门的信用授权 B．货物发出的授权C. 销售价格、折扣的授权D. 销售业务记录授权E．销售人员考核授权三、名词解释（本大题共2小题）31逆查法32符合性测试四、简答题（本大题共2小题）33注册会计师李明在对东海零售公司2004年度的会计报表审计时，发现“应收账款”项目存在重大的错误与舞弊，同管理当局沟通后，已按《企业会计准则》和相关财会法规的要求调整。
请问：（1）根据我国《独立审计基本准则》的规定，被审计单位的会计责任是什么？注册会计师的审计责任是什么？（2）针对东海零售公司2004年度会计报表审计中发现的错误与舞弊，说明东海零售公司管理当局的会计责任和注册会计师李明的审计责任。
34简述经济效益审计的特征。
五、论述题（本大题共1小题）35目前，世界各国在财务审计中广泛采用制度基础审计的流程，即色混凝剂人员的审计作是建立在对内部控制制度评价的基础上。
请对制度基础审计的流程作简要说明，并分析制度基础审计的优缺点。
六、案例分析题(本大题共3小题)36．众信会计师事务所的注册会计师于2005年3月对华兴公司2004年度的会计报表进行审计，发现该年度发生以下交易和事项及其会计处理：(1)华兴公司会计政策规定，采用平均年限法计提固定资产折旧，每年年度终了对固定资产进行逐项检查，考虑是否计提固定资产减值准备。
华兴公司的办公大楼于2003年1月启用，原值4000万元，预计使用年限为20年，预计净残值为400万元。
2003年12月31日经审计的该项固定资产的净值为3835万元，该项固定资产的减值准备余额为458万元。
由于自2004年1月起该项固定资产因故停用，该公司因此未计提其2004年度的折旧，但已按规定计提了该项固定资产2004年度的减值准备并做了相应的会计处理。
(2)华兴公司2004年12月31日应付账款账户余额为贷方余额800万元，其明细组成如下：应付账款——A公司 500应付账款——B公司 350应付账款——C公司 -150应付账款——D公司 100——合计 800(3)在建工程中有房屋建筑物2000万元，2004年6月已完工交付使用，但华兴公司未结转固定资产。
(该公司房屋建筑物的残值率3％，使用年限30年)[要求]华兴公司执行《企业会计制度》，假定不考虑华兴公司会计报表层次的重要性水平，针对上述交易事项，注册会计师应按年度分别提出何种审计处理建议?若应当建议做出审计调整的，请按年度直接列示全部相应的审计调整分录(包括重分类调整分录)。
在编制审计调整分录时，不考虑调整分录对所得税和期末结转损益的影响。
37．标准软件公司2004年度未审利润表及2003年度已审利润表如下： (单位：千元)项目 2004年度(未审数) 2003年度(审定数)一、主营业务收 104 300 58900减：主营业务成本 91 845 53 599主营业务税金及附加 560 350二、主营业务利润 11 895 4951加：其他业务利润 40 56减：营业费用 2 800 1 610管理费用 2 380 3260财务费用 180 150三、营业利润 6575 (13)加：投资收益补贴收入 980营业外收 100 150减：营业外支出 260 300四、利润总额 7 395 (163)减：所得税(税率33％) 800五、净利润 6 595 (163)经初步了解，该公司2004年度的经营形势、管理及经营机构与2003年度比较未发生重大变化，也未发生重大重组行为。