期末对账与银行存款余额调节表
银行存款余额调节表怎么做
银⾏存款余额调节表怎么做
银⾏存款余额调节表的定义银⾏存款余额调节表是在银⾏对账单余额与企业账⾯余额的基础上，各⾃加上对⽅已收、本单位未收账项数额，减去对⽅已付、本单位未付账项数额，以调整双⽅余额使其⼀致的⼀种调节⽅法。
银⾏存款余额调节表的编制⽅法有三种，其计算公式如下：
1.银⾏对账单存款余额+企业已收⽽银⾏未收账项-企业已付⽽银⾏未付账项=企业账⾯存款余额+银⾏已收⽽企业未收账项-银⾏已付⽽企业未付账项
2.银⾏对账单存款余额=企业账⾯存款余额+企业已付⽽银⾏未付账项-企业已收⽽银⾏未收账项+银⾏已收⽽企业未收账项-银⾏已付⽽企业未付账项
3.企业账⾯存款余额=银⾏对账单存款余额+企业已收⽽银⾏未收账项-企业已付⽽银⾏未付账项+银⾏已付⽽企业未付账项-银⾏已收⽽企业未收账项通过核对调节，“银⾏存款余额调节表”上的双⽅余额相等，⼀般可以说明双⽅记账没有差错。
如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是⼀⽅或双⽅记账出现差错，需要进⼀步采⽤对账⽅法查明原因，加以更正。
调节相等后的银⾏存款余额是当⽇可以动⽤的银⾏存款实有数。
对于银⾏已经划账，⽽企业尚未⼊账的未达账项，要待银⾏结算凭证到达后，才能据以⼊账，不能以“银⾏存款调节表”作为记账依据。
银行余额调节表及现金盘点表
金额
日期：2011年2月28日 说明
-
-
金额
日期：2011年2月28日 说明
-
-
调整后银行帐余额： 财务经理：叶钦
银行存款余额调节表
项目 企业银行账余额 加：银行已收，企业未收 其中：1、
减：银行已付，企业未付 其中：1、
调整后银行帐余额： 财务经理：
银行存款余额调节表
-
盈亏金额（正为盈，负为亏）
-
说明：
制表：
编制单位
项目
银行存款余额调节表
开户行及
账号：
金额
说明
银行对账单余额
4.86
加：企业已收，银行未收
-
其中：1、
减：企业已付，银行未付
-
其中：1、
调整后对账单余额： 盈亏金额（正为盈，负为亏）
说明： 制表：
编制单位： 项目
银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 其中：1、
4.86 -
银行存款余额调节表
开户行及
账号：
金额
说明
36,799.60
-
减：企业已付，银行未付
-
其中：1、
调整后对账单余额： 盈亏金额（正为盈，负为亏）
说明： 制表：
编制单位： 项目
银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 其中：1、
36,799.60 0.01
银行存款余额调节表
开户行及
账号：
金额
说明
13.55
-
减：企业已付，银行未付
-
其中：1、
调整后对账单余额： 盈亏金额（正为盈，负为亏）
说明：
制表：胡婷
13.55 -
银行对账余额调节表
合计 月
摘要
借日
借
年 名称
共 页 第 页 单位：元
往来或银行存款余额 贷 日 凭证号 摘要 借 贷
合计 日
凭证号
摘要
借
贷
合计
复核： 对账人：
额
内部（或与银行）往来对账余额
对账所属期间 对方单位名称 对方内部往来或银行存款余 借 贷 额 月 日 凭证号 加 ： 单 位 已 收 银 行 未 收 合计 月 日 凭证号 减 ： 单 位 已 付 银 行 未 付 合计 调整后余额
注：若用于内部往来对账，对方视同银行方。
年
月
日至 年 我方单位名称
月
日
我方内部往来或银行存款余额 摘要 借 贷 加 ： 银 行 已 收 单 位 未 收 减 ： 银 行 已 付 单 位 未 付 调整后余额 月
(完整版)银行存款余额调节表
银行存款余额调节表企业的往来结算业务，大部分通过银行进行办理，为了正确掌握企业银行存款的实有数，需要定期将企业银行存款日记账的记录与银行转来的对账单进行核对，每月至少要核对一次，如二者不符，应查明原因，予以调整。
企业银行存款日记账按时间的先后顺序记录了引起银行存款增减变动的每一笔经济业务，银行转给企业的对账单列示了从上次对账到本次对账之间银行对引起企业银行存款增减变动的经济业务所作的全部记录。
一般情况下，二者是能够核对相符的，但也有核对不符的情况。
造成不符的原因有两个方面：一是企业和银行双方存在一方或双方同时记账错误，如银行将企业支票存款串户记账，或者银行、企业记账时发生数字错误，如将数字501元记为510元等；二是存在未达账项。
未达账项是指由于企业间的交易采用的结算方式涉及到的收付款结算凭证在企业和银行之间的传递上存在着时间的先后差别，造成一方已收到凭证并已入账，而另一方尚未接到凭证仍未入账的款项。
很显然，未达账项会使银行对账单上的存款余额同企业银行存款日记账的余额不相一致。
未达账项归纳起来，一般有如下四种情况：第一，企业已收款记账，而银行尚未收款记账。
如企业将收到的转账支票存入银行，但银行尚未转账。
第二，企业已付款记账，而银行尚未付款记账。
如企业开出支票并已根据支票存根记账，而持票人尚未到银行取款或转账。
第三，银行已收款记账，而企业尚未收款记账。
如托收货款，银行已经入账，而企业尚未收到收款通知。
第四，银行已付款记账，而企业尚未付款记账。
如借款利息，银行已经入账，而企业尚未收到付款通知。
上述第一、第四种情况会使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单存款余额，第二、第三种情况会使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单存款余额。
如上所述，由于记账错误和未达账项的存在，银行存款日记账的余额与银行对账单的余额是不相等的。
此时，银行存款日记账的余额与银行对账单的余额有可能都不能代表企业银行存款的实有数。
银行存款余额调节表编制方法
银行存款余额调节表编制方法
金蝶财务做账软件财税实操
相信财务部门的伙伴们都知道，每月末除了要结账出报表外，还有一项工作是必须要做的，那就是编“银行余额调节表”，俗称对账。
这个表不光财务自己要看，关注每月的未达情况，年底审计来了，审核公司银行余额的时候也会跟财务部门要。
因为一般情况下，公司账套里银行科目的余额跟银行给的对账单上显示的余额是对不上的，但不能因此就说双方中有一方有错误。
只有经过调解比对，根据结果来确定是否存在错误，企业资金是否真实。
如果你还不曾接触过这项工作，可以花几分钟时间来看一下具体这张表要咋编。
先看一下这张表长什么样：。
余额调节表样板
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
银行对账单余额
加：银行已收，企业未收
加：企业已收，银行未收
减：银行已付，企业未付
减：企业已付，银行未付
调节后的存款余额
调节后的存款余额
备注：
经理：主管会计：制表人：
10月银行存款余额调节表
项目
金额（元）
项目
金额（元）
备注
企业银行存款日记账余额
3539976.04
银行对账单余额
3539976.14
减：企业已付，银行未付
0.1
7月7日13号和14号凭证
调节后的存款余额
3539976.04
调节后的存款余额
35399பைடு நூலகம்6.04
备注：7月7日13号和14号凭证应付44297.83，实付44297.73
9月23日23号凭证
减：企业已付，银行未付
0.1
7月7日13号和14号凭证
调节后的存款余额
4119462.34
调节后的存款余额
4119462.34
备注：9月23日23号凭证应付18730.23，实付17295.06
7月7日13号和14号凭证应付44297.83，实付44297.73
经理：主管会计：制表人：
经理：主管会计：制表人：
9月银行存款余额调节表
项目
金额（元）
项目
金额（元）
备注
企业银行存款日记账余额
4119462.34
银行对账单余额
4120897.61
减：企业已付，银行未付
-687.01
9月23日23号凭证
减：企业已付，银行未付
银行存款余额调节表 课件
银 行 存 款 余 额 调 节 表
2010 年 7 月 31 日 项 目 金 额 项 目
单位：元
金 额
企业银行存款账面 余额
+ 银行已收企业 未收款项
92700 3210
银行存款对账单余额
+ 企业已收银行 未收款项
95210 2000
﹣ 银行已付企业 未付款项
调整后的存款余额
1700
﹣企业已付银行 未付款项
银行存款余额调节表
一、银行存款的清查
1、银行存款的清查方法
银行存款的清查一般采用核对账目的方法，即每月将本企
业银行存款日记账与银行对账单逐笔进行核对。
2、若银行存款日记账与银行对账单余额不符，原因如下： （1）记账错漏 （2）未达账项 ① 含义
指银行与企业之间，由于结算凭证传递的时间不一致而造
成的一方已收到凭证并登记入账，而另一方尚未接到凭证任未 入账。
练习： 某企业“银行存款日记账”期末余额为41353元，银行对账 单上余额为43835元。经逐笔核对，查明有以下未达账项： （1）企业送存银行转账支票一张，面额1765元；企业已增加 银行存款，银行尚未入账。 （2）银行代企业支付水电费183元，银行已入账；企业尚未 收到有关凭证，没有入账。 （3）银行代企业收销货款3950元银行已入账；企业尚未收到 有关凭证，没有入账。 （4）企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额480元， 企业已记银行存款减少；银行尚未入账。 要求：根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。
二、银行存款余额调节表的编制
某企业2010年7月31日银行存款日记账的余额为92700元， 而银行对账单上所列本企业存款余额为95210，经逐笔核对后没 发现记账方面的错误，但有下列未达账项的存在： (1)企业于7月29日收到甲公司的转账支票2000元已入账并送 存银行，而银行尚未记企业存款的增加。 企业已收银行未收 (2)企业于7月31日开出转账支票3000元购买商品并已入账， 而持票单位尚未到银行办理转账划款手续。 企业已付银行未付 (3)企业托收的一笔销货款3210元银行已于7月30日收到入账， 而企业尚未收到收款通知。 银行已收企业未收 (4)企业本月电费1700元银行已于7月31日代为支付，而企业 尚未收到付款通知。 银行已付企业未付 根据上述记录，企业财会部门应编制“银行存款余额调节 表”
怎样编制银行存款余额调节表
怎样编制银行存款余额调节表怎样编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：（1）企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企业未付帐项－银行已收而企业未收帐项（2）银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项（3）银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＝企业帐面存款余额＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。
如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。
调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。
对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。
例：某工厂1998年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况如下：（1）3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况如下：帐面记录：1日转支1246号付料款30000元，贷方记30000.00√1日转支1247号付料款59360元，借方记59360.00.经查为登记时方向记错，立即更正并调整帐面余额。
调整后划√1日存入销货款43546.09元，借方记43546.09√2日存入销货款36920.29元，借方记36920.29√2日转支1248号上交上月税金76566.43元，贷方记76566.43√3日存入销货款46959.06元，借方记46959.06√3日取现备用20000元，贷方记20000.00√4日转支1249号付料款64500元，贷方记64500.004日存入销货款40067.75元，借方记40067.75√4日转支1250号付职工养老保险金29100元，贷方记29100.00√5日存入销货款64067.91元，借方记64067.915日转支1251号付汽车修理费4500元，贷方记4500.005日自查后帐面余额为506000.52元。
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期末对账与银行存款余额调节表
（一）对账
银行存款日记账主要通过与银行送来的对账单进行核对，包括以下三项内容：
⑴银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。
⑵银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符；
⑶银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。
理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款的记录。
对账具体方法是，由开户银行定期将银行复写账的副本作为对账单提供给各单位，出纳员把企业“银行存款日记账”中的借方和贷方的每笔记录分别与“银行存款对账单”中的贷方和借方的每笔记录，从凭证的种类、编号、摘要内容、
记账方向、金额等方面加以核对。
通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“勾对”，一旦发现本单位漏记、重记、错记或串户等情况，应由单位更正后登记入账。
在与开户银行核对余额过程中，由于未达账项的存在，常常使银行账面余额与单位银行存款日记账账面余额发生不符。
通过核对，会发现双方的账目经常出现不一致的情况。
原因有两个：一是有“未达账项”；二是双方账目可能发生记录错误。
所谓未达账项，是指银行结算凭证期末在银行与单位传递过程中，由于传递时间和记账时间的不同，常造成银行与开户单位一方已经入账而另一方尚未入账的情况，从而造成双方账面余额不符。
未达账项有如下4种情况：
（1）单位已经入账，但银行尚未入账的收入事项。
如单位存入银行的转账支票，银行尚未记入单位账户。
（2）单位已经入账，而银行尚未入账的付出事项。
如
单位签发的支票，单位已经入账，而银行尚未接到办理转账手续，因而未减少企业存款；
（3）银行已经入账而单位尚未入账的付出事项。
如银行代扣的水电费、代扣的银行借款利息等已经记入单位的账户而单位尚未收到银行通知因而尚未入账。
（4）银行已经入账，单位尚未入账的收入事项。
如银行代收的票据及利息，银行已入单位的存款户而单位未能及时收到通知因而并未入账。
出现（1）和（3）时，单位银行存款账面余额会大于银行对账单的余额；反过来，出现（2）和（4）时，企业银行存款账面余额会小于银行对账单的余额。
若未达账项不及时查对与调整，企业对实有存款数心中无数，则不利于合理调配使用资金、发挥资金的应有效益，还容易开出“空头”支票，造成不必要的经济损失，带来不必要的麻烦。
所以，企业应该及时取得银行对账单，编制银行存款余额调节表。
（二）银行存款余额调节表
银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面
余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：
企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项
银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项
通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。
如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。
调节相
等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。
对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。
【例题1】甲公司2012年12月31日银行存款日记账的余额为5 400元，银行转来对账单的余额为8 300元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：
（1）企业送存转账支票6 000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
（2）企业开出转账支票4 500 元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
（3）企业委托银行代收某公司购货款4 800元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
（4）银行代企业支付水电费400元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
『正确答案』
银行存款余额调节表单位：元
项目金额项目金额
企业银行存款日记账余额
5
400
银行对账单余额8 300
加：银行已入账、企业未入账的收入4
800
加：企业已入账、银行未入
账的收入
6 000
减：银行已入账、企业未入
账的支出400
减：企业已入账、银行未入
账的支出
4 500
调节后的存款余额
9
800
调节后的存款余额9 800。