2016一轮复习 经济生活第八课 财政与税收

货币政策
与银行、金融有关的一系 列政策,具体如利率的调整、 存款准备金率的调整、货 币的发行量、央行正回购 或逆回购等
区 别
制 国家财政部门制定,必须经 中国人民银行直接 定 全国人大或其常委会通过 制定,经国务院批准 者 联 系
二者都是经济政策,都属于宏观调控的重要方式; 在一般条件下,财政政策与货币政策是相互配合 起作用的
（2）判定财政政策和货币政策的具体方法：从实 施主体看，实施主体是国家就是财政政策；如果实施 主体是银行就是货币政策。从所采取措施看，通过财 政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金 率来调节，则属于货币政策。
【拓展】对比理解财政政策与货币政策
财政政策
有关财政收入和支出的政策,如 内 财政补贴、国债的发行、税种 容 的变化、税率的调整等
险大——民间资本不敢、不愿投入——国家财政支持。 基础设施:主要包括交通运输，机场，港口，桥梁，通 讯，水利及城市供排水，供气、供电设施和或服务于科 教文卫等部门所需的固定资产，它是生产和生活的物质 基础。 提示：适用于大型工程，支持农村或某些地区发展类 的材料。
(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 。 目的：实现社会总供给与社会总需求的基本平衡，避免出 现大起大落 。 ①在经济增长滞缓、经济运行主要受制于需求不足时：扩 张性财政政策，增加经济建设支出、减少税收，刺激总需
求增长，降低失业率，拉动经济增长。
②在经济过热、物价上涨，经济运行主要受制于供给不足 时：紧缩性财政政策，减少财政支出、增加税收，抑制总 需求，稳定物价。 提示：适用于增加/减少财政支出，增加/减少税收，增发
/减发国债等材料。
考点精 经济运行状况与财政政策、货币政策的关系。 析 对策 经济运行状 况 财政政策 货币政策 在经济增长 滞缓、经济 运行主要受 需求不足制 约时 扩张性财政政策 积极的货币政策
（2）财政收支 ①财政收支的三种情况：财政收支平衡、财政盈 余、财政赤字 。 ②财政收支平衡 ：收入等于支出；或收入大于 支出，略有节余；或支出大于收入，略有赤字。 ③财政盈余:是指当年的财政收入大于财政支出 的部分。 ④财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的 部分。（财政赤字必须控制在一定范围之内）
济增长、增加就业，稳定物价，保持国际收支平衡，可以实现资源
(2)财政在本质上是一种分配关系，所以国家可以通过财政促
(3)从公平与效率的关系看，财政在促进公平的基础上，又有
利于效率的提高， 促进生产发展， 体现社会主义的本质和根本任务。
(4)从社会主义市场经济的基本特征看：正确的财政政策有利 于实现共同富裕这一根本目标；从分配与所有制关系看，有利于巩 有利于我国实行强有力的宏观调控。 (5)从分配与生产和消费的关系看：合理的财政政策有利于生 产发展和消费水平的提高。 有利于贯彻落实科学发展观和转变经济发展方式。
手段——凭借政治权力（非经济条件）
依据——税法（“有税必有法”） 地位——取得财政收入的基本形式
（2）税收的基本特征(练习册42页) 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是 税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 ①强制性 A.含义：国家凭借政治权力强制征税。 B.表现：纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。 ②无偿性 含义：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也 不需要对纳税人直接付出任何代价。 （无偿性是相对的，直接无偿，间接有偿，即取之于民， 用之于民）。
【提醒】 财政收入既不是越多越好,也不是越少越好。 国家应该根据经济社会发展状况,合理确定财政 收入的比例。
4.财政支出及财政收支状况比较 (1)财政支出的分类: 按用途分为经济建设支出,科学、教育、文 化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会 保障支出,债务支出。（课本68页） 它反映了国家财力使用的方向和目标。
2、财政的作用（财政与宏观调控 ）
国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生
活中发挥着巨大的作用。
提示：财政的三个方面的作用，既适用于“是什么”，
也适用于“怎么办”（充分发挥财政在……方面的作用）
（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保
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（通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育
公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提 高人民生活水平，促进社会和谐。） 提示：适用于科教文卫、社会保障等民生类材料。
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用 市场自发配置资源会导致某些行业和地区的资源投入严 重不足，影响经济生活的正常运行和发展。
比如：基础设施行业资金投入大，建设周期长、投资风
增加经济建设支出和 扩大货币发行量、 减少税收，刺激总需 降低存贷款基准利 求增长，降低失业率， 率和存款准备金率 拉动经济增长 从紧的货币政策 减少货币发行量、 提高存贷款基准利 率和存款准备金率
紧缩性财政政策 在经济过热、 物价上涨、 减少财政支出、增加 经济运行主 税收，抑制总需求， 要受供给能 稳定物价，给经济 力制约时
给，引发通货膨胀）。
拓展：财政有关热点
①优化财政支出结构、突出重点：更加注重向民生领 域倾斜，更加注重加强薄弱环节，加大对“三农”、 欠发达地区、科技创新和节能环保、水利、地质找矿 等的支持。
②民生财政：就业、教育、医疗、社保、保障性住房
等。
③公共财政：加大加速对公益事业、社会保障体系和
文化事业的财政支出，加大加速对城乡基础设施建设 的财力支出。
③税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
2、我国税收的种类 （1）根据征税对象，目前我国税收分为五大类： ①流转税：以交易额和劳务收入额为征税对象。如增 值税、营业税、消费税、关税等。 ②所得税：以所得额为征税对象。如企业所得税、个 人所得税等。 ③资源税：以开发利用特定自然资源为征税对象。 ④财产税：以拥有或支配财产为征税对象。如契税。 ⑤行为税：以特定行为为征税对象。如印花税、屠宰 税等。 （2）目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的 两个税种 。
③固定性
含义：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征 税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 （固定性也是相对的，税收会随着社会经济条件的变化 而作出调整，如通货紧缩时降低税率）。 三者的关系 ①税收的三个基本特征是紧密联系，不可分割的。 ②税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性 的保障。
正回购是指央行以一定规模债券作抵押融入 资金，简单说就是卖出债券获取资金 逆回购为央行向市场上投放流动性的操作， 简单说就是主动借出资金，获取债券
在欧洲经济继续下行的压力之下,欧盟国家领导 人围绕经济政策的分歧也在2014年10月24日的欧盟峰 会上达到了顶点。欧洲面临着是继续执行严格的紧缩 政策,还是放宽财政纪律的尴尬处境。德国仍然站在 严守欧盟财政纪律的一边,要求其他成员国继续执行 紧缩政策。而法国和意大利则要求放宽财政赤字标准, 加大宽松和刺激,以便渡过难关。 思考：法、意主张实行什么样的财政政策?这体现 了财政具有什么样的作用? 法、意要求加大宽松和刺激,说明其要求实行扩 张性的财政政策以应对经济发展滞缓。这表明财政具 有促进经济平稳运行的作用。
考点精 ♨特别提示 析
（1）财政政策的具体措施包括财政收支、税收、 国债政策等。判断财政政策的类型，关键是看国家增 加财政支出 (扩张性财政政策 )，还是减少财政支出 (紧 缩性财政政策)，介于扩张性财政政策和紧缩性财政政 策之间的是稳健的财政政策或中性的财政政策。财政 政策的运用，实行反向调节，经济过热要紧缩(降温)， 经济滞缓要扩张(加热)。
补充：纳税人和负税人 1. 纳税人是依据税法直接纳税义务的单位和个 人，即向税务机关缴纳税款的单位和个人。 负税人是实际负担税款的单位和个人。在税负 不能转嫁条件下，负税人也就是纳税人；在税 负能够转嫁的条件下，纳税人并不是负税人。
2. 纳税人是由国家税法规定或个人的经济地位 决定的，而负税人则是在社会经济活动中形成 的。
考点精 析易 错 点 拨
易错点 1：财政赤字会引发通货膨胀，不利于社会经济发展 名师点拨：通常情况下，过度的财政赤字会引发通货膨胀，影响 人民生活和社会经济秩序，但只要财政赤字占 GDP 的比重低于 3% 的警戒线，并控制得当，就不会引发通货膨胀。在特定的时期和条件 下，国家可以采取扩张性财政政策，利用一定限度的财政赤字扩大内 需，保持国民经济的稳定增长，因此，国家应根据具体情形，合理确 定财政收支关系，将财政赤字保持在可控范围内。
考点精 析
易错点 2：税收是财政收入最重要的来源，因此，调高税率有利 于增加财政收入 名师点拨：在社会总财富一定的情况下，税率过高，势必增加企 业和个人的负担，不利于经济的增长，最终也不利于财政收入的稳步 增长，由此，要确定合理的税率，制定合理的分配政策。
二、征税和纳税 1、税收及特征 （1）税收 主体——国家 目的——实现国家职能（“有国必有税”）
知识导 图
一、财政收入与支出 1、财政 （1）含义：国家的收入和支出。 （2）本质：以国家为主体的社会分配。财政收入和财 政支出是国家参与社会分配的两个方面。 （3）实施：国家预算和国家决算。 （4）目的：实现国家职能。 国家预算和决算 预算：①由政府提出并经过法定程序审查批准的 国家年度基本收支计划。②经过审批的预算方案是国 家重要的立法文件③预算须经法定程序审查批准，体 现着国家权力机关和人民对政府活动的制约和监督。 决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。
△财政作用的其它表述：
集中力量办大事；
促进科教文卫事业的发展；
财政是巩固国家政权/国防的物质保障。
【拓展】
2．全面分析财政的作用。(打开思路，将知识学活)
(1)从财政与宏观调控关系的角度看：国家可以利用财政政策
这一经济手段进行宏观调控，实现我国宏观调控的目标，即促进经 优化配置、改善人民生活等财政的作用。 进收入分配公平，实现社会公平，加强和谐社会建设。