进料加工业务操作技巧经过流程

进料加工业务操作流程

第一章总则

第一条进料加工是指经营单位进口部分或全部原料、材料、辅料、元器件、另部件、配套件和包装物料（简称进口料件），由国内生

产者加工成品或半成品后再销往国外市场的贸易方式。

第二条进料加工是公司进出口贸易中的一项特殊业务，加强进口料件的管理是防范监管风险，降低出口成本，衡量公司管理水平的有

效手段。

第三条为规范本公司进料加工业务，依据海关、税务、外汇管理的关规定，结合本公司的实际情况，特制定本业务流程规范。

第二章手册申办

第四条需通过进料加工方式进口的普通料件，由分厂或海外营销

公司提出采购计划；对于大宗进口材料的办理由运营管理部会

同海外营销公司、分厂、财务部共同制定进口采购计戈所有采

购计划应填写《进口物资审批表》并进行相应审批后进行。

审批后的表格应在相关部门备案。

第五条海外营销公司应根据审批后的《进口物资审批表》负责与客商签订进口料件合同，并制订相应的出口合同，在货到之前，向海关申请合同备案，办理《进料加工登记手册》（以下简称手册）。

第六条手册中所涉及的单耗（单位成品耗用进口料件数量或额度包括边角料等损耗，不包括废品损耗）应由技术开发部、分

厂或海外营销部提供，财务部审核。

第七条进口料件需委外加工的，承揽企业应由分厂、营运管理部负责选定。运营管理部具体负责与承揽企业签订加工合同，

并向海外营销部提供承揽企业营业执照复印件、加工贸易外

发加工货物外发清单及相关资料。海外营销售部负责向海关

进行《加工贸易货物外发加工申请审批表》的审批，并将审

批结果报运营管理部、财务部备案。

第八条财务部负责根据海关签发的《银行保证金台帐开设联系单》、《税款保证金存款专户联系单》办理保证金账户的开设与存

款。

第三章料件进口

第九条海外营销公司凭手册及相关单证及时办理进口料件进口通关手续，并负责运输。

第十条海外营销公司应最迟不超过在料件进口后的一个月内负责将进口报关单提供给财务部。

第十二条财务部应根据手册所列明的出口总值和进口总值确定计划分配率，作为出口货物应分摊的进口料件计税价格的依据。

第十三条财务部应根据进口报关单、进口合同及时向税务机关进行进料加工进口料件申报。

第四章料件管理

第十四条通过手册进口的料件应设置专门的保管人员，指定专门的

堆放地并单独建账，单独编号，财务核算系统也要单独建

帐，单独编号，防止混淆。每一手册下的料件都应单独堆

放，并加以标注，严禁与其他国产料件或进口件混放，不同

手册项下的进口料件虽料件相同也必须单独建账单独堆放，

以防止不同手册项下的料件混用。

第十五条海外营销公司应在货物运抵本公司前通知申请部门并向

仓库提供进口料件清单并注明手册编号，仓库应在料件运抵

后会同质量管理部（大宗材料应会同运营管理部）按清单及

时进行清点，一旦发现质量问题或料件短缺应及时通知海外

营销公司及财务部并将料件封存待处理。

第十六条分厂领用进口料件后应加强管理，对生产中产生的边角

料、剩余料件、残次品及时收集，退回仓库保管，严禁分

厂自行处理。

第十七条进口料件需委外加工的应由分厂填制《进口料件委外加工发料

单》后报营运管理部，营运管理部依据《加工贸易货物外发

加工申请审批表》列明的单位进行审核后通知仓库发料，仓

库按单发料后于当日须将《进口料件委外加工发料单》转财

务及相关部门登记帐簿。

第十八条分厂填制进口料件委外加工发料单时应根据订单情况按

需发料，以免在承揽企业存放过多的进口料件，对料件的单

耗要每三个月进行重核定，确保用料数的准确性。

第十九条委外加工完成后的半成品、边角料、剩余料件、残次品承

揽企业均应及时返回本公司。严禁直接通过承揽企业再次委

外发料。

第二十条分厂对收回的进口料件应及时填制《进口料件委外加工收料单》，并报运营管理部，由运营管理部编制加工贸易外发加

工货物运回清单。仓库应于当日将《进口料件委外加工收料

单》转财务记账。

第二十一条运营管理部应会同分厂、财务部不定时对承揽企业进行加工的料件进行抽查，一旦发现承揽企业串用、挪用、混用进口料

件，应立即制止，并进行相应经济处罚或取消加工业务资

格。如对本公司造成损失的，应责成承揽企业进行相应赔

偿。

第二十二条仓库对分厂或承揽企业退回的半成品、边角料、剩余料

件、残次品均应单独堆放。需处理时由分厂或运营管理

部提出，报财务审核后，由海外营销部向海关办理备案

后，交运营管理部处理。财务部应对最后进行处理收入的

发票严格审核其数量及金额。

第二十三条使用进口料件生产的成品，成品仓库应设置单独地方进

行堆放，并加以标注。

第五章手册核销

第二十四条海外营销公司应负责在手册有效期内办理进口料件或者成品的内销、结转、放弃、退运等海关手续。

第二十五条海外营销公司应负责手册的管理并在规定的期限内将进口料件加工复出口，且在加工贸易手册项下最后一批成品出口

或者加工贸易手册到期之日起30日内向海关报核。报核所

需的资料由财务部、运营管理部及分厂提供。

第二十六条海外营销公司应在向海关申请手册核销前负责将进料加

工手册进行复印，并在手册核销后向财务部提交手册复印

件、补税缴款书、手册核销通知书、核销申请表。

第二十七条财务部应负责在手册核销当月持相关资料至退税机关办理手册核销手续并进行相应账务处理。

第二十八条财务部应根据海关签发的《银行保证金台帐核销联系单》办理保证金账户的核销。

第五章附则

第二十九条本操作流程在国家法律法规有变动时应以国家法律法规为准。第三十条财务部负责对本操作流程的解释。

附件一：

进口物资审批表

申请日期：年月日

此表需在海外营销公司、财务部备案，大宗物资同时至运营管理部备案。

进料加工流程

进料加工流程合同登记备案（1）申请合同备案。报关员应在对外签订的来料加工合同自批准之日起1个月内持下列单证向海关申请办理合同登记备案手续。 ①国家外经贸主管部门批准企业成立的文件； ②海关颁发的《报关注册证明书》； ③经营单位的公章、报关专用章、合同章和更改章等印模及报关员证件的复印件；（以上为首次开展来料加工业务企业必须递交的单证）； ④审批部门的批准文件或合同备案证明书（凭对口合同及来料加工申请表向当地外经贸局进行电子申报，由当地外经贸局批准。如需以外贸易经济合作部批准立项的项目，还应提供外经贸部批准立项的文件）； ⑤加工单位或外贸（工贸）公司的营业执照； ⑥税务机关签发的税务登记证； ⑦对外签订的正式合同副本和料件清单、耗料定额等； ⑧申请单位向海关购买后填写的签章的"对外加工装配进出口货物登记手册"； ⑨海关认为必要的其他单证如保函。（2）接受审核。加工企业应接受海关对其单证及加工场所、设备等的审核和勘察，特别是首次申请开办加工装配业务，或开展当前敏感性商品加工项目的企业，应该向海关详细介绍企业生产能力、加工工艺、生产组织形式、经营决策机制和企业会计帐册制度等企业基本情况，以便海关对企业的资信进行评估，为海关分类管理企业提供依据。（3）领取"登记手册"。合同登记备案的目的是为了最后取得通关资格。因此，凡被确认为符合国家政策规定，符合海关监管要求的合同，均可向海关领取已盖主管海关合同备案专用章及手册编号的“对外加工装配进出口货物登记手册”。报关员凭此手册向口岸海关办理加工装配合同项下料件、设备进口和加工成品出口通关手续。报关员应妥善保管"登记手册"，如有遗失，应及时向主管海关报告，并将有关原进出口货物的单证交主管海关，经海关核查情况属实的，予以补发。在海关补发"登记手册"前，有关货物不得进出口。办理进口及出口报关手续（1）申报。报关员持以下单证向海关申报进出口货物； ①进出口货物报关单（绿色）一式4份； ②"对外加工装配进出口货物登记手册"； ③有关运输单据，如提单、载货清单、装箱单、磅码单等； ④出口外汇核销单。（2）接受查验。根据《海关法》规定，海关查验货物时，报关员应到场并负责搬移货物、拆和重封货物包装。（3）办理缴纳税费手续。遇下列情形之一的，免征进口税；

进料加工业务操作流程

进料加工业务操作流程第一章总则第一条进料加工是指经营单位进口部分或全部原料、材料、辅料、元器件、另部件、配套件和包装物料（简称进口料件），由国内生产者加工成品或半成品后再销往国外市场的贸易方式。第二条进料加工是公司进出口贸易中的一项特殊业务，加强进口料件的管理是防范监管风险，降低出口成本，衡量公司管理水平的有效手段。第三条为规范本公司进料加工业务，依据海关、税务、外汇管理的关规定，结合本公司的实际情况，特制定本业务流程规范。第二章手册申办第四条需通过进料加工方式进口的普通料件，由分厂或海外营销公司提出采购计划；对于大宗进口材料的办理由运营管理部会同海外营销公司、分厂、财务部共同制定进口采购计划；所有采购计划应填写《进口物资审批表》并进行相应审批后进行。审批后的表格应在相关部门备案。第五条海外营销公司应根据审批后的《进口物资审批表》负责与客商签订进口料件合同，并制订相应的出口合同，在货到之前，向海关申请合同备案，办理《进料加工登记手册》（以下简称手册）。第六条手册中所涉及的单耗（单位成品耗用进口料件数量或额度包括边角料等损耗，不包括废品损耗）应由技术开发部、分厂或海外营销部

提供，财务部审核。第七条进口料件需委外加工的，承揽企业应由分厂、营运管理部负责选定。运营管理部具体负责与承揽企业签订加工合同，并向海外营销部提供承揽企业营业执照复印件、加工贸易外发加工货物外发清单及相关资料。海外营销售部负责向海关进行《加工贸易货物外发加工申请审批表》的审批，并将审批结果报运营管理部、财务部备案。第八条财务部负责根据海关签发的《银行保证金台帐开设联系单》、《税款保证金存款专户联系单》办理保证金账户的开设与存款。第三章料件进口第九条海外营销公司凭手册及相关单证及时办理进口料件进口通关手续，并负责运输。第十条海外营销公司应最迟不超过在料件进口后的一个月内负责将进口报关单提供给财务部。条财务部应根据进口合同及时办理进口付汇备案，并依据进口报关单、付汇水单等办理进口付汇核销。第十二条财务部应根据手册所列明的出口总值和进口总值确定计划分配率，作为出口货物应分摊的进口料件计税价格的依据。第十三条财务部应根据进口报关单、进口合同及时向税务机关进行进料加工进口料件申报。

进料加工业务操作流程

进料加工业务操作流程文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）

第六条手册中所涉及的单耗（单位成品耗用进口料件数量或额度包括边角料等损耗，不包括废品损耗）应由技术开发部、分厂或海外营销部提供，财务部审核。第七条进口料件需委外加工的，承揽企业应由分厂、营运管理部负责选定。运营管理部具体负责与承揽企业签订加工合同，并向海外营销部提供承揽企业营业执照复印件、加工贸易外发加工货物外发清单及相关资料。海外营销售部负责向海关进行《加工贸易货物外发加工申请审批表》的审批，并将审批结果报运营管理部、财务部备案。第八条财务部负责根据海关签发的《银行保证金台帐开设联系单》、《税款保证金存款专户联系单》办理保证金账户的开设与存款。第三章料件进口第九条海外营销公司凭手册及相关单证及时办理进口料件进口通关手续，并负责运输。第十条海外营销公司应最迟不超过在料件进口后的一个月内负责将进口报关单提供给财务部。第十一条财务部应根据进口合同及时办理进口付汇备案，并依据进口报关单、付汇水单等办理进口付汇核销。第十二条财务部应根据手册所列明的出口总值和进口总值确定计划分配率，作为出口货物应分摊的进口料件计税价格的依据。第十三条财务部应根据进口报关单、进口合同及时向税务机关进行进料加工进口料件申报。

进料加工出口退税操作

进料加工出口退税操作步骤一、进料加工贸易方式项下的出口退税操作步骤（在生产企业免抵退软件中录入） 1、海关手续已办妥的进料加工手册备案登记（进料加工业务的开始告之税务部门，此项工作不能勿视） ①录入进料加工手册信息生成《生产企业进料加工登记申请表》。（进料加工手册号不得有误） ②录入路径：单证证明录入\进料加工手册登记录入(所属期\序号\进料登记手册号\币别代码\计划进口总值\计划出口总值\计划分配率\手册有效期) ③将电子信息用U盘拷贝 ④《生产企业进料加工登记申请表》 ⑤《加工贸易批准证》（外经贸主管部门批准） ⑥《进料加工登记手册》复印件（海关签发） ⑦送至税务退税机关备案 2、免税申报同一般贸易 ①上月取得税务机关出具的生产进料加工的免税证明 ②免税申报资料中增加一项资料：《生产企业进料加工抵扣明细申报表》（取得生产进料加工贸易免税证明的次月录入，在次月申报） 3、退税申报流程（退税申报录入时一定要选择进料加工贸易方式，不得有误）：同一般贸易（电子申报与纸质申报同步） ①进料加工退税明细录入路径: 退税数据录入\退税明细数据录入(所属期\申报序号\申报序号\ 申报批次\报关单号码\出品发票号\出口日期\外汇核销单\贸易性质\商品代码\商品名称\计量单位\出口数量\外币代码\外币币别\外币金额\外币汇率\报关单金额\美元汇率\美元金额\发票金额\征税税率\退税率\征退税差额\应免抵退税额\进料加工登记手册号\计划分本率\实际分配率\组成计税价格\免抵退税抵减额\不予抵扣税额抵减额\实际免抵退税额=出口应免抵退税额-进口应免抵退税额) ②打印正式申报资料中增加：《生产企业进料加工贸易免税申请表》（据以当月取得主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》,次月入帐） 4、手册核销： ①目的：取得税务部门核发的《进料加工贸易免税核销证明》 ②前提:先海关核销 ③税务核销 Ⅰ、将手册项全部进口料件集中录入免抵退申报系统。 Ⅱ、打印《生产企业进料加工进口料件明细申报表》 Ⅲ、单证证明录入\进料加工手册核销录入生成《生产企业进料加工手册登记核销申请表》 Ⅳ、生成电子数据（含：《生产企业进料加工进口料件明细申报表》及《生产企业进料加工手册登记核销申请表》两个电子数据文件） Ⅴ、提供资料：（11项资料） A、外销合同 B、进口料件合同 C、《生产企业进料加工手册登记核销申请表》 D、核销进口成品、出口成品情况汇总表（在电子表格中手工填制） E、海关签发的《加工贸易手册结案通知书》或《银行保证金台账联系单》 F、溢余进口料件或成品补税的税收缴款书复印件（如果实际操作没有的话就无需报送） G、向海关办理核销的，记有全部记录的《进料加工登记手册》复印件（手册整本复印包括手册

生产企业进料加工业务申报操作流程

生产企业进料加工业务申报操作流程一、系统配置的修改（一）系统配置设置与修改 “系统维护”→“系统配置”→“系统配置设置与修改” 进入系统配置界面，点击“修改”按钮，修改系统配置信息，填写企业的实际信息。自2013年8月1日起，进料加工免抵退税计算全部采用实耗法，故系统默认“进料计算方法”为“1”，即“实耗法”。

（二）系统参数设置与修改 “系统维护”→“系统配置”→“系统参数设置与修改”→“业务方式”，选择有无“进料加工业务”；将“18位报关单执行日期”改为“2011.07.01”。二、生成年度计划分配率备案数据（一）《计划分配率备案表》录入

“基础数据采集”→“进料加工业务明细录入”→“计划分配率备案录入” 点击“采集备案”，系统将自动提取2012年1月1日—2013年6月15日期间企业已核销的全部手（账）册号。企业应根据《深圳市生产企业进料加工实耗法实施办法》第一条第（一）项规定确定用于计算2013年度计划分配率的计划进、出口总值，并填入第一条已核销手（账）册号的“计划进口总值”、“计划出口总值”记录下，由系统自动计算出2013年度计划分配率；其它已核销手（账）册号下的“计划进口总值”、“计划出口总值”数据均应改为0。对于系统取数期间未办理过核销的但有在用手（账）册的，填写用于确定2013年度计划分配率的一个在用手（账）册号及其计划进、出口总值。对于系统取数期间没有在用手（账）册的新发生进料加

工业务，填写企业2013年6月16日以后首份进料加工手册号及其计划进、出口总值。注意：1、2014年、2015年需要再进行手册计划分配率登记的《计划分配率备案表》填报规则，待总局明确后另行制定。 2、首次进行计划分配率备案表录入，填写“所属期”时，应录入当月申报进料加工业务的最早一个免抵退税申报期。例如：某企业2013年8月申报201303期的免抵退税，则计划分配率备案表“所属期”应录入201303。 3、由于前期报送的计划分配率备案申报数据税务机关审核不通过，企业需要重新生成计划分配率备案数据的，应先在“申报数据处理” “撤销进料加工数据”中撤销前期已申报的计划分配率备案数据，再进行备案数据的录入及申报。

手册核销操作流程

手册核销操作流程公司内部档案编码：[OPPTR-OPPT28-OPPTL98-OPPNN08]

出口退税审核系统升级后，今年的进料加工年度核销操作有所变化，现将年度核销操作流程下发如下：企业可以选择在每年完成12月、1月、2月和3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工年度核销申报，年度核销申报一经开始，必须完成上年所有年度核销申报、审核事项，才可以进行下一个月的免抵退税申报。企业必须在所属期201604月免抵退税申报前完成上年年度核销申报审核工作。（一）第一步分局操作：分局操作人员在审核系统“出口退（免）税管理工作规范——出口退（免）税申报——出口退（免）税申报反馈——进料加工核销反馈”模块，录入企业代码和核销年度（2015），反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据（这是第一个反馈信息）。（二）第二步企业操作：企业先读入第一步的反馈数据后，再进行手册核销申报 1、进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2015年核销手册的数据。 2、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。

（三）第三步分局操作： 1、取得企业的正式申报盘电子数据文件。 2、在审核系统“出口退（免）税管理工作规范——出口退（免）税申报——进料加工核销”模块，录入“企业代码”后回车，再点击“下一步”。 3、点击“选择文件”，选择企业上报的上述加密zip文件。提示“数据保存成功！”，就表示数据已读入审核系统。 4、点击“提交意见”后，再点击“反馈”键，生成反馈信息给企业（这是第二个反馈信息）。 5、点击“结束流程”，完成本年核销手册的实际分配率反馈操作。（四）第四步企业操作： 1、企业在进料加工向导第四步，读入上述第三步的反馈信息后，取得实际分配率反馈确认表的数据，再在“进料向导”第四步撤消企业进料加工申报数据。 2、按照2014年4月14日邮件“进便函[2014]6号”及2014年5月14日邮件“进便函[2014]10号”的表与表之间逻辑关系，填写表1、表2、表3（详见附件)。其中表1按企业手册实际进出口金额填报。表2按上述第三步反馈的《实际分配率反馈确认表》内容补充填报。表3用表1的数据减去表2的数据计算出“应调整的进出口金额”。

加工贸易进出口报关操作流程

加工贸易进出口报关操作流程所有加工贸易(包括来料加工、进料加工以及外商投资企业开展的加工贸易)合同项下，从境外进口料件(或从保税区、保税仓库中提取料件)，向境外出口产成品(或成品进入保税区或出口监管仓库)的报关操作。贸易方式包括来料加工(0214)、进料对口(0615)、进料非对口(0715)、三资进料加工(2215)等贸易方式。一、企业应符合以下条件才能到口岸海关办理保税货物进出口报关手续： 1、企业已申领到《登记手册》，并在有效期内; 2、接受申报的口岸海关计算机内必须有企业所持加工贸易登记手册的计算机的备案资料; 3、加工贸易登记手册电脑备案资料应在有效期内; 4、异地报关使用IC卡的，企业应申领到IC卡。二、企业向海关申报保税货物进出口的流程操作流程如下：报关单预录入――审单――查验――放行三、报关前企业应准备好以下单证： 1、有效的加工贸易《登记手册》; 2、已预录入的进口或出口货物报关单; 3、海关要求的其他有关单证。四、报关单填写 1、一份报关单只能填报一本《登记手册》项下料件的进口或成品的出口，否则应分单填报; 2、备案号栏应填报实际进口或出口的手册编号; 3、贸易方式栏应根据实际情况按规定选择相应的贸易方式填报，包括来料加工(0214)、进料对口(0615)、进料非对口(0715)、三资进料加工(2215)等贸易方式; 4、企业所申报进口或出口货物的序号、品名、规格、计量单位必须与在海关备案的加工贸易登记手册上的进口料件或出口成品的序号、品名、规格、计量单位完全一致。五、报关时加工贸易登记手册的填写加工贸易登记手册应按以下方法填写：进口料件的基本情况(包括进口报关日期、运输工具名称、货物名称规格、数量、价值等)填在登记手册的“进口料件报关登记表”栏内;出口成品的基本情况(包括出口报关日期、运输工具名称、货物名称规格、数量、价值等)填在登记手册的“出口成品登记表”栏内。

生产企业进料加工业务审核操作流程

生产企业进料加工业务审核操作流程（2014年3月24日修订）出口退税审核系统“生产企业退税管理”中新增加了“生产企业进料加工审核”的模块，专门用于生产企业进料加工业务年度计划分配率备案及年度进料加工免抵退税核销的审核和反馈。生产企业进料加工业务免抵退税日常申报数据的审核模块不变、操作流程不变。一、进料加工年度计划分配率的备案出口退税审核系统V12.0中计划分配率的审核操作与V11.0一样，因此，此次未进行修订。（一）计划分配率备案表读入 “生产企业进料加工审核” “生产企业进料加工企业计划分配率备案表读入”

（二）计划分配率备案审核 1、“生产企业进料加工审核”→“生产企业进料加工企业计划分配率备案”→“生产企业进料加工企业计划分配率备案审核”。

点击“审核”，系统将自动审核取数区间内已核销的进料加工手（账）册号是否正确，但是无法自动监控计划进、出口金额。审核员应人工检查第一条备案手（账）册号记录的“计划进口总值”、“计划出口总值”是否按照《深圳市生产企业进料加工实耗法实施办法》制定的取数规则填写，检查计划分配率计算是否正确；检查其它备案手（账）册号记录下的“计划进口总值”、“计划出口总值”是否为0。

对于进料加工计划分配率备案审核不通过的，审核系统将会出现提示。点击“确定”，系统出现具体错误情况的说明，审核员应打印后交给企业。其中，“备案表海关登记手册号”是系统默认的企业应备案的已核销进料加工手（账）册号；“核销表海关登记册号”是当前企业申报计划分配率备案的进料加工手（账）册号。企业在申报系统修改进料加工计划分配率备案数据时，应按照左边“备案表海关登记手册号”栏次的手（账）册号录入。

进料加工业务账务流程及要求

进料加工业务的系统操作流程及要求一、保税料件的海关要求：进料加工项下的进口保税料件接受海关监管。加工贸易保税进口料件必须全部加工后复出口。因故不能按规定加工复出口，而需将保税料件或其制成品在国内销售，或转用于生产内销产品，需报外经贸主管部门审批，并向海关办理加工贸易报税料件进口料件内销报关征税手续。二、保税料件存放要求（仓库、车间）：仓库：保税料件采购入库后，按海关备案时的计量单位和品种分门别类存放进口保税料件，并和其它物资实行分开管理，同一仓库存放上述物料时要设置鲜明的标志，防止串料使用。系统内新增“保税材料库”、“保税成品库”，采购的进口料件入库、出库时选择“保税材料库”，保税产成品的入库、出库，选择“保税成品库”。对于进口原料、废料、残次品和成品要分区管理并设置标识，在库物资必须加以标识，明确物资的订单、品种、规格和批号等内容，物料进库后，必须及时在收发登记卡上填写入库时间、入库数量、出库时间、出库数量和结存数量等内容，以备海关核查。保税料件如在仓储、生产过程中发生损失、短少、灭失情况的必须及时向外销部和财务部报告。车间：保税料件领用后，只能用于生产保税成品，不能随便用于生产其他非保税成品，生产完工后的多余保税料件必须及时退库。三、单据使用要求：使用保税进口材料生产的产品和非保税产品的生产通知单需分开下单，如果一个订单既有保税材料又有非保税材料,需分成两份生产单下单。保税产品的生产通知单、采购合同上需注明“保税”字样，生产通知单上还需注明某项材料使用保税材料。与保税料件相关的入库单、领料单、交库单、发货单等需单独使用，涉及到保税物料的相关流转单据必须使用“保税”单据，系统内单据的模版已设置。销售部保管的单据报关单、销售合同、许可证、批件，仓库保管的单据有入库单、领料单、交库单、发货单，以上单证应和普通的单据应分开装订、存放。销售单证保管期限为15年，仓库单据保管期为3年。四、财务账簿、相关单证管理规范：企业应依照相关法律行政法规规定，保管会计账簿、会计凭证、会计报表和其它会计资料，并将与进出口业务相关的资料（包括报关单、发票、运输单据、结汇单等）纳入会

(完整word版)进料加工手册核销流程

进料加工手册核销流程生产企业在进料加工登记手册上计划进口和计划出口的货物全部进口、出口完毕后，在向海关申请核销之前，企业应将进料加工登记手册上的全部进口、出口明细记录和海关代征（补征）关税、增值税税票以及相关报关单进行复印，在海关将手册核销后（同时需将此本手册上所有的进口报关单和出口报关单向主管税务机关申报完毕），持海关签发的“结案通知书”及相关资料到主管退税机关办理手册核销手续。 1、向海关办理核销的、记有全部记录的《进料加工登记手册》复印件； 2、《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》 3、间接出口货物的报关单复印件及发票复印件； 4、间接进口货物的报关单复印件及发票复印件（指开具增值税发票或普通发票，未作为进口料件申报的部分）； 5、向海关补税的税收缴款书复印件（增值税、关税）； 6、海关签发的《加工贸易手册结案通知书》原件； 7、电子数据注意：在申报手册核销前，需将此本手册上所有的进口报关单和出口报关单向主管税务机关申报完毕并经税务机关审核结束；如涉及手册统核的须在报告中予以说明，统核的手册须一次申报核销；企业须自行计算实际分配率，如实际分配率大于1或小于0的，须在报告中详细说明原因；如已到期手册无出口或都为国内结转，可向主管退税部门申请撤销手册。企业在《生产企业进料加工登记手册核销申请》后，应按以下要求进行审核： 1、海关签发的《进料加工登记手册核销通知书》所核销的手册号是否与企业申请核销的手册号一致； 2、“结转至其他手册成品”指生产的产品未直接出口，而是在海关保税监管下结转至其他手册或销售给其他企业产品销售额；结转至其他手册成品金额与间接出口报关单上的出口金额合计数及间接出口货物总值是否一致。 3、“剩余残次成品”是指手册合同履行完后，剩余的残次成品、半成品折人民币金额；“剩余边角余料”手册合同履行完后，剩余的边角余料折人民币金额；剩余残次成品金额换算（根据手册上的单耗计算）为所耗用的免税进口料件金额与剩余边角余料金额之和与海关补征关税的计税依据（扣除应补消费税）是否一致。 4、“其他减少出口成品”指生产的产品发生内销、损失等没有出口，或虽已出口但未经税务机关审核通过的产品销售额或核定销售额；

进料加工手册办理流程及核销流程

进料加工手册办理流程及核销流程进料加工手册办理流程及核销流程第一次办理需要先办理如下手续一、首先到外经委申请加工贸易企业电子钥匙，需要带以下资料： 1）营业执照（复本上面盖红色公章） 2）对外贸易备案登记表（复本上面盖红色公章） 3）申请人身份证复印件（盖公章） 4）单位介绍信（盖公章） 5）已盖好公章的电子钥匙申请表及合同等表格（没有盖章填写企业信息的空白表格是到外贸委去拿的，拿回去填一下，盖上公章再拿去）然后付款， https://www.360docs.net/doc/8813855755.html, 网站用户的话需要支付年费RMB3000块每年，付完钱三个工作日左右可以自带U盘到外经委COPY他们帮你做的好电子钥匙。嘉兴外经委的联系方式如下，如是嘉兴市级或嘉兴所辖区县级企级企业，可以咨询一下外经委的相关工作人员。地址：嘉兴市勤俭路516号外经贸大楼303室二、在办理外经委要用的电子钥匙的同时，还要申请海关的网上申报系统软件，嘉兴这边用的是CJ2000网上申报系统，这个办理起来比较方便，到嘉兴海关310室拿一份软件销售合同，盖好公章，带支票过去交钱就行了，第一年要交RMB9500块，以后每年RMB4000。三、外经委和海关的软件都办好后，经营单位（即外贸公司或有进出口权的工厂）与生产单位（生产工厂）的企业生产能力证明要去申请办理。下面这个网址是用于办理企业生产能力证明的： https://www.360docs.net/doc/8813855755.html,/jmdc/HomeIndex.html 点击登陆后填写企业相关信息，然后发送到外经贸主管部门审批。等审批同意后带上企业营业执照（盖上公章）去当地外经贸主管部门办理审核手续。嘉兴是按不同的区县来分外经贸主管部门，经济开发区与市区在不同地方办理，各区县也在各区县办理。一般会核发一式两份的，一年有效期，过期要再办理一份。第一次办理手册时海关需要正本一份，以后可以复印件上面盖公章即可（拿到之后记得自已复印留底）。以上所有的都办好之后，就可以跟据具体的进出口合同来做进（来）料加工免税手册了。手册办理流程如下：一、先申请办理加工贸易业务批准证。（办这个证就需要用到外经委的电子钥匙进行网上申报）。具体流程及所需要资料如下： 1）进口料件合同（复本） 2）出口成品合同（复本） 3）加工贸易业务批准证申请表（网上系统里有表格可以填好，等主管外经贸部门审核通过后打印现来即可）这里需要注意的是上面的所有信息都是跟据进出口合同上的金额，数字及品名来填的，不可以与进出口合同不一致。 4）进口料件备案登记表（网上系统里有表格可以填好，等主管外经贸部门审核通过后打印现来即可）这里所填报的进口料件要与进口合同一致，且要与以后要办理的手册上的进品料件一致，尤其是海关编码不可以选错，品名描述一定要按海关规定来填写，因为这里

加工贸易手册核销步骤

加工贸易手册核销步骤集团标准化小组：[VVOPPT-JOPP28-JPPTL98-LOPPNN]

年度进料加工业务核销的具体操作规定年度进料加工业务核销的具体操作规定：注意:企业进行年度进料加工业务核销申报前必须先进行免抵退税申报。第一步：（1）企业的操作：进入生产企业出口退税申报系统10.4金税三期专用版（sp6），进入“申报系统操作向导-进料向导-一、进料加工数据采集-免抵退核销申报录入”或“基础数据采集—进料加工业务明细录入--免抵退核销申报录入”进行数据录入，然后进入“生成进料加工申报-生成进料加工数据”，打印申报表，报税务机关审核。（2）主管税务部门“审核成功”，点击“打印”，打印出纸质的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》交给出口企业确认，点击“反馈”按钮，出现“文件下载”对话框，点击“保存”按钮,将《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》电子数据导出给出口企业。第二步：企业的操作：进入生产企业出口退税申报系统10.4金税三期专用版（sp6），首先进入“申报系统操作向导-进料向导-四、进料加工反馈接收-税务机关反馈信息接收”，企业将从主管税务部门拷回的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》电子数据读入到申报系统,与企业实际情况进行核对。如果《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》与企业实际核对相符，按照第三步处理：

第三步： ①企业的操作：经核对相符的，企业应对该手（账）册进行确认，核对完成后，企业应在《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》中填写确认意见及需要补充的内容，加盖公章后交主管税务机关。企业进入生产企业出口退税申报系统10.4金税三期专用版（sp6），进入“申报系统操作向导-进料向导-一、进料加工数据采集-实际分配率反馈确认，选择手（账）册明细数据，点击“修改”按钮，点击“确认意见”按钮，填写“XF”。 ②主管税务部门的操作：继续原来的操作，进入金税三期税收管理系统原任务,在“待办任务”或“在办任务”中进入“生产企业进料加工业务免抵退税核销计算机审核”，点击“审核”，提示：“审核成功”，推送到“生产企业进料加工业务免抵退税核销审批”和“生产企业进料加工业务免抵退税核销发放”环节，在“生产企业进料加工业务免抵退税核销发放”环节，点击“反馈”按钮将企业进料加工业务免抵退税核销表电子数据下载给企业，企业读入申报系统后，在次月根据进料加工业务免抵退税核销反馈情况调整前期免抵退税额及不得免征和抵扣税额。如果《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》与企业实际核对不符，按照第四步、第五步处理：第四步： ①主管税务部门的操作：输入纳税人识别号，可以查询进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”以及“进料加工业务的进、出口

加工贸易手册核销步骤

加工贸易手册核销步骤 The latest revision on November 22, 2020

进料加工业务操作技巧经过流程

* 进料加工业务操作流程第一章总则第一条进料加工是指经营单位进口部分或全部原料、材料、辅料、元器件、另部件、配套件和包装物料（简称进口料件），由国内生产者加工成品或半成品后再销往国外市场的贸易方式。第二条进料加工是公司进出口贸易中的一项特殊业务，加强进口料件的管理是防范监管风险，降低出口成本，衡量公司管理水平的有效手段。第三条为规范本公司进料加工业务，依据海关、税务、外汇管理的关规定，结合本公司的实际情况，特制定本业务流程规范。第二章手册申办第四条需通过进料加工方式进口的普通料件，由分厂或海外营销公司提出采购计划；对于大宗进口材料的办理由运营管理部会同海外营销公司、分厂、财务部共同制定进口采购计戈所有采购计划应填写《进口物资审批表》并进行相应审批后进行。审批后的表格应在相关部门备案。第五条海外营销公司应根据审批后的《进口物资审批表》负责与客商签订进口料件合同，并制订相应的出口合同，在货到之前，向海关申请合同备案，办理《进料加工登记手册》（以下简称手册）。

进料加工手册

进料加工手册申请办理的程序 1.办理进口料、件的免税申请和《加工贸易登记手册》的申领手续经营加工贸易业务的单位，应于料、件进口前，根据银行保证金台帐制度的要求办理开户登记手续；然后持有关主管部、委或省、自治区、直辖市、计划单列市对外经济贸易管理机关以及他们授权的管理部门或者有关主管部门（包括各进出口总公司，省、自治区、直辖市厅局级工业主管部门）颁发的《加工贸易合同批准证》，连同加工贸易合同副本或订货卡片，向主管海关办理登记备案手续，并由海关核发《加工贸易登记手册》。 2.向银行申请开设保证金台帐的手续目前中国银行是唯一授权办理开设加工贸易进口料件银行保证金台帐业务的银行，其他银行均不受理该项业务。根据银行保证金台帐制度的有关规定，经营加工贸易企业一律向加工生产企业主管海关所在地的中国银行分（支）行申请开设银行保证金台帐。 3.加工贸易进出口报关实务为加强海关对加工贸易的监管，准确采集保税企业进出口货物数据，使前期备案与后期核销有机地结合起来，保证核销数据的准确、真实，杜绝假单证核销现象，海关对保税货物的进出口报关进行规范是极其必要的。具体要求与手续如下： (1).企业应符合以下条件才能到口岸海关办理保税货物进出口报关手续： 1)、企业已申领到《登记手册》，并在有效期内； 2)、接受申报的口岸海关计算机内必须有企业所持加工贸易登记手册的计算机的备案资料； 3)、加工贸易登记手册电脑备案资料应在有效期内； 4)、异地报关使用IC卡的，企业应申领到IC卡。 (2).企业向海关申报保税货物进出口的操作流程如下：报关单预录入——审单——查验——放行 (3).报关前企业应准备好以下单证： 1)、有效的加工贸易《登记手册》； 2)、已预录入的进口或出口货物报关单； (4)、海关要求的其他有关单证加工贸易进出口货物报关单应按《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》的要求填写，并注意以下几点： 1)、一份报关单只能填报一本《登记手册》项下料件的进口或成品的出口，否则应分单填报； 2)、备案号栏应填报实际进口或出口的手册编号； 3)、贸易方式栏应根据实际情况按规定选择相应的贸易方式填报，包括来料加工（0214）、进料对口（0615）、进料非对口（0715）、三资进料加工（2215）等贸易方式； 4)、企业所申报进口或出口货物的序号、品名、规格、计量单位必须与在海关备案的加工贸易登记手册上的进口料件或出口成品的序号、品名、规格、计量单位完全一致。 (5).报关时，加工贸易登记手册应按以下方法填写：进口料件的基本情况（包括进口报关日期、运输工具名称、货物名称规格、数量、价值等）填在登记手册的“进口料件报关登记表”栏内；出口成品的基本情况（包括出口报关日期、运输工具名称、货物名称规格、数量、价值等）填在登记手册的“出口成品登记表”栏内。 (6).海关总署规定5000美元以下、78种以内客供辅料，因不核发《登记手册》，报关时不按加工贸易方式报关，按一般贸易方式报关进出口。报关单的备案号栏填报“CXXXX0000000”，第二至五位为关区号。其他内容按《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》填报。 4.加工贸易监管

出口型生产企业进料加工手册核销操作流程

出口型生产企业进料加工手册核销操作流程各进料加工企业：根据国税总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》【2013年（12）号】的公告要求，从事进料加工业务的出口企业，从2013年7月1日起，按照新的核销办法办理进料加工出口货物退(免)税的申报和手（账）册核销业务。从2014年1月1日截止到4月20日，出口企业应对上年度海关已办理核销手续的手（账）册进行核销申请办理。具体操作如下：一、核销申请流程出口退（免）税申报系统手册核销申请流程，主要分两个步骤：第一步：生产企业进料加工手册核销申请第二步：进料加工手（账）册实际分配率申报录入第一步：生产企业进料加工手册核销申请 1)业务介绍从事进料加工免抵退税业务的生产企业，在上年度有海关已核销手册的，需在次年1月1日到4月20日间办理年度进料加工手册核销。年度集中申报，数据报送齐全。注销企业不受时间限制。企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一年度的进料加工出口货物的免抵退税申报。4月20号之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。

2)操作流程（包括申报系统录入、核销申报数据报送两部分） ①申报系统录入：步骤1，?单证证明采集?进料加工贸易管理?生产企业进料加工业务免抵退核销申请在“生产企业进料加工业务免抵退核销申请”页面中，点击“新增”按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单进行录入；对表单中的数据录入完后，点击状态栏中的“保存”按钮，便可对该笔录完的数据进行保存；接着继续录入其他已经主管海关核销（取得结案通知书）进料加工手册。 3)录入说明所属期：6位数字，即：4位年份+2位月份：如201210；批次：2位数字；不得为“00”，如“01”；申报序号：6位流水号，如：000001，同一申报年月及批次中，该值唯一；退税机关代码：企业所属的退税机关代码纳税人识别号：企业的纳税人识别号进料加工手（账）册号：按实际填写非免抵退不退税贸易：指生产的产品未直接出口或出口的贸易方式为不退税贸易方式的产品【出口贸易方式：“0642”由特定企业以加工贸易进口原油加工成品油不返销出境而是供应国内市场；“0744”经营企业进料加工产品转给享受减免税优惠的企业；“0400”加工贸易企业进料加工生产的成品（含半成品、残次品）因故不再出口，主动放弃交由海关处理；“0444”由

进料加工业务核销工作操作指南(草稿).

进料加工业务核销工作操作指南（草稿）按照《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）文件规定，从事进料加工业务的生产企业应在每年4月20日前向主管税务机关申请办理进料加工业务核销手续。年度进料加工业务核销是指：每年4月20日前，对上年度海关已核销的手（账）册按实际发生情况确认实际分配率。企业应在次月根据核销表的确认数据，调整前期免抵退税额及不得免征和抵扣税额。简单地说就是两项任务：一是，确认上年度已核销手册的实际分配率；二是，按实际分配率计算调整前期免抵退税额及不得免征和抵扣税额。为做好进料加工业务核销工作，先将相关操作说明如下：一、核销注意事项 1.在每年1月1日至4月20日之间任何时间均可进行，一个年度只能申报一次核销。 2.年度核销复核确认后，税务机关不再受理已核销手（账）册项下上一年度进料加工出口货物的免抵退税申报。 3.4月20日之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。即:免抵退税申报审核照常进行（不含进料加工出口数据的出口申报），计算的退（免）税不办理，其它业务也暂不办理。（如果其4月20日之前不申报，有无其他处罚措施） 4.年度核销原则上是以海关传递来的加贸信息为准，企业申

报手册核销时，如果海关核销信息多于企业申报核销手册，系统会提示有未核销手册，企业必须申报全部已核销手册。对海关加贸信息有误的，企业可以通过调整报告表进行调整申报（须按照12号公告提供有关证明资料）。审核系统最终是以加贸信息加上税务机关确认的企业调整报告表信息为准来计算核销数据的。二、出口企业具体操作流程如下：年度核销由出口企业在申报系统中发起，经过“录入、申报、打印、反馈、调整、再申报”等环节的循环，直到最终确认手（账）册的实际分配率。三、出口企业进料加工业务首次核销申报。自2014年起，企业可在每年1月1日至4月20日前，向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。企业申请核销前，应先收齐上一年度进料加工出口货物的单证并进行免抵退税申报，企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一年度进料加工出口货物的免抵

进料加工流程

生产企业进料加工贸易一、进料加工业务的涉税单证及其管理（1）取得《进料加工登记手册》时的涉税手续生产企业自海关取得《进料加工登记手册》后，应当及时向主管退税税务机关进行备案，填报《生产企业进料加工登记申请表》，并根据《进料加工登记手册》上合同约定的进、出口总值，计算确定计划分配率。计划分配率=计划进口总值/计划出口总值X100% （2）《进料加工登记手册》项下料件进口时的涉税手续生产企业就当期《进料加工登记手册》项下的进口料件，根据进口报关单，向主管退税税务机关填报《生产企业进料加工进口料件明细申报表》（3）退税申报时的涉税手续生产企业根据填报的《生产企业出口货物“免抵退”税汇总申报表》、《生产企业出口货物退税明细申报表》，就进料加工复出口部分，向主管退税税务机关填报《生产企业进料加工贸易免税申请表》。（4）取得《生产企业进料加工贸易免税证明》主管退税税务机关审核《生产企业进料加工贸易免税申请表》及其它资料后，出具《生产企业进料加工贸易免税证明》。二、进料加工登记手册核销（1）进料加工登记手册海关核销免抵退税企业在《进料加工登记手册》最后一笔出口业务在海关核销后、《进料加工登记手册》被海关收缴之前，将手册复印。（2）进料加工登记手册核销登记免抵退税企业手册在海关核销后，本手册项下出口货物的退税单证全部收齐，并已办理退税申报后，应向进出口税收管理分局办理进料加工手册核销登记。进料加工登记手册核销登记步骤如下：①录入信息；②打印申请表； ③生成申报数据。（3）进料加工手册登记核销申请企业持《生产企业进料加工手册登记核销申请表》和对应的电子数据，向主管退税部门办理进料加工手册核销手续。①《生产企业进料加工手册登记核销申请表》及相应电子数据；②向海关办理核销的《进料加工登记手册》复印件；③间接出口货物的报关单复印件；④海关补税的税收缴款书复印件。

进料加工备案程序

进料加工备案程序一、加工贸易合同备案（一）申请备案的条件： 1、加工贸易经营企业必须是具有进出口经营权的各类进出口企业和外商投资企业，以及经批准获得来料加工经营许可的对外加工装配服务公司； 2、加工贸易加工企业必须是具有法人资格的生产企业，以及由经营企业设立的虽不具有法人资格，但实行相对独立核算并已经办理工商营业证（执照）的工厂； 3、经营企业和加工企业必须已经在海关注册登记； 4、申请备案的加工贸易合同已经由商务主管部门审核批准。（二）申请备案时应提交的文件： 1、商务主管部门签发的有效的《加工贸易业务批准证》（1万美元以下的进口辅料除外）； 2、经营企业自身有加工能力的，应当提交其商务主管部门签发的《加工贸易加工企业生产能力证明》（企业在《加工贸易加工企业生产能力证明》有效期内再次备案的，可提供加盖企业印章的复印件）； 3、经营企业委托加工的，应当提供加工企业所在地县级（含）以上商务主管部门签发给加工企业的《加工贸易加工企业生产能力证明》（企业在《加工贸易加工企业生产能力证明》有效期内再次备案的，可提供加盖企业印章的复印件）； 4、国税部门备案证明（来料加工除外）； 5、经营企业签订的加工贸易合同； 6、经营企业委托加工的，应当提交经营企业与加工企业签订的委托加工合同； 7、加工贸易进出口商品国家有限制性规定的，需提供对口主管部门的许可证件；

8、加盖企业印章的空白加工贸易登记手册； 9、《加工合同备案申请表》； 10、《进口料件备案申请表》； 11、《加工出口成品备案表》； 12、《单耗备案申请表》； 13、经预录入的“企业加工合同备案呈报表”； 14、产品生产工艺流程； 15、为确定单耗和损耗率所需的资料； 16、从事异地加工贸易合同备案，还应提供经营企业主管海关签注意见的《中华人民共和国海关异地加工贸易申请表》； 17、海关认为需要提交的其他证明文件和材料。（三）备案办理程序： 1、材料受理申请人向海关递交材料。海关受理后进行初审。 2、海关审核海关根据规定审核企业的加工贸易合同和各项资料是否符合国家和海关的有关规定。 3、设立台账经海关审核通过的合同，需到中国银行设立银行保证金台账（AA类企业的所有合同，A、B类企业一万美元以下的合同除外）。