第九章短期资产管理
财务管理总复习题
财务管理总复习第一章总论1、为什么说股东财富最大化而不是企业利润最大化是财务管理的首要目标?2、如何协调和解决管理层与股东的利益冲突?3、财务经理的主要职责是什么?4、利息率由哪些因素构成,如何测算？第二章财务管理的价值观念1、众信公司准备用20OO万元在股票市场进行投资,根据市场预测,可选择的股票收益率及要求:若众信公司将2OO0万元资金按20%、35%、45%投资于这三只股票,试计算众信公司的预期收益。
（参考答案：7.905%）无风险报酬率为8%,市场上所有证券的组合报酬率为14%。
要求:（1）计算上述四种证券各自的必要报酬率。
（2）计算组合β系数；（3）计算组合风险报酬率。
（参考答案：（2）1.305；（3）7.83%）3、国库券的利息率为5%,市场证券组合的报酬率为13%。
要求:(l)计算市场风险报酬率;(2)当β系数为1.5时,必要报酬率应为多少?(3)如果一项投资计划的β系数为O.8,期望报酬率为11%,是否应当进行投资?(4)如果某种股票的必要报酬率为12.2%,其β系数应为多少?第三章财务分析1、华威公司20O8年有关资料如表3-10所示。
要求:(l)计算华威公司20O8年流动资产的年初余额、年末余额和平均余额( 假定流动资产由速动资产与存货组成) 。
(2)计算华威公司20O8年销售收入净额和总资产周转率。
(3)计算华威公司2OO8年的销售净利率和净资产收益率。
2、某公司流动资产由速动资产和存货构成, 年初存货为145万元, 年初应收账款为125万元, 年末流动比率为3 , 年末速动比率为l.5 , 存货周转率为4 次, 年末流动资产余额为27O万元。
一年按36O天计算。
要求:(l)计算该公司流动负债年末余额。
(2)计算该公司存货年末余额和年平均余额。
(3)计算该公司本年销货成本。
(4)假定本年赊销净额为96O万元, 应收账款以外的其他速动资产忽略不计, 计算该公司应收账款平均收账期。
第九章短期资产管理
第九章短期资产管理一名词解释1.营运资本2.短期资产3.短期金融资产4.现金预算5.现金持有成本6.现金转换成本7.信用标准8.信用条件评估法10.资产证券化11.经济批量12.保险储备13.再订货点14.订货成本15.储存成本二、判断题1．营运资本有广义和狭义之分，狭义的营运资本又称净营运资本，指短期资产减去短期负债后的余额。
（）2．营运资本具有流动性强的特点，但是流动性越强的资产其收益性就越差。
（）3．拥有大量现金的企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力，因此，企业单位应该尽量多地拥有现金。
（）4．如果一个企业的短期资产比较多，短期负债比较少，说明短期偿债能力较弱。
（）5．企业持有现金的动机包括交易动机、补偿动机、谨慎动机、投资动机。
一笔现金余额只能服务于1个动机。
（）6．现金预箅管理是现金管理的核心环节和方法。
（）7．当企业实际的现金余额与最佳的现金余额不一致时，可采用短期融资策略或投资于有价证券等策略来达到理想状况。
（）8．宽松的持有政策要求企业在一定的销售水平土保持较多的短期资产，这种政策的特点是收益高、风险大。
（）9．在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果长期资产减少而短期资产增加，就会减少企业的风险，但也会减少企业的盈利。
（）10.所谓“浮存”，是指企业账簿中的现金余额与银行记录中的现金余额之差。
这个差异是由于企业支付、收款与银行转账业务之间存在时滞，在判断企业现金持有情况时可以不用考虑。
（）11.现金持有成本与现金余额成正比例变化，而现金转换成本与现金余额成本成反比例变化。
（）12．在存货模型中，使现金持有成本和现金转换成本之和最低的现金余额即为最佳现金余额。
（）13．企业控制应收账款的最好方法是拒绝向具有潜在风险的客户赊销商品，或将赊销的商品作为附属担保品进行有担保销售。
（）14．赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加赊销量。
（）15.应收账款管理的基本目标，就是尽量减少应收账款的数量，降低应收账款投资的成本。
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9.3 现金管理
一、现金管理的动机
现金是指企业以各种货币形态占用的资产，包括 库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等。
它是广义的现金。
企业持有货币资金动机
（一）交易性动机
（二）预防性动机
（三）投资性动机
(四)补偿性动机
5
二、现金预算 思路：对未来现金收入和支出的估计。 三、最佳货币资金持有量
=5000 管理成本=3000 坏账成本=5000 扣除信用成本以后的收益=（500000－400000－50000）－ （5000＋3000＋5000）=37000 60天信用期 信用成本：机会成本=120000*5÷360*60*80％*15％
=12000 管理成本=4000 坏账成本=9000 扣除信用成本以后的收益=（600000－480000－50000）－ （12000＋4000＋9000）=45000 因为放宽信用期可以增加收益，所以选择60天信用期的信用 政策。
B——平均每次进货费用；
C——单位存货年度单位储存成本。
则：
经济进货批量(Q)＝ 2AB / C
经济进货批量的存货总成本(Tc)＝ 2ABC
经济进货批量的平均占用资金(W)＝QP／2＝P
年度最佳进货批次(N)＝A／Q= AC / 2B
2AB / C
29
[例6-5]某企业每年需耗用甲材料720千克，该材 料的单位采购成本20元，单位储存成本4元，平 均每次进货费用40元，则： (二)存货ABC分类管理 1、定义——所谓ABC分类管理就是按照一定的 标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分 别实行分品种重点管理、分类别一般控制和按 总额灵活掌握的存货管理方法。
782.68
24
三、应收账款的日常控制 1、事前：做好信用评价 2、事中：通过合同确定客户明确付款时间 3、事后：积极收账
第九章 短期资产管理习题
第9章短期资产管理一、名词解释1。
营运资本 2。
现金持有成本 3。
现金转换成本 4.信用标准 5.信用条件 6.5C评估法7。
经济批量 8。
保险储备 9.再订货点 10。
订货成本 11。
储存成本二、简答题1.简述应收账款的功能和成本。
2。
简述存货的功能和成本。
3.简述存货ABC分类管理的步骤.三、单项选择题1。
下列各项中属于短期资产的特点的是（ C ).A。
占用时间长、周转快、易变现 B.占用时间短、周转慢、易变现C。
占用时间短、周转快、易变现 D。
占用时间长、周转快、不易变现2.在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果固定资产增加,则短期资产减少,而企业的风险和盈利( B ）。
A.不变B.增加C.一个增加，另一个减少D.不确定3。
下列关于现金的说法中，不正确的是（ B ）.A。
现金是指可以立即用来购买物品、支付各项费用或用来偿还债务的交换媒介或支付手段B。
现金主要包括库存现金和银行活期及定期存款C.现金是流动资产中流动性最强的资产，可直接支用,也可立即投入流通D。
拥有现金较多的企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力4.紧缩的短期资产持有政策要求企业在一定的销售水平上保持（）的短期资产，这种政策的特点是( B )。
A.较多；报酬高，风险大B.较少;报酬高，风险大C。
较多；报酬低，风险小 D。
较少;报酬低,风险小5。
在采用5C评估法进行信用评估时,最重要的因素是( A )。
A。
品德 B。
能力 C.资本 D.抵押品6.下列关于信用期限的描述中,正确的是（ C ）.A.缩短信用期限，有利于销售收入的扩大B。
信用期限越短，企业坏账风险越大C。
信用期限越长,表明客户享受的信用条件越优越D.信用期限越短，应收账款的机会成本越高7。
下列各项中，属于应收账款机会成本的是( D ）。
A.坏账损失B.收账费用C。
对客户信用进行调查的费用 D。
应收账款占用资金的应计利息8.信用条件“2/10,n/30"表示（ D ）。
第八章 短期资产管理
第九章短期资产管理一、单项选择题1、甲公司规定在任何条件下其现金余额不能低于5000元，现已知现金返回线的数值为6250元，则其现金量的控制上限应为（）元。
A、8750B、11250C、6250D、50002、在存货的管理中，以下与建立保险储备量无关的因素是（）。
A、缺货成本B、平均库存量C、交货期D、存货需求量3、企业置存现金的原因，主要是为了满足（）。
A、交易性、预防性、收益性需要B、交易性、投机性、收益性需要C、交易性、预防性、投机性需要D、预防性、收益性、投机性需要4、信用的“五C”系统中，条件（Conditions）是指（）。
A、顾客的财务实力和财务状况，表明着顾客可能偿还债务的背景条件B、指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产条件C、指影响顾客付款能力的经济环境条件D、指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例条件E、顾客的信誉条件，即履行偿债义务的可能性5、下列订货成本中属于变动性成本的是（）。
A、采购人员计时工资B、采购部门管理费用C、订货业务费D、预付订金的机会成本6、下列各项中，与再订货点无关的因素是（）。
A、经济订货量B、日耗用量C、交货日数D、保险储备量7、在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均考虑的因素是（）。
A、持有现金的机会成本B、固定性交易成本C、现金短缺成本D、现金保管费用8、对信用期限的叙述，正确的是（）。
A、信用期限越长，企业坏账风险越小B、信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越C、延长信用期限，不利于销售收入的扩大D、信用期限越长，应收账款的机会成本越低9、某企业拟以“2/20，N/40”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的机会成本率为（）。
A、2％B、36.73％C、18％D、36％10、基本经济进货批量模式所依据的假设不包括（）。
A、一定时期的进货总量可以准确预测B、存货进价稳定C、存货耗用或销售均衡D、允许缺货11、成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量（）。
财务管理名词解释人大版
财务管理名词解释人大版第一章总论财务管理：企业财务管理活动室企业管理的一个组成部分，是根据财经法规制度，按财务管理的原则，组织企业活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
企业财务活动：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。
财务管理的目标：是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准第二章财务管理的价值观念时间价值：是扣除风险收益和通货膨胀贴水后的真实收益率复利：复利就是不仅本金要计算利息，利息也要计算利息，即通常所说的“利滚利”复利现值：是指未来年份收到或支付的现今在当前的价值年金：是指一年时期内每期相等金额的收付款项后付年金：是指每期期末有等额收付款项的年金先付年金：是指在一定时期内，各期期初等额的系列收付款项延期年金：是指在最初若干期没有收付款项的情况下，后面若干期有等额的系列收付款项的年金永续年金：是指期限为无穷的年金风险:风险报酬投资者因冒风险进行投资而要求的, 超过无风险报酬的额外报酬风险性决策：决策者对未来的情况不能完全确定，但他们出现的可能性概率的具体分布是已知的或可以估计的，这种情况下的决策称为风险性决策可分散风险：股票风险中能够通过构建投资组合被消除的部分称作可分散风险市场风险：股票风险中不能够通过构建投资组合被消除的部分称作市场风险贝塔系数：是一种风险指数，用来衡量个别股票或股票基金相对于整个股市的价格波动情况。
B系数是一种评估证券系统性风险的工具，用以度量一种证券或一个投资证券组合相对总体市场的波动性，在股票、基金等投资术语中常见。
第三章财务分析流动比率：流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。
流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要财务指标，流动比率越高，说明企业偿还流动比率的能力越强。
速动比率：也成酸性试验，是速动资产与流动负债的比率。
速动比率越高，说明企业的短期偿债能力越强。
现金比率：是企业的现金类资产与流动负债的比率。
现金类资产包括企业的库存现金、随时可以用于支付的存款和现金等价物。
财务管理期末复习资料
财务管理一总论1、财务管理：是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。
基本内容：企业筹资管理、企业投资管理、营运资本管理、利润及其分配管理2、企业财务活动：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称.企业财务活动分为四个方面：【相互联系、互相依存】①企业筹资引起的财务活动②企业投资引起的财务活动③企业经营引起的财务活动④企业分配引起的财务活动3、财务管理的目标：是企业理财活动希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。
【有利于股份制公司】财务管理目标体现形式:利润最大化、股东财富最大化（还有相关者利益最大化和企业价值最大化）财务报表会计等式利润表收入—费用+直接计入当期损益的利得和损失=净利润净利润—股利分配=留用利润(盈余公积+未分配利润）资产负债表资产=负债+股东权益=负债+股本+资本公积+留用利润（盈余公积+未分配利润)第二章财务管理的价值观念1、货币时间价值：揭示了不同时点上资金之间的换算关系，是财务决策的基本依据。
只有把货币作为资本投入经营过程才能产生时间价值。
时间价值是扣除了风险报酬和通货膨胀率之后的真实报酬率。
2、利息计算单利——指一定期间内只根据本金计算利息,当期产生的利息在下一期不作为本金，不重复计算利息。
复利——不仅本金要计算利息，利息也要计算利息，即通常所说的“利滚利".复利的概念充分体现了资金时间价值的含义。
①复利终值的计算公式：称为复利终值系数，可以写成：FVIF(i，n)FV（n)②复利现值叫复利现值系数或贴现系数，可以写为③年金终值和现值：年金是指一定时期内每期相等金额的收付款项（一）后付年金--每期期末有等额收付款项的年金（1）后付年金的终值：犹如零存整取的本利和，他是一定时期内每期期末等额收付款项的复利终值之和。
某人在5年中每年年底存入银行1000元，年存款利率为8％,复利计息，则第5年年末年金终值为：（2）后付年金现值的计算公式:某人准备在今后5年中每年年末从银行取1000元,如果年利息率为10％，则现在应存入多少元？③先付年金的终值某人每年年初存入银行1000元,银行年存款利率为8％，则第十年末的本利和应为多少？④先付年金的现值某企业租用一台设备，在10年中每年年初要支付租金5000元，年利息率为8%，则这些租金的现值为：3、投资报酬率=（投资所得–初始投资）/ 初始投资4、资本资产定价模型P57R i = R F +βi (R M— R F)Ri：第i种股票组合的必要报酬率；RF:无风险资产的报酬率;β市场风险（＞1风险大，＜1风险小）RM：所有股票平均报酬率第三章财务分析1、财务能力分析：①偿债能力分析，指企业偿还到期债务的能力,了解企业资产流动性,负债水平及偿债能力②营运能力分析,反应了企业对资产的利用和管理③盈利能力分析，获取利润是企业的主要经营目标之一，它也反应了企业的综合素质④发展能力分析，判断企业的发展潜力，预测企业的经营前景,从而为企业管理者和投资者进行经营决策和投资决策提供依据，避免决策失误带来损失⑤财务趋势分析，通过对企业连续若干期的会计信息和财务指标进行分析，判断企业未来发展趋势⑥财务综合分析，全面分析和评价企业各方面财务状况2、短期偿债能力分析①流动比率=流动资产/流动负债②速动比率=速动资产/流动负债=(流动资产－存货）/流动负债③现金比率=（现金+现金等价物)/流动负债④现金流量比率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债到期债务本息偿付比率=经营活动产生的现金流量净额/(本期到期债务本金+现金利息支出)4、影响企业偿债能力的其他因素①或有负债：过去的交易或事项形成的潜在义务，其结果尚难确定,可能要企业负责偿还的真正债务②担保责任：以本企业资产为他企业的债务提供担保，若担保人不履行合同，担保责任可能形成负债③租赁活动：融资租赁算长期负债，经营租赁不在负债中④可用的银行授信额度:可以随时用，方便快捷的取款,提高偿付能力第四章财务战略与预算1、财务战略财务战略是在企业总体战略目标的统筹下，以价值管理为基础，以实现企业财务管理为目标的，以实现企业财务资源的优化配置为衡量标准，所采取的战略性思维方式、决策方式和管理方针.2、SWOT分析法【SO最优】SWOT分析法是在对企业外部财务环境和内部财务条件进行调查的基础上，对有关因素进行归纳分析，(企业内部）优势和劣势、（外部）机会和威胁。
短期资产管理
2、应收账款的制定
应收账款政策又称信用政策。
信用标准
信
用
政
信用条件
策
收款政策
2、应收账款的制定
信用标准
指企业对客户提供商业信用时提出的最低要求。 通常以预期的坏账损失率作为判别标准。
•信用标准严 •信用标准较宽
•总量法：分别计算两种信用政策可能 产 生的净收益，并比较加以决策；
•增量法：通过比较不同政策产生的增 量 收益来得出结论。
2、应收账款的制定
信用条件---信用期限
指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔。
延长信用期限好处 在一定程度上扩大销售量，从而增加毛利 延长信用期限，会给企业带来不良后果， 使平均收账期延长， 引起坏账损失和收账费用的增加。
2、应收账款的制定
信用条件---现金折扣和折扣期限
给予现金折扣的好处 加速账款周转速度、机会成本、坏账损失、收账费
计算公式： Z * L 3 3b 2
4r
3b 2
U L3 4r
4、现金的日常控制
现金流动同步化 合理估计“浮存” 加速应收账款收现 推迟付款
浮存：指企业账薄中的现金余额
与银行 记录中的现金余额的差额。
从企业开出支票， 收票人收到支票并存入 银行，至银行将款项划 出企业账户，中间需要 一段时间。现金在这段
• 存货
期
资
产
按在生产经营循环
• 生产领域中的短期资产
中所处的流程分类
• 流通领域中的短期资产 • 生息领域中的短期资产
1、短期资产的特征与分类
现金型流动资产
短
期
资
债权型流动资产
产
物资型流动资产
库存现金、银行存款 其他货币资金
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第九章短期资产管理名词解释1. 营运资本2.短期资产3.短期金融资产4. 现金预算5.现金持有成本6.现金转换成本7. 信用标准8.信用条件9.5C评估法10. 资产证券化11.经济批量12.保险储备13. 再订货点14. 订货成本15.储存成本二、判断题1．营运资本有广义和狭义之分，狭义的营运资本又称净营运资本，指短期资产减去短期负债后的余额。
（）2．营运资本具有流动性强的特点，但是流动性越强的资产其收益性就越差。
（）3．拥有大量现金的企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力，因此，企业单位应该尽量多地拥有现金。
（）4．如果一个企业的短期资产比较多，短期负债比较少，说明短期偿债能力较弱。
（）5．企业持有现金的动机包括交易动机、补偿动机、谨慎动机、投资动机。
一笔现金余额只能服务于 1 个动机。
（）6．现金预箅管理是现金管理的核心环节和方法。
（）7．当企业实际的现金余额与最佳的现金余额不一致时，可采用短期融资策略或投资于有价证券等策略来达到理想状况。
（）8．宽松的持有政策要求企业在一定的销售水平土保持较多的短期资产，这种政策的特点是收益高、风险大。
（）9．在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果长期资产减少而短期资产增加，就会减少企业的风险，但也会减少企业的盈利。
（）10. 所谓“浮存”，是指企业账簿中的现金余额与银行记录中的现金余额之差。
这个差异是由于企业支付、收款与银行转账业务之间存在时滞，在判断企业现金持有情况时可以不用考虑。
（）11. 现金持有成本与现金余额成正比例变化，而现金转换成本与现金余额成本成反比例变化。
（）12．在存货模型中，使现金持有成本和现金转换成本之和最低的现金余额即为最佳现金余额。
（）13．企业控制应收账款的最好方法是拒绝向具有潜在风险的客户賒销商品，或将賒销的商品作为附属担保品进行有担保销售。
（）14．赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加賒销量。
（）15. 应收账款管理的基本目标，就是尽量减少应收账款的数量，降低应收账款投资的成本。
（）16．企业加速收款的任务不仅是尽量使顾客早付款，而且要尽快地使这些付款转化为可用现金。
（）17. 收账费用支出越多，坏账损失越少，两者是线性关系。
（）18. 要制定最优的信用政策，应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来，考虑其综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响（）19. 订货成本的高低取决于订货的数量。
（）20. 在存货规划时，保险储备的存在会影响经济订货批量的计算，同时会影响再订货点的确定。
（）三、单项选择题1. 下列属于短期资产的特点的是（）A. 占用时间长、周转快、易变现B.占用时间短、周转慢、易变现C.占用时间短、周转快、易变现 D. 占用时间长、周转快、不易变现2. 在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果固定资产增加，则短期资产减少, 而企业的风险和盈利（） A. 不变 B. 增加 C. 一个增加，另一个减少 D. 不确定3. 下列关于现金的说法不正确的是（）.A. 现金是指可以立即用来购买物品，支付各项费用或用来偿还债务的交换媒介或支付手段B. 现金主要包括库存现金和银行活期及定期存款C. 现金是流动资产中流动性最强的资产，可直接支用，也可立即投人流通D. 现金拥有较多的企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力4. 紧缩的持有政策要求企业在一定的销售水平上保持（）的短期资产，这种政策的特点是（）A. 较多，收益高，风险大B.较少；收益高，风险大C.较多：收益低，风险小D.较少；收益低，风险小5. 在采用5C评估法进行信用评估时，最重要的因素是()A. 品德B.能力C.资本D.抵押品6. 下列对信用期限的描述中正碥的是( )A. 缩短信用期限，有利于销售收入的扩大B. 信用期限越短，企业坏账风险越大C. 信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越 D. 信用期限越短，应收账款的机会成本越高7. 在下列各项中，厲于应收账款机会成本的是( )A.坏账损失B.收账费用C.对客户信用进行调査的费用D.应收账款占用资金的应计利息8. 信用条件“ 2/10 ，n/30 ”表示( ) 。
A.信用期限为10天,折扣期限为30天B.如果在开票后10天？ 30天内付款可享受2%的折C. 信用期限为30 天，现金折扣为20%. D. 如果在10天内付款，可享受2%的现金折扣9. 现金余缺是指( ) 与最佳现金余额相比之后的差额。
A. 预计现金收人B. 预计现金支出C. 计划期现金期末余额D. 计划期现金期初余额10. 下列关于信用标准的说法不正确的是( )A. 信用标准是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求B. 信用标准主要是规定企业只能对信誉很好、坏账损失率很低的顾客给予赊销C. 如果企业的信用标准较严，则会减少坏账损失，减少应收账款的机会成本D. 如果信用标准较宽，虽然会增加销售，但会相应增加坏账损失和应收账款的机会成本11. 企业如果采用较积极的收账政策，可能会( ) 应收账款投资，坏账损失( ) 收账成本。
A.增加，增加，减少B.减少，减少，增加C.增加，减少，减少D.减少，增加，增加1 2.经济批量是指( )A. 采购成本最低的采购批量B. 订货成本最低的采购批量C.储存成本最低的采购批量D. 存货总成本最低的采购批量13. 在对存货采用八法进行控制时，应当重点控制的是( )A.数量较大的存货B.占用资金较多的存货C.品种多的存货D.价格昂贵的存货14. 某公司每天正常耗用甲零件10件，订货提前期为10天，预计最大曰耗用量为20件，预计最长收货时间为20 天，则该公司的保险储备和再订货点分别为( ) 件。
A.150；250B. 100；400 ‘；C. 200 ；250D.250；15015. 有关适时制的说法，不正确的是( )A. 适时制起源于日本。
B. 在适时制下，只有在使用前才要求供应商送货，从而将存货数量减至最少。
C.在适时制下，库存没有替代品，其所生产的每一个零部件都必须是合格品 D.适时制在按订单生产的制造业中使用得最为广泛。
四、多项选择题1. 下列关于营运资本的说法正确的是( )A . 营运资本有广义和狭义之分B. 通常所说的营运资本多指广义营运资本C. 广义的营运资本是指在生产经营活动中的短期资产D. 狭义的营运资本是指短期资产减去短期负债后的余额E. 营运资本的管理既包括短期资产的管理，又包括短期负债的管理2. 企业进行营运资本管理，应该遵循的原则有( )A. 认真分析生产经营状况，合理确定营运资本的需要数量B. 在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金C. 企业应准确确认短期资产和短期负债的数量，以正确确认营运资本的数量D. 加速营运资本周转，提高资金的利用效果E. 合理安排短期资产与短期负债的比例关系，保证企业有足够的短期偿债能力3. 现金管理的内容包括( ) 。
A . 编制现金收支计划，以便合理地估计未来的现金需求 B. 节约使用资金，从暂时闲置的现金中获得最多的利息收入 C. 对日常的现金收支进行控制，力求加速收款，延缓付款. D. 既保证企业交易所需资金，降低风险，又不使企业有过多的闲置资金以增加收益 E. 用特定的方法确定最佳现金余额，当企业的实际现金余额与最佳现金余额不一致时，设法达到理想状况4. 为了提高现金的使用效率，企业应尽量加速收款，为此，必须满足的要求有( )A. 尽量使顾客早付款B. 尽量使用预收账款等方法C. 减少顾客付款的邮寄时间D. 减少企业收到顾客开来支票与支票兌现之间的时间E. 加速资金存入自己往来银行的过程5. 有效的现金管理方法主要有〔〕。
A. 现金流动同步化B. 合理估计“浮存”C. 加速应收账款收现D. 提高转账效率E. 采用最严格的信用政策6. 现金预算的编制方法有( )A.收支预算法B.直接法C.调整净收益法D.间接法E.成本分析法7. 在收支预算法下，现金预算的步骤有( ) 。
A. 编制预计利润表，求出预算期的净收益B. 计算预算期内现金收入C. 计算预算期内现金支D.计算现金不足或结余 E. 现金融通8. 企业在权衡确定短期资产的最优持有水平时，应综合考虑的因素有〔〉 A. 风险与收益B. 企业所处的行业 C. 企业净利润 D. 外部融资环境 E. 企业规模9. 短期金融资产的种类有( )A .短期国库券B .大额可转让定期存单C. 货币市场基金 D .商业票据E. 证券化资产10. 提供比较优惠的信用条件，可增加销售量，但可能会付出一定的代价，包括() A. 应收账款机会成本B. 坏账成本 C. 收账费用 D. 现金折扣成本 E. 账簿的记录费用11. 评估顾客信用的5C评估法中的“ 5C”包括()A. 品德B. 能力C. 利润D. 资本E. 情况12. 应收账款的管理成本主要包括( )A.调査顾客信用情况的费用B.收集各种信息的费用C.账簿的记录费用D.应收账款的坏账损失E. 收账费用13. 信用条件是指企业要求顾客支付赊销款项的条件，包括( )A.信用期限B.现金折扣C.折扣期限D.机会成本E.坏账成本14. 现金折扣是在顾客提前付款时给予的优惠，“2/10 ，n/30- 的含义是( )A .如果在发票开出1 0天内付款，可以享受2%的折扣B. 如果在发票开出1 0天内付款，可以享受20%的折扣 C. 信用期限为30天，这笔货款必须在30 天内付清 D. 信用期限为10 天，这笔货款必须在 1 0天内付清E. 折扣斯限为1 0天，这笔货款必须在10 天内付清15. 下列关于收账费用与坏账损失关系的说法，正确的是()A.收账费用支出越多，坏账损失越少，两者成反比例的线性关系B.收账费用支出越多，坏账损失越少，但两者不一定存在线性关系 C. 在一定范围内，坏账损失随着收账费用的增加而明显减少，伹当收款用增加到一定限度后，坏账损失的减少就不再明显了. D. 在制定信用政策时，要权衡增加收款费用和减少坏账损失之间的得失 E. 为了减少坏账损失，可以不断增加收账费用16. 确定订货点，必须考虑的因素是( )A.平均每天的正常耗用量C.提前时间B.预计每天的最大耗用量D.预计最长收货时间E.保险储备17 有关订货成本，下列说法正确的有()A.订货成本是指为订购材料、商品而发生的成本B.订货成本一般与订货数量无关，而与订货次数有关 C. 订货成本与订货数量和订货次数均有关 D. 要降低订货成本，需要大批量采购，以减少订货次数 E. 要降低订货成本，需要小批量采购，以减少储存数量18. 有关储存成本，下列说法正确的有( )A.储存成本包括仓储费、搬运费、保险费、占用资金支付的利息费等B. 一定时期的储存成本总额，等于该期内平均存货量与单位储存成本之帛 C. 要降低储存成本，需要小批量采购 D. 要降低储存成本，需要大批量采购 E. 为了降低存货总成本，订货的数量越少越好19. 有关保险储备，下列说法正确的有( )A.保险储备是为防止存货使用量突增或交货期延误等不确定情况所持有的存货储备B.保险储备的存在会影响经济批量的计算 C. 保险储备的存在会影响再订货点的确定 D. 保险储备的水平由企业预计的最大日消耗量和最长收货时间确定 E. 当保险储备增加所带来的缺货成本下降幅度大于储存成本上升的幅度时，增加保险储备是有利的20. 适时制的成功取决于以下几个因素( )A.计划要求B.与供应商的关系C.准备成本D.其他的成本因素E.电子数据交换五、简答题1•简述营运资本管理的原则2•企业在权衡确定短期资产的最优持有水平时，应考虑的因素有哪些3.简述现金管理的目标和内容4.简述现金日常管理控制的主要方法5.短期金融资产的投资组合决策方法主要有哪些？6.简述应收帐款的功能和成本7.什么是5C评估法8•简述存货ABC分类管理的步骤六、计算与分析题1. 【资料】某公司有A, B两种备选现金持有方案。