2013年注册税务师真题、答案及解析《税法二》
2013年全国注册税务师执业资格考试真题、答案及解析《税法二》一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1.下列关于转让定价方法的说法，正确的是（）。
A.可比非受控价格法可以适用所有类型的关联交易B.再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易C.成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易D.交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的关联交易2.2012年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。
甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A.50B.180C.200D.2203.2012年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。
根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。
A.10B.20C.30D.354.2012年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。
下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（)。
A.已完工作的测量B.发生成本占总成本的比例C.已提供劳务占劳务总量的比例D.已建造时间占合同约定时间的比例5.某商贸公司2012年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。
根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。
A.200B.220C.400D.5206.2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。
2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。
根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。
A.300000B.320000C.380000D.4000007.2012年1月某公司购进—套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。
根据企业所得税相关规定，2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（）万元。
A.6B.10C.30D.608.依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（）。
A.债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的B.债务人解散，清算程序拖延达3年的C.与债务人达成债务重组协议，无法追偿的D.债务人4年未清偿，追偿成本超过应收账款的9.2012年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。
根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入（)万元。
A.6000B.6400C.7600D.800010.依据企业所得税相关规定，房地产企业应按合理的方法分配成本，其中单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的分配方法是（）。
A.占地面积法B.建筑面积法C.直接成本法D.预算造价法11.依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是（）。
A.停牌的上市公司B.跨省界汇总纳税企业C.擅自销毁账簿的汽车修理厂D.经营规模较小的税务师事务所12.某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2013年6月，主管税务机关对其2012年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。
2012年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（）万元。
A.3B.3.5C.4D.4.513.2012年9月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），均取得增值税专用发票注明设备价款100万元、进项税额17万元，该厂可抵免企业所得税税额（）万元。
A.10B.11.7C.100D.11714.依据企业所得税相关规定，预约定价安排适用期限是（）。
A.企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度B.企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度C.税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起1至3个连续年度D.税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起3至5个连续年度15.2012年8月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业，根据企业所得税和个人所得税相关规定，下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法，错误的是（）。
A.商贸公司需要就合伙所得缴纳企业所得税B.商贸公司可使用合伙企业的亏损抵减其盈利C.张某、李某需要就合伙所得缴纳个人所得税D.合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则16.依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是（）。
A.因搬迁安置而给予的补偿收入B.由于搬迁处置存货而取得的收入C.因搬迁停产停业形成的损失而给予的补偿收入D.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入17.下列各项所得，免征个人所得税的是（）。
A.个人的房屋租赁所得B.个人根据遗嘱继承房产的所得C.外籍个人取得的现金住房补贴所得D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得18.下列所得，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（）。
A.个人兼职取得的所得B.退休人员再任职取得的所得C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得19.下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是( )。
A.个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税B.员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税C.上市公司高管人员取得股票期权所得时，纳税确有困难的，可自其股票期权行权之日起，在不超过12个月的期限内分期缴纳个人所得税D.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是按照行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，按股息所得缴纳个人所得税20.依据个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于（）。
A.偶然所得B.财产转让所得C.其他所得D.劳务报酬所得21.方某接受房产赠与，手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值25万元，方某支付相关税费2.5万元。
经税务机关评估，该房产市场价格为35万元。
方某获赠房产应缴纳个人所得税（）万元。
A.2B.1.5C.7D.6.522.王某根据劳务合同的规定，取得税后劳务报酬30000元。
在不考虑其他税费的情况下，王某该项劳务报酬应缴纳个人所得税（）元。
A.3823.5B.4794.5C.5032.12D.6842.1123.2012年张某将其一项专利权转让给A国一家企业，取得转让收入120000元，按A国税法缴纳了个人所得税15000元；同年在A国提供劳务，取得劳务报酬200000元，按A国税法缴纳了个人所得税55000元。
2012年张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得税（）元。
A.2800B.4200C.6200D.700024.钱某在某上市公司任职，任职期间该公司授予钱某限售股3万股，该批限售股已于2012年年初解禁，钱某在8月份之前陆续买进该公司股票2万股，股票平均买价为5.4元/股，但限售股授予价格不明确。
2012年8月钱某以8元/股的价格卖出公司股票4万股。
在不考虑股票买卖过程中其他相关税费的情况下，钱某转让4万股股票应缴纳个人所得税( )元。
A.27200B.32400C.37600D.4080025.郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2012年12月份取得董事费8万元，向中国教育发展基金会捐款3万元。
2012年12月份郑某应缴纳个人所得税（）元。
A.8200B.10000C.11440D.1300026.2012年初余某将自有商铺对外出租，租金8000元/月。
在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税（）元。
A.528B.640C.1280D.144027.2012年12月一高校聘用美籍华人陈某，当月应税工资10000元。
陈某当月应缴纳个人所得税（）元。
A.485B.745C.880D.92028.对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在（）以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A.50%B.75%C.80%D.85%29.甲运输公司2012年12月与某律师事务所签订一份法律咨询合同，合同约定咨询费金额共计100万元，另外作为承运方签订一份运输合同，总金额400万元，甲公司随后将其中的100万元运输业务转包给另一单位，并签订相关合同。
该公司当月应缴纳印花税( )元。
A.1500B.1800C.2500D.300030.某企业与甲公司签订委托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，甲公司另收取加工费10万元。
该企业当月应缴纳印花税( )元。
A.5OB.330C.350D.55031.同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过（）个月。
A.1B.3C.5D.1032.甲企业2012年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。
2012年5月20日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。
甲企业当年应缴纳房产税（）万元。
A.17.65B.18.2C.18.55D.20.333.某企业2012年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元）,10月底将其出售。
当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。
2012年该企业应缴纳房产税（）元。
A.3920B.4312C.4704D.482034.某运输公司2012年有如下运输工具：运输卡车10辆，整备质量12.4吨/辆，4月购入乘用车12辆，当月办理登记取得车辆行驶证，当地政府规定的乘用车车船税税额1000元/辆，运输卡车车船税税额80元/吨。
2012年度该公司应缴纳车船税（)元。
A.18920B.19000C.21920D.2200035.下列说法，不符合车船税法定免税规定的是（）。
A.捕捞渔船免征车船税B.警用车船免征车船税C.混合动力车免征车船税D.国际组织驻华代表机构车辆免征车船税36.某企业2012年3月1日以协议方式取得一地块的土地使用权，支付土地出让金3000万元，拆迁补偿费1000万元，5月20日缴纳市政配套费500万元。
注册税务师税法二(车船税)-试卷11
注册税务师税法二（车船税）-试卷11(总分：78.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：18，分数：36.00)1.单项选择题共40题，每题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________解析：2.2013年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元／辆。
该客运公司退货应获得车船税退税( )元。
（分数：2.00）A.2100 √B.2400C.3000D.3300解析：解析：已缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商，纳税人可以向纳税所在地主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。
退货月份以退货发票所载日期的当月为准。
客运公司应获车船税退税额=3×1200×7÷12=2100(元)。
3.某运输公司2012年有如下运输工具：运输卡车10辆，整备质量12．4吨／辆，4月购入乘用车12辆，当月办理登记取得车辆行驶证，当地政府规定的乘用车车船税年税额1000元／辆，运输卡车车船税年税额80元／吨。
2012年度该公司应缴纳车船税( )元。
（分数：2.00）A.18920 √B.19000C.21920D.22000解析：解析：《车船税法》及其条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。
2012年度该公司应缴纳的车船税=12．4×10×80+12×1000×(12-3)／12=18920(元)。
4.2015年某船运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000千瓦。
2013年注册会计师(税法)真题试卷(题后含答案及解析)
2013年注册会计师（税法）真题试卷(题后含答案及解析)题型有：1.2％+500×(1-30％)×1.2％×6／12=66.54(万元)。
选项D正确。
本题考查房产税应纳税额的计算，计算时注意两点：一是个人所有非营业用的房产免征房产税；二是有免租期时对房产税的计征。
3．下列快递公司应按照5％缴纳营业税的有( )。
A．收取快递费100元B．代收快递手续费C．帮助客户建立快递网络，销售快递单收取3万元D．收取木框包装劳务费5万元正确答案：B解析：本题考查邮政的含义。
根据相关规定，单位和个人从事快递业务按“邮电通信业”税目依照3％税率征收营业税。
选项B正确。
4．下列减半征收企业所得税的有( )。
A．饲养家禽B．远洋捕捞C．海水养殖D．种植中药材正确答案：C解析：本题考查减半征收企业所得税的条件。
根据相关规定，符合以下条件的企业，可以减半征收企业所得税：(1)海水养殖、内陆养殖；(2)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；显然C正确。
5．下列征收印花税的有( )。
A．供用电合同B．融资租赁合同C．人寿保险合同D．法律咨询服务合同正确答案：B解析：印花税共有十三个税目(详见相关教材)。
此题需要注意三点：一是应对技术合同征收印花税。
二是银行及其他金融机构经营的融资租赁业务，是一种以融物方式达到融资目的的业务，实际上是分期偿还的固定资金借款，因此融资租赁合同属于借款合同。
三是对财产保险合同而非人寿保险合同征收印花税。
根据第二点可知B为正确选项。
6．销售轿车计算车辆购置税时应按价外费用一并计入销售额的有( )。
A．车辆加装改装费B．代收保险费C．代收车辆牌照费D．代收车辆购置税正确答案：A解析：解答本题，需要注意代收款项的征税政策。
代收款项应区别征税，本题中视为使用委托方票据收取，不并入价外费用计入销售额来计算车辆购置税，因为代收保险费、代收车辆牌照费、代收车辆购置税没有具体指明是使用代收单位还是委托方票据收取的。
注册税务师(税法二)历年真题试卷汇编6(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）历年真题试卷汇编6(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．(2013年)对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在( )以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A．50％B．75％C．80％D．85％正确答案：D解析：对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上的．主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
知识模块：土地增值税2．(2012年)2011年某企业转让一栋六成新的旧仓库。
取得转让收入2000万元．缴纳相关税费共计120万元。
该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。
该企业转让仓库应缴纳土地增值税( )万元。
A．114B．296C．341D．476正确答案：C解析：扣除项目合计=1500×60％+120一1020(万元)，增值额=2000—1020=980(万元)，增值率=980／1020×100％=96．08％，应缴纳土地增值税=980×40％一1020×5％=341(万元)。
知识模块：土地增值税3．(2012年)纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格．但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为( )。
A．2％B．5％C．10％D．20％正确答案：B解析：纳税人转让旧房及建筑物．凡不能取得评估价格．但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算扣除。
知识模块：土地增值税4．(2012年)对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起( )日内到主管税务机关办理清算手续。
2013年全国注册税务师执业资格考试真题 税收相关法律
2013年全国注册税务师执业资格考试真题《税收相关法律》一、单项选择题(本题型共40题，每小题1分，共40分.每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1.行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性.行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是（).A．行政机关行使行政裁量权作出行政行为时,应当遵循法定程序步骤，不能违反有关法定时限的规定B．行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，必须平等对待行政相对人，且所作出的行政行为在内容上应当符合比例原则C．行政机关行使行政裁量权作出行政行为不得超越法定幅度，且只能在紧急处置情形下行使行政裁量权D．行政机关行使行政裁量权作出的行政行为，在内容上既要符合行政实体法规定，又要符合行政程序法规定2.根据《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律及行政法理论,下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中，正确的是（）. A．说明理由制度要求,与纳税人有直接利害关系的税务人员在涉嫌偷税案件调查取证阶段应主动提出回避B．行政案卷制度要求，税务机关应将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示C．催告制度要求，税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见，并对纳税人提出的事实、理由及证据进行复核D．教示制度要求，税务机关作出冻结纳税人存款的决定时应告知其申请复议的权利、复议机关和申请复议的期限3.根据行政法理论和《行政强制法》的规定，下列行政行为中，性质上属于行政强制措施的是( )。
A．有权行政机关依法强制拆除当事人违法的建筑物、构筑物B．工商行政管理机关依照法律规定将当事人的有关物品予以扣押C．有权行政机关强行清除当事人不能清除而又需要立即清除的道路、河道或者公共场所障碍物D．税务机关对逾期不履行缴纳罚款义务的纳税人加处罚款4.根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制设定的说法中，正确的是( ）.A．必要时，行政强制实施机关可以根据具体情况对已设定的行政强制进行补充设定B．限制公民人身自由、冻结存款的行政强制措施只能由法律、行政法规设定C．法律、法规以外的其他规范性文件包括规章在内，均不得设定行政强制措施D．行政强制执行只能由法律、行政法规设定5.根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制执行的说法中,正确的是（）。
2013年度注册会计师考试《税法》试题及答案解析
2013年度注册会计师考试《税法》试题及答案解析2013年度注册会计师全国统一考试《税法》试题及答案解析—、单项选择题(本题型共24题，每小题1分，本题型共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出ー个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码，答案写在试题卷上无效)1.甲有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1000平方米种植水稻，1500平方米种植小麦，耕地占用税适用税率25元/平方米，甲应该缴纳耕地占用税()元。
A.3750B.7000C.37500D.70000【参考答案】A【解析】本题考査的考点是农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税率减半征收耕地占用税。
本题中甲应该缴纳耕地占用税=300x25/2=3750元。
2.2012年1月，甲有房产原值8000万元，按照当地规定允许减除20%后按余值计税，4月将原值500万房产出租，出租期限3年，租金2万元/月，其中4-6月为免租期，甲2012年应缴纳房产税()万元。
A.64.44B.65.34C.65.49D.66.54【参考答案】D【解析】本题考査房产税应纳税额的计算。
这里要注意两点：一是个人所有非营业用的房产免征房产税，本题中未指明甲有房产属于营业用房还是非营业用房，我们根据选项判断，对甲拥有的房产应按营业用房或者出租的房产适用税率计征房产税，不能免征。
二是有免租期时对房产税的计征，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免租期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
本题中甲2012年应缴纳房产税：2x6x12%+(8000-500)x(1-30%)x1.2%+500x(1-30%)x1.2%x6/12=66.54万元。
3.下列快递公司应按照5%缴纳营业税的有()。
A.收取快递费100元B.代收快递手续费C.帮助客户建立快递网络，销售快递单收取3万元D.收取木框包装劳务费5万元【参考答案】B【解析】根据税法教材，邮政是指传递实物信息的业务，包括传递函件或包件(含快递业务)、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄及其他邮政业务，故单位和个人从事快递业务按“邮电通信业”税目依照3%税率征收营业税。
2013年注册税务师考试《税法二》测试题（3）
2013年注册税务师考试《税法二》测试题（3）21.下列各项中，应当征收房产税的有()。
A.行政机关对外出租的房产B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋C.个人拥有的非营业用的房产D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产E.房管部门向居民出租的公有住房22.下列关于耕地占用税的陈述，正确的有( )。
A.在占用耕地环节一次征收B.所谓耕地，是指种植农业作物的土地，不含花圃、苗圃等土地C.学校、幼儿园和医院占地免税D.获准占用耕地的单位或个人，应该在收到通知之日起10日内缴税E.纳税人临时占用耕地，不缴税23.下列表述符合车船税征税现行规定的有( )。
A.外商投资企业不缴纳车船税B.对车辆自重吨位尾数在半吨以下的，按半吨计算车辆的税额C.车船的所有人未缴纳车船税的，使用人代为缴纳车船税D.不应当在车船管理部门登记的车船不征车船税E.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税24.根据车船税的有关规定，以下说法正确的有()。
A.车船税的所有人未缴纳车船税的，应由使用人代为缴纳车船税B.纳税人在购买交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税C.扣缴车船税的义务人，应及时解缴代扣代缴税款，并向地方税务机关申报D.纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的主管地方税务机关提出E.车船税的扣缴义务人代收代缴车船税时，纳税人可以拒绝25.契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，下列各项表述正确的有()。
A.国家将国有土地使用权出让的，不属于契税征税范围B.以获奖方式取得房屋权属的，不缴纳契税C.房屋附属设施，不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税D.个人无偿赠与(不包括继承)不动产行为，房屋的受赠人要按照规定缴纳契税E.企业破产后，债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税26.下列关于契税的表述正确的有( )。
2013年注册税务师税法二第二章课后习题
2013年注册税务师税法二第二章课后习题第二章个人所得税参考答案及解析一、单项选择题二、多项选择题三、综合分析题一、单项选择题1〃从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（）。
A〃单一所得税制B〃混合所得税制C〃综合所得税制D〃分类所得税制2〃依据个人所得税法的相关规定，下列关于职工取得量化资产的税务处理中，说法不正确的是（）。
A〃职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B〃职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C〃职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税D〃职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税3〃房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。
根据《个人所得税法》的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是（）。
A〃不需要缴纳个人所得税B〃按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税C〃按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税D〃按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税4〃依据个人所得税法的相关规定，对于银行和其他金融机构以超过国家规定的利率支付给储户个人的揽储奖金，下列说法正确的是（）。
A〃免征个人所得税B〃按照“偶然所得”项目征收个人所得税C〃按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D〃按照“其他所得”项目征收个人所得税5〃中国居民王某2011年2月办理了正式退休手续，每月领取退休工资1500元，2011年10月1日被一家公司聘用，每月工资3600元。
2011年10月王某应缴纳个人所得税（）元。
A〃3B〃135C〃275D〃3706.张某将其租入的一幢住房从2012年2月1日起按市场价格转租给他人居住，每月收取转租租金3800元，该住房张某租入的租金每月为2000元，出租住房过程中张某每月实际缴纳相关税费230元，上述项目均可取得相关有效、准确的凭证，张某2012年2月应缴纳个人所得税（）元。
注册税务师(税法二)历年真题试卷汇编4(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）历年真题试卷汇编4(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 4. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．(2013年)下列各项所得，免征个人所得税的是( )。
A．个人的房屋租赁所得B．个人根据遗嘱继承房产的所得C．外籍个人取得的现金住房补贴所得D．个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得正确答案：B解析：个人根据遗嘱继承房产的所得免征个人所得税；个人的房屋租赁所得．需要按照“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税；外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税。
以现金形式取得的住房补贴不免征个人所得税；个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得。
按照“工资薪金所得”的相关规定计算缴纳个人所得税。
知识模块：个人所得税2．(2013年)下列所得，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是( )。
A．个人兼职取得的所得B．退休人员再任职取得的所得C．任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得D．个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得正确答案：A解析：个人兼职取得的所得。
按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。
知识模块：个人所得税3．(2013年)下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法．符合政策规定的是( )。
A．个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税B．员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税C．上市公司高管人员取得股票期权所得时．纳税确有困难的，可自其股票期权行权之日起，在不超过12个月的期限内分期缴纳个人所得税D．取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票．而是按照行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额．按股息所得缴纳个人所得税正确答案：A解析：选项B应该按照股息、红利所得的相关规定征收个人所得税；选项C，上市公司高管人员取得股票期权所得时，纳税确有困难的，可自其股票期权行权之日起，在不超过6个月的期限内分期缴纳个人所得税；选项D，按工资薪金所得缴纳个人所得税。
2013年注册税务师考试《税法二》真题及答案
一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1.下列关于转让定价方法的说法，正确的是（）。
A.可比非受控价格法可以适用所有类型的关联交易B.再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易C.成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易D.交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的关联交易2.2012年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。
甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A.50B.180C.200D.2203.2012年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。
根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。
A.10B.20C.30D.354.2012年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。
下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（ )。
A.已完工作的测量B.发生成本占总成本的比例C.已提供劳务占劳务总量的比例D.已建造时间占合同约定时间的比例5.某商贸公司2012年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。
根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。
A.200B.220C.400D.5206.2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。
2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。
根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。
2013年注册税务师真题《税收相关法律》答案和解析
2013年全国注册税务师执业资格考试真题《税收相关法律》答案及解析一、单项选择题1、正确答案：B试题解析：（1）选项B：“平等地适用法律规范，符合公正法则”、“行政行为应保持适度，符合比例原则要求”均属于行政合理性原则的内容，该选项中“平等对待行政相对人”、“符合比例原则”正是上述内容的体现。
（2）选项ACD：这三个选项始终围绕“法定”二字展开，选项A表述的是程序法定，选项C表述的是权力法定，选项D表述的是权力和程序均法定，三个选项均拟体现“行政合法性原则”；但选项C中，有关“行政裁量权只能在紧急处置的情形下行使”的表述有误，应该是“行使行政应急权力应该存在明确无误的紧急危险或危害”。
2、正确答案：D试题解析：（1）选项A是回避制度的要求；（2）选项B是信息公开制度的要求；（3）选项C是说明理由制度的要求；（4）选项D：教示制度，是指行政机关对行政相对人正式作出某种不利决定时，应当将有关法律救济权利事项明确地告知，教引行政相对人如何获得法律救济的一种行政程序法律制度。
3、正确答案：B试题解析：选项ACD：属于行政强制执行。
4、正确答案：C试题解析：（1）选项ACD：只有“法律、法规（包括行政法规和地方性法规）”可以在各自的权限范围内设定行政强制措施，只有“法律”可以设定行政强制执行，其他任何机关、任何规范性文件都不得设定行政强制；（2）选项B：限制公民人身自由、冻结存款的行政强制措施只能由“法律”设定。
5、正确答案：C试题解析：（1）选项A：行政机关不得对“居民生活”采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定；（2）选项B：执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，“可以”减免加处的罚款或者滞纳金；（3）选项D：行政机关实施行政强制执行，不得在夜间或者法定节假日实施，但情况紧急的除外。
6、正确答案：B试题解析：（1）选项A：对于违法行为情节“显著”轻微或者没有“明显”社会危害的情况，行政机关“可以”不采取行政强制措施。