2014注册税务师考试《税法一》章节习题第二章
2014注册税务师考试《税法一》章节习题第二章第二章增值税一、单项选择题1、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2012年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元;取得首饰修理费共计16570元(含税)。
该商场上述业务应纳增值税税额( )元。
A、14940.17B、15270C、18971.71D、36348.862、某商店为增值税一般纳税人，2012年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元;本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税普通发票注明价款为3000元。
则应缴纳的增值税税额为( )元。
A、8276.4B、19017.85C、19071.85D、33635.303、根据现行政策规定，销售货物的增值税起征点是( )。
A、月销售额5000-20000元B、月销售额2000-10000元C、月销售额5000-10000元D、月销售额3000-5000元4、某超市为增值税小规模纳税人。
2012年10月，该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部分外购商品，该部分商品市场零售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日福利，该部分商品市场售价为3700元;销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元。
该超市当月应纳增值税( )元。
A、3640.78B、3667.96C、4815.38D、3522.335、某软件开发企业增值税一般纳税人，2012年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费50元，押运费50元。
该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。
A、10200B、2040C、10193D、20106、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%，2012年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。
本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证;上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。
A、0B、22C、26D、687、下列行为不得开具增值税专用发票的是( )。
A、向某个人销售锅炉B、某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业C、将外购货物用于对外捐赠D、军需工厂销售军用产品给某商业企业8、某企业进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货运发票)。
该企业进口环节应纳增值税为( )万元。
A、30.6B、25.5C、28.5D、309、某商业企业为增值税一般纳税人，2012年10月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于11月10日前收回。
由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元;零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售金银首饰取得实际收入50万元，收购的旧货作价40万元;购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。
该企业2012年10月应纳增值税( )万元。
(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)A、28.85B、27.98C、28.90D、27.3210、某企业于(增值税一般纳税人)2011年1月将一台自己使用过4年的设备(未抵扣增值税)，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是( )。
A、按2%简易办法计算应纳增值税B、按4%简易办法计算应纳增值税C、按4%简易办法减半计算应纳增值税D、不交增值税11、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得农产品收购凭证，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票;验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。
A、1132.5B、1158.75C、1510D、152512、某商场为增值税小规模纳税人，2012年5月实行还本销售家具，家具现零售价25000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为( )元。
A、25000B、24038.46C、24271.84D、不征税13、某汽车生产企业2012年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元，另代收牌照费1500元，代收保险3500元，代收运输费用20000元，收取车辆装饰费2500元，则该汽车厂本月增值税计税销售额为( )元。
A、1019230.77B、1020512.82C、1023504.27D、1006410.2614、下列选项中，不构成销售额的是( )。
A、增值税税额B、应税消费品的消费税税额C、销售货物时收取的延期付款利息D、销售货物时收取的优质费15、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是( )。
A、小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定B、小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不得使用增值税专用发票C、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税D、年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户，也只能按照小规模纳税人纳税16、下列各项中，应当征收增值税的是( )。
A、对软件产品交付使用后，按期收取的技术服务费B、销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费C、供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费D、转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务17、某农机生产企业为增值税一般纳税人。
2012年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元;购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。
该企业当月应纳增值税( )万元。
A、15.64B、18.28C、18.37D、38.37二、多项选择题1、增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可以按6%征收率计算纳税的有( )。
A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰B、供电部门供应的电力C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品E、典当业销售死当物品2、单位或个体工商户的下列行为，应当视同销售，缴纳增值税的有( )。
A、销售代销货物B、将外购的货物发给职工作为非货币福利C、将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户D、将自产的货物用于不动产建造E、将货物交付其他单位代销3、下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有( )。
A、尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理B、增值税留抵税额可申请退税C、纳税人可自行保留防伪税控专用设备D、纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关E、被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人4、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有( )。
A、采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款或发出货物满180天的当天E、纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天5、按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有( )。
A、电梯制造厂为客户安装电梯B、企业受托为另一企业加工服装C、企业为另一企业修理机器设备D、个人为客户修缮房屋E、汽车修理厂为本厂修理汽车6、根据现行增值税的规定，下列项目不属于增值税混合销售的有( )。
A、邮政部门销售信封并为客户提供邮寄信函服务B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C、银行提供银行卡业务并收取卡费D、纳税人销售林木以及销售林木同时提供林木管护的行为E、商场销售货物并负责运输7、下列选项中适用增值税免税政策的出口货物劳务包括( )。
A、增值税小规模纳税人出口的货物B、出口古旧图书C、国家计划内出口的卷烟D、来料加工复出口的货物E、进料加工复出口的货物8、关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有( )A、增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还B、实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，按当地平均工资标准的6倍确定C、兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税D、对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额E、促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用9、下列关于电力增值税的陈述，正确的有( )。
A、独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，且不得抵扣进项税额B、供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税C、独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照现行增值税有关规定向机构所在地主管税务机关申报纳税D、供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为开具发票的当天E、供电企业收取的电费保证金，凡逾期1年未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税10、下列货物，适用13%增值税税率的有( )。
A、玉米胚芽B、石油液化气C、农机零部件D、氢化植物油E、卷帘机11、纳税人的下列行为，不征收增值税的有( )。
A、邮局销售报刊B、邮政部门销售集邮商品C、国家体育总局发行体育彩票D、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志E、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为12、按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有( )。
A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、积累型增值税E、分配型增值税13、外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有( )。
税率--注册税务师辅导《税法一》第二章讲义5
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税法一》第二章讲义5税率一、增值税税率体现着货物的整体税负——了解增值税税率体现货物的整体税负。
增值税税率对应的计税销售额为不含税销售额，如果税率为17%，此税率相当于含税价的14.5%[即1/（1＋17%）×17%]二、增值税税率的类型——4种1.基本税率：纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率为17%；提供加工、修理修配劳务的，税率也为17%。
2.低税率13%：纳税人销售或者进口列举货物3.零税率：出口货物4.其他规定：纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的，未分别核算销售额的，从高适用税率。
三、13%低税率货物：见教材学习中注意记大类：共20类；具体范围中记特例（即不属于13%的货物有什么）（一）农业产品1.植物类（1）粮食：切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。
以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品及淀粉，不属于本货物的征税范围。
（2）蔬菜：各种蔬菜罐头不属于本货物的征税范围。
（4）茶叶：精制茶、边销茶及掺兑各种药物的茶和茶饮料，不属于本货物的征税范围。
（5）园艺植物：水果罐头、果脯、蜜饯不属于本货物的征税范围。
（6）药用植物：中成药不属于本货物的征税范围。
2.动物类（1）水产品：熟制的水产品和各类水产品的罐头、不属于本货物的征税范围。
（2）畜牧产品：各种肉类罐头、肉类熟制品、蛋类的罐头、用鲜奶加工的各种奶制品也不属于本货物的征税范围。
灭菌乳13% 、调制乳17%（二）食用植物油（三）自来水农业灌溉用水、引水工程输送的水等，不属于本货物的范围，不征收增值税。
（四）暖气、热水利用工业余热生产、回收的暖气、热气和热水也属于本货物的范围。
（五）冷气（六）煤气（七）石油液化气（八）天然气天然气包括气田天然气、油田天然气、煤矿天然气和其他天然气。
注册税务师考试《税法一》讲义：第二章第十一节
第⼗⼀节 出⼝货物退（免）税 ⼀、出⼝货物退（免）税概述 （⼀）出⼝货物退（免）税的基本概念 出⼝货物退（免）税是指在国际贸易业务中，对报关出⼝的货物退还在国内各⽣产环节和流转环节按税法规定已缴纳的增值税和消费税，或免征应缴纳的增值税和消费税。
它是国际贸易中通常采⽤并为世界各国普遍接受的、⽬的在于⿎励各国出⼝货物公平竞争的⼀种税收措施。
【例题·多选题】我国对报关出⼝的货物实⾏出⼝退（免）税的⽬的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。
下列说法正确的有（ ）。
A.增值税、消费税具有转嫁性质，所以进⼊国际市场的商品应退（免）增值税、消费税 B.我国出⼝货物准予退（免）税的税种仅限于增值税、消费税 C.营业税具有转嫁性质，所以进⼊国际市场的劳务应退（免）营业税 D.城市维护建设税是附加税，按现⾏规定也必须退（免）税 【答疑编号911021110】 【答案】AB （⼆）出⼝货物退（免）税的基本要素 出⼝货物退（免）税的基本要素包括：退（免）税范围、税种、税率、计税依据、期限、地点、预算级次等。
1.出⼝货物退（免）税的企业范围： （1）经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出⼝经营权的外贸企业； （2）经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出⼝经营权的⾃营⽣产企业； （3）外商投资企业； （4）委托外贸企业代理出⼝的⽣产企业； （5）特定退（免）税企业。
2.我国现⾏出⼝货物退（免）税的货物范围主要是报关出⼝的增值税、消费税应税货物。
（1）⼀般退（免）税货物范围（应具备四个条件）； ⼀是必须是属于增值税、消费税征税范围的货物 ⼆是必须是报关离境的货物 三是必须是在财务上作销售处理的货物 四是必须是出⼝收汇并已核销的货物 （2）特准退（免）税货物范围； （3）出⼝免税货物； （4）不予退（免）税的出⼝货物 【例题·单选题】（2008年）下列出⼝货物，可享受增值税“免税并退税”待遇的有（ ）。
2014年注册税务师考试《税法一》历年真题及答案解析
D.30.00
【答案】B
【解析】该手表厂2013年11月应缴纳消费税=140.4÷（1+17%）×20%=24（万元）。
【知识点】其他
23.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2014年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为（）。
B.纳税人销售货物并代办保险，其计税销售额是收取的价款和代收的保险费
C.纳税人销售汽车并代收车辆购置税，其计税销售额包括收取的车辆购置税
D.纳税人销售货物并提供包装物，其计税销售额是收取的价款和包装物租金
【答案】D
【解析】选项A：直销企业有两种经营模式，一是直销企业将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用；二是直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。
A.5000元
B.6600元
C.7200元
D.7500元
【答案】C
【解析】A型啤酒：[58000+（3050-50）÷1.17]÷20=3028.21（元）＞3000元，单位税额为250元/吨；B型啤酒：（32760+150）÷1.17÷10=2812.82（元）＜3000元，单位税额为220元/吨；应纳消费税=20×250+10×220=7200（元）。
A.0
B.5.83万元
C.11.32万元
D.12万元
【答案】C
【解析】应扣缴增值税=200÷（1+6%）×6%=11.32（万元）。
进项税额--注册税务师考试辅导《税法一》第二章讲义6
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税法一》第二章讲义6进项税额二、进项税额（一）进项税额的含义纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。
它与销售方收取的销项税额相对应。
（二）准予抵扣的进项税额1.销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
2.从海关取得的进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
3.购进免税农产品：（1）一般农产品：按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。
进项税额＝买价×13%（2）特殊农产品——烟叶收购烟叶准予抵扣的进项税额＝（收购金额＋烟叶税）×13%，其中，收购金额＝收购价款×（1＋10%），烟叶税＝收购金额×20%收购烟叶准予抵扣的进项税额＝[收购价款×（1＋10%）]×（1＋20%）×13%购进免税农产品进项税额总结：一般农产品：进项税=买价×13%采购成本=买价×87%烟叶：进项税=买价×1.1×1.2×13%采购成本=买价×1.1×1.2×87%【例题·计算题】一般纳税人购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为65830元，从某供销社（一般纳税人）购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300000元，计算进项税额及采购成本。
[答疑编号6298021001]『正确答案』进项税额＝65830×13%＋300000×13%＝47557.9（元）采购成本＝65830×（1－13%）＋300000＝357272.1（元）【考题·计算题】（2010年）某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟及雪茄烟，2009年8月发生如下业务：（1）从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票。
2014注册税务师考试《税法一》章节习题第二章
2014注册税务师考试《税法一》章节习题第二章第二章增值税一、单项选择题1、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2012年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元;取得首饰修理费共计16570元(含税)。
该商场上述业务应纳增值税税额()元。
A、14940.17B、15270C、18971.71D、36348.862、某商店为增值税一般纳税人，2012年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元;本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税普通发票注明价款为3000元。
则应缴纳的增值税税额为()元。
A、8276.4B、19017.85C、19071.85D、33635.303、根据现行政策规定，销售货物的增值税起征点是()。
A、月销售额5000-20000元B、月销售额2000-10000元C、月销售额5000-10000元D、月销售额3000-5000元4、某超市为增值税小规模纳税人。
2012年10月，该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部分外购商品，该部分商品市场零售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日福利，该部分商品市场售价为3700元;销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元。
该超市当月应纳增值税()元。
A、3640.78B、3667.96C、4815.38D、3522.335、某软件开发企业增值税一般纳税人，2012年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费50元，押运费50元。
2014注册税务师考试《税法一》章节节习题第二章节新
2014注册税务师考试《税法一》章节习题第二章第二章增值税一、单项选择题1、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2012年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元;取得首饰修理费共计16570元(含税)。
该商场上述业务应纳增值税税额( )元。
A、14940.17B、15270C、18971.71D、36348.862、某商店为增值税一般纳税人，2012年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元;本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税普通发票注明价款为3000元。
则应缴纳的增值税税额为( )元。
A、8276.4B、19017.85C、19071.85D、33635.303、根据现行政策规定，销售货物的增值税起征点是( )。
A、月销售额5000-20000元B、月销售额2000-10000元C、月销售额5000-10000元D、月销售额3000-5000元4、某超市为增值税小规模纳税人。
2012年10月，该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部分外购商品，该部分商品市场零售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日福利，该部分商品市场售价为3700元;销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元。
该超市当月应纳增值税( )元。
A、3640.78B、3667.96C、4815.38D、3522.335、某软件开发企业增值税一般纳税人，2012年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费50元，押运费50元。
销项税额与进项税额--注册税务师辅导《税法一》第二章讲义7
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注册税务师考试辅导《税法一》第二章讲义7
销项税额与进项税额
一般纳税人计算本月应纳增值税额采用当期购进扣税法：
一、增值税销项税额
（一）销项税额的概念及计算公式
销项税额＝销售额×税率＝组成计税价格×税率
（二）销售额确定
1.一般规定：
销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。
销售额包括以下三项内容：
（1）销售货物或应税劳务取自于购买方的
全部价款。
（2）向购买方收取的各种价外费用（即价外收入）。
价外收入：指价格之外向购买方收取，应视为含税收入，在并入销售额征税时应换算为不含税收入再并入销售额征税。
例如：违约金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
（3）消费税税金（价内税）。
【例题·计算题】销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。
[答疑编号6298020801]
『正确答案』 销项税额＝430000×13%＋15000÷（1＋13%）×13%＝57625.66（元）
销售额不包括以下内容：
向购买方收取的销项税额（增值税属于价外税） 。
此外还有：
（1）受托加工应征消费税的货物，而由受托方代收代缴的消费税。
（2）同时符合以下两个条件的代垫运费。
承运部门的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该项发票转交给购买方。
注税考试《税收相关法律》全真试题及答案1第2页.doc
2014注税考试《税收相关法律》全真试题及答案1第2页-注册税务师考试2014注册税务师考试时间：6月14、15日，为方便考试备考，注册税务师考试频道特整理了2014注册税务师考试《税收相关法律》全真试题及答案，敬请关注！第1页：单项选择题第5页：多项选择题第8页：综合分析题11、根据司法解释，自然人离开住所地最后连续居住()以上的地方为经常居住地，但住院治病的除外。
A.6个月B.1年C.2年D.5年答案：B12、债务人甲下落不明，但未被宣告失踪。
债权人乙起诉要求清偿债务，人民法院在公告传唤后债务人甲仍未出现。
根据民法及相关司法解释，人民法院的正确处理是()。
A.应当驳回乙的起诉B.可以驳回乙的诉讼请求C.可以缺席判决D.可以终止诉讼答案：C13、王玲向李文借钱，并将自己所有的二室一厅房屋作为借款抵押。
李文对抵押房屋享有抵押权，该抵押权属于()。
A.对人权B.抗辩权C.请求权D.支配权答案：D14、民事法律行为依不同标准可划分为若干类型。
关于民事法律行为类型的说法，正确的是()。
A.遗赠扶养协议属于单方法律行为B.附义务的赠与属于有偿行为C.租赁属于诺成行为D.保证属于身份行为答案：C15、在民法理论上，代理有不同类型。
关于代理概念和代理责任的说法，正确的是()。
A.一般代理是指代理权被限定在一定范围的代理B.数个委托代理人共同行使代理权的，如果其中一人未与其他代理人协商，其行使代理权侵害被代理人利益的，由实施行为的代理人承担民事责任C.本代理是指转委托的代理D.直接代理是指代理人以自己的名义实施民事法律行为，其后果移转于被代理人的代理答案：B16、根据民法理论和有关规定，关于诉讼时效的说法，正确的是()。
A.诉讼时效适用于形成权，超过诉讼时效期间即丧失了起诉权B.法官在民事诉讼中可以根据事实依职权主动适用诉讼时效C.诉讼时效适用于请求权，超过诉讼时效期间即丧失了胜诉权D.诉讼时效期间可能中止、中断甚至延长，且当事人可以约定诉讼时效期间答案：C17、根据《民法通则》和《物权法》，可以适用先占取得的物是()。
2014年注册税务师考试《税法一》练习题及答案
2014年注册税务师考试《税法一》练习题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选答案中只有一个最符合题意）1、以下资源中属于资源税应税产品的是（）。
A．洗煤B．油母页岩C．汽油D．天然原油【参考答案】D【参考解析】目前我国资源税条例没有统一将油母页岩纳入资源税征收范围；AC 不属于天然资源，不涉及资源税问题。
2、某市区一企业2004年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26．47万元；本月实际缴纳增值税36万元，消费税85万元，营业税13万元。
在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。
本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。
该企业6月份应纳城市维护建设税税额（）元。
A．95550B．124579C．7l050D．122829【参考答案】A3、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
A．收取的手续费B．收取的包装物租金C．收取的销项税额D．收取的违约金【参考答案】C【参考解析】《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，“价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
但下列项目不包括在内：（一）向购买方收取的销项税额；（二）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（三）同时符合以下条件的代垫运费：1．承运部门的运费发票开具给购货方的；2．纳税人将该项发票转交给购货方的。
凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额”。
4、通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（）。
A．税额式减免B．税法式减免C．税基式减免D．特定减免【参考答案】C5、某企业为增值税一般纳税人，2005年6月把不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入l1000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（）元。
注册税务师考试《税法一》讲义：第二章第七节
第七节 应纳税额计算 ⼀、⼀般纳税⼈应纳税额计算 应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额 （⼀）计算应纳税额的时间界定： 1.销项税额时间界定： 关于销项税额的“当期”规定（即纳税义务发⽣时间）——总的要求是；销项税计算当期不得滞后。
详见教材 P134“增值税的纳税义务发⽣时间” 1.采取直接收款⽅式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买⽅的当天。
2.采取托收承付和委托银⾏收款⽅式销售货物，为发出货物并办妥托收⼿续的当天。
3.采取赊销和分期收款⽅式销售货物，为按合同约定的收款⽇期的当天。
4.采取预收货款⽅式销售货物，为货物发出的当天。
5.委托其他纳税⼈代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天；纳税⼈以代销⽅式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发⽣时间为收到全部或部分货款的当天；对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，⼀律征收增值税，其纳税义务发⽣时间为发出代销商品满180天的当天。
6.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天。
7.发⽣视同销售货物⾏为，为货物移送的当天。
2.进项税额抵扣时限 （1）防伪税控系统开具的增值税专⽤发票进项税额的抵扣时限 增值税⼀般纳税⼈申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专⽤发票，必须⾃该专⽤发票开具之⽇起90⽇内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
认证通过的防伪税控系统开具的增值税专⽤发票，应在认证通过的当⽉申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。
增值税专⽤发票开具之⽇起90天内认证 认证后当⽉申报抵扣，抵扣期限为下⼀个纳税申报期内 增值税⼀般纳税⼈取得由税务机关代开的专⽤发票后，应以专⽤发票上填写的税额为进项税额，即按发票注明的销售额和征收率计算的税额为抵扣的进项税额。
（2）从海关取得的完税凭证，应在开具之⽇起90天后的第⼀个纳税申报期结束前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。