河南辖区上市公司内部控制白皮书
中国上市公司2020年度内控制度白皮书(摘要)
中国上市公司2020年度内控制度白皮书（摘要）1. 引言随着资本市场的不断发展，内部控制（Internal Control）作为公司治理的重要组成部分，在保证公司运营效率、财务报告可靠性以及遵守相关法律法规等方面发挥着至关重要的作用。
本白皮书旨在分析中国上市公司2020年度内控制度的现状、主要实践与存在的问题，并提出相应的改进建议。
2. 研究方法我们对2020年度全部沪深300指数成分股上市公司进行了全面分析，样本数量共计300家。
通过对各公司年度报告、内部控制评价报告以及其他相关信息披露文件的研究，我们对上市公司内控制度的建设与执行情况有了深入的了解。
3. 内控制度建设情况3.1 内控制度的完整性2020年度，样本公司中绝大多数已建立较为完善内控体系，并涵盖公司运营的各个层面。
超过95%的公司明确内控制度的覆盖范围，包括公司战略、财务报告、运营以及合规等各个关键领域。
3.2 内控制度的有效性在有效性方面，上市公司表现参差不齐。
约70%的公司通过定期的内控自我评价、内部审计以及外部审计等方式，证明内控制度能够有效防止和发现错误与舞弊。
然而，仍有约30%的公司存在内控执行不到位的情况。
4. 内控制度实施中存在的问题4.1 内控意识不足部分上市公司高层对内控制度的重要性认识不足，导致内控制度流于形式，不能有效发挥其应有的作用。
4.2 内控制度设计不完善一些公司的内控制度设计存在缺陷，如内控制度过于复杂或过于简单，不能适应公司的实际运营需要。
4.3 内控信息披露不充分尽管全部样本公司均披露了内控评价报告，但仍有约20%的公司报告内容较为简略，缺乏具体分析和建议。
5. 改进建议5.1 提高内控意识上市公司应加强对内部控制重要性的宣传与培训，确保管理层及全体员工充分理解并积极参与内控制度的建设和执行。
5.2 优化内控制度设计公司应根据自身实际情况，合理设计内控制度，确保内控制度既能覆盖关键风险点，又不过于繁琐，便于执行。
上市公司内部控制相关问题分析——以三全食品股份有限公司为例
中国地质大学长城学院本科毕业论文题目上市公司内部控制相关问题分析——以三全食品股份有限公司为例院别经济学院专业会计学学生姓名侯海婷学号013141842指导教师徐征职称讲师2018 年 4 月15日本科毕业生毕业论文（设计）诚信承诺书中国地质大学长城学院毕业论文任务书课题信息：课题性质：设计□论文√课题来源：教学√科研□生产□其它□发出任务书日期：指导教师签名：年月日中国地质大学长城学院毕业论文开题报告中国地质大学长城学院本科毕业论文文献综述院别：经济学院专业：会计学姓名：侯海婷学号：0131418422018 年4 月15 日Peter P Schoderbek， Richard A Cosier， John CAplin（2015）指出财务控制与财务计划对企业管理的重要性，对于计划而言，控制是针对其实施情况进行监督与调整时三位学者还提出了财务控制的两种方法，分别是预算控制与财务分析。
至此，内部财务控制理论已经初具雏形Raja Adzrin Raja Ahmad（2015）在《OPINIONS ON INTERNAL CONTROL》中，将限制或者“适当”或“不够”类型的意见。
根据这种观点，弱点不被足以视为系统不足的方面可能包括在一份关于内部控制的报告上。
此外，一些控制范围以外的关于控制目的的审查报告内部可能是包含在一份管理的报告。
这很可能是不同于给他人的报告。
这种情况是类似于情况长期存在的形式和短形式的报告。
管理的建议不是报告中所载的内部控制不应该记载的报告的意见，也就是说，他们不应该支持一个该报告对内部控制有误导之嫌的论点。
Robert（2012）提出，相比于外部的控制与监督，还是内部财务控制更能控制企业财务，为了企业财务信息的真实可靠，应当更加重视内部财务控制，并且运用适当的考评机制对内部财务控制进行约束，他发现投资者更乐于投资内部控制更为健全的企业，而内部财务控制的进行正好保障了财务信息真实性，为消费者提供更可靠的投资信息。
河南瑞贝卡发制品股份有限公司 内部控制规范实施工作方案
（二）组织实施自我评价工作，编制内部控制评价工作底稿。 （三）对发现的缺陷进行评价，编制缺陷评价汇总表，同时提出整改建议， 编制整改任务单。 （四）根据内部控制自我评价工作结果，结合评价工作底稿和内控缺陷汇总 表等资料，按照内控规范、指引的要求编制内部控制自我评价报告。评价报告 的基准日为 2012 年 12 月 31 日。 （五）内部控制自我评价报告经内控规范领导小组审核、董事会批准后，对 外披露或报送相关部门 。
1、内部控制规范领导小组 内部控制规范领导小组是公司内部控制工作的领导机构，对内控体系的建设 工作进行总体筹划、组织领导和推进，对工作中的重大事项进行决策，分阶段对 内控体系建设的成果进行验收和检验等。
组长：董事长郑有全
3
成员：董事会其他成员及监事会成员 2、内部控制规范工作小组 内部控制规范工作小组在领导小组的指导下，具体落实内控领导小组的工作 方案和决定；协调各单位及部门配合外部咨询机构的工作；定期向内控领导小组 汇报内控规范实施工作的进展情况；负责与监管机关及审计机构的联系和沟通； 协调工作中出现的各种问题，保证内控规范实施工作的顺利进行等。 组长：总经理郑桂花 副组长：财务总监晁慧霞、监事会主席王丰收、董事会秘书胡丽平 成员：公司其他高级管理人员、各部门及各子公司负责人。 （四）内部控制实施工作预算 内部控制规范实施工作预算费用包括：聘请中介机构和审计机构；组织相关 会议；组织领导小组或项目组成员外出调研；参加监管机关或其他机构组织的培 训；与相关监管部门进行联系和沟通等。 本次内部控制规范实施工作所发生的中介服务费由董事会授权领导小组组长 与中介机构签约，其他费用由办公室提出预算，根据实施工作的情况确定。
浅析我国企业内部控制信息披露问题
浅析我国企业内部控制信息披露问题【摘要】文章从企业内部控制信息披露的角度，对双汇集团“瘦肉精”事件中存在的问题进行汇总、分析，同时强调了提高我国企业内部控制信息披露的必要性，最后提出了解决内部控制信息披露效果的方法，以期在我国存在同类问题的企业中得到应用。
【关键词】内部控制；信息披露；检验成本核算双汇集团总部位于河南漯河，集团总资产100多亿元，年产肉类总产量300万吨，是中国最大的肉类加工基地。
而济源双汇食品有限公司是漯河双汇集团在济源投资建设的一家集生猪屠宰和肉制品加工于一体的工厂。
央视报道称，济源双汇虽然宣称其产品经过“十八道检验”，但这些检验中并不包括“瘦肉精”的检测。
一、双汇集团存在的内部控制信息披露问题汇总（一）内部控制信息披露的相关规定没有得到切实有效的执行2006年，上海证券交易所和深圳证券交易所分别发布了《内控指引》。
在这两个《内控指引》发布之后，我国对上市公司内部控制信息披露的强制性要求，包括了所有行业的公司。
根据国家政策的要求，双汇集团根据《食品安全法》、《生猪屠宰管理条例》、河南省人民政府办公厅颁布的《关于进一步加强瘦肉精监管整治工作的通知》（豫政办［2009］125号）等相关法律、法规、政策的规定，于2007年制订（并于2010年进一步修订）有《双汇集团“瘦肉精”的抽检与控制方案》，规定了对“瘦肉精”检测、上报、处理的检测体系。
然而，在央视3·15特别行动节目中，却对双汇集团抛出了一枚食品安全重弹，曝光了济源双汇在食品生产中使用“瘦肉精”猪肉。
据济源双汇公司原总经理曹连友向新华社记者透露，长期以来，该公司执行的都是集团标准按4.5‰的比例进行抽检。
2010年该厂共加工生猪101万头，其中本地货源占50%左右，其余来自山西、河南洛阳等周边地区。
就在按照4.5‰的比例进行抽检的过程中，该公司在当年8～12月检出“瘦肉精”生猪13批次；2011年3月，又查处3批次共计60多头。
我国上市公司2018年内部控制白皮书模板
（原标题：中国上市公司2017年部控制白皮书）一、样本选取与数据来源本报告选取2017年4月30日前在沪、深交易所A股上市并披露2016年年度报告的3117家上市公司为研究对象，对上市公司部控制披露情况进行分析。
本报告的数据来源于上市公司公开披露的年报、部控制评价报告、部控制审计报告、财务重述报告、诉讼报告以及各监管机构对上市公司违规行为的处理公告等。
本报告中所有数据都已收录至DIB部控制与风险管理数据库（）。
本报告是国家自然科学基金重点项目“基于中国情境的企业部控制有效性研究”（项目批准号71332004）的阶段性研究成果。
二、上市公司部控制评级总体情况为保证部控制指数的客观、公正、准确和完整，迪博·中国上市公司部控制指数以2016年1月1日前上市的A股上市公司为样本，2016年度纳入迪博·中国上市公司部控制指数围的样本数量为2804家上市公司。
按照四级八档的分类标准，2016年度中国上市公司部控制整体水平为：部控制评级为AAA的公司2家，占比0.07%；评级为AA的公司4家，占比0.14%；评级为A的公司24家，占比0.86%；评级为BBB的公司74家，占比2.64%；评级为BB的公司468家，占比16.69%；评级为B的公司1704家，占比60.77%；评级为C的公司381家，占比13.59%；评级为D的公司147家，占比5.24%。
如图1所示。
对比上市公司近三年部控制整体水平变化情况发现，2016年度首次出现部控制评级为AAA级的上市公司，且2014至2016年度，部控制评级为AA、A、BBB、BB四级的上市公司占比总体呈现小幅下降趋势，而部控制评级为B级的上市公司占比近三年大幅增长，C级大幅下降而D级则呈逐年上升趋势，如图2所示。
三、部控制评价报告披露情况及缺陷分析（一）部控制评价报告披露情况2864家上市公司披露了年度部控制评价报告，占披露年度报告的A股上市公司数量的91.88%。
河南省人民政府办公厅关于加强我省企业上市工作的意见-豫政办[2007]61号
![河南省人民政府办公厅关于加强我省企业上市工作的意见-豫政办[2007]61号](https://img.taocdn.com/s3/m/8365cd0011a6f524ccbff121dd36a32d7375c7f9.png)
河南省人民政府办公厅关于加强我省企业上市工作的意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 河南省人民政府办公厅关于加强我省企业上市工作的意见(豫政办〔2007〕61号)各省辖市人民政府，省人民政府有关部门：为贯彻落实《中共河南省委河南省人民政府关于促进金融业持续健康发展的若干意见》（豫发〔2007〕16号），加快培育上市后备企业，增加上市公司数量，提高上市公司质量，扩大直接融资规模，促进我省经济社会又好又快发展，经省政府同意，现就加强我省企业上市工作提出如下意见，请结合实际，认真贯彻执行。
一、“十一五”期间我省企业上市工作的主要目标截至2006年年底，我省已有45家境内外上市公司，发行股票46只，募集资金总额358亿元。
其中，A股上市公司33家，募集资金总额303.9亿元；境外上市公司13家，募集资金总额54.1亿元。
但与沿海发达地区相比，我省企业上市数量和融资规模还有较大差距。
大力培育上市后备资源，增加上市企业数量，提高上市公司质量，已成为我省发展和利用资本市场的关键。
当前，资本市场的基本制度正在完善，股权分置改革取得显著成效，上市审批程序进一步规范，上市节奏明显加快，股票市场交易趋于活跃。
要抓住当前机遇，强力推进企业上市工作。
要从支柱产业、高新技术产业及服务业中选择一批成长性强的企业，通过政策、资金、项目扶持和上市辅导培训，加快培育一“十一五”期间重点培训300家左右有上市潜力的企业，批具有较强实力和竞争力的企业进入资本市场融资。
力争2010年全省上市公司达到100家左右。
二、推进我省企业上市工作的主要措施（一）全方位扩大上市后备资源。
中国上市公司内部控制白皮书
中国上市公司内部控制白皮书中国上市公司内部控制白皮书意在提供关于中国上市公司内部控制的全面指导，帮助公司高管以及内部控制人员充分理解中国上市公司内部控制的现状及其对公司决策影响，以确保上市公司进行安全可靠的财务报告和合规遵守相关法规要求。
本文应包含以下主体内容：一、中国上市公司内部控制的基本概念。
1、“内部控制”的定义：内部控制指企业内部服务于决策过程的审计责任、内部审计、内部监管机制和其他内部程序，旨在确保企业实现管理目标、实施管理方针和指引业务活动、限制风险、保护企业资产和合规遵守法律、监管机构及行业健全治理要求。
2、内部控制类型：基于中国上市公司特殊业务环境，内部控制可以分类概括为三类，即完整性控制、有效性控制和审计控制。
二、中国上市公司内部控制的主要功能。
1、确保企业安全可靠的财务报告：中国上市公司内部控制可以保证企业财务报告的准确性和完整性，并且可以满足审计的要求，以确保当前的财务报表属实、可靠。
2、限制风险和维护企业资产：内部控制通过对各种重要业务流程及日常经营活动进行合理管理，有效地限制企业金融风险扩散，保护企业资产。
三、中国上市公司内部控制的实施及关键评估方法。
1、运用基于风险管控的实施流程：基于风险管控的实施流程主要包括风险识别、风险计算、实施内部控制策略及对策、策略及措施审核、内控系统的监督、评估。
2、建立合理的适用性评估体系：合理的内部控制评估体系是内部控制活动实施及财务报告健全的基础，因此，实施评估时要关注企业各个环节现有的控制状况，包括实施方式、作用情况、合规情况等，以检验内部控制的有效性和可控性。
河南省人民政府关于进一步提高上市公司质量的实施意见
河南省人民政府关于进一步提高上市公司质量的实施意见文章属性•【制定机关】河南省人民政府•【公布日期】2021.04.26•【字号】豫政〔2021〕16号•【施行日期】2021.04.26•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】公司正文河南省人民政府关于进一步提高上市公司质量的实施意见豫政〔2021〕16号各省辖市人民政府、济源示范区管委会、省直管县（市）人民政府，省人民政府各部门：为深入贯彻落实《国务院关于进一步提高上市公司质量的意见》（国发〔2020〕14号），进一步提高我省上市公司质量，现结合实际，提出以下实施意见，请认真贯彻落实。
一、总体要求坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，认真落实习近平总书记视察河南重要讲话精神，按照党中央、国务院决策部署及省委、省政府工作要求，坚持市场化、法治化原则，坚持存量与增量并重、规范与发展并举，推动我省上市公司数量和影响力明显增长，可持续发展能力和整体质量显著提高，运作规范性明显改善，突出问题得到有效解决，对地方经济发展、产业转型升级、行业龙头带动等作用不断增强，为推动经济高质量发展提供有力支撑。
二、提高上市公司治理水平（一）规范公司治理和内部控制。
督促上市公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员等“关键少数”勤勉履职、守法诚信，维护上市公司独立性，切实保障上市公司和投资者的合法权益。
推动上市公司提高股东大会、董事会、监事会、经理层规范运作水平，充分发挥独立董事、监事会监督作用。
督促上市公司规范关联交易，切实履行承诺，解决各类历史遗留问题。
健全国有控股上市公司治理机制，发挥党的领导和现代公司治理双重优势，支持引入持股5%以上的战略投资者作为积极股东，切实改变国企管理中的行政主导思维。
严格执行上市公司内控制度，加强治理状况信息披露。
规范上市公司控股股东、实际控制人及其关联方行为。
我国上市公司2018年内部控制白皮书模板
我国上市公司2018年内部控制白皮书模板11 合同主体甲方：＿___________________________乙方：＿___________________________111 合同标的本合同旨在为我国上市公司 2018 年内部控制情况提供一个全面、准确且具有权威性的白皮书模板。
该白皮书模板应涵盖以下主要内容：1111 公司治理结构与内部控制环境的评估，包括董事会的构成、职责履行情况以及内部审计机制的有效性等。
1112 风险评估与应对策略，包括对市场风险、信用风险、操作风险等各类风险的识别、分析和应对措施。
1113 控制活动的有效性，如财务报告的内部控制、资金管理的控制流程、采购与销售环节的控制等。
1114 信息与沟通机制的建设与运行情况，包括内部信息传递的及时性、准确性以及与外部利益相关者的沟通效果。
1115 监督与评价体系，包括内部监督机构的运作、内部控制缺陷的发现与整改情况等。
112 双方权利义务甲方权利义务：1121 甲方有权要求乙方按照合同约定的时间、质量和内容要求提供白皮书模板。
1122 甲方应向乙方提供必要的资料和信息，协助乙方完成白皮书模板的编制工作。
1123 甲方应按照合同约定的时间和方式支付乙方相应的报酬。
乙方权利义务：1124 乙方有权要求甲方提供编制白皮书模板所需的必要资料和信息。
1125 乙方有义务按照国家相关法律法规、行业规范以及合同约定的要求，认真、负责地编制白皮书模板。
1126 乙方应保证白皮书模板的内容真实、准确、完整、合法，且具有一定的前瞻性和指导性。
1127 乙方应在约定的时间内完成白皮书模板的编制工作，并提交给甲方审核。
113 违约责任1131 若甲方未按照合同约定提供必要的资料和信息，导致乙方无法按时完成白皮书模板的编制工作，甲方应承担相应的责任，乙方的交付时间相应顺延。
1132 若甲方未按照合同约定的时间和方式支付乙方报酬，每逾期一天，应按照未支付金额的一定比例向乙方支付违约金。
我国上市公司2018年内部控制白皮书模板
我国上市公司2018年内部控制白皮书模板一、前言随着我国经济的快速发展和资本市场的日益成熟，上市公司的内部控制问题越来越受到关注。
有效的内部控制不仅能够保障公司的合规运营，降低风险，还能提升公司的经营效率和财务报告的可靠性。
本白皮书旨在对我国上市公司 2018 年的内部控制情况进行全面梳理和分析，为相关各方提供参考。
二、2018 年我国上市公司内部控制的总体情况（一）内部控制环境1、公司治理结构大部分上市公司建立了较为完善的公司治理结构，包括股东大会、董事会、监事会和管理层的职责划分明确。
然而，仍有部分公司存在“一股独大”、董事会独立性不足等问题。
2、企业文化一些上市公司注重企业文化建设，强调诚信、合规和责任意识。
但也有部分公司企业文化流于形式，未能真正融入员工的日常行为中。
（二）风险评估1、风险识别多数上市公司能够识别常见的经营风险、市场风险和财务风险，但对于新兴业务和外部环境变化带来的风险识别能力有待提高。
2、风险分析与应对部分公司在风险分析方面缺乏定量分析方法，导致风险应对措施不够精准和有效。
（三）控制活动1、财务管理控制在资金管理、预算控制和成本控制等方面，多数公司有明确的制度和流程，但执行过程中仍存在漏洞。
2、业务流程控制部分公司的采购、销售和生产等业务流程存在控制缺陷，如合同管理不规范、审批权限不清晰等。
（四）信息与沟通1、内部信息传递一些上市公司内部信息传递不畅，导致部门之间协作效率低下，决策延误。
2、对外信息披露部分公司在信息披露方面存在不及时、不准确的情况，影响了投资者的决策。
（五）内部监督1、内部审计虽然大部分上市公司设立了内部审计部门，但审计独立性和专业性不足，审计范围和深度有限。
2、监督评价机制部分公司的监督评价机制不完善，对内部控制缺陷的整改跟踪不到位。
三、不同行业上市公司内部控制的特点与差异（一）制造业1、生产环节控制制造业上市公司普遍重视生产过程中的质量控制、成本控制和安全生产控制，但在供应链管理方面存在一定挑战。
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河南辖区上市公司内部控制白皮书（2015年）迪博企业风险管理技术有限公司DIB迪博河南辖区上市公司2015年内部控制报告目录一、河南辖区上市公司基本情况3二、内部控制评价报告3 （一）内部控制评价报告披露数量3 （二）内部控制评价报告格式的规范性3 （三）未披露内部控制评价报告的原因4 （四）内部控制评价结论4 （五）内部控制评价范围及评价方法5三、内部控制评价缺陷5 （一）内部控制缺陷认定标准披露情况5 （二）内部控制缺陷披露情况5 （三）内部控制评价缺陷内容5四、内部控制审计报告6 （一）内部控制审计报告披露数量6 （二）内部控制审计报告格式的规范性6 （三）未披露内部控制审计报告的原因6 （四）内部控制审计意见6 （五）审计发现的内部控制重大缺陷7 （六）内部控制审计意见与内部控制评价结论比较7 （七）内部控制审计意见与财务报表审计意见比较7 （八）上市公司内部控制整合审计情况7 （九）内部控制审计费用7一、河南辖区上市公司基本情况 截止2015年5月4日，河南辖区披露了2014年度报告的A股上市公司共67家，占全国披露了2014年度报告的A股上市公司数量的比例为2.55%；河南辖区上市公司2014年年末的资产总额543,707,934,224.46元，2014年度的营业总收入339,763,826,171.73元、净利润16,881,785,704.17元，河南辖区上市公司的资产总额、营业总收入和净利润总额占所有A股上市公司的比重分别为0.36%、1.19%和0.66%。
依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》、《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》（以下简称《通知》）和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号——年度内部控制评价报告的一般规定》（以下简称《规定》）等规范文件，2015年全国上市公司内部控制体系建立健全工作继续稳步推进。
根据《通知》，除豁免披露的上市公司，所有主板上市公司均应披露2014年度董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告，豁免披露为以下情况：一是主板上市公司因进行破产重整、借壳上市或重大资产重组，无法按照规定时间建立健全内控体系的，原则上应在相关交易完成后的下一个会计年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和内部控制审计报告；二是新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和内部控制审计报告。
深圳市迪博企业风险管理技术有限公司（以下简称迪博）通过归纳整理上市公司披露的年报、内部控制评价报告、内部控制审计报告等公开资料，对上市公司2014年度内部控制信息披露以及内部控制体系的建立健全情况进行统计与分析，以期为监管机构制定政策及全面推进内部控制工作提供参考依据，为河南辖区上市公司进一步完善内部控制体系提供经验依据，同时为研究学者开展内部控制研究提供实证数据。
本报告数据来源于上市公司公开披露的年报、内部控制评价报告、内部控制审计报告等。
所有原始数据均已录入DIB迪博内部控制与风险管理数据库中（）。
报告说明：本报告的内容均为自动生成，若报告中图表的数据为空，则说明无此数据。
二、内部控制评价报告（一）内部控制评价报告披露数量 2014年度，河南辖区65家上市公司披露了内部控制评价报告，总体披露比例为97.01%；2家上市公司未披露内部控制评价报告，占比为2.99%。
全国上市公司内部控制评价报告披露比例则为98.29%。
（二）内部控制评价报告格式的规范性 本报告将内控评价报告格式分为规范的格式、以前的格式、其他的格式三种类型。
其中，规范的格式，指按照《规定》披露的内控评价报告；以前的格式，指沿用《关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知》（财会[2012]3号）的格式要求披露的内控评价报告；除按上述两种格式披露的内控评价报告外，其他的内控评价报告格式统称为其他的格式。
2014年度，河南辖区61家上市公司按照规范的格式披露了内部控制评价报告，占比为93.85%。
全国上市公司内部控制评价报告的规范性比例则为80.74%。
（三）未披露内部控制评价报告的原因 2014年度，河南辖区未披露内部控制评价报告的2家上市公司中，0家因为“上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制评价报告”的原因未披露内部评价报告。
1家因为重大资产重组、破产重整，豁免披露内部控制评价报告，1家公司年报显示已披露，但未找到报告。
0家公司因为其他原因未披露报告。
（四）内部控制评价结论 依据《规定》，上市公司在内部控制评价报告中应当分别披露对财务报告内部控制有效性的评价结论，以及是否发现非财务报告内部控制重大缺陷。
据此，本报告将内部控制评价结论划分为五种类型：内部控制整体有效；财报内控有效、非财报内控无效；财报内控无效、非财报内控有效；内部控制整体无效；未出具结论。
2014年度，内部控制评价结论整体有效的河南辖区上市公司共64家，占比为98.46%；非整体有效的上市公司1家，占比1.54%。
内部控制评价结论非整体有效的上市公司中，0家为财报内控有效、非财报内控无效，占比0.00%；0家为财报内控无效、非财报内控有效，占比0.00%；1家为内部控制整体无效，占比1.54%；0家未出具结论，占比0.00%。
98.46% 1.54%内部控制整体有效财报内控有效，非财报内控无效财报内控无效，非财报内控有效内部控制整体无效未出具结论数据来源：DIB 迪博内部控制与风险管理数据库 图2-1 2014年度河南辖区上市公司内控评价结论情况 2014年度，内部控制评价结论整体有效的河南辖区上市公司共64家，占比为98.46%；非整体有效的上市公司1家，占比1.54%。
全国上市公司内部控制评价结论的有效性比例则为98.57%。
（五）内部控制评价范围及评价方法 2014年度，河南辖区披露了内部控制评价报告的上市公司中，62家上市公司披露了内部控制评价范围，披露比例为95.38%；5家上市公司披露了内部控制评价方法，披露比例为7.69%。
全国上市公司内部控制评价范围和内部控制评价方法的披露比例则分别为87.47%和10.60%。
三、内部控制评价缺陷（一）内部控制缺陷认定标准披露情况 2014年度，河南辖区62家上市公司披露了内部控制缺陷认定标准，占比95.38%；3家上市公司未披露内部控制缺陷认定标准，占比4.62%。
披露了内部控制缺陷认定标准的上市公司中，58家上市公司披露了完整的财报和非财报内控缺陷定性及定量认定标准，4家上市公司未披露完整的内部控制缺陷认定标准。
全国上市公司内部控制缺陷认定标准的披露比例则为82.79%。
（二）内部控制缺陷披露情况 2014年度，河南辖区4家上市公司披露了内部控制缺陷，占比6.15%。
河南辖区披露了内部控制评价报告的A股上市公司中，披露了财报内部控制缺陷的公司占比4.62%，披露了非财报内部控制缺陷的公司占比6.15%；披露了内部控制重大缺陷的公司占比1.54%，披露内部控制重要缺陷的公司占比1.54%，披露了一般缺陷的公司占比4.62%，未区分缺陷等级的公司占比0.00%。
2014年度，全国上市公司内部控制缺陷的披露比例为13.26%。
2014年度，4家上市公司共披露22项内部控制缺陷。
其中，重大缺陷3项，占比13.64%；重要缺陷3项，占比13.64%；一般缺陷16项，占比72.73%；未区分缺陷等级的内部控制缺陷0项，占比0.00%。
（三）内部控制评价缺陷内容 2014年度，河南辖区4家披露其存在内部控制缺陷的上市公司中，4家公司披露了内部控制缺陷的具体内容，占比100.00%；0家公司未披露缺陷内容，占比0.00%。
全国上市公司内部控制缺陷内容的披露比例则为100.00%。
2014年度，河南辖区4家上市公司披露的22项内部控制缺陷中，披露了具体内容的内部控制缺陷22项，占比100.00%；未披露具体内容的内部控制缺陷0项，占比0.00%。
四、内部控制审计报告（一）内部控制审计报告披露数量 2014年度，河南辖区60家上市公司披露了内部控制审计报告，总体的披露比例为89.55%；未披露内部控制审计报告的上市公司7家，占比10.45%。
全国上市公司内部控制审计报告的披露比例则为77.88%。
（二）内部控制审计报告格式的规范性 本报告根据审计依据和审计对象将内部控制审计报告分为规范的内部控制审计报告、内部控制鉴证报告、内部控制审核报告、中小板内部控制审计报告、内部控制专项报告、其他类型报告。
2014年度，河南辖区41家上市公司披露了规范的内部控制审计报告，占比为68%；披露了内部控制鉴证报告的上市公司15家，占比25%。
全国上市公司披露的内部控制审计报告格式的规范性比例则为100%。
（三）未披露内部控制审计报告的原因 2014年度，河南辖区未披露内部控制审计报告的7家上市公司中，0家因为“上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制审计报告”的原因未披露内部审计报告。
1家因为重大资产重组、破产重整，豁免披露内部控制审计报告，4家上市公司未披露具体原因。
1家公司年报显示已披露，但未找到报告。
1家公司因为其他原因未披露报告。
（四）内部控制审计意见 2014年度，河南辖区内部控制审计意见为标准无保留意见的上市公司共56家，占比为93.33%；内部控制审计意见为非标意见的上市公司共4家，占比为6.67%。
内部控制审计意见为非标意见的上市公司中，带强调事项段的无保留意见共3家，占比5.00%，保留意见共0家，占比0.00%，否定意见共1家，占比1.67%，无法表示意见共0家，占比0.00%。
全国上市公司内部控制审计意见为标准无保留意见的比例则为95.90%。
93.33%1.67%标准无保留意见带强调事项段的无保留意见保留意见否定意见无法表示意见数据来源：DIB 迪博内部控制与风险管理数据库图4-1 2014年度河南辖区上市公司内部控制审计意见情况（五）审计发现的内部控制重大缺陷 2014年度，河南上市公司在内部控制审计报告中披露的内部控制缺陷一共6项，其中，重大缺陷3项，重要缺陷0项，一般缺陷0项,未区分等级的缺陷3项。
（六）内部控制审计意见与内部控制评价结论比较 本报告将内部控制审计意见与评价结论进行对比发现，2014年度，河南辖区共有3家上市公司的内部控制评价结论与内部控制审计意见存在显著差异，占出具内部控制审计报告上市公司总量的5.00%。
（七）内部控制审计意见与财务报表审计意见比较 对比上市公司内部控制审计意见与财务报表审计意见发现，2014年度，河南辖区共计1家上市公司两种审计意见存在不一致，占出具内部控制审计报告上市公司总量的1.67%。