全面预算管理体系的基本框架

如何构建全面预算管理体系

如何构建全面预算管理体系如何构建全面预算管理体系要建立一个完整的全面预算管理体系，包括预算的编制、执行、控制、调整和考核。

明确全面预算管理原则全面预算管理应以战略目标为导向，以指导目标为依据，以业务预算为基础，以经营创效为目标，以获取和有效利用资源为保障，以考核激励为手段。

预算目标的制定应依托企业战略，先有企业战略，再有预算目标。

指导性目标是企业战略目标的分解，是编制年度预算指标的依据。

预算目标是战略目标和指导性目标的细化，是实现企业战略意图的有效手段和工具。

建立全面预算组织体系全面预算管理的组织体系包括三层：决策层为股东大会，成员是各位股东，职能是审议通过企业战略目标及长远规划。

制定层为董事会，成员是董事会成员和预算办公室，职能是分析企业外部环境及内部条件，制定企业年度预算并报股东会通过，对预算执行情况进行跟踪评价，提出企业预算调整的建议。

执行层为总经理和各级管理人员，职能是具体组织全年预算执行工作，负责预算日常事务的协调管理，将预算指标具体落实到经营及管理工作中，提供信息反馈，为预算的编制及调整提供依据。

科学合理编制全面预算预算编制内容是开展各项经济工作的价值尺度、标准和依据。

企业应根据实际情况、发展需求和管理需要，以业务预算为基础，以经营创效为目标，开展营业收入预算、营销预算、利润预算、现金流量预算、资本性支出预算、费用预算、质量安全和人均收入等各项内容的预算。

预算编制方法采用“盘点与测算相结合”的方式。

由于建筑类企业的特殊性，目前还没有一个完整的预算模型可供使用。

因此，每个企业都需要根据自身的情况，制定符合实际的预算编制方法。

全面预算的重点在于盘点各项指标，包括市场跟踪项目、合同储备量、已施工合同收入、存货和固定资产等。

只有在盘清家底的情况下，采用连续性衔接的编制方法，才能准确预测未来的经营活动成果。

此外，还需要参考前两年的历史数据，结合企业产权结构调整和改制情况，以降低成本、节约资源、挖掘内部潜力的原则，合理编制预算。

企业全面预算管理系统框架

预算执行不力
总结词
预算执行不力是企业全面预算管理中的一大难题，表现为预算与实际执行情况严重不符。
详细描述
为解决这一问题，企业应加强预算执行的监控和管理，建立严格的审批制度和预算调整机制。同时，加强企业内部沟通与协作，确保预算执行的顺利进行。此外，企业应建立有效的激励机制，鼓励员工积极参与预算执行工作。
特点
全面预算管理具有全员性、全程性和全额性。全员性是指预算管理涉及企业各个部门和员工，需要全体参与；全程性是指预算管理贯穿企业整个经营过程，包括预算的编制、执行、控制和考核；全额性是指预算管理不仅关注财务资金，还涉及非财务资源的分配
和管理。
全面预算管理的重要性
1 2
有助于企业战略目标的实现
通过全面预算管理，企业可以将战略目标分解为具体的预算目标，进而实现企业的战略意图和业务规划。
成长阶段
以销售和利润为核心，强调市场份额和销售收入的增长。
成熟阶段
以全面预算管理为核心，强调企业战略目标的实现和资源的优化配置。
02
全面预算管理体系构建
预算组织架构
预算管理委员会
负责制定预算政策、审核预算方案、协调预算执行过程中的问题。
预算工作小组
具体负责预算编制、监控、调整和分析工作，由各部门预算专员组成。
总结词
以数据驱动决策、灵活应对市场变化
详细描述
该高科技企业利用全面预算管理系统，通过对大量数据的收集、分析和挖掘，实现了以数据驱动决策的创新模式。同时，该系统还能灵活调整预算，快速应对市场变化，增强了企业的竞争力和适应性。
案例三：某跨国公司的全面预算管理优化之路
总结词
持续改进、全球一体化管理

预算管理的组织体系

预算工作组的主要职责：
组织预算编制,提供各部门所需预算表格和参考数据；
收集各部门提供的预算资料, 按一定的方法和程序编制成预算草案,报预算委员会批准；
对已批准的预算,组织实施、检查、评价、分析和考核.
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经理层
• 《公司法》第五十条：经理对董事会负责,行使以下职权： • 主持公司的生产经营管理工作,组织实施董事会决议； • 组织实施公司年度经营计划和投资方案； • 拟订公司内部管理机构设置方案； • 拟订公司的基本管理制度； • 制定公司的具体规章； • 提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人； • 决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的
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预算管理委员会
• 预算委员会的主要职能
– 主要拟订预算的目标、政策 – 制定预算管理的具体措施和办法 – 审议、平衡预算方案 – 组织下达预算 – 协调解决预算编制和执行中的问题 – 组织审计、考核预算的执行情况
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预算工作组〔预算管理办公室〕
预算编制机构预算监控机构预算协调机构预算信息反馈机构
负责管理人员； • 董事会授予的其他职权. • 公司章程对经理职权另有规定的,从其规定.
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经理层
• 经理层预算决策权限 • 决定公司内部经营性资源的分配和日常资金调度; • 分解预算指标、审核、汇总、平衡各责任中心预算; • 检查、分析、考核各责任中心预算执行情况,决定内部奖惩
制度; • 审批公司内部责任单位的预算调整项目; • 参与公司层预算目标的确定. • 经理层预算执行权 • 制定完成预算目标的具体方案和措施; • 拟定公司预算管理制度,制定公司预算管理实施细则; • 编制预算执行情况报告.

浅析国有企业全面预算管理体系的构建

浅析国有企业全面预算管理体系的构建国有企业是国家宏观调控的主要工具之一，对于国有企业来说，如何有效地进行全面预算管理，提高资金利用效率，降低经营风险，是一个至关重要的问题。

构建国有企业的全面预算管理体系显得尤为重要。

一、国有企业全面预算管理体系的基本框架1. 预算管理的基本概念预算管理是指企业通过对各项经营活动进行周密安排、合理预算、计划、施行和控制，以达到经济效益最大化的一种管理方法。

预算管理包括财务预算、经营预算、投资预算和其他专项预算。

2. 预算管理的基本要素预算管理的主要要素包括预算编制、预算执行、预算控制和预算分析。

预算编制是制定预算的过程，预算执行是按照预算进行资金开支的过程，预算控制是对比预算和实际情况进行监督和控制的过程，预算分析是对预算执行结果进行评估和分析的过程。

3. 国有企业全面预算管理体系的基本框架国有企业全面预算管理体系的基本框架包括战略预算管理、运营预算管理、投资预算管理和风险预算管理。

战略预算管理是根据企业战略目标和发展规划进行全面预算编制和管理，运营预算管理是根据企业日常业务活动进行预算编制和管理，投资预算管理是根据企业资本投资计划进行预算编制和管理，风险预算管理是根据企业经营风险进行预算编制和管理。

二、国有企业全面预算管理体系的构建1. 加强战略预算管理国有企业应根据国家宏观政策和企业发展规划，加强对企业战略目标和发展规划的预算编制和管理，确保企业战略目标的实现和企业发展规划的落实。

2. 完善运营预算管理国有企业应根据企业经营活动的特点和规律，完善对各项业务活动的预算编制和管理，确保企业日常业务活动的正常运转和经济效益的最大化。

三、国有企业全面预算管理体系的实施1. 加强预算管理人员的培训国有企业应加强对预算管理人员的培训，提高预算管理人员的综合素质和专业能力，确保预算管理工作的科学性和规范性。

2. 完善预算管理制度和流程国有企业应完善预算管理制度和流程，建立健全预算管理的组织架构、制度规定和工作程序，确保预算管理工作的有序进行。

第七章全面预算一、全面预算的基本体系：要点

定的目标，将企业未来的销售、生产、
成本、现金流入与流出等，以计划的形
式具体、系统地反映出来，以便有效地
组织与协调企业的全部生产经营活动，
完成企业的既定目标。整个全面预算是
一个数字相互衔接的整体。
预算是计划工作的成果，它既是决
策的具体化，又是控制生产经营活动的
依据。预算在传统上被看成是控制支出
的工具，但新的观念是将其看成“使企
（2）基本假定：
企业现有的每项活动都是企业不断发展所必须的；在未来预算期内，企业至少必须以现有的费用水平继续存在；现有费用已得到有效的利用。
（3）优缺点：比较简便。预算容易偏高或偏低，不利于进行预算控制。（4）适用范围：适用于比较稳定的老企业预算的编制。
2、零基预算(Zero-base Planning and Budget) ：（1）含义：
销售预算是年度预算（企业生产经营的全面预算）的编制起点；产品成本预算和现金预算是有关预算的汇总；利润表预
算、资产负债表预算是全部预算的综合；
整个预算体系是以财务报表预算作为终结。
（四）全面预算的作用：
1、是各级各部门工作的奋斗目标； 2、是各级各部门工作的协调工具； 3、是各级各部门工作的控制标准； 4、是各级各部门工作的考核依据。

适用范围：
只有在业务量水平变化不大且预测
较为准确的前提下可以采用。
制造费用预算（多水平法）
业务量（直接人工工时）占正常生产能力百分比变动成本：运输（b=0.2）电力（b=1.0）消耗材料（b=0.1）合计：混合成本：修理费油料合计：固定成本：折旧费管理人员工资合计：总计： 420 70% 84 420 42 546 440 180 620 300 100 400 1566 480 80% 96 480 48 624 490 220 710 300 100 400 1734 540 90% 108 540 54 702 544 220 764 300 100 400 1866 600 100% 120 600 60 780 600 220 820 300 100 400 2000 660 110% 132 660 66 858 746 240 986 300 100 400 2244

全面预算管理的体系框架和主要功能

全面预算管理的体系框架和主要功能作者：郑斯来源：《今日财富》2023年第29期企业在进行财务管理的过程中运用全面预算管理能够有效控制成本、提高资源利用效率、实现规范生产、加强内部控制，对企业提高经济效益具有重要影响。

本文通过阐述全面预算管理对于提升企业财务管理的积极意义，反思企业实施全面预算管理存在的问题和不足，基于当前企业发展现状探究全面预算管理框架体系构建的有效措施，以此提高企业预算管理的能力和质量，激发企业的发展动力。

同时，期望本文能为相关企业的全面预算管理优化提供参考。

近年来，随着社会主义市场经济体制的不断深化和改革，对企业的发展质量有了更高的要求。

因此企业要对内部生产成本进行合理分配，全面预算管理开始受到企业的重视，该管理方法的实质是通过核算企业已有的生产情况，包括生产的数据和生产的信息，分析信息数据后制定新的生产阶段的成本预算和生产计划，最后在实施过程中加强部门间的沟通联系，督促各个生产部门在生产过程中积极落实生产预算方案，从而有效控制企业内部资源。

现实中，大部分企业在应用全面预算管理时，由于自身财务管理系统存在严重漏洞，制约了企业的发展，所以构建全面预算管理的框架至关重要。

一、全面预算管理的内涵及意义（一）全面预算管理内涵阐述企业通过全面预算管理能够选择正确的发展方向，制定科学合理的发展战略。

在实施全面预算管理前，需要制定相应的预算编制，基于最近一段时间的经营状况、财务状况等数据进行充分的统计与分析，以便为预算编制提供最真实、最可靠的依据。

在此基础上，企业要按照预算计划的成果来实施，以提高对预算的控制效果。

为了确保其有效性，企业应重视全面预算管理系统中的每一个环节，建立以人为本的监督机制，从而使企业的预算管理工作更加完善。

自从全面预算管理被提出以来，一直受到企业的关注和重视。

这主要是由于其能够对一段时间内的经营活动以及与之相关的财务成果展开综合的规划，从而使预算管理能够有效控制企业的实际生产管理，防止其脱离企业发展战略目标。

全面预算管理体系

全面预算管理体系齐轶No.:00000000000002277（国防科学技术大学湖南长沙410073）【摘要】本文首先对企业预算管理概念进行了的界定，然后分析了企业在实施预算管理的现状和不足，接着针对这些不足提出了要实施完整、系统的全面预算方管理体系，具体包括：确定组织框架、建立全面预算管理体系和全面预算的模型体系；最后，提出了对全面预算管理体系的研究要不断的深化和向前发展。

【关键词】企业预算管理全面预算体系构建一、问题的提出预算管理在西方已经成为企业管理的日常活动，被视为企业实现管理控制与“评价分部经理计划分部经营，而后按计划运行的能力”的有效方法。

对于我国的企业而言，实行预算管理不仅仅是管理方法的转变，更应该是管理思想、原则及基本理念的根本转变。

2000年9月，原国家经贸委发布的《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范（试行）》已经明确提出企业应建立全面预算管理制度；2001年4月28日，财政部发布的《企业国有资本与财务管理暂行办法》又要求企业应当实行财务预算管理制度；2002年4月10日财政部颁布的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》也提出了推广预算管理的重要性。

通过国家颁布的这一系列的制度和规定可以看出，预算管理作为一种能极大的提高企业管理水平的管理理念已经在我国得到广泛认同，但是，目前我国企业的预算管理工作中仍然存在着很多问题，本文主要针对企业在预算管理中存在的问题和不足，设计出了一套完整、系统的全面预算管理体系方案。

二、当前企业在实施预算管理的现状和不足1、企业的预算管理未与战略管理相结合在没有企业战略的环境下做预算管理，就会重视短期活动，忽视长期目标，使短期的预算指标及长期的企业发展战略不相适应，各期编制的预算衔接性差，预算管理常常处于本末倒置的状态，各年度、季度和月份预算的推行无助于企业长期发展目标的实现，这样的预算管理难以取得预期的效果。

2、企业的预算经不起市场的检验企业经常以封闭的心态做预算，在预算管理过程中忽视对市场的调研与预测，使很多预算指标与企业的外部环境不相容，整个预算指标体系难以被市场接受。

全面预算管理-理论篇

新观点
最近两年，欧洲一些学者提出“超越预算” （Beyond Budgeting）的概念，目的是否定传统的也就是现行的预算理论和方法，目前在学术界和实务界已造成不小的“轰动效应” 。倡导者认为，现行预算理论与方法弊端丛生，诸如：内涵着集权式的“命令—控制”理念，以历史数据为基础，不能给总经理提供可靠信息，助长企业内部各层级、各单位分散化倾向，浪费时间，培养官僚，不能反映智力资本、企业品牌、顾客信赖……因而主张采用标杆法、平衡记分卡、流程优化以及战略的理论和方法取代现行预算。之所以有“超越预算”概念的出现，与经济全球化，企业外部环境说瞬息万变有关，尤其象通讯、IT 等高科技行业，不仅在产品技术方面日新月异，而且在营销方面的手段推陈出新、五化八门，传统的全面预算管理模式面临着挑战；但对经营的可预测性强、经营产品范围相对稳定的企业，预算控制的效果和效率都会更好。
2、全面预算管理在中国企业存在的问题
1、大多数企业都认识到了全面预算的科学性，但企业管理尚存在很多认识与实务的盲区。 2．中国企业的预算在其科学性与合理性方面有待改进。
3．未把预算视为一个系统的过程，未对它的编制、执行、控制和调整都给予重视，由于忽略其中任意一个环节影响了预算作用的发挥。
4．预算执行过程中不注意权限的划分与制衡。 5．不重视预算的激励作用。
2-1-6企业的流程再造
企业的流程再造（Business Process Reengineering,BPR）目前沿着两个方向发展：
一是企业内部的业务重组，通常以企业的主要业务流程或作业业务为改造对象，以充实和完善企业的核心业务为中心，以实现企业价值增值为目标，重新进行企业业务流程的设计，拆除在市场、设计、生产、销售、财务、人事和辅助工作等之间设置的围墙，构建新的企业组织结构和分工体系，形成既能对市场需求做出快速反应，又有较高盈利能力的企业组织；