某钢铁公司财务分析与评价分析报告

涟源钢铁集团财务分析与评价时间

财务报告分析就是计算各种财务比率，通过计算财务分析比率得出的数据与合理的指标进行对比，从而分析出企业潜在的问题。同时也包括许多其他信息如行业发展趋势、主要竞争对手等一些表外附注，也应当考虑在企业经营成果分析、财务状况分析之，然后综合并分析出企业潜在

一、绪论

涟源钢铁集团坐落在省中部的市，于1958年建成，现拥有总资产150亿元以上，是国家重点支持发展的300家工业企业之一。

纵向比较：1997年，在市场调节和政府宏观调控引导下，湘钢、涟钢、衡钢联合重组成华菱集团，自从组建之后，涟钢获得了大踏步的发展，钢生产能力由1997年的100万吨增加到2008年的352万吨；总资产由原来的33亿元增加到150亿元；销售收入由原来的1千万元增加到5千万元；利税总额由4百万元增加到2千万元；净利润也由3千万元增长到10亿元。

横向比较：从企业销售增长率及资产增长率出发，指标最优的三家为宝钢、济钢、唐钢。宝钢的优点之—是其客户大多为直供，因而抵御市场风险能力很强。钢铁公司是近年来发展起来的—家大型钢铁企业，公司特色是商品结构中板材比例较高，另外还有研发能力强，科研投入大，使得公司商品在市场上有竞争力。涟钢的缺点就是科研能力不足，但是在员工总数方面与宝钢齐平，并且还未上市，发展后劲十足，发展空间比较大。

本文以06年07年的年报数据为依据，分别从资产、负债、所有者权益三个基本方面出发，选取这三个方面中对企业影响比较大的重要指标进行分析，容基本以文字表述，其中部分数据以表格和图像的形式表示出来并在下面加以文字说明，最后归纳出公司存在的财务问题，并对应提出相应的财务对策，最后一部分是结束语，收拢全文，并附上参考文献、致和附录。（一）研究的目的、意义

1、研究目的

财务分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策。其最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。

2、研究意义

财务分析的起点是财务报表，分析使用的数据大部分来自于公开发表的财务报表。因此，财务分析的前提是正确理解财务报表。财务分析的结果是对企业的偿债能力、盈利能力和抵抗风险能力作出评价，或找出存在的问题。中小企业的发展在全部企业中占据重要地位,在我国经济增长、劳动力就业和社会稳定发展方面发挥着积极作用．本文针对涟源钢铁集团，通过财务指标体系的合理分析,为企业发展提供参考依据,提出了相应的看法和观点。本文在借鉴已有研究成果的基础上，以该集团2006-2007年度的年报为主要数据来源，结合自身实习的体会及思考，分析该公司的财务问题及成因，然后提出相应的优化对策。通过本文的分析探讨，寻找出涟源钢铁集团财务状况中存在的问题，为正确充分地认识这些问题及成因提供一些较为有益的帮助，为解决这些问题提供有一定参考价值的建议，为涟源钢铁集团的财务决策及管理提供启示。

（二）国外研究现状

1、国外研究现状

杜邦财务分析评价体系是由美国杜邦公司创造的财务分析方法（The Du Pont System）。杜

邦财务分析体系是一种分解财务比率的方法，从评价企业绩效最具综合性和代表性的净资产收益率指标出发，利用各主要财务比率指标间的在有机联系，对企业财务状况及经济效益进行综合系统分析评价。[1]

财务失败预测学派。该学派的基本逻辑是，财务报告分析的有用性在于它对未来事项的预测能力。经过长期检验，计量流动性，资本结构，盈利能力和其他一些有关容的财务比率能够预测企业破产和财务困难。其中最著名的是美国财务专家阿尔特曼(EDWARD?ALTIMAN)提出的“z—score”模型。[2]

实用比率学派。这个学派是财务报告分析史上最早的学派。这一学派对财务报告分析的首要贡献就是率先从财务报表原始数据中开发出众多的比率。它使人们能够把报表的有关项目联系起来，以便更深入地了解企业的财务状况和经营成果。[3]

2、国研究现状

财务分析的方法因各方法侧重点不同，从而其计算的财务指标也有所偏重，下文从财务比率分析等方法的几个方面来论述国研究现状。

黄珍（2008）认为，财务报告写作前一定要有一个清晰的框架，财务分析报告一定要与公司经营业务紧密结合，深刻领会财务数据背后的业务背景，切实揭示业务过程中存在的问题。

[4]

文江科（2008）认为，财务分析是以会计核算和报表资料以及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术,对企业的过去和现在的有关筹资活动、-投资活动、经营活动的偿债能力、盈利能力、营运能力状况等进行分析和评价，为投资者和债权等利益相关者提供决策基础。[5]

高伟清 (2008)认为，财务报告分析的方法有比较分析法和因素分析法.比较分析是对两个或几个相关的可比数据进行对比,揭示差异和矛盾。比较是分析的最基本方法，没有比较,分析就无法进行。[6]

宝清（2008）认为“重点分析”是报告分析的核心容，重点分析部分写作的如何决定了报告的分析质量和档次。要想使这一部分写得很精彩，最重要的是要有一个好的分析思路。[7] 司伟、吴祖光（2007）认为，偿债能力是指企业到期债务（包括本息）的能力。偿债能力分析包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。短期偿债能力是指企业流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度，是衡量企业当前财务能力，特别是流动资产变现能力的重要指标。企业短期偿债能力的衡量指标主要有流动比率、速冻比率和现金流动负债。[8]

素生（2008）认为，营运能力是指用来衡量企业在资产管理方面的效率，通常指资产的周转速度。主要包括应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率和总资产周转率等。[9] 月姝（2008）认为：盈利能力分析是指对企业盈利能力和盈利分配情况所作的分析。它是企业财务结构和经营绩效的综合表现。企业经营之目的，在于使企业盈利且使其经营与规模不断成长与发展。[10]

任矢（2008）认为：以现金流量信息进行财务分析是现代企业发展的要求，企业价值最大化要求将企业长期、稳定发展摆在首位，强调在企业价值增长中满足各方利益需求，企业价值最大化就是现金流量最大化。[11]

3、国外研究现状综述

综上所述，国外对财务报告分析得比我国全面，包括计算出各种出率在，许多其他信息如行业发展趋势、主要竞争对手等一些表外附注也考虑在企业经营成果分析、财务状况分析之。在我国，财务报告分析就是计算各种财务比率，以会计核算和报表资料以及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术,对企业的过去和现在的有关筹资活动、投资活动、经营活动的偿债能力、盈利能力、营运能力状况等进行分析和评价，为投资者和债权等利益相关者提供决策基础。通过计算财务分析比率得出的数据与合理的指标进行对比，从而分析出企

业潜在的问题。基于此情况本文在借鉴前人研究成果的基础上，拟从企业当期的生产经营及财务状况出发对涟源钢铁集团进行全方面的分析得出客观的结论，然后提出相应的财务意见和改进方案。

（三）主要研究方法与思路

1、主要研究方法

（1）文献查阅法

本文通过在学校的电子阅览室上网、查阅校图书馆的各类期刊、阅读国外有关著作等手段搜集了大量的相关资料。

（2）理论与实际相结合的方法

在看懂财务报表的基础上进行大量的计算，通过各种比率数据与合理指标的对比对该公司进行综合研究分析。

２、主要研究思路

本文是在前人研究成果的基础上，以该公司年报为主要数据来源，结合自身实习的体会及思考，分析该公司的财务问题及成因，然后提出相应的优化对策，寻找出该公司财务状况中存在的问题，为正确充分地认识这些问题及成因提供一些较为有益的帮助。

二、资产负债表分析

（一)资产

1、流动资产

（1）应收账款

应收账款主要包括应收账款和其他应收款，两者产生的原因不同，本文重点从应收账款方面来分析该企业。

表1 应收账款账龄分析

Table 1 an aged analysis of accounts receivable

账龄分析 2007 年 2006 年

1 年以(含1 年) 1,250,868,171.24 641,501,759.05

1 年至

2 年(含2 年)

2 年至

3 年(含3 年) 3,956,718.17 14,754,428.41

4,946,602.24 326,101.63

3 年至

4 年(含4 年) 256,303.19 1,447,979.26

4 年至

5 年(含5 年) 1,119,812.27 475,203.45

5 年以上 92,780,257.99 100,329,720.50

小计 1,353,927,865.10 758,835,192.30

减：坏账准备 98,481,969.08 118,432,741.89

合计 1,255,445,896.02 640,402,450.41

数据来源：涟源钢铁集团部财务报表

通过上表应收账款的账龄分析表可以看出，1年的短期应收账款有所增加，3年和4年的应收账款均有所下降，这是一个良好的势头，表明资金的回收将加快，有利于企业的资金循环，虽然2年和5年的应收账款余额均有所增长但其比重基本不变，说明该公司的信用政策和收款政策比较稳定，对应收账款的变动几乎没有影响；同时，从本年营业收入增长22%来看，应收账款的增长为615043445.61，增长比率4.8%，远小于营业收入的增长，对营业收入的影响很小。

图1 应收账款账龄结构

Figure 1 Structure of accounts receivable aging

（2）存货

存货是企业最重要的流动资产之一，通常占流动资产的一半以上。存货核算的准确性对资产负债表和利润表有较大的影响，因此，应特别重视对存货的分析。存货分析主要包括存货构成分析和存货计价分析，下面主要从存货构成方面分析得出结论。[12]

表2 存货分析

Table 2 Inventory Analysis

2007年 2006年

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

原材料 2394777423 121990345.7 2272787077 2291955539 — 2291955539

在产品 296310113.4 18843679.44 277466433.9 183085744.8 — 183085744.8

自制半成品 750830701.2 98419828.95 652410872.2 457742790.7 — 457742790.7

库存商品 1838968405 118053442.5 1720914962 1538615431 — 1538615431

辅助材料 389797763.4 2301763.21 387496000.2 313289040.5 — 131289040.5

备品配件 1306374454 — 1306374454 1082764637 — 1082764637

燃料 374409180 — 374409180 180830789.9 — 180830789.9

合计 7351468039 359609059.8 6991858979 6048283974 — 5866283974

数据来源：涟源钢铁集团部财务报表

分析上表，可以得出，今年存货比去年增加了359609059.82元，有两个原因：

①材料存货的增加。

②企业存货质量下降。存货跌价准备所占存货比例为 4.8%，反映了企业存货存在质量上的问题，这与矿石燃料等炼钢原料涨价紧密相关，应开拓市场扩大企业原料来源。

2、非流动资产

（1）固定资产

表3 固定资产分析（07年报数据）

Table 3 Analysis of fixed assets（2007 data）

项目房屋及建筑物机器设备电子设备及办公设备运输工具其他合计

年初余额 5980561323 714918734.1 373311069.6 639324811.5

企业合并增加 9072133.18 574310 1514811 1282124.27 12443378.45

本年增加 5883887.73 31012400.79 302975 2807840 97542.26 40104645.48

在建工程转入 1498548301 2098919072 480030883.6 3235531.52 53780812.66 4134514601 本年减少 48694399.77 186585850.5 2000323.25 1562890 6076963.84 244920427.4

年末余额 7436299112 1193826579 379306362.1 688408326.9

减累计折旧——————

年初余额 1859126307 7773331179 456679792 218523958.8 185766000

企业合并增加— 3324624.59 392655.41 789623.87 738568.42 5245472.29

本年计提折旧385912747.4 2079769368 247203685.5 38114153.98 91026795.02 2842026750

本年减少 23778874.38 142433543.5 1507735.22 1333367.15 3226942.18 172280462.5 年末余额 2221260180 9713991629 702768397.7 256094369.5 274304421.2

减减值准备——————

年初余额— 169769439.4 1225211 619776.69 — 171614427.1

本年计提——————

本年减少——————

年末余额— 169769439.4 1225211 619776.69 — 171614427.1

账面价值——————

年末 5215038932 489832970.8 122592216 414103905.7

年初 4121435016 257013731.1 154167334.1 453558811.6

数据来源：涟源钢铁集团部财务报表

固定资产可以从三个不同的角度分析：

①增长原因。本期固定资产增加的主要原因是该公司以前年度在建工程项目本期完工转入，占本期增加额的10.89%。

②增长结果。本期固定资产原值增加主要是房屋设备及电子设备的增加，房屋设备增加1093603915.72元，电子设备增加232819239.66元，这些都不属于生产用固定资产增加，不利于提高公司的生产能力。

③本期固定资产减少最主要方面表现为固定资产折旧，为2,842,026,750.25元，此项减少将会影响公司的生产能力。

综上，本期该公司的固定资产仍然增加了12亿元，固定资产的减少额对其增加额没有影响。（2）长期股权投资

表4 长期股权投资分析

Table 4 Analysis of long-term equity investment

项目 2007 年 2006 年

其他长期股权投资 30,000,000.00 30,000,000.00

长期股权投资减值准备

合计 30,000,000.00 30,000,000.00

数据来源：涟源钢铁集团部财务报表

表5 长期股权投资单位

Table 5 units of long-term equity investment

被投资单位名称投资期限占被投资单位股本比例（%）初始投资成本

华菱涟钢投资：平煤集团天蓝配煤有限责任公司(“天蓝配煤”) 长期 13.64 30,000,000.00 合计 30,000,000.00

数据来源：涟源钢铁集团部财务报表

该公司长期股权投资采用权益法核算。长期股权投资发生减值时，该公司及持股公司将此其他长期股权投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。该减值损失不能转回。

在该公司的财务报表中，对持股公司的长期股权投资采用成本法核算，期末按照成本减去减值准备后记入资产负债表。初始确认时，对持股公司公司的长期股权投资的投资成本按以下原则计量：对于同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，该公司按照合并日取得的被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。对于长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价(或资本溢价)；资本公积中的股本溢价(或资本溢价)不足冲减时，调整留存收益。

根据上表中显示，06、07年两年均无长期股权投资减值准备；且投资单位为天蓝配煤，为存货来源提供有了有力的保证，同时也降低了营业成本。

3、综合分析

根据下图反映，公司在06、07年中资产结构除无形资产没有之外，其他资产项目比例均基本稳定提高。

图2 流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产结构分析

Figure 2 Current assets, long-term investments, fixed assets, intangible assets and other assets of the structural analysis

(二)负债

1、流动负债

（1）短期借款

该企业2006年短期借款为76亿元，2007年为79亿元，增长率为3.8%，远远高于非流动负债的增长率，联系该公司流动资产比重和流动负债比重进行分析，原因如下几条：

①流动资产资金需要，特别是临时性占用流动资产需要发生变化。当季节性或临时性需要产生时，企业就可能通过举借短期借款来满足其资金需要。

②节约利息支出。一般来讲，短期借款的利率低于长期借款的利率，举借短期借款相对于长期借款来说，可以减少利息支出。

③为了减轻偿债压力，降低风险，以维护公司的良好信誉。

④企业调整负债结构和财务风险，使之更加趋于合理化。

2、非流动负债

（1)长期借款

表6 长期借款分析

Table 6 Analysis of long-term borrowings

项目 2006年 2007年

长期借款（银行） 9,263,162,160.00 9,321,174,700.00

其他工程项目应付款 4,589,000.00 4,589,000.00

一年以上支付的部退养职工款 298,682,515.49 277,796,135.70

合计 9，566，433，675.49 9，603，559，835.70

数据来源：涟源钢铁集团部财务报表

该公司08年长期借款增长率为0.38％，公司长期借款增加一方面表明其在资本市场上的信誉良好，另一方面预示公司的负债政策可能发生变化。

3、综合分析

从图中可以分析出，该公司的负债合计中流动负债占比例尤为大，这是一个偿债能力的危险信号，而短期借款有较大数额的增加，会使公司不得不以较高的利率才能筹措到新的资金，从而增加了财务负担。长期负债比例有所下降，07年更是下降到0.69％，经过分析得出，因为该公司的所有者权益大部分是由银行及基金组成，资本构成单一，而银行等金融机构不愿意冒太大的风险所以只肯借出短期借款，而长期借款的回收期长，担当的风险大；长期负债减少的另一方面主要是因为部分长期借款随着时间的推移成为了一年到期的短期借款。

[13]

（1）负债占总资产的比重

负债占总资产的比重平均为22％，适度展开负债经营有利于调整企业的资本结构，该公司的负债结构比较合理，还可以适当提高。

（2）判断结构是否合理、是否会有偿债压力

这种债务结果比较合理，偿债压力不大。从现金流量分析中可以看出，企业投资所支付的现金比较多，06、07连续两年并没有取得投资活动的现金净流入，因此有必要进行适当的投资结构调整。

图3 长短期负债占总负债的比重

Figure 3 short and long-term liabilities to total liabilities ratio

某钢铁公司近五年财务状况分析(doc 23页)

序言财务分析是指以财务报表和其它资料为依据和起点，采用专门方法，分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解过去、评价现在、预测未来、帮助利益关系集团改善决策。编制财务报表的目的，就是向报表的使用者提供有关的财务信息，从而为他们的决策提供依据。但是财务报表是通过一系列的数据资料来全面地、概括地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。对报表的使用者来说，这些数据是原始的、初步的，还不能直接为决策服务。因此，报表的使用者应根据自己的需要，使用专门的方法，对财务报表提供的数据资料进一步加工、整理，从中取得必要的有用的信息，从而为决策提供正确的依据。外发布的财务报表，是根据全体使用人的一般要求设计的，因此，报表使用者要从中选择自己需要的信息，重新排列，并研究其相互关系，使之符合特定决策要求。财务分析的方法有比较分析法，因素分析法，指标分解法等，本文主要采用指标分解法和比较分析法，利用个财务指标和5年其财务报告的比较对凌源钢铁公司的财务状况进行分析。主要步骤为，首先了解企业现在的状况；然后收集相关信息，继而采用一定的方法和一些工具，如：EXCEL，对资料进行加工分析；最后解释分析结果、提供决策有用的信息。

凌源钢铁股份有限公司近五年财务状况分析一、凌源钢铁公司简介凌源钢铁股份有限公司(以下简称公司)是经辽宁省体改委辽体改发[1993]第154号文件批准，于1994年5月4日由原凌源钢铁公司(1997年12月29日改制为凌源钢铁集团有限责任公司)?独家发起，以定向募集方式设立的股份有限公司。公司的主营业务为生产、经营、开发冶金产品（含副产品）。现经营的主要产品有热轧中宽带钢，螺纹钢，圆钢，焊接钢管。公司现有职工3774人，具有大学本科及以上学历的有302人，大专学历的692人，87人具有高级职称，407人具有中级职称。主体生产设备：铁系统：高炉总容积2231m3。钢系统：30吨氧气顶吹转炉3座，小方坯连铸机2台，板坯连铸机2台。材系统：年产100万吨的880mm中宽热带轧机1套；年产60万吨的全连续棒材轧机1套；年产40万吨的窄热带轧机1套；年产25万吨型材250/400机组1套；年产30万吨焊管机组4套。

公司月度财务分析报告(实例)

XX公司月度财务分析报告单位：报告期间：

目录 1.财务状况总体评述1 2.财务报表分析3 2.1.资产负债表分析3 2.1.1.资产状况及资产变动分析3 2.1.2.流动资产结构变动分析4 2.1. 3.非流动资产结构变动分析5 2.1.4.负债及所有者权益变动分析5 2.2.利润表分析6 2.2.1.利润总额增长及构成分析7 2.2.2.成本费用分析7 2.2. 3.收入质量分析8 2.3.现金流量表分析8 2.3.1.现金净流量变动趋势分析9 2.3.2.现金流入流出结构对比分析9 2.3.3.现金流量质量分析10 3.财务分项分析11 3.1.盈利能力分析11 3.1.1.以销售收入为基础的利润率指标分析11 3.1.2.成本费用对获利能力的影响分析11 3.1.3.收入、成本、利润增长的协调性分析13 3.1. 4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析13 3.2.成长性分析14 3.2.1.资产增长情况分析14 3.2.2.利润增长稳定性分析15 3.3.现金流指标分析16 3.3.1.现金偿债比率16 3.3.2.现金收益比率17 3.4.偿债能力分析17 3.4.1.短期偿债能力分析17 3.4.2.长期偿债能力分析18 3. 5.经营效率分析19 3.5.1.资产使用效率分析19 3.5.2.存货/应收账款使用效率分析19 3.5.3.营业周期分析20 3. 6.经营协调性分析21 3.6.1.长期投融资活动协调性分析21 3.6.2.营运资金需求变化分析22 3.6.3.现金收支的协调性分析22

3.6. 4.企业经营的动态协调情况分析22 4.综合评价分析24 4.1.杜邦分析24 4.2.经济增加值（EVA)分析24

案例某公司财务分析报告0001

12 主要会计数据摘要基本财务情况分析 2-1资产状况案例某公司财务分析报告报告目录 2-1-1资产构成 2-1-2资产质量 2-2负债状况 … 2-3经营状况及变动原因主营业务收入主营业务成本其他业务利润管理费用财务费用投资收益营业外支出净额经营状况综述 2-3-1 2-3-2 2-3-3 2-3-4 2-3-5 2-3-6 2-3-7 2-3-8 预算完成情况及分析 ........... 3-1收入收益类 .................. 3-2成本费用类 .............. 3-3预算分析综述 .............. 重要问题综述及建议 .. .................... 资威公路收入增长分析 ........ 国债跌价幅度较大 ......... 工程项目完成量不足 ........ 管理费用与财务费用的期间性影响较大大 4-1 4-2 4-3 4-4 1主要会计数据摘要（单位：万元） 10 10 10 11 12

注：扣除去年同期XX净收益374万元后 2基本财务情况分析 2- 1 资产状况截至2009年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2- 1-1 资产构成公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下： (1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。 (2)长期投资：XX 2亿元，XX 1.08亿元，XX 3496万元

(完整版)宝钢财务报表分析

宝钢股份财务分析金融1403班盛佳慧周旋秦赟邵江南鲁明州杨凡

1.公司概况 1.1公司简介（历史发展及经营范围）宝山钢铁股份有限公司系根据中华人民共和国（以下简称“中国”）法律在中国境内注册成立的股份有限公司。该公司经中国国家经济贸易委员会以国经贸企改[1999]1266号文批准，由宝钢集团有限公司（前称“上海宝钢集团公司”，以下简称“宝钢集团”）独家发起设立，于2000年2月3日正式注册成立。宝钢股份主要经营钢铁冶炼、加工，电力、煤炭、工业气体生产，码头、仓储、运输等与钢铁相关的业务，技术开发、技术转让、技术服务和技术管理咨询服务，汽车修理，商品和技术的进出口，其中有色金属冶炼及压延加工，工业炉窑，化工原料及产品的生产和销售，金属矿石、煤炭、钢铁、非金属矿石装卸、港区服务，水路货运代理，水路货运装卸联运，船舶代理，国外承包工程劳务合作，国际招标，工程招标代理，国内贸易，对销，转口贸易，废钢，煤炭，燃料油，化学危险品（限批发）限分支机构经营。 1.2基本财务状况截止2015年12月31日，宝钢股份总资产23,412,300万元，其中流动资产6,990,300万元，非流动资产23,412,300万元；负债总额为2,011,690万元，其中流动负债9,185,980万元，非流动负债11,197,700万元；所有者权益总额为12,214,600万元；2015年度实现营业总收入收入16,411,700万元，净利润101,287万元。 1.3公司战略 1.3.1 战略定位公司以“创享改变生活”为使命，以“诚信、协同”为价值观，以“成为钢铁技术的领先者，成为环境友好的最佳实践者，成为员工与企业共同发展的公司典范”为愿景，以“成为全球最具竞争力的钢铁企业和最具投资价值的上市公司”为战略目标。 1.3.2战略重点宝钢集团未来的基本战略是围绕规模扩张的未来发展主线，实现从精品战略

武汉钢铁股份有限公司财务分析(下载)

武汉钢铁股份有限公司财务分析（下载）武钢股份分析报告目录一、企业概况 ................................................ 3页二、企业偿债能力分析 ........................................ 4页三、企业营运能力分析 ...................................... 10页

四、企业盈利能力分析 ...................................... 12页五、企业发展能力分析 ...................................... 17页六、企业经济效益综合评价 .................................. 20页七、结论和建议? 25页一、公司概况 1.公司简介武汉钢铁股份有限公司坐落在“九省通衢”的武汉市东部，是由武汉钢铁（集团）公司控股的、国内排名第三大钢铁上市公司。目前，公司总资产达300多亿元，下辖烧结厂、炼铁厂、一炼钢厂、二炼钢厂、三炼钢厂、大型厂、轧板厂、热轧厂、冷轧厂、硅钢厂、棒材厂、质检中心等12个单位，员工16995人。武钢股份拥有当今世界先进水平的炼铁、炼钢、轧钢等完整的钢铁生产工艺流程，钢材产品共计7大类、500多个品种。主要产品有冷轧薄板、冷轧硅钢、热轧板卷、中厚板、大型材、高速线材、棒材等，商品材总生产能力1000万吨，其中80%为市场俏销的各类板材。目前，公司先后有1OO多项产品获全国、省、部优质产品证书，硅钢产品获中国名牌、中国钢铁行业最具影响力品牌称号，重轨、板材获湖北省名牌称号，39项钢材产品获冶金行业“金杯奖”，产品实物

完整版月度财务分析报告

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企业月度财务分析报告单位：演示单位报告期间：2007年4月

目录一、财务状况总体评述 1.公司整体财务状况 2.行业竞争对手对比二、财务报表分析（一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析（三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析三、财务分项分析（一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1.资产/资本增长稳定性分析 2.利润增长稳定性分析（三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率（四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析（五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析（六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析（一）杜邦分析（二）经济增加值（EVA)分析（三）财务预警-Z计分模型一、财务状况总体评述

2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元，累计实现营业收入300,529.25万元,去年同期实现营业收入126,656.40万元，同比增加137.28％；当月实现利润总额2,509.69万元，累计实现利润总额9,906.00万元，较去年同期增加100.70％；当月实现净利润1,634.39万元，累计实现净利润7,851.99万元，较同期增加86.25％。以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价：项目实际值行业平均值综合得分分项得分综合能力213.76 213.76 偿债能力54.99 274.96 资产负债率80.33 64.30 14.99 74.96 已获利息倍数35.04 1.10 40.00 200.00 盈利能力76.00 500.00 净资产收益率21.10 1.07 50.00 330.00 总资产报酬率 5.69 0.83 26.00 170.00 运营能力36.00 418.07 总资产周转率(次） 1.68 0.27 18.00 250.00 流动资产周转率（次） 2.13 0.63 18.00 168.07 发展能力46.77 344.88 营业增长率137.28 15.80 24.00 250.00 资本积累率11.95 6.30 22.77 94.88 二、财务报表分析（一）资产负债表分析项目增减额标识增减率

2019年医药公司财务分析报告

医药公司财务分析报告一、上海医药 20XX-03-31 20XX-06-30 20XX-09-30 20XX-12-31 流动比率 1.5094 1.6373 1.6544 1.6779 速动比率 1.1345 1.2262 1.2265 1.2867 资产负债率 52.8280 49.2376 48.4990 48.2467 根据上海医药13年各季度的财务指标显示，其流动比率及速动比率均呈上升趋势，说明其短期偿债能力正在逐步提升;其两个指标均低于行业平均水平，故我们可以说上海医药具有较差的短期偿债能力。而其资产负债率逐季度递减显示出其长期偿债能力在不断增强，但比行业平均水平高出约13个百分点，说明其具有极大的债务风险。二、复星医药 20XX-03-31 20XX-06-30 20XX-09-30 20XX-12-31 流动比率 1.2839 1.3224 1.3237 1.5745 速动比率 0.9912 1.0129 1.0178 1.1949 资产负债率 43.4552 40.5278 40.0699 40.2575 由复星医药13年各季度的财务指标可以得出，其流动比率呈上升趋势，速动比率也呈上升趋势，但都稍低于行业平均水平。因此我们可以说复星医药的短期偿债能力较差。而其资产负债率随季度递减，并且基本在百分之四十左右，说明其有较强的长期偿债能力。三、红日药业 20XX-03-31 20XX-06-30 20XX-09-30 20XX-12-31

流动比率 3.1573 3.3244 2.7565 3.2628 速动比率 2.5602 2.7237 2.3117 2.7520 资产负债率 21.5795 20.8170 23.2718 21.1836 红日药业的流动比率和速动比率均随季度先上升后下降再上升，但其流动比率每个季度都高于行业平均值2.52，速动比率也明显高于行业平均值1.92，说明该公司短期偿债能力较好，可能有部分存货积压或者滞销，还拥有过多的现金没能很好的在经营中加以运用。其资产负债率呈波浪形随季度波动，但都是在百分之22左右，低于行业的平均水平值35.53，说明其具有较好的长期偿债能力，公司经营比较谨慎。四、双鹭药业 20XX-03-31 20XX-06-30 20XX-09-30 20XX-12-31 流动比率 23.0090 19.5056 16.6718 27.9074 速动比率 21.8727 18.3235 15.6007 25.0385 资产负债率 3.4502 3.9481 4.5385 2.7569 该公司的流动比率和速动比率前三个季度都逐渐下降，第四季度上升，其值均明显高于医药行业的平均值，说明该公司短期偿债能力很强，有过多的现金没有用于经营。而且其资产负债率也明显低于该行业平均值，说明该公司的远期偿债能力很强。五、海正药业 20XX-03-31 20XX-06-30 20XX-09-30 20XX-12-31 流动比率 0.9572 1.0930 1.1106 1.2217

案例某公司财务分析报告

WORD文档，可修改

报告目录 1 主要会计数据摘要 (2) 2 基本财务情况分析 (2) 2-1资产状况 (2) 2-1-1 资产构成 (3) 2-1-2 资产质量 (3) 2-2 负债状况 (4) 2-3 经营状况及变动原因 (4) 2-3-1 主营业务收入 (4) 2-3-2 主营业务成本 (5) 2-3-3 其他业务利润 (5) 2-3-4 管理费用 (6) 2-3-5 财务费用 (7) 2-3-6 投资收益 (7) 2-3-7 营业外支出净额 (8) 2-3-8 经营状况综述 (8) 3 预算完成情况及分析 (9) 3-1 收入收益类 (9) 3-2 成本费用类 (9) 3-3 预算分析综述 (10) 4 重要问题综述及建议 (10) 4-1 资威公路收入增长分析 (10) 4-2 国债跌价幅度较大 (11) 4-3 工程项目完成量不足 (12) 4-4 管理费用与财务费用的期间性影响较大大 (12)

1 主要会计数据摘要（单位：万元）注：扣除去年同期XX净收益374万元后 2 基本财务情况分析 2-1 资产状况截至2009年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2-1-1 资产构成公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：

（1）流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。（2）长期投资：XX 2亿元，XX 1.08亿元，XX 3496万元。（3）固定资产净值：XX净值4.8亿元，XX等房屋净值2932万元。（4）无形资产：XX摊余净值8134万元，XX摊余净值5062万元。（5）长期待摊费用：XX摊余净值635万元，XX摊余净值837万元。 2-1-2 资产质量（1）货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。（2）长期性经营资产：由XX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。（3）短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。（4）保值增值性好的长期投资：由XX与XX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XX的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况截至2009年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款（含本年到期的长期借款）9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公

钢铁行业财务报表分析

钢铁行业财务报表分析 LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】

２００７年钢铁行业上市公司财务报表分析 [摘要]上市公司公开披露年报为市场参与者更好地进行财务分析提供了基础和必要条件。本文运用财务分析理论方法，对2007年钢铁行业的财务状况和财务绩效两方面进行了深入分析，在分析过程中，所有数据来自Wind数据库。 [关键词]钢铁行业上市公司财务状况财务绩效根据Wind行业的分类，2007年钢铁板块的上市公司数量为41家。一、2007年钢铁行业上市公司财务状况分析年钢铁行业上市公司资产状况从Wind数据库的数据，本文把整个钢铁行业上市公司的资产，负债和所有者权益汇总列示于表1，不难发现钢铁行业上市公司2007年资产规模由2006年的亿元增加到亿元，增幅%。这说明2007年钢铁行业上市公司总资产出现了大规模的增长；通过对负债分析，我们也可以发现，2007年负债由2006年的亿增加到亿，增幅达%；2007年所有者权益由2006年的亿增加到亿，增幅达%。因此，我们可以看出，总资产的增加，主要是由于负债的大幅度增加，这反映了市场

对于钢铁需求的急剧增长给钢铁企业带来巨大盈利机会而驱使钢铁企业冒着巨大财务风险大举借债和推迟支付客户款项来扩大规模和产量。年钢铁行业上市公司利润状况本文对钢铁行业上市公司2007年和2006年利润状况进行了汇总，见表2，从表中我们可以看出2007年的利润总额由2006年的亿上升到亿，上升幅度达%，净利润由2006年的亿上升到亿，上升幅度为%，利润的增长主要是因为钢铁价格上涨。从Wind数据库中，本文还发现2006年41家钢铁行业上市公司中39家实现盈利，2家亏损，亏损的两家企业是*ST长钢和宁夏恒力，2006年钢铁板块也只有这两家企业亏损。年钢铁行业上市公司财务状况的一般性结论通过上面的分析，可以得出这样一些结论:上市公司的资产大幅度增长，主要来自负债较大幅度增长和公司利润增长带来的所有者权益增长，上市公司的总体业绩向好，净利润增长%。利润的增长无疑大大提升了钢铁行业的价值。二、2007年钢铁行业上市公司财务指标分析

某钢铁公资料司近五年财务状况分析

集团公司地月度财务分析汇报

企业月度财务分析报告单位：演示单位报告期间：2011年4月

一、财务状况总体评述 2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元，累计实现营业收入 300,529.25万元,去年同期实现营业收入126,656.40万元，同比增加137.28％；当月实现利润总额2,509.69万元，累计实现利润总额9,906.00万元，较去年同期增加100.70％；当月实现净利润1,634.39万元，累计实现净利润7,851.99万元，较同期增加86.25％。以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价：项目实际值行业平均值综合得分分项得分综合能力213.76 213.76 偿债能力54.99 274.96 资产负债率80.33 64.30 14.99 74.96 已获利息倍数35.04 1.10 40.00 200.00 盈利能力76.00 500.00 净资产收益率21.10 1.07 50.00 330.00 总资产报酬率 5.69 0.83 26.00 170.00 运营能力36.00 418.07 总资产周转率(次） 1.68 0.27 18.00 250.00 流动资产周转率（次） 2.13 0.63 18.00 168.07 发展能力46.77 344.88

医药行业财务报表分析---以哈药股份公司为例

医药行业财务报表分析--- 以哈药股份公司为例

目录第一章医药行业分析第二章公司简介 4 5 5 5 6 8 6 7 7 8 8 8 9 9

第一章医药行业分析改革开放为我国医药行业的发展送来了东风，医药行业是关乎国计民生的产业，医药对人类生活的巨大影响使得其行业的高增长和高收益性非常突出，中国的制药行业起步于20 世纪，经历了从无到有、从使用传统工艺到大规模运用现代技术的发展历程，特别是改革开放以来，我国医药工业的发展驶入了快车道，整个制药行业生产年平均增长17.7%。高于同期全国工业年均增长速度，同时也高于世界发达国家中主要制药国家近30 年来的平均发展速度，成为当今世界上发展最快的医药国家之一。我国药品行业持续多年的效益高增长态势正在发生变化，赢利水平趋降，行业开始步入平稳增长期。在市场和政策环境推动下，药品行业面临重大调整。药品行业关系到国计民生，自身行业特点突出，尽管近年来我国药品行业生产、出口保持较快增长，产销情况也处于较好水平，但行业的整体毛利水平却持续下降，效益下滑。同时，国外药品生产企业不断涌入，加剧了竞争的激烈程度。面对竞争激烈的经营环境，如何更好地利用行业资源来推动企业的长远发展，成为药品行业需要考虑的问题。面对增长放缓的局面，找出问题的根源，并且寻找出解决办法，成为药品行业未来发展的首要任务之一。我国国内启动了新医改，国际市场产业转移带来机会，中国本土制企业也已经发展到上万家，政府逐步加强对药品市场的监管，使其更加规范化。我国医药行业的规模逐渐显现，具有巨大的潜力，化学药物、天然中药和生物制药品将三分天下，成为新世纪药业的三大新兴市场，这是我国未来医药行业的重要特点。总之，我国医药行业的发展状况良好。第二章公司简介 2.1 公司简介：哈药集团有限公司是国有控股的中外合资企业。拥有 2 家在上海证券交易所上市的公众公司（即哈药集团股份有限公司和哈药集团三精制药股份有限公司）和27家全资、控股及参股公司。员工2万余人,注册资本共计37亿元，资产总额119 亿元。经过多年的发展，哈药集团以不断完善的自主研发体系和逐渐壮大的科研队伍，同它强大的品牌一起构成了公司腾飞的双翼。借助这强大的品牌优势，哈药集团自主研发体系获得了充分的成长空间；而公司的品牌建设也从自主研发体系那里获得了强大的动力支持。2007年，集团2007 年营业收入首次突破120 亿元大关，达122.8 亿元，同比增长22％；利润首次突破10 亿元大关，达10.36 亿元，同比增长32％；出口创汇首次突破 1 亿美元大关，达1017 亿美元，同比增长120％；品牌价值首次突破130 亿元大关，达136.81 亿元，两年内升值30 亿元。利润和销售收入指标分别在全国医药工业企业第一、二位。经营规模实现历史性跨越，首次跻身世界制药50 强行列。在国家商务部公布的中国最大的500家外商投资企业名单中，哈药集团名列第88 名。哈药集团控股的上市公司——哈药集团股份有限公司被评为全球华商医药百强冠军；哈药集团控股的上市公司——哈药集团三精制药有限公司高居最佳成长性上市公司50 强医药类公司首位。“处事没从俗流走，立身敢与古人争” ，凭借自主创新的优势，哈药集团距离“创新型世界级新哈药”的宏伟战略目标越来越近。 2.2 经营范围：医疗器械、制药机械制造（国家有专项规定的除外）；医药商业及药品制造（分支机构）；销售化工原料及化工产品（不含危险品、剧毒品）；纯净水、饮料、淀粉、饲料添加剂、食品、化妆品（分支机构）；包装、印刷（分支机构）；按外经

某公司财务分析报告.doc

某公司财务分析报告你知道如何做财务分析报告吗？你知道如何更好地写公司的财务分析报告吗？以下是一份财务分析报告样本，仅供您参考。燃气公司财务报告分析[1] 六盘水市煤气公司成立于1984年12月，1990年完成供气，注册资金2086万元。经过20多年的发展，已成为集燃气工程设计、安装、燃气销售、燃气设施检测维修、应急救援、燃气器具销售和售后服务于一体的国有独资公共企业。截至20xx年12月底，公司拥有5家全资子公司和1家控股公司。 5年全资子公司为六盘水兴居建筑安装工程有限公司:盘县燃气有限公司、六盘水热电有限公司、六盘水燃气热电设计院、六盘水市燃气化学分析有限公司，股份公司为六盘水清洁能源有限公司(占30%股份) 公司现已开通燃气用户80，000多个，每个用户有100，000和30，000个燃气柜，日供气能力为450，000立方米。初步形成了东、西、吴德、南、凤凰新区、北水城矿务局:铁路区的城市供气格局截至20xx年末，公司合并资产负债表显示，公司资产为3.123亿元，负债为1.4982亿元，所有者权益总额为1.6247亿元。合并利润表显示，公司利税总额为2364万元，资产负债率为47: 97% 从上表可以看出，20xx年公司总资产较20xx年有明显增长，

增长98，757，624: 53元，增长46，25%，负债增长92，235，680，83元，增长160，18%，而所有者权益增长6，521，943，70元，增长4，18%，说明公司总资产的大幅增长主要是由负债的增长造成的20xx年，该公司增加了对外借款，减少了自有资本 (1):从投资和资产角度看: 从分析来看，公司总资产的增加主要是由流动资产的增加引起的。流动资产比例增加了157: 72%，使总资产增加了31.65%。这表明公司资产的流动性增加，盈利能力增强。这主要是由于货币资金的大量增加。货币资金持有量的增加为85.14%，使得总资产增加了11.82%，公司的偿付能力也相应大大增强。其次为预付款项:存货及其他应收款项较上年大幅增加，累计影响总资产近19%,这是影响公司资产增加的另一个重要因素。当然，这三个领域的大幅增长主要是由于子公司报表的合并。应收账款的再次增加对总资产的影响为0.6%，这也是由于公司今年的合并报表，但对总资产的影响很小。非流动资产增加，本期总资产增加14.60%，主要是合并报表后在建工程增加，对总资产的影响分别为9%和30%，说明公司在建工程有相当一部分未能及时完成结算手续，转为固定资产，导致在建工程大幅增加。此外，投资性房地产公允价值的增加影响了公司当期总资产的7.89%，这是公司资产增加的另一个重要因素。固定资产本期增长10.16%，对公司资产影响不大。除上述

某钢铁公司的财务报表分析

某钢铁公司的财务报表分析项目管理摘要：本文采用多种财务报表分析方法对某钢铁公司的偿债能力、运营能力、盈利能力进行分析。我认为公司资产结构有待提高，偿债能力较差，财务风险较大和营运能力一般；有一定的可持续增长能力，综合财务状况一般。关键词：财务分析，偿债能力，营运能力，盈利能力，增长能力 1.行业状况由于外围经济的不确定和不稳定性，再加上国内通胀压力持续加大，国内钢铁生产高位释放，钢铁下游需求增速放缓，国内钢铁市场在供大于求、金融属性凸显的整体形势下，呈现频繁波动特征，下游行业平稳增长钢铁需求较为旺盛，但作为把握国民经济命脉的钢铁行业，在GDP中占有很大比重。目前钢铁产业整合像是拉开序幕，这是好的方向。中国钢铁产能严重供大于求，在出口受阻的情况下，只能加大基础建设投资来带动内需。另一方面，钢厂也会逐渐压缩普材类的产能，逐渐向优质精品品种材发展。这样达到产能平衡再能进入良性发展。钢铁行业必须要强强联手搞资源整合，淘汰落后产能。 2.偿债能力分析 2.1短期偿债能力分析（指标分析、因素分析） 2.1.1指标分析表2-1，短期偿债能力指标 2010年2011年2012年项目指标公司行业公司行业公司行业流动比率0.34 1.04 1.34 1.61 2.34 1.31 速动比率0.13 0.67 0.13 0.71 0.14 0.85 现金比率0.09 ------ 0.06 ----- 0.03 ----- 由表可知（1）流动比率：2010年的流动比率仅为0.34较低，短期偿债能力弱，而2011年，2012年逐渐增高，2011年同比增长了1 ,2011年比2009年增长了2，

企业月度财务分析报告

企业月度财务分析报告关于企业月度财务分析报告企业月度财务分析报告一、企业生产经营情况 (一)本月和本年累计生产经营情况，包括主要产品(或业务)生产、业务营业量、销售量(进口额、出口额)及环比增长量;市场形势变化对生产经营的影响。 (二)新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。 (三)经营中出现的问题和困难，以及需要说明的其他业务情况和事项。二、资金增减和周转情况 (一)货币资金的主要来源及同比变化情况。(二)应收账款、存货同比变化情况及增减原因。

(三)资产、负债、所有者权益项目中，如同比变动幅度超过30%，应说明原因。三、实现利润(亏损)情况 (一)营业收入、主营业务收入的环比增减额及其主要影响因素;营业收入、主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。 (二)成本费用变动的主要因素和各构成部分的变动因素，包括成本费用总额、销售费用、管理费用、财务费用、人工成本同比变化情况及主要因素。 (三)环比及同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益变动情况、补贴收入各款项来源和金额、营业外收支的主要事项和金额。 (四)亏损企业户数、亏损面、亏损总额及同比增减额、亏损原因。四、企业财务风险情况

(一)企业从事的风险投资业务，主要包括委托理财、股票投资、基金投资、期货及衍生品交易等风险业务占用资金规模、资金来源与盈亏情况。 (二)企业债务负担情况，主要包括长、短期借款同比增减金额及原因，逾期债务本金和未偿还利息情况。五、对企业月度财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响的其他事项。公司财务分析报告范本一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平

某公司财务分析报告

财务分析报告一、总体评述 (一) 总体财务绩效水平根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据，运用BBA禾银系统和BBA分析方法对其进行综合分析，我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平，比去年同期大幅升高。 (二) 公司分项绩效水平项目公司评价公司在行业中的水平当期上期当期上期偿债能力分析52.7938.21优秀中等经营效率分析58.1846.81优秀优秀盈利能力分析96.3970.36优秀良好股票投资者获利能力分析49.0952.18良好优秀现金流量分析84.5564.19极优良好企业发展能力分析65.3833.91中等较低综合分数76.7258.27优秀良好 (三) 财务指标风险预警提示运用BBA财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后，根据事先设定的预警区域，我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示，具体指标有流动比率（清偿能力）。 (四) 财务风险过滤结果提示

对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征，并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后，我们认为山东铝业当期无整体财务风险特征。二、财务报表分析 (一) 资产负债表主要财务数据如下：项目（万元）当期数据上期数据增长情况(%) 公司行业偏离率(%)公司行业偏离率(%)公司行业偏离率应收帐款5,9845,0311916,1094,314273-6317-79存货40,36518,33312028,32214,31898432814流动资金92,16343,66011184,16433,8861481029-19固定资产201,39451,728289174,65343,4903021519-4总资产293,85798,712198259,21680,2032231323-10流动负债91,01635,050160106,53227,582286-1527-42负债总额102,70650,426104122,81339,197213-1629-45未分配利润59,0895,94589418,1194,32131922638189所有者权益190,89847,159305136,03540,311237401723 1．企业自身资产状况及资产变化说明：公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长13.36%。资产的变化中固定资产增长最多，为26,741.03万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。流动资产中，存货资产的比重最大，占43.80%，信用资产的比重次之，占26.53%。流动资产的增长幅度为9.50%。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者

某钢铁公司公财务报表分析报告(doc 32页)

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1.1. 公司介绍凌钢股份集团有限责任公司(简称凌钢)始建于1966年，是集采矿、选矿、冶炼、轧材为一体的钢铁联合企业。经40多年成长，特别是改革开发30年的建设发展，凌钢从一个年产几成吨钢、名不见经传的小钢厂，一跃发展成为了共和国工业企业的500强，企业发生了翻天覆地的变化，为我国钢铁工业的发展和地方经济的振兴做出了巨大贡献。凌钢是全国冶金系统首批通过ISO9002产品质量体系认证企业，曾被授予国家级守合同重信用企业、全国质量管理先进企业和中国优秀诚信企业，并荣获了全国五一劳动奖状和全国百户企业管理杰出贡献奖。公司党委连续多年被辽宁省委评为先进党委，两次被中央组织部评为全国先进基层党组织。凌钢三次被国家文明委评为全国精神文明建设先进单位。凌钢集团下辖凌钢股份（上市公司）等12个子公司和7个直属分厂。总资产为100亿元，其中净资产59亿元，资产负债率40.86％。企业实力和创效能力不断增强，从1988年开始，凌钢进入全国工业企业500强，2008年在中国制造业500强中排名中列第328位，成为了地方经济发展不可替代的强大支柱，为国家、为社会的经济发展做出了重要贡献，实现了企业效益和社会效益协调发展。主要装备自有矿山1座，采选能力分别为250万吨/年和230万吨/年；烧结机3套，总面积367㎡，竖炉3座，总面积26㎡；高炉4座，总炉容3110m3；35吨转炉3座，120吨转炉1座；热轧机组4套：120万吨/年中宽热带机组、80万吨/年连轧棒材机组、90万吨/年高架棒材机组、50万吨/年中型材机组；此外还有20万吨/年中宽冷带机组、25万吨/年焊管机组4套，以及公辅设施等，形成了采矿、选矿、烧结、焦化、炼铁、炼钢、轧钢比较完善精干的钢铁联合企业架构和转炉全连铸——热送热装——连轧先进合理的工艺流程。主要产品有热轧中宽带钢、螺纹钢、中小型各类圆钢、中宽冷轧带钢、焊管。热轧中宽带钢和螺纹钢获得了国家质量金杯奖，螺纹钢为国家免检产品。近年来，产品结构逐步由普钢为主向品种钢为主转变，产品远销全国28个省市自治区，出口美、日、韩、台等国家和地区。企业现有在岗职工9636人，其中管理专业技术人员1448人，生产操作人员8188人。通过三项制度改革和主辅分离、辅业改制，初步建立起“干部能上能下、职工能进能出、收入能增能减”的新机制。职工队伍的政治、文化和技术素质不断提高，被辽宁省评为人力资源管理诚信AAA级企业。凌钢股份是朝阳市唯一一家上市公司，自2000年上市以来，在国内钢铁行业上市公司中，净资产收益率、销售利润率、每股收益一直保持在较高水平。曾多次入选上证180、

公司月度财务分析报告范文2篇

公司月度财务分析报告范文2篇Company monthly financial analysis report model 汇报人：JinTai College

公司月度财务分析报告范文2篇前言：报告是按照上级部署或工作计划，每完成一项任务，一般都要向上级写报告，反映工作中的基本情况、工作中取得的经验教训、存在的问题以及今后工作设想等，以取得上级领导部门的指导。本文档根据申请报告内容要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】 1、篇章1：公司月度财务分析报告范文 2、篇章2：公司月度财务分析报告范文篇章1:公司月度财务分析报告范文一、基本情况 1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中: 万元，占93.43%; 万元，占5.75%; 万元，占0.82%。 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量:

3、公司的组织结构（1）、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图: 4、财务部职能及各岗位职责（1）、财务部职能（略）（2）、财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。（3）、财务部各岗位职责（略）二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计月度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。