广州工商学院公共财政概论期末试卷

广州工商学院公共财政概论期末试卷
一、名词解释
1、政府采购制度：是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。

2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。

3、从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。

如关税、增值税、营业税。

4、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。

5、财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。

二、填空题
1、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的（经济条件）；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的（政治条件），财政是因国家的产生而产生。

2、最低费用选择法一般用于那些只有（社会效益）、且其产品（不能进入市场）的支出项目。

3、财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是（国民收入总量）；二是（剩余产品M总量）；三是（M中留给企业自行支配的
总量）。

4、税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的（具体征税品种）与（具体内容），是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。

5、一般地，凡立法者不预期（税负转嫁），由纳税人依法纳税并承担税负的为（直接税）；立法者预期（税负转嫁），由纳税人经由契约关系或交易过程，将税负全部或部分转嫁给他人的为（间接税）。

6、分税制可分为两种类型（完全分税型）和（适度分税型）。

三、单项选择题
1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（ B ）
A、经济建设支出
B、购买性支出
C、社会文教支出
D、行政管理支出
2、以下不是行政管理支出的是（ D ）
A、行政支出
B、公安支出
C、司法检察支出
D、军队正规化建设支出
3、以下不属于我国的现行税率是（A）
A、全额累进税率
B、比例税率
C、超额累进税率
D、定额税率
4、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（C）
A、扣除法
B、免税法：
C、抵免法
D、税收饶让
5、以下不是影响国债的负担的因素的是（D）
A、认购者即债权人的负担
B、政府即债务人负担
C、纳税人的负担
D、负税人的负担
6、我国现行上市国债的发行方式是（A）
A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债
B、以承销方式向承销商销售
C、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售
D、以强制摊派法出售
7、我国国家预算分几级（D）
A、二级
B、三级
C、四级
D、五级
8、根据《中华人民共和国预算法》规定（A）
A、中央政府公共预算不列赤字
B、中央预算中的资本预算列赤字
C、地方各级预算列赤字
D、中央预算列赤字
9、以下不是预算外资金的特点的是（D）
A、财政性
B、专用性
C、分散性
D、非财政性
10、我国分税制预算管理体制从何时起执行（A）
A、1994年1月1日
B、1994年3月1日
C、1996年1月1日
D、1996年3月1日
四、多项选择题
1、资本主义国家的财政收入主要有（ ABCD ）
A、税收
B、债务收入
C、国有企业收入
D、各种制度性收费
2、以下财政支出属于购买性支出的是（ ABC ）
A、行政管理费支出
B、各项事业的经费支出
C、政府各部门的投资拨款
D、债务利息
3、以下属于财政支出的原则的是（ ABC ）
A、量入为出的原则
B、统筹兼顾、全面安排原则
C、厉行节约、讲求效益的原则
D、量出为入的原则
4、以下属于社会保障的内容的是（ABCD）
A、社会救助：
B、社会福利中的一部分
C、社会优抚
D、社会保险
5、影响财政集中率的因素主要有（ABCD）
A、生产资料所有制结构
B、经济管理体制的模式
C、政府职能范围的大小
D、分配政策
6、增值税一般纳税人的税率有（BCD）
A、低税率6%
B、基本税率为17%
C、低税率为13%
D、出口适用零税率
7、外商投资企业和外国企业所得税纳税人有（ABD）
A、在我国境内的外商投资企业
B、有来源于我国所得的外国企业
C、有来源于外国所得的外国在华其他经济组织
D、有来源于我国所得的外国在华其他经济组织
8、国际重复征税的减除方法有（ABC）
A、扣除法
B、免税法：
C、抵免法
D、税收饶让
9、目前，我国国债的发行方式有（ABC）
A、公募法
B、承受法
C、出卖法
D、强制摊派法
10、分税制的内容包括（ABCD）
A、分税
B、分权
C、分征
D、分管
五、判断题
1、购买性支出和政府转移性支出都是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的一个重要的条件。

（对）
2、财政转移性支出不可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。

（错）
3、社会保险是现代社会保障的核心内容。

（对）
4、劳动力再生产费用的增长幅度是关系到国民收入中财政收入所占比重的重要因素，它制约着财政收入规模的下限指标。

（错）
5、纳税人不一定是负税人，主要看税款是否能转稼。

（对）
6、中央税是指由中央政府征收和管理使用并支配使用的税种（错）
7、个人所得税的纳税人是在我国境内居住并有所得的个人，以及不在我国境内居住，但有来源于我国境内所得的外国人。

（对）
8、经济性重复征税是指由于同一课税对象或同一税源的不同纳税人分别征税所造成的重复征税。

（对）
9、长期国债的付息方式一般是分次支付，而短期国债付息方式则是到期一次支付。

（对）
10、财政赤字对经济的发展是有害的。

（错）
六、简答题
1、构建我国公共财政理论框架应正确认识哪些问题？
答：1、以市场经济为前提，正确认识财政的性质
2、正确确定市场经济体制下的财政的职能范围
3、正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围
2、什么转移性支出？其有何特点？
答：这种支出表现为资金的无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。

这些支出的一个共同特点：政府付出了资金，却无任何商品和劳务所得。

3、传统体制下社会保障制度的弊端是什么？
答：（1）社会对社会保障的需求现国家财力不足构成了尖锐的矛盾。

（2）就业与保障高度重合的保障方式，不但本身已难以长期维持下去，而且也给社会经济的发展造成了多方面的影响。

（3）社会保障所需资金的筹集和使用方式上存在着许多问题。

（4）“政出多门”的管理体制，造成了许多弊端。

（5）传统体制下的社会保障制度与我国经济体制改革的发展进
度不相适应。

4、简述分税制的内容。

答：1、分税，即税收收入在中央与地方之间划分。

2、分权，即税收的管理权限在中央与地方之间的划分。

3、分征，即分别建立中央税与地方税各自独立的征收系统。

4、分管，即中央政府与地方政府之间建立分级预算，分别管理各自的收入。

七、问答题
某国的经济处于这样的一个初始状态：存在严重的失业和高额的国际收支赤字，同时只有轻度的通货膨胀。

请问应采用何种财政政策和货币政策的搭配形式来恢复经济平衡？应如何搭配？
答：1、应采用扩张性的财政政策加紧缩性货币政策。

2、采用如下的搭配方式：
（1）以紧缩性的货币政策加扩张性的财政政策提高利率，使之在短期内吸引外国资历本流入，足以大大削减国际收支赤字，改善国际收支状态。

（2）以扩张性的财政政策服务于促进充分就业目标，具体而言，通过减税、增加财政支出和形成财政赤字，促进公共部门和私人部门增加生产、扩大就业。

（3）以紧缩性货币政策造成的总需求削减，抵消掉扩张性财政政策造成的总需求扩张，于是总需求仍保持不变，不会造成新的通货膨胀的压力，原先存在的轻度银行膨胀将继续得到维持，并未恶化。

在这三个环节中，环节（1）保证了宏观经济的外部平衡的恢复；环节（2）、（3）保证了宏观经济内部平衡的恢复。