企业委托国外企业加工货物的税务和报关处理
进出口报关
提交单证
进出口商向海关报关时，需提交以下单证： 1、进出口货物报关单。一般进口货物应填写一式二份；需要由海关核销的货物，如加工贸易货物和保税货物 等，应填写专用报关单一式三份；货物出口后需国内退税的，应另填一份退税专用报关单。 进出口报关流程2、发票。货物形式发票一式二份，对货物出口委托国外销售，结算方式是待货物销售后按实 销金额向出口单位结汇的，出口报关时可准予免交。 3、陆运单、空运单和海运进口的提货单及海运出口的装箱单。海关在审单和验货后，在正本货运单上签章放 行退还报关单，凭此提货或装运货物。 4、装箱单。其份数等同货物发票，但是散装货物或单一品种且包装内容一致的件装货物可免交。 5、贸易合同。进出口货物报关时需提供买卖双方签订的外贸合同。 6、进口付汇核销单\出口收汇核销单。一切进出口货物报关时，应交验外汇管理部门加盖"监督收\付汇""章 的进\出口收\付汇核销单，并将核销编号填在每张报关单的右上角处。 7、海关认为必要时，还应交验贸易合同、货物产地证书等。
1、复议申请; 2、报关单、合同、发票、提单、装箱单; 3、结汇单证或付汇核销单(付汇联复印件盖附件章); 4、法定商检证、样品; 5、原产地证书; 6、属高科技、新产品、非常见商品的，需提供说明书、样品、海关验货报告; 7、商品的标签、报检样品或报检结果。
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一、首先向船公司订好舱。 二、出口报关所需单证： 1.在货物运抵海关监管区后，装货的24小时之前，备齐海关所需单证向海关申报。 2.必备单证：清单、发票、合同、核销单、报关委托书、船公司装货单等单证件各一份。 3.按海关税则所规定的各项证件。(如通关单、出口许可证等)。 4.有出口手册需提供手册报关。 三、出口报检所需单证： 1.应在报关之日前三天备齐所需单证，向检验检疫局申报。提供单证有：清单发票、合同、报检委托书、厂 检单、纸箱包装单等证件各一份。 2.如出口货物到美国、澳大利亚、加拿大、欧盟等外包装为木制的需做熏蒸或热处理的，需提供的单证有： 清单、发票、合同、报检委托书。如熏蒸产品是木制品，还需提供厂检单。 3.做熏蒸或热处理的产品，应在报关前两天，将货物运抵到指定的堆场或港区进行熏蒸。
会计实务：境外公司委托内企加工货物纳税要注意
境外公司委托内企加工货物纳税要注意境外公司委托境内公司加工货物，加工后货物不运送出境，由境内公司直接运送至境外公司在境内的客户。
境外公司只向境内公司支付加工费。
此类交易是否不符合来料加工或进料加工的规定？境内公司在进口境外公司原材料时是否应按一般贸易进口，缴纳关税增值税？您所诉的情形按照国家的现行规定，此类交易是不符合来料加工或进料加工规定的。
根据《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》（海关总署令第113号）第三条的规定，“加工贸易，是指经营企业进口全部或者部分原辅材料、零部件、元器件、包装物料（以下简称料件），经加工或者装配后，将制成品复出口的经营活动，包括来料加工和进料加工。
来料加工，是指进口料件由境外企业提供，经营企业不需要付汇进口，按照境外企业的要求进行加工或者装配，只收取加工费，制成品由境外企业销售的经营活动。
进料加工，是指进口料件由经营企业付汇进口，制成品由经营企业外销出口的经营活动。
深加工结转，是指加工贸易企业将保税进口料件加工的产品转至另一加工贸易企业进一步加工后复出口的经营活动。
”上述问题中所述及的货物没有最终离境，不符合来料加工或进料加工的相关规定，不会视同来料加工业务免征增值税的，来料加工免征增值税的本意就是促进出口，如果境外公司将货物直接调给境内公司，由于加工后的货物没有报关出口，这种情况肯定是要征收增值税的：一、加工后内销的货物要按全额征收增值税，无论加工企业是否只是收加工费，因为货物是从加工企业直接移送给境内客户的，加工企业就要承担增值税义务。
税务部门不会因为加工企业只收了加工费，而只对加工费征税。
二、境内公司进口境外公司原材料时，应按一般贸易方式进口，缴纳进口环节的关税及增值税，同时可能被税务机关和海关处罚，因为加工企业是以来料加工的名义从国外进的原料，加工企业直接内销，违反了国家对来料加工的管理。
所以，境内加工企业不要将加工后的产品直接运输给境内企业，否则将蒙受很大损失。
境外货物运入出口加工区的报关流程
境外货物运入出口加工区的报关流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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涉外税务处理流程
涉外税务处理流程涉外税务处理是指跨国企业在开展国际贸易或投资活动时所需遵循的一系列税务程序和要求。
有效的涉外税务处理流程可以帮助企业合法合规地进行国际经济活动，并最大程度地降低税务风险。
本文将介绍一般涉外税务处理的主要流程和注意事项。
一、税务登记首先，涉外企业需要在境外投资所在国或地区进行税务登记。
税务登记是企业合法经营的基础，也是获得营业执照和相关资质的前提。
登记时，企业需要提交相关材料和申请表格，并依法缴纳注册税费。
每个国家和地区的登记流程和要求可能有所不同，企业应事先了解相关规定并咨询专业人士。
二、税务申报与缴纳税务申报和缴纳是涉外企业在每个纳税期内必须履行的义务。
企业需要准确计算并填报各类涉外税务申报表，如增值税申报表、企业所得税申报表等，同时缴纳相应的税款。
税务申报和缴纳要求企业按期完成，并尽量避免错误和漏报。
为确保准确性和合法性，企业可以咨询专业税务顾问或雇佣专职税务人员。
三、税务筹划与优惠利用在涉外税务处理中，税务筹划是一项重要的工作。
企业可以通过合理的合规性筹划，降低税务负担，提高利润率。
例如，企业可以根据投资地的税收政策，选择合适的投资形式，合理避税或减税。
此外，企业还可以积极利用税收优惠政策，如跨国税收协定、自由贸易协定、高新技术企业优惠等。
在实施税务筹划时，企业要确保合规性，并避免涉及非法操作和避税极限。
四、税务风险管理涉外税务处理中，风险管理至关重要。
企业应建立完善的税务风险管理机制，及时发现和解决潜在的税务风险。
例如，企业应密切关注涉外税收政策的变化，了解相关法规和规定的最新动态，并及时调整自己的经营和投资策略。
此外，企业还应加强内部税务合规培训，提高员工对税务规定的认识和理解，减少因纳税人疏忽或错误导致的税务纠纷。
五、税务合规审计与报告涉外企业还需要进行税务合规审计和报告。
税务合规审计是企业评估自身税务合规性和风险程度的重要手段，有助于及时发现和解决问题。
企业应定期进行内部税务合规审计，对涉外税务处理流程和记录进行全面检查，并提出改进建议。
企业委托国外企业加工货物的税务和报关处理
【题引】国内企业委托国外企业出境加工货物返运的业务越来越多地在企业中发生。
这样的进出口业务应该如何报关办理手续？需要缴纳什么税收？一、出境加工货物返运业务的增值税、企业所得税处理1、增值税的规定根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第八条规定，条例所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指：（1）销售货物的起运地或者所在地在境内；（2）提供的应税劳务发生在境内。
因此，国外企业在中国境外进行的出境加工货物业务不属于增值税征收范围。
2、企业所得税的规定根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定，企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。
根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令2009年第19号）第三条第二款规定，适用本办法所称的提供劳务是指在中国境内从事加工、修理修配、交通运输、仓储租赁、咨询经纪、设计、文化体育、技术服务、教育培训、旅游、娱乐及其他劳务活动。
根据相关税收协定规定，发生在中国境外的提供劳务的所得属于外方的主动所得，我国不征收企业所得税。
因此，国外企业在中国境外进行的出境加工货物业务不属于企业所得税征收范围。
综上所述，国内企业将货物运送到国外加工后又返回的，对外方支付款项的时候不征收增值税和企业所得税，不需要办理出口退（免）税手续。
二、国内企业委托国外企业出境加工货物返运业务的报关处理根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》（中华人民共和国海关总署令第124号）的规定，国内企业将货物出境加工复运进境的业务应该按照以下办法处理：1、出口加工时的申报手续企业在办理出境加工货物的出口申报手续时，应当向海关提交该货物的委托加工合同；出境加工货物属于征收出口关税的商品的，企业应当向海关提供出口税款担保。
关于加工贸易海关业务及操作流程规范
关于加工贸易海关业务及操作流程规范加工贸易是指我国境内企业或者其他经济组织按照国家对外贸易政策的规定，委托在境外的企业或者其他经济组织加工、组装、装配、修理、分类、分拣、包装等流程，在境外对原始材料、零部件或者成品进行一定加工、经过的处理，再重新运回国内销售或者用于生产。
加工贸易海关业务及操作流程规范，主要包括海关申报、监管和核销等环节。
首先，海关申报环节是加工贸易的第一步。
在进出口货物申报过程中，加工贸易需填报相关的报关单，包括加工贸易进口报关单和加工贸易出口报关单。
报关单上需要填写加工贸易合同号、委托加工单位名称、协议书号、加工单位名称、货物品名、数量、重量、单价、总值等信息。
此外，还需要提供相应的加工项目凭证和其他手续文件。
第二，海关监管环节是加工贸易的重要环节。
海关对加工贸易企业的加工生产环节进行监管，通过现场核查、数据比对等方式，确保加工贸易企业按照规定进行生产加工活动，以确保满足加工贸易政策的规定。
海关还对进行加工贸易的企业进行备案登记，并根据企业的生产能力和工艺特点，确定企业的加工贸易管理模式。
加工贸易企业可以选择成品出口、自销自用、非标准件试样或者产品检测使用等管理模式。
海关对不同的管理模式有不同的监管要求，例如对于成品出口模式，需要在30天内将成品出口，并在出口后返还一定比例的加工贸易税金。
第三，海关核销环节是加工贸易的最后一步。
海关核销是指海关对加工贸易企业提出的核销申请进行审批，确认加工贸易企业实际加工了多少货物以及是否符合加工贸易政策的要求。
加工贸易企业需提交核销申请及相关证明材料，并支付相应的核销费用。
海关对申请进行审核，核定实际加工数量、价值，最后发放核销单证。
核销后，加工贸易企业才能将加工贸易货物运回国内，同时缴纳相应的关税和税金。
总结来说，加工贸易海关业务及操作流程规范主要包括申报、监管和核销三个环节。
企业在进行加工贸易前需履行相关的手续，并按照规定进行生产加工活动。
外贸企业委托加工出口货物退税申报办法
外贸企业委托加工出口货物退税申报办法2009-09-02 08:14:31一、委托加工的概念委托加工是指委托方（外贸企业）提供原材料和主要材料，受托方（生产企业）按照委托方的要求生产货物并收取加工费的业务。
委托加工货物的原材料和主要原料必须由委托方提供，受托方只负责加工和提供少量辅料。
二、委托加工出口货物退税具体规定1、根据国家税务总局和省国税局有关规定，外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，凭购进加工货物的原材料及支付加工费的增值税专用发票，分别按原材料的退税率和加工费的退税率计算应退税税款，加工费的退税率按出口产品的退税率确定。
2、如受托方属小规模纳税人，加工费的退税率按增值税专用发票注明的“法定征收率”确定。
3、因委托加工出口货物的原材料和加工费均以出口货物的海关商品代码申报退税，故原材料的申报退税率不能高于出口货物的退税率。
4、外贸企业外购或自备包装物、散件等以整套货物出口的，凭报关单上注明的出口货物增值税专用发票及其它相关资料申报退税，不得将包装物、散件等以委托加工形式申报退税。
三、委托加工出口货物的申报要求从2009年8月起，外贸企业以委托加工形式申报退税的，必须符合下列要求：1、原材料和加工费均以出口货物的海关商品代码申报退税，原材料的数量录零，加工费的数量录入货物的出口数量，备注栏录入“WT+编号”。
2、原材料的退税率如低于出口货物的退税率，应手工调整为原材料的退税率；原材料的退税率如高于出口货物的退税率，应手工调整为出口商品的退税率。
3、必须同时报送增值税专用发票、出口货物报关单和出口货物备案单证，核销单由企业留存被查。
分类管理级别为A级的企业也按此规定执行。
4、必须填报《委托加工出口货物申报表》（见附表1），同时报送《委托加工合同（协议）》，合同上必须详细注明原材料及出口货物名称。
5、必须单独批次申报退税。
四、各外贸企业必须对2006年以来以委托加工形式申报退税的情况进行自查，并根据退税率调整情况分阶段进行统计，填报《委托加工申报情况自查表》（见附表）。
进出口货物报关流程与注意事项
进出口货物报关流程与注意事项进出口货物报关是国际贸易过程中必不可少的环节，对于企业来说，熟悉并正确执行报关流程至关重要。
本文将介绍进出口货物报关的一般流程，并提供一些需要注意的事项，以确保顺利完成报关手续。
一、进出口货物报关流程1. 准备文件在进行进出口货物报关前，企业需要准备一系列文件，如进出口货物报关单、发票、装箱单、运输合同等。
这些文件的准备工作必须尽早进行，以免耽误报关进程。
2. 选择报关方式企业可以选择自行办理报关或委托专业报关公司代办。
自行办理可以控制成本，但需要企业具备报关专业知识；委托报关公司代办则更加方便快捷，但需要支付额外费用。
选择适合自己企业的报关方式是关键。
3. 缴纳报关关税根据相关法律法规，进出口货物需要缴纳相应的关税，并填写相关申报表。
缴纳关税是保证无误申报的重要环节。
4. 填写单据对于进口货物，需填写进口报关单，对出口货物，需填写出口报关单。
填写报关单时，务必准确无误地填写商品名称、数量、价值等信息。
任何信息的错误都可能导致货物遭受扣留或延误。
5. 检验查验海关将对部分进出口货物进行检验查验。
企业需要配合海关进行检验查验工作，并提供必要的支持文件和实物样品。
6. 缴纳税款海关查验合格后，企业需要根据实际计算的税款金额进行缴纳，并及时提交税款缴纳证明。
未按时缴纳税款将会产生逾期费用和严重后果。
7. 协助通关在完成所有报关手续后，企业需要与海关配合，提供必要的文件和信息，以确保货物顺利通关。
二、注意事项1. 了解法律法规在进行进出口货物报关前，企业必须了解并遵守各国家和地区的法律法规，包括相关的进出口政策、税则、禁止限制品规定等。
了解法律法规可以减少不必要的麻烦和风险。
2. 准确填写报关单报关单是报关的核心文件，填写时务必准确无误。
对于货物的名称、数量、价值，必须与实际情况相符，否则可能导致货物被扣留或遭受罚款。
3. 提前预约检验查验一些国家或地区的海关对特定货物需要进行检验查验，需要提前进行预约。
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【题引】国内企业委托国外企业出境加工货物返运的业务越来越多地在企业中发生。
这样的进出口业务应该如何报关办理手续？需要缴纳什么税收？
一、出境加工货物返运业务的增值税、企业所得税处理
1、增值税的规定
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第八条规定，条例所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指：
（1）销售货物的起运地或者所在地在境内；
（2）提供的应税劳务发生在境内。
因此，国外企业在中国境外进行的出境加工货物业务不属于增值税征收范围。
2、企业所得税的规定
根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定，企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。
根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令2009年第19号）第三条第二款规定，适用本办法所称的提供劳务是指在中国境内从事加工、修理修配、交通运输、仓储租赁、咨询经纪、设计、文化体育、技术服务、教育培训、旅游、娱乐及其他劳务活动。
根据相关税收协定规定，发生在中国境外的提供劳务的所得属于外方的主动所得，我国不征收企业所得税。
因此，国外企业在中国境外进行的出境加工货物业务不属于企业所得税征收范围。
综上所述，国内企业将货物运送到国外加工后又返回的，对外方支付款项的时候不征收增值税和企业所得税，不需要办理出口退（免）税手续。
二、国内企业委托国外企业出境加工货物返运业务的报关处理
根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》（中华人民共和国海关总署令第124号）的规定，国内企业将货物出境加工复运进境的业务应该按照以下办法处理：
1、出口加工时的申报手续
企业在办理出境加工货物的出口申报手续时，应当向海关提交该货物的委托加工合同；出境加工货物属于征收出口关税的商品的，企业应当向海关提供出口税款担保。
2、加工完成返运的进口申报手续
企业在办理出境加工货物复运进境的进口申报手续时，应当向海关提交该货物的原出口报关单和委托加工合同、加工发票等单证。
海关按照审定进口货物完税价格的有关规定和海关接受该货物申报复运进境之日适用的计征汇率、税率，审核确定其完税价格、计征进口税款，同时办理解除该货物出境时纳税义务人提供税款担保的相关手续。
3、复运进境的时间规定
一般情况下，出境加工货物应当在海关规定的期限内复运进境。
“海关允许期限”，由海关根据出境加工货物的有关合同规定以及具体实际情况予以确定。
特殊情况下，因正当理由不能在海关规定期限内将出境加工货物复运进境的，纳税义务人应当在规定期限届满前向海关说明情况，申请延期复运进境。
4、对超期复运进境的处罚
出境加工货物未在海关允许期限（含批准延期期限）内复运进境的，海关对其按照一般进出口货物的征税管理规定实施管理，将该货物出境时企业提供的税款担保转为税款；出境加工货物复运进境时，海关按照一般进口货物的征税管理规定征收进口税款。
5、出口税款担保的解除
在海关批准的担保期限内，企业履行纳税义务的，海关应当自企业履行纳税义务之日起5个工作日内办结解除税款担保的相关手续。