注册税务师考试《税务代理实务》冲刺习题(7)
注册税务师考试《税务代理实务》冲刺习题(7)
多项选择题
1.根据企业所得税相关法规的规定，下列关于租金收入的确认时间表述正确的有( )。
A.按实际收到租金的日期确认收入的实现
B.如果租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可以在租赁期内，租金收入分期均匀计入相关年度
C.如果租赁期限跨年度，且租金提前一次支付的，可以提前一次性确认收入
D.租金收入可以按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
E.如果租期跨年度，且合同约定租金在租赁期结束的年度支付，则合同的开始年度可以不确认收入
2.下列属于企业向个人借款的利息支出税前扣除必须同时符合条件的有( )。
A.企业与个人之间签订了借款合同
B.利息支出的利率不超过金融企业同期同类贷款利率的1.5倍
C.取得了合法票据
D.借款合同必须经省级税务机关核准
E.如果双方是关联方，还必须符合关联方债资比例的限制
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于根据企业所得税法律制度的规定，下列属于应以清单申报的方式向税务机关申报扣除资产损失的有( )。
A.企业在正常经营管理活动中因变卖固定资产发生的资产损失
B.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的损失
D.企业固定资产由于原估计错误，需提前报废而产生的资产损失
E.企业各项存货发生的正常损耗
4.根据企业所得税相关法规的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有( )。
A.银行内营业机构之间支付的利息
B.未经核定的准备金支出
C.违反贷款协议，被商业银行处以的罚息
D.企业之间支付的管理费
E.税收滞纳金
5.根据企业所得税相关法规的规定，企业筹办期间亏损的处理，下列描述正确的有( )。
A.企业筹办期间不计算为亏损年度
B.企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
C.筹办费用支出可以在开始生产经营之日的当年一次性扣除
D.筹办费用支出可以作为长期待摊费用按规定扣除
E. 筹办费用支出不得在开始生产经营之日的当年一次性扣除
6.下列关于企业所得税扣除的描述正确的有( )。
A.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出不得在计算应纳税所得额时扣除
B.非广告性质的赞助费支出可以在当年销售(营业)收入15%之内限额税前扣除
C.补充养老保险和补充医疗保险不得税前扣除
D.除财政部和国家税务总局另有规定外，企业计提的各项资产减值准备不得税前扣除
E.除法律或者合同另有规定外，无形资产的摊销年限不得低于10年
7.根据特别纳税调整实施办法规定，下列描述的关联交易情形中，可以免予准备同期资料的有( )。
A.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
B.外资股份40%，且年度内仅与境内关联方发生关联交易
C.外资股份60%，且年度内仅与境内关联方发生关联交易
D.年度发生的关联购销金额在3亿元人民币，另有关联融通资金支付利息300万元人民币
E.年度发生的关联购销金额在1.8亿元人民币，另有关联融通资金支付利息3000万元人民币
8.下列收入中，在计算个人所得税应纳税所得额时，如果取得合法的票据，允许扣除税费的有( )。
A.张工程师取得工资薪金收入20000元
B.李四拍卖闲置房产取得收入500000元
C.刘三借钱给某企业，取得利息收入30000元
D.刘三获得古董拍卖收入50000元
E.黄莺取得财产租赁收入 2000元
9.下列个人所得中，免征或暂免征个人所得税的有( )。
A.外籍个人以实报实销方式取得的住房补贴
B.保险赔款
C.外籍个人以现金方式取得的搬迁费
D.退休人员再任职取得的工资、薪金所得
E.军人的复员费
10.注册税务师对下列房产的无偿赠与行为进行审核，请判断对当事双方均不征收个人所得税的有( )。
A.李某把房产赠与其儿子
B.王某把房产赠与其朋友
C.张某把房产赠与其外祖父
D.刘某把房产赠与其哥哥
E.陈某依法继承了其叔叔的房产
参考答案：
1.
【答案】BCDE
【解析】如果交易合同或者协议中规定的租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第9条规定的收入与费用配比原则，出租人“可”对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
实质上是可以预收时确认收入，也可以分期均匀确认。
一般情况下应当按合同约定的日期确认收入的实现，而不是实际收到租金的日期。
2.
【答案】ACE
【解析】利息支出的利率不超过金融企业同期同类贷款利率，所以选项B不正确;借款合同不需要经过有关部门的批准，所以选项D不正确。
3.
【答案】ABCE
【解析】选项D属于应以专项申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失。
4.
【答案】BDE
【解析】(1)选项A，“非”银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除，银行内营业机构之间支付的利息，可以扣除;(2)选项B，未经核定的准备金支出，不得在所得税前扣除;(3)选项C，属于经营性罚款，可以在所得税前扣除;(4)选项D，企业之间支付的管理费，不得在所得税前扣除。
因为既然是独立企业之间，则不应当存在管理服务。
(5)选项E，属于违法性质的支出，税前不得扣除。
5.
【答案】ABCD
【解析】筹办费用支出可以在开始生产经营之日的当年一次性扣除，也可以作为长期待摊费用分摊扣除。
6.
【答案】ADE
【解析】非广告性质的赞助费支出不得税前扣除，所以选项B不正确;补充养老保险和补充医疗保险分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分在计算应纳税所得额时准予税前扣除,所以选项C不正确。
7.
【答案】ABE
【解析】属于下列情形之一的企业，可免予准备同期资料：
(1)年度发生的关联购销金额(来料加工业务按年度进出口报关价格计算)在2亿元人民币以下且其他关联交易金额(关联融通资金按利息收付金额计算)在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额;
(2)关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围;
(3)外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。
8.
【答案】BDE
【解析】选项BDE如果取得合理的票据，则应当扣除税费。
利息收入、工资收入在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除税费。
9.
【答案】ABE
【解析】外籍个人以非现金方式取得的搬迁费是暂免征收个人所得税的，以现金形式取得的搬迁费是不免税的，所以选项C不选;退休人员再任职取得的工资、薪金所得，应当征收个人所得税，所以选项D不选。
10.
【答案】ACDE
【解析】根据财税【2009】78号文，对以下情形的房产无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：
①房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、兄弟姐妹;
②房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或赡养人;
③房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或受遗赠人。
2024年税务师-税务代理实务考试历年真题摘选附带答案版
2024年税务师-税务代理实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理( )。
A. 减征税款B. 豁免应纳税款C. 提供纳税担保D. 延期缴纳税款2.(多项选择题)(每题 1.00 分) 2017年1月某企业（增值税一般纳税人）将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。
厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附力D，则正确的账务处理有（）。
A. 借：固定资产清理 2300000 累计折旧 4000000 贷：固定资产 6300000B. 借：应交税费——简易计税200000 贷：银行存款 200000C. 借：银行存款 10200000 贷：固定资产清理 10000000 应交税费——简易计税200000D. 借：税金及附加 600000 贷：应交税费——应交土地增值税 600000E. 借：固定资产清理 6550000 贷：营业外收入 65500003.(多项选择题)(每题 2.00 分) 企业在经营活动中发生的下列税费，可以在“营业税金及附加”科目中核算的有（）。
A. 车船税B. 土地使用税C. 契税D. 消费税E. 资源税4.(多项选择题)(每题 2.00 分)增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。
下列各项中应计入年应税销售额的有（）。
A. 纳税评估调整销售额B. 税务机关代开发票销售额C. 稽查查补销售额D. 免税销售额E. 不征税销售额5.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于税款征收方式的表述中，正确的有（）。
税务代理实务冲刺试卷
2011年税务代理实务冲刺试卷一字体大小：大中小行间距：大中小打印第一大题：单选题1、下列事项中，不可以进行行政复议调解的是（）。
A.行政奖励B.行政处罚C.税收保全措施D.确定应税所得率2、下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）。
A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式B.纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款C.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报D.纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不用进行纳税申报3、下列属于业务类工作底稿的是（）。
A.历年税务检查处理决定书B.注册会计师的查账报告C.代理纳税审核的工作记录D.企业重要的租赁合同4、下列涉税会计分录，使用不正确的是（）。
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”B.纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”C.企业按规定应缴的印花税金，应借记“管理费用”，贷记“银行存款”D.增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目5、2010年12月某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格6000元，关税税率25％，该公司应缴纳的消费税为( )元。
A.100905B.69405.03C.890625D.109050.066、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。
假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。
A.6720B.8400C.9000D.140007、某注册税务师2011年3月对企业2010年纳税审核时，发现企业在2010年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库凭证等原始凭证时，确定该批产品已经在2011年3月出售了50%，则该企业在2011年的调整分录为（）。
2024年税务师-税务代理实务考试历年真题摘选附带答案
2024年税务师-税务代理实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。
A. 国务院B. 共同上一级行政机关C. 共同上一级税务机关D. 县级人民政府2.(多项选择题)(每题 1.00 分) 李某于2016年5月28日到6月4日为某大厦设一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢劳务获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列表述正确的有（）。
A. 设计业务分3次缴纳个人所得税B. 设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税C. 设计业务可以和装潢业务合并纳税D. 设计业务共缴纳个人所得税4840元E. 装潢业务共缴纳个人所得税800元3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 进行税务咨询服务的核心是（）。
A. 弄清咨询问题所涉及的税种B. 收集咨询问题相关的税收政策文件C. 分析税收政策适用条款D. 根据需要作必要的沟通说明4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某金融企业向税务师咨询关于本企业2016年的捐赠支出企业所得税税前扣除规定，税务师作出以下解答中正确的是（）。
A. 公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除B. 企业通过社会力量等向红十字事业、老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除C. 企业对外的公益性捐赠支出在应纳税所得额30%以内的部分可以在税前扣除D. 企业的非公益救济性捐赠，在企业有盈利时可以按会计利润12%扣除5.(单项选择题)(每题 1.50 分)下列关于个人独资企业的相关规定，表述正确的是（）。
A. 个人独资企业，自2018年10月1日起，投资者费用扣除标准为3500元/月B. 投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除C. 投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补D. 投资者以企业资金为其儿子购买汽车的支出，视为企业对个人投资者的利润分配，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税6.(多项选择题)(每题 1.00 分) 2016年8月25日，国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2016年4月收取价外费用200万元，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求当月将应补的增值税额缴纳?则9月5日在填写《增值税纳税申报表》时，以下填表中正确的有（）。
注册税务师考试《税务代理实务》模拟试题(七)答案及解析
注册税务师考试《税务代理实务》模拟试题（七）答案及解析一、单项选择题1、【正确答案】C【答案解析】个人独资征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。
2、【正确答案】D【答案解析】业务招待费的60%=3560%=21(万元)扣除限额=(2000+600)5=13(万元)，所以，应以13万元为限在税前扣除。
3、【正确答案】D【答案解析】根据税法规定：纳税人违反税收法规，被税务机关处以的税收滞纳金。
纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物等罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在税前扣除。
对于企业发生的经济业务中的罚款和滞纳金准予在税前扣除，准予在税前扣除的罚款支出=10(银行罚息)+5(延期支付货款罚款)+4.8(经济业务保证金罚款)=19.80(万元)。
4、【正确答案】C【答案解析】选项A，无形资产受让、开发支出应计入无形资产的成本，只能在税前摊销扣除，不允许在税前直接扣除;选项B，各项税收的滞纳金、罚金和罚款不得在税前扣除;选项D，国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分，即年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除，超过部分税前不得扣除。
5、【正确答案】D【答案解析】企业所得税申报表主表投资收益填报纳税人以各种方式对外投资所取得的收益。
投资收益金额=10+120+200+20=350(万元)6、【正确答案】B【答案解析】利润总额，即会计利润，是公益救济性捐赠限额的计算基数。
7、【正确答案】D【答案解析】企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
8、【正确答案】C【答案解析】2007年亏损应在2008～2012年进行弥补，2008年的亏损应在2009～2013年进行弥补，2012年弥补了2007年的亏损后，2007年尚余34-6-7-7-7=7万元的亏损税前不得弥补，应当用税后利润弥补，2013年的应纳所得税=(10-5)25%=1.25(万元)，企业应申请退还所得税2.5-1.25=1.25(万元)9、【正确答案】D【答案解析】第2行营业成本项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。
2023年税务师-税务代理实务考试备考题库附带答案7
2023年税务师-税务代理实务考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于预约定价安排管理，表述不正确的是（）。
A. 预约定价安排的谈签与执行通常经过预备会谈、正式申请、审核评估、磋商、签订安排和监控执行6个阶段B. 预约定价安排包括单边、双边两种类型C. 预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理D. 国家税务局和地方税务局与企业共同签订的预约定价安排，在执行期内，企业应分别向国家税务局和地方税务局报送执行预约定价安排情况的年度报告和实质性变化报告正确答案：B,2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的有（）。
A. 将自产应税消费品用于职工福利B. 委托加工的应税消费品，委托方收回后用于连续生产应税消费品C. 自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品D. 某金银首饰生产企业销售金饰给某商场E. 某卷烟批发企业批发一批卷烟给零售企业正确答案：B,D,3.(单项选择题)(每题 1.00 分)有关消费税最低计税价格核定的说法，错误的是（）。
A. 实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税；反之，按计税价格征税B. 白酒生产企业销售给销售单位的不含税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）的70％以下，税务机关应核定消费税最低计税价格C. 白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定D. 白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管国家税务局应按照核定计税价格征收消费税正确答案：D,4.(单项选择题)(每题 1.00 分)某制药厂（增值税一般纳税人）2019年5月销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。
2023年税务师-税务代理实务考试备考题库附带答案7
2023年税务师-税务代理实务考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某商业企业（增值税一般纳税人）2014年10月批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售货物取得的价款2340万元（货物的增值税税率适用17%）；将当年购入的汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将上月外购成本100万元的商品用于交际应酬（已抵扣过进项税），同类不含税售价为110万元；将2年前购入的小汽车销售，含税售价8万元；假设该企业当期无进项。
则企业当月应纳增值税（）万元。
A. 1846.36B. 1846.2C. 1839.4D. 1839.56正确答案：D,2.(单项选择题)(每题 1.50 分)下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A. 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B. 从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C. 纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D. 从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案正确答案：D,3.(多项选择题)(每题 1.00 分) 2016年6月某工业企业（一般纳税人），将自产的产品一批委托某商场（一般纳税人）代销，当期发出产品的成本为80000 元，不含税售价100000元，按照合同约定，企业按照商场实际不含税销售额的10%支付代销手续费。
7月，企业收到商场代销清单，清单注明，销售代销商品的80%，商场已将扣除手续费（含税）8000元后的金额通过银行转账的方式支付给该企业，该企业取得商场开具的手续费增值税专用发票后，将增值税专用发票开具给对方。
2024年税务师-税务代理实务考试历年真题摘选附带答案
2024年税务师-税务代理实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分) 发生下列情形，税务师事务所可以不经委托人同意，直接将非涉税鉴证服务业务工作底稿提供给第三方的有（）。
A. 税务机关因税务检查需要进行查阅的B. 税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的C. 税务师事务所潜在客户需要进行查阅的D. 公安机关根据有关法律、行政法规需要进行查阅的E. 人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 关于复式账，下列表述正确的有（）。
A. 某个体快递接收点月销售额30000元，应建复式账B. 某餐饮个体工商户月销售额50000元，应建复式账C. 某个体洗车行月销售额60000元，应建复式账D. 某个体水果批发商月销售额70000元，应建复式账E. 某个体便利店月销售额90000元，应建复式账3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A. 确认抵扣税款B. 停止出口退税权C. 税收保全措施D. 不予认定为增值税一般纳税人E. 确认税款征收方式4.(多项选择题)(每题 2.00 分) 税务师在进行纳税审核时，对于发票的审查，下列说法正确的有（）。
A. 审查发票有无超经营范围填开的问题B. 税务师可以采用对照审查法进行审查，以确定用票单位是否按税法规定的确认收入实现的时间开具C. 审查发票取得是否符合发票管理制度的规定，有无转借、代开或虚开发票的问题D. 税务师可以利用发票的各项内容之间的逻辑关系进行分析审核，检查发票中注明的货物单价、数量、单位、金额、税率和税额之间的逻辑关系是否正确E. 审查增值税专用发票时，还要注意对抵扣联的取得情况5.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于一般纳税人“营改增”政策的说法正确的有（）。
注册税务师《税务代理实务》冲刺备考题
注册税务师《税务代理实务》冲刺备考题1.对于纳税审查方法的下列表述中，正确的是( )。
A.针对查账的顺序不同，纳税审查的方法可以分为顺查法和逆查法B.抽查法适用于对经济业务量较大的纳税人、扣缴义务人的审查C.核对法便于了解现实情况，常与其他方法一起使用D.比较分析法易于发现纳税人、扣缴义务人存在的问题，但是无法准确审查出纳税人账簿的具体问题E.控制计算法是指根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法【正确答案】：ABDE【答案解析】：查询法便于了解现实情况，常与其他方法一起使用。
【该题针对“纳税审查的基本方法”知识点进行考核】2.纳税审查的基本内容包括( )。
A.审查企业的会计核算是否符合税法中的有关规定B.审核企业的会计核算是否符合《企业财务通则》和分行业财务制度及会计制度C.审查计税是否符合税收法规，是否符合法定计税公式D.审查纳税人有无不按纳税程序办事，违反征管制度的情况E.关注纳税人的账务核算水平【正确答案】：BCD【答案解析】：代理纳税审查的基本内容：(1)审查其核算是否符合《企业财务通则》和分行业财务制度及会计制度。
(2)审查计税是否符合税收法规，是否符合法定计税公式，重点是审查计税依据和税率。
(3)审查纳税人有无不按纳税程序办事，违反征管制度的情况。
此外，还应该关注纳税人的生产、经营、管理情况。
通过在审查中发现的问题，提出改进的措施，帮助企业改善经营管理。
【该题针对“代理纳税审查的基本内容”知识点进行考核】3.注册税务师对纳税人的固定资产进行审查分析时，要注意( )A.了解资产增减变动的情况B.首先核实固定资产的折旧方法C.核实固定资产折旧额D.审查企业折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确E.核算固定资产原值【正确答案】：ACDE【答案解析】：固定资产的审查分析，首先是了解资产增减变动的情况，其次，在核实固定资产原值的基础上，应进一步核实固定资产折旧额，审查企业折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确。
注册税务师税务代理实务模拟试卷7(题后含答案及解析)
注册税务师税务代理实务模拟试卷7(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 简答题 4. 综合分析题单项选择题共10题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款( )罚金。
A．1倍以上5倍以下．B．10倍以下C．1倍以上3倍以下D．5倍以上正确答案：A解析：抗税行为构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金；情节严重的，处乙年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金。
2．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( )内，持相关证件向税务局申请变更税务登记。
A．15B．30C．10D．45正确答案：B解析：税务登记内容发生变化，按规定纳税人须在工商行政管理机关办理注册登记的，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
税务登记内容发生变化，按规定纳税人不需在工商行政管理机关注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
3．增值税一般纳税人采取邮寄方式购买或销售货物所支付的邮寄费，其计提进项税额的处理是( )。
A．按邮寄费金额的17%计提进项税额B．按邮寄费金额的10%计提进项税额C．按邮寄费金额的13%计提进项税额D．不能计提进项税额正确答案：D解析：增值税一般纳税人采取邮寄方式购买或销售货物所支付的邮寄费，不得计提进项税额。
4．某增值税一般纳税人，下列账务处理中正确的有( )。
A．借：在建工程贷：原材料应交税金——应交增值税(销项税额)B．借：在建工程应交税金——应交增值税(进项税额)贷：银行存款C．借：在建工程贷：原材料应交税金——应交增值税(进项税额转出)D．借：在建工程贷：库存商品(产成品)正确答案：C解析：企业将外购原材料用于非应税项目，其进项税额应作转出处理。
2023年税务师-税务代理实务考试备考题库附带答案_4
2023年税务师-税务代理实务考试备考题库附带答案全文为Word可编辑，若为PDF皆为盗版，请谨慎购买！住在富人区的她第壹卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分) 关于发票管理的说法，正确的有（）。
A. 纳税人申请领购发票需办理行政审批B. 国家机关发生临时经营业务需要使用发票的，可到税务机关代开发票C. 到外省从事临时经营活动需要申请领购发票时，税务机关可收取5万元的保证金D. 未发生经营业务一律不准开具发票E. 向消费者个人提供零星服务的，纳税人可自行决定是否开具发票正确答案：B,D,2.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据个人所得税相关规定，下列各项中属于“经营所得”项目的有（）。
A. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得B. 从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入C. 个人独资企业投资者以企业资金为本人购买汽车D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入E. 个人对企业承包经营所得正确答案：A,B,C,E,3.(多项选择题)(每题 2.00 分)企业在经营活动中发生的下列税费，应在“税金及附加”科目中核算的是( )。
A. 房产税B. 土地使用税C. 教育费附加D. 车船税E. 契税正确答案：A,B,C,D,4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列税务师执业道德基本要求的表述中，属于对税务师工作态度的基本要求是（）。
A. 遵法守规B. 诚实信用C. 专业胜任D. 尽职尽责正确答案：D,5.(单项选择题)(每题 1.50 分)下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A. 以经营租赁方式租出的固定资产B. 以融资租赁方式租出的固定资产C. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产D. 单独估价作为固定资产入账的土地正确答案：A,6.(多项选择题)(每题 2.00 分) 甲、乙两企业与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。