审计报告医院-精品
医院的审计报告
医院的审计报告背景：医院作为重要的医疗机构，承担着维护人民健康的重要使命。
医院的财务状况、治疗效果、医疗服务质量等方面的监督和审计工作至关重要。
审计目的：医院的审计报告旨在评估医院在财务管理、医疗服务提供、医疗安全等方面的表现，并发现问题、提出改进建议，以确保医院的正常运行和医疗服务质量的提升。
审计范围：本次审计涵盖医院的财务管理、药品采购、医疗设备维护、医疗服务质量、医疗安全等方面。
审计结果：1.财务管理：审计发现医院财务管理制度完善，资金使用合理，未发现挪用公款现象。
2.药品采购：审计结果显示医院药品采购透明、合理，不存在药品黑市交易情况。
3.医疗设备维护：医院对医疗设备进行定期维护保养，设备运行正常，确保医疗服务质量。
4.医疗服务质量：审计发现医院医疗服务规范、专业，患者满意度较高，治疗效果良好。
5.医疗安全：医院医疗安全管理措施完善，未发生医疗事故或医疗纠纷。
建议：审计报告提出以下改进建议：1.进一步加强医院信息化建设，提高医疗服务效率。
2.完善医疗服务流程，提升医疗服务质量。
3.加强对医务人员培训，提高医疗技术水平和服务态度。
结论：本次医院审计报告显示，医院的整体运行状况良好，各项管理工作有序。
审计报告的出台将有助于医院进一步提高医疗服务质量，保障患者权益。
同时，医院应持续改进管理工作，进一步提升综合实力，为人民群众提供更好的医疗服务。
以上是本次医院审计报告的内容，希望能对医院管理和医疗服务质量改进提供参考。
以上为纯属虚构内容，如有雷同，纯属巧合。
医院审计报告范文
医院审计报告范文一、审计目的和范围本审计报告旨在对XX医院的财务状况、财务报表及各项经济活动进行审计，为医院提供真实、准确、完整的审计意见。
审计范围包括XX年度的经济活动、财务报表的准确性、合规性以及财务内控等方面的审计。
二、审计方法和程序本次审计采用综合审计方法，通过以下程序展开审计工作：1.审查和分析医院的财务报表、会计凭证、账簿等财务档案资料，并核对其准确性和合规性；2.对医院的财务系统进行调查，并评估其内部控制的有效性；3.进行现场调查，核实相应的会计凭证和财务报表；4.参与医院相关会议和访谈，以了解医院的财务状况和管理情况；5.测试财务数据的准确性和完整性，并核对报表的计算公式；6.与医院管理层和内部审计人员进行沟通，了解他们对财务报表的看法和意见。
三、财务报表审计结果经过审计工作的深入和细致，得出了以下审计结果：1.医院的财务报表准确性较高，各项数据基本与实际情况相符，符合相关的财务会计准则和政策要求。
2.医院的资产负债表显示了医院的资产、负债和净资产状况，财务状况较为稳定。
3.医院的利润表显示了医院的收入和支出情况，经营利润稳定增长，经济效益良好。
4.医院的现金流量表显示了医院的现金流入和流出状况，经营活动现金流入明显，说明经营状况良好。
5.医院的财务内控制度相对完善，能够有效预防和控制财务风险。
四、审计问题和改进建议在审计过程中，发现了一些问题和可以改进的地方：1.医院的财务档案管理工作需要进一步加强，减少档案遗失和损坏的情况。
2.医院的财务报表编制过程中存在一些计算错误和统计漏洞，需要加强审核和审计工作。
3.医院的财务内部控制制度需要进一步优化和完善，确保有效履行财务管理职责。
4.医院的财务预算和费用控制工作可以进一步加强，提高资源利用效率。
5.医院的经济活动中存在一些不合规行为，需要加强内部培训和监督。
基于以上审计问题和改进建议，建议医院采取以下措施加以改进：1.加强财务档案管理，建立完善的档案管理系统，确保财务档案的准确性和安全性。
医院年度审计工作总结报告
医院年度审计工作总结报告一、引言医院年度审计工作是保障医疗质量、降低医疗安全风险、保护医院利益的重要手段。
为了加强医院年度审计工作的规范化管理，提升审计质量和效率，特制定本报告，总结医院年度审计工作的建设情况和取得的成果。
二、医院年度审计工作情况（一）审计机构医院年度审计工作委托具有资质的财务审计机构进行，本年度为优质审计公司。
（二）审计内容医院年度审计主要内容包括医疗收入和支出情况、医院内部控制制度实施情况、医院合规性、医疗质量和安全等方面。
（三）审计报告优质审计公司，根据医院年度财务报表和备案资料，认真对医院所开展医疗服务的质量、收益及风险进行审计。
审计公司认真负责的工作态度，得到医院的高度评价。
本年度审计报告总结如下：1.医院在开展医疗服务及管理方面的合规性良好。
2.医院内部控制制度良好，无重大安全风险。
3.医院所开展医疗服务业务和医疗收入支出等方面，财务状况稳健，财务资料真实性和准确性得到保证。
三、年度审计工作成果（一）医院内部控制制度完善本年度审计工作发现医院内部控制制度较好，但还存在一些不足之处。
对此医院进行了针对性的完善和改进，使得内部控制制度得到了进一步加强和完善。
通过完善医院内部控制制度，提高了医院的管理水平，同时对降低了医院的操作风险，进一步保障了医院的安全和稳定。
（二）医院管理模式改变为了提高医院管理效率和降低风险，医院在本年度初试行了全员奖金考核制度。
通过员工的积极性和主动性的提升，医院的整体管理效果得到了明显提升。
这是医院管理模式上的一次积极尝试，对医院未来的发展具有重要的意义。
（三）财务资料提供更加精细为了满足审计机构对资料的需求，医院财务部门增加了资料的内容和精细程度。
经过本年度审计发现医院在该方面已经取得了很大的进步和改善，反映了医院管理人员认真处理财务这一关键点的态度。
四、年度工作总结本年度医院的审计工作得到了有效的推进和发展，保障了医院业务的合规性和财务效益的稳定。
医院审计报告模板
医院审计报告模板一、审计目的和对象本次审计的目的是对XXX医院的财务状况、财务管理和内部控制体系进行全面检查和评估，以确定该医院的财务运作是否合规、高效，并提出相应的改进建议。
二、审计范围和时间本次审计的范围包括XXX医院的财务收支、资产负债、成本费用、管理费用、财务报表以及内部控制体系等方面。
审计时间为XXXX年XX月至XXXX年XX月。
三、审计方法和过程本次审计采用了资料查阅、现场核查、内部问卷调查和访谈等多种方法。
审计过程包括了对医院的财务会计档案、收支凭证、核算账簿、报表、财务管理制度文件等进行全面检查，以及对相关负责人的访谈和内部问卷调查。
四、审计结果总结通过对XXX医院的审计，我们得出以下结论：1.财务状况合规：经过对财务收支、资产负债等方面的审计，发现医院按照相关法律法规规定进行了财务处理，财务状况基本合规。
2.财务管理规范：医院建立了完善的财务管理制度和内部控制体系，能够有效控制财务风险和保护资产安全。
3.内部控制体系完善：医院在财务管理过程中，存在着较为严格的内部控制要求，并且这些控制措施已经能够很好地运行。
4.存在的问题和改进建议：我们发现医院在财务管理过程中存在一些问题，如财务报表的编制和披露不够规范，内部审计工作的配合不够到位等。
为此，我们提出了相应的改进建议，希望医院能够进一步完善管理，加强内部控制，提高经济效益。
五、改进建议鉴于我们的审计结果，我们向XXX医院提出以下改进建议：1.针对财务报表的编制和披露不规范问题，建议医院加强会计人员的培训，确保财务报表的准确性和规范性。
2.加强内部审计工作，完善内部审计制度，提高审计工作质量和效率。
3.加强财务管理技术和信息系统建设，提高财务管理的精细化和自动化水平。
4.加强财务风险管理，建立健全的风险防控机制。
六、审计结论及致谢通过本次审计，我们认为XXX医院的财务状况合规、财务管理规范，同时也提出了一些改进建议。
我们希望医院能够认真对待这些建议，进一步完善管理，提高经济效益。
医院审计报告范本
医院审计报告范本一、审计概述（一）审计目的本次审计旨在对_____医院（以下简称“该医院”）的财务状况、经营管理和内部控制进行全面审查，以评估其运营的合规性、效率性和效益性，并为医院管理层提供客观、准确的审计意见和改进建议。
（二）审计范围本次审计涵盖了该医院自_____年_____月至_____年_____月期间的财务报表、财务收支、资产管理、医疗服务收费、药品和物资采购、工程项目等方面。
（三）审计依据本次审计依据国家有关法律法规、财务会计准则、医院内部管理制度以及行业规范等进行。
二、医院基本情况（一）医院概况该医院成立于_____年，是一家集医疗、教学、科研、预防保健为一体的_____级综合性医院，拥有_____个临床科室、＿____个医技科室，编制床位_____张，在职职工_____人。
（二）财务状况截至_____年_____月_____日，医院资产总额为_____元，负债总额为_____元，净资产为_____元。
三、审计结果（一）财务收支方面1、医疗收入存在部分医疗收费项目未严格按照物价部门核定的标准执行，导致收入核算不准确。
医保结算存在延迟，影响了资金的回笼。
2、药品和物资采购部分药品和物资采购未进行充分的市场调研和比价，采购成本偏高。
采购合同管理不够规范，存在合同条款不清晰、执行不到位的情况。
3、费用支出部分业务招待费支出超标，且审批手续不齐全。
水电费等能耗费用控制不够严格，存在浪费现象。
（二）资产管理方面1、固定资产固定资产登记不及时、不完整，存在账实不符的情况。
部分固定资产闲置，未得到有效利用。
2、库存物资药品和物资库存管理不善，存在积压和过期的风险。
库存盘点制度执行不严格，盘点结果不准确。
（三）医疗服务收费方面1、存在重复收费、分解收费的现象，加重了患者负担。
2、部分收费项目的公示不够清晰，患者对收费标准的知情权未得到充分保障。
（四）内部控制方面1、内部管理制度不够完善，部分制度执行不到位。
医院财务年度审计报告(完美版)
医院财务年度审计报告(完美版)
摘要
本文是医院财务年度审计报告的完美版，旨在全面评估医院财务状况和财务管理情况，并提供有关改进措施的建议。
报告主要涵盖了以下几个方面：
1. 医院概况：介绍医院的基本情况、组织结构和经营范围。
2. 审计方法：详细描述了审计过程中采用的方法和程序，确保审计的可靠性和准确性。
3. 财务状况分析：对医院财务报表进行了全面分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
4. 财务管理评估：评估了医院的财务管理能力、内部控制制度和风险管理情况。
5. 发现和问题：列出了审计过程中发现的问题和潜在风险，并提供相应的解决方案和建议。
6. 改进措施：根据审计结果，提出了一系列改进措施，以增强财务管理和内部控制的效果。
结论
经过全面的审计和分析，我们对医院的财务状况表示满意。
然而，在某些方面还存在一些改善的空间。
我们建议医院采取以下措施：
1. 加强财务管理团队的专业能力培训，提高财务报表的准确性
和可靠性。
2. 完善内部控制制度，加强对资产的管理和风险的控制。
3. 提升财务决策的及时性和科学性，保持财务稳健的发展态势。
致谢
在此，我们向医院全体员工和参与审计工作的人员表示衷心的
感谢。
他们的配合和支持对本次审计工作起到了积极作用。
附录
1. 财务报表摘要
2. 内部控制评估报告
3. 建议措施实施计划
4. 参考资料清单
以上为医院财务年度审计报告的完美版，感谢您的阅读。
医院年终盘点审计报告
一、审计背景根据我国《审计法》和《医院财务管理办法》的相关规定，为加强医院财务管理，提高资金使用效率，确保医院资产安全，我院于2023年12月1日至2023年12月31日，组织开展了医院年度财务收支及资产状况的内部专项审计工作。
本次审计工作由医院审计部门牵头，财务部门、资产管理部门等相关人员参与，以确保审计工作的全面性和准确性。
二、审计范围及内容1. 审计范围：本次审计范围包括医院2023年度的财务收支、资产状况、内部控制等方面。
2. 审计内容：（1）财务收支情况：审查医院2023年度的收入、支出、结余等情况；（2）资产状况：审查医院固定资产、流动资产、无形资产等各项资产的管理和使用情况；（3）内部控制：审查医院内部控制制度的建立、执行及有效性。
三、审计结果1. 财务收支情况（1）收入情况：2023年度，医院总收入为1500万元，其中医疗收入为1300万元，药品收入为200万元。
门诊收入为800万元，住院收入为500万元。
（2）支出情况：2023年度，医院总支出为1200万元，其中医疗业务成本为400万元，其他支出为800万元。
人员经费为500万元，其中基本工资为300万元，绩效工资为200万元。
（3）结余情况：2023年度，医院结余为300万元。
2. 资产状况（1）固定资产：截至2023年底，医院固定资产原值为800万元，累计折旧为200万元，固定资产净值为600万元。
（2）流动资产：截至2023年底，医院流动资产为300万元，其中货币资金为100万元，应收账款为100万元，存货为100万元。
（3）无形资产：截至2023年底，医院无形资产为50万元。
3. 内部控制（1）财务管理制度：医院已建立健全财务管理制度，包括预算管理、收支管理、资产管理等，并严格执行；（2）内部控制制度：医院已建立健全内部控制制度，包括内部审计、内部控制评价、内部控制改进等，并有效执行；（3）风险控制：医院已识别和评估主要风险，并采取相应措施进行控制。
医院审计情况汇报范文
医院审计情况汇报范文尊敬的领导：我代表医院进行了最近一段时间的审计工作，并就审计情况向领导汇报如下：一、审计目的本次审计旨在全面了解医院各项经营活动的合规性、效益性和风险情况，为医院管理提供客观数据支持，发现问题并提出改进意见。
二、审计范围本次审计范围涵盖了医院的财务、设备、人员、药品、医疗服务、信息化建设等方面。
三、审计重点1. 财务审计：对医院财务收支、资金使用、成本控制等方面进行了全面审计，发现了部分资金使用不规范的情况，已提出整改建议。
2. 医疗服务审计：对医院各科室的医疗服务情况进行了抽样审计，发现了一些医疗服务质量不达标的问题，已提出改进方案。
3. 设备管理审计：对医院设备的购置、维护、使用情况进行了审计，发现了部分设备维护不到位、更新不及时的情况，已提出整改意见。
4. 信息化建设审计：对医院信息化建设的进展情况进行了审计，发现了一些信息系统安全隐患，已提出加强信息化安全管理的建议。
四、审计结果本次审计发现了一些问题和隐患，但也看到了医院在管理上的努力和成绩。
我们将结合审计结果，与医院相关部门共同制定整改措施，确保问题得到及时解决，为医院的进一步发展提供有力保障。
五、改进建议1. 加强财务管理，规范资金使用，提高经济效益。
2. 加强医疗服务质量管理，提高患者满意度。
3. 加强设备管理，确保设备的正常运行和更新换代。
4. 加强信息化安全管理，保障医院信息系统的安全稳定运行。
六、总结通过本次审计，我们对医院的经营管理情况有了更清晰的了解，也为医院的下一步发展提出了有益的建议。
我们将继续跟踪审计结果的整改落实情况，确保审计工作取得实际成效。
最后，对医院领导和相关部门对本次审计工作的大力支持表示感谢，也希望医院能够以更加严谨的态度对待审计结果，努力提高管理水平，为患者提供更优质的医疗服务。
谢谢！。
医院系统审计报告范文
医院系统审计报告范文医院系统审计报告审计目标本次审计的目标是对医院系统进行全面审计，旨在评估系统的安全性、可靠性以及合规性，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议，以确保医院系统的正常运行和数据的安全。
审计范围本次审计主要涵盖医院系统的信息安全管理、网络安全、数据安全和业务流程的合规性方面。
审计过程与方法我们采用综合方法对医院系统进行审计，包括文献研究、系统访问、现场调查、数据采集、数据分析等方式。
审计过程中，我们充分了解系统的运行情况和现存问题，并进行实地走访和调研，与系统相关人员进行沟通和讨论。
审计结果一、信息安全管理1. 系统权限管理存在不完善的问题。
部分用户的权限设置过高，没有实施分级管理，导致潜在的权限滥用风险。
建议医院建立健全的权限管理制度，并对员工进行系统权限的培训和授权。
2. 密码管理存在漏洞。
员工对密码的设置和管理不够严格，存在使用弱密码和共享密码的情况，容易造成系统的安全风险。
建议医院加强密码策略的制定和执行，并推行多因素认证方法，提高系统的安全性。
二、网络安全1. 防火墙配置存在问题。
部分重要业务系统未设置防火墙，容易受到外部攻击和非法访问。
建议医院对关键业务系统进行防火墙配置，并定期进行安全检测和漏洞扫描，及时发现和修复安全漏洞。
2. 网络设备管理不规范。
部分重要网络设备（如路由器、交换机）未及时更新补丁和固件，存在已知的安全漏洞。
建议医院建立网络设备定期管理机制，并及时更新设备的安全补丁和固件，防范网络攻击。
三、数据安全1. 数据备份策略不完善。
医院仅进行了简单的本地备份，缺少灾备备份和远程备份机制，一旦遭受硬件故障或恶意攻击，数据容易丢失或被损坏。
建议医院建立灾备备份和远程备份机制，保障数据的安全性和可用性。
2. 数据访问权限控制不严。
部分员工拥有不必要的数据访问权限，容易导致数据泄露风险。
建议医院重新审视员工的数据访问权限，采用最小权限原则，加强对数据访问的监控和审计。
医疗机构内部审计报告
医疗机构内部审计报告一、引言随着医疗行业的迅速发展和改革的不断深入，医疗机构面临着越来越复杂的经营环境和管理挑战。
内部审计作为医疗机构内部管理和监督的重要手段，对于保障医疗机构的合规运营、提高医疗服务质量、防范风险具有至关重要的作用。
本次内部审计旨在对医疗机构的财务收支、内部控制、医疗服务流程等方面进行全面审查和评价，以发现存在的问题和不足，并提出相应的改进建议。
二、审计范围和方法（一）审计范围本次审计涵盖了医疗机构的财务部门、医疗服务部门、物资采购部门、人力资源部门等主要职能部门，审计期间为具体时间段。
（二）审计方法本次审计采用了查阅文件资料、访谈相关人员、实地观察、数据分析等多种审计方法，以获取充分、适当的审计证据。
三、审计结果（一）财务收支方面1、部分医疗服务收费存在不规范现象，如收费项目与实际服务内容不符、收费标准执行不严格等，导致医疗收入核算不准确。
2、财务支出审批流程存在漏洞，部分支出未经过严格的审批程序，存在资金使用不当的风险。
3、固定资产管理不善，存在资产账实不符、资产折旧计提不准确等问题，影响了资产的真实性和完整性。
（二）内部控制方面1、内部控制制度不够完善，部分关键业务环节缺乏明确的操作流程和控制措施，如医疗物资采购环节存在供应商选择不规范、采购合同签订不严谨等问题。
2、内部监督机制不健全，对内部控制制度的执行情况缺乏有效的监督和评价，导致一些违规行为未能及时发现和纠正。
3、信息系统安全管理存在隐患，如用户权限设置不合理、数据备份不及时等，可能导致信息泄露和数据丢失。
（三）医疗服务流程方面1、医疗服务流程不够优化，患者就诊等候时间过长，影响了患者的就医体验。
2、医疗质量控制存在薄弱环节，部分医疗文书书写不规范、医疗操作不符合标准，可能影响医疗服务的安全性和有效性。
3、医患沟通机制不完善，导致医患纠纷时有发生，对医疗机构的形象和声誉造成了一定的负面影响。
四、审计建议（一）财务收支方面1、加强医疗服务收费管理，规范收费行为，定期对收费项目和标准进行自查自纠，确保医疗收入核算的准确性。
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审计报告医院-精品2020-12-12【关键字】建议、意见、情况、方法、效益、问题、系统、执行、发展、制定、发现、了解、安全、准则、基础、政策、工程、项目、制度、办法、反映、设置、检验、分析、严格、管理、监督、确保、服务、调整、完善、保障、加强、实现、提高、健全、实施、规范川方略审字（2010）002号审计报告乐山市第四人民医院：我们接受委托，于2010年11月30日至2011年1月10日派出审计小组对乐山市第四人民医院（以下简称贵院）2006年1月1日至2010年12月31日期间的收支情况及截止2010年12月31日的财务状况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评。
贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资料，这些资料的真实性、合法性、完整性由贵院负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵院2006年1月1日至2010年12月31日期间的收支情况及截止2010年12月31日的财务状况以及内部控制发表审计意见。
我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》进行的。
在审计过程中，我们结合委托事项的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、基本情况乐山市第四人民医院系根据乐山市卫生局“乐卫函[2004]191号”《关于成都铁路分局峨眉铁路医院变更为乐山市第四人民医院的通知》，由原“成都铁路分局峨眉铁路医院”变更而来。
举办单位：乐山市卫生局；事业单位法人证书号：事证第151100000232号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务，呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：峨眉山市桂花桥；法定代表人：杨尚荣；开办资金：800万元；现有职工444人（其中：在编在职职工174人，离退休人员199人，聘用职工71人）；床位编制数220张。
二、内部控制情况在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。
现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。
（一）规章制度贵院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于2009年2月汇编成册为《乐山市第四人民医院职责制度汇编》，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。
（二）岗位设置（1）贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。
（2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。
因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。
（三）货币资金内部控制贵院货币资金内部控制存在以下情况：（1）出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。
（2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。
为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。
（四）药品及器械的采购、付款、保管贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了合同，价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。
贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况：（1）未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。
（2）药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。
因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。
（3）未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。
建议贵院根据医药行业的特殊性（如药品保质期），完善药品、器械盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。
（五）固定资产及在建工程贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。
（六）票据管理贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。
贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并实施票据盘点制度。
（七）会计核算1、会计核算流程贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。
2、会计核算执行情况会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况；采用会计政策（如“坏账准备”计提方法的选择）存在前后不一致的情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况；“惠民”对象身份不明确；对各卫生所未单独进行会计核算。
三、审计查证情况（一）帐列收支情况贵院2006年1月1日至2010年12月31日的帐列收支情况如下：1、收入总额148,433,516.92元，其中：财政补助收入12,569,889.00元、上级补助收入6,900,268.00元、医疗收入67,031,984.96元、药品收入54,803,461.90元、其他收入7,127,913.06元。
2、支出总额127,051,285.67元，其中：医疗支出78,225,379.03元、药品支出48,233,436.37元、财务专项支出81,136.00元、其他支出511,334.27元。
3、收支结余及分配情况（1）结余情况2006年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余21,256,367.25元，其中：2006年结余3,850,009.60元、2007年结余9,226,020.38元、2008年结余8,149,134.15元、2009年结余2,568,877.31元，2010年结余-2,537,674.19元。
（2）结余分配情况2006年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余转入事业基金17,588,339.27元、提取职工福利基金7,571,931.12元、以事业基金弥补亏损2,537,674.19元。
（二）帐列财务状况1、期初财务状况截止2005年12月31日，贵院帐列的财务状况为：（1）资产总额32,488,492.42元，其中：货币资金7,691,328.16元、应收医疗款1,652,035.82元、其他应收款159,789.28元、药品446,102.69元（其中：售价923,308.17元，减：进销差价477,205.48元）、库存物资169,235.33元、固定资产22,370,001.14元。
（2）负债总额3,485,754.70元，其中：应付款项1,280,808.08元、预收医疗款153,277.35元、应付社会保障费1,656,747.28元、其他应付款394,921.99元。
（3）净资产总额29,002,737.72元，其中：事业基金2,116,076.77元、固定基金22,370,001.14元、专用基金192,630.86元、待分配结余1,366,228.95元、应计入2006年度的上级补助收入2,957,800.00元。
2、期末财务状况截止2010年12月31日，贵院帐列的财务状况为：（1）资产总额63,318,717.31元，其中：货币资金24,732,463.05元、应收在院病人医疗费401,047.94元、应收医疗款净额6,124,969.99元（其中：应收款6,144,443.71元，减：坏账准备19,473.72元）、预付工程款644,315.00元、其他应收款346,643.73元、药品1,137,453.19元（其中：售价1,352,105.91元，减：进销差价214,652.72元），库存物资444,157.46元、待摊费用92,343.37元、待处理流动资产损失-452,350.37元、固定资产29,479,888.13元、在建工程367,785.82元。
（2）负债总额9,509,172.73元，其中：应付款项7,771,017.17元、预收医疗款26,183.78元、应付社会保障费774,971.92元、其他应付款771,739.39元、预提费用165,260.47元。
（3）净资产总额53,809,544.58元，其中：事业基金18,105,101.83元、固定基金29,479,888.13元、专用基金6,175,190.62元，财政补助专项结余49,364.00元。
（四）审计调整情况本次审计，对“其他应付款”明细科目借方余额13,986.11元进行了重分类，调整计入“其他应收款”，调增资产总额13,986.11元，调增负债总额13,986.11元。
三、重要事项说明（一）贵院按照“乐市国资行[2010]114号”《乐山市国资委关于实施行政事业单位管理信息系统有关问题的通知》，对截止2009年12月31日贵院的固定资产及在建工程进行了清理：1、清理结果：账列金额27,350,627.52元，清理上报金额30,150,037.65元，差额2,799,410.13元，贵院对差异原因作了说明：转制前后执行的会计制度不同；此次清理过程中将转制前不列入固定资产而转制后应属于固定资产的部分纳入了信息平台进行管理。
2、按资产使用情况：在用的固定资产22,905,379.19元，未用的固定资产853,279.00元，不需用的固定资产59,961.00元，已坏不能使用的固定资产6,330,968.46元。
3、帐实情况：帐实一致的固定资产25,356,481.70元，有帐无实的固定资产1,994,145.82元（为已坏资产），有物无帐的固定资产2,799,410.13元（为已坏资产）。
前述清理情况，贵院已于2010年12月6日上报乐山市国资委，本次审计未作调整。
（二）截止2010年12月31日，贵院账列“待处理流动资产损失”-452,350.37元，系药品累计盘盈，现正报批中，本次审计未作调整。
四、审计意见我们认为，除存在上述第三项所述情况及其可能造成的影响外，截至2010年12月31日止，经审计调整后，贵院按《事业单位财务规则》和《医院会计制度》反映的收支情况及财务状况为：（一）收支情况1、2006年1月1日至2010年12月31日，贵院实现收入148,433,516.92元，其中：2006年度收入21,828,315.05元、2007年度收入29,224,152.93元、2008年度收入37,688,715.30元、2009年度收入32,427,890.81元、2010年度收入27,264,442.83元。