江西省国家税务局关于加强对外商投资企业税后利润分配给外国投资
财税[2008]1号：财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知
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财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知财税[2008]1号2008年03月20日各省、自治区、直辖市，计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条的规定，经国务院批准，现将有关企业所得税优惠政策问题通知如下：一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策(一)软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
(二)我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
(三)国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。
(四)软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
(五)企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
(六)集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。
(七)集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。
(八)投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
(九)对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的企业，不再重复执行本条规定。
(十)自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。
国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知 国税发[2008]2
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关 于原外 商 投资 企业 的外 国投 资者再 投 资退 税政 策 的处 理 外 国投资 者从 外 商投 资企业 取 得 的税 后 利润 直接 再投 资本 企 业增 加注 册资 本 ，或者 作 为资本 投 资开 办
一
、
其他 外商 投资 企业 ．凡 在 ２ ０ ０ ７年 底 以前完 成再 投 资事 项 ，并 在 国家工 商 管理部 门完 成变 更 或注册 登 记 的 ， 可 以按照 《 中华 人 民共 和 国外 商 投资企 业 和外 国企 业 所得 税法 》及 其有 关 规定 ，给 予办理 再 投资 退 税 。对
五 、本 通知 自 ２ ０ ０ ８年 １ １ １起 执行 。 月 ３ 国务 院
二 ｏｏ七 年十 二 月二十 六 日
国家税务总局 关于外商投资企业和外国企业原有若干 税收优惠政策取消后有关事项处理 的通知
国税发 ［０８ ２ 号 ２ ０］ ３
各 省 、 自治 区 、直 辖 市和 计划单 列 市 国家 税 务局 ，广 东 、海南 省地 方税 务局 ，深 圳 市地 方税 务局 ： 根据 《 中华人 民共 和 国企业 所得 税法 》及 其实 施 条例 、 《 中华 人 民共 和 国税 收 征收 管理 法》及 其 实施 细则 和 《 国务 院关 于实施 企 业所得 税 过渡优 惠政 策 的通 知 》 （ 国发 『０ ７ ９号 ）的有关 规定 ，现 就外 商 ２ ０ 】３ 投 资企 业和外 国企业 原执 行 的若干 税 收优惠 政策 取 消后 的税 务处 理 问题通 知 如下 。
笔 生产 经 营收 入 所属 纳 税 年度 起 ，第 一 年至 第 二年 免 征 企 业所 得税 ．第 三 年至 第 五 年 按 照 ２ ％的法 定 税 ５
率减 半征 收企 业所 得税
商务部关于办理外商投资企业国家鼓励发展的内外资项
商务部关于办理外商投资企业《国家鼓励发展的内外资项目确认书》有关问题的通知【发布单位】商务部【发布文号】商资发[2006]201号【发布日期】2006-04-29【实施日期】2006-04-29各省、自治区、直辖市及计划单列市及新疆生产建设兵团商务主管部门：近日，针对许多地方商务主管部门有关免税确认书出具工作的疑问，我部已在《商务部关于办理鼓励类外商投资企业免税确认书有关问题的复函》（商资函[2006]41号）中明确予以回复。
为进一步规范外商投资企业进口设备免税的操作程序，明确外商投资企业《国家鼓励发展的内外资项目确认书》和《外商投资企业进口更新设备、技术及配备件证明》（以下分别简称"确认书"和"进口证明"）办理的具体要求，根据《中外合资经营企业法》、《中外合作经营企业法》、《外资企业法》、《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发[1997]37号，以下简称37号文）、《关于落实国务院调整进口设备税收政策有关问题的通知》（计规划[1998]250号）等有关文件精神，现就有关问题通知如下：一、基本原则1998年国务院决定对外商投资鼓励类项目出具"确认书"、1999年国务院决定对符合条件的外商投资企业出具"进口证明"以来，国务院有关部门已经下发了一系列文件（见《商务部关于办理鼓励类外商投资企业免税确认书有关问题的复函》（商资函[2006]41号）），对出具"确认书"和"进口证明"的部门、程序、依据及实施中的具体操作办法做出了明确规定。
原则上，鼓励类外商投资项目"确认书"分别由发展计划、经贸、外经贸部门出具，其中，限额以上鼓励类外商投资企业项目"确认书"由发展改革委、商务部分别出具，限额以下鼓励类外商投资企业项目"确认书"由省级人民政府相关部门依现行分工和权限办理。
商务部办公厅关于进一步做好外商投资企业适用国家鼓励发展的外商投资项目进口设备减免税政策落实工作的通知
商务部办公厅关于进一步做好外商投资企业适用国家鼓励发展的外商投资项目进口设备减免税政策落实工作的通知文章属性•【制定机关】商务部•【公布日期】2023.11.08•【文号】商办资函〔2023〕510号•【施行日期】2023.11.08•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】引进外资正文商务部办公厅关于进一步做好外商投资企业适用国家鼓励发展的外商投资项目进口设备减免税政策落实工作的通知商办资函〔2023〕510号各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团商务主管部门，四川省经济合作局，各自由贸易试验区、国家级经济技术开发区：为贯彻落实党中央、国务院稳外资工作部署，根据《中华人民共和国外商投资法》及其实施条例、《中共中央国务院关于深入实施西部大开发战略的若干意见》（中发〔2010〕11号）、《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发〔1997〕37号）、《国务院关于进一步做好利用外资工作的若干意见》（国发〔2010〕9号）、《国务院关于进一步优化外商投资环境加大吸引外商投资力度的意见》（国发〔2023〕11号）及商务部、市场监管总局令2019年第2号（《外商投资信息报告办法》）等规定，经商海关总署，现就进一步做好外商投资企业（以下简称企业）适用国家鼓励发展的外商投资项目进口设备减免税政策有关落实工作通知如下：一、企业或其投资者在进行外商投资信息报告时，应真实、准确、完整地填报国家鼓励发展的外商投资项目信息，包括项目是否属于国家鼓励外商投资产业目录范围、项目内容（项目名称和具体内容）、项目性质及适用产业政策条目、项目投资总额（美元值）、项目起始年、项目截止年、项目用汇额度（美元值）等。
企业投资经营活动涉及多个项目内容的，应当按照不同项目内容分别填报上述信息；同一个项目同时适用多个国家鼓励外商投资产业目录条目的，适用产业政策条目栏可填报多个产业政策条目。
上述信息发生变更的，企业或其投资者应按规定及时填报变更报告。
外资企业利润分配给外国投资者的税收规定
外资企业利润分配给外国投资者的税收规定外资企业利润分配给外国投资者的税收规定1、财政部、税总关于企业所得税若干优惠政策通知（财税[2008]1号）……四、关于外国投资者从外商投资企业取得利润的优惠政策2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。
……2、国家税务总局关于下发协定股息税率情况一览表的通知（国税函〔2008〕112号）成文日期：2008-01-29各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，2008年1月1日起，非居民企业从我国居民企业获得的股息将按照10%的税率征收预提所得税，但是，我国政府同外国政府订立的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定以及内地与香港、澳门间的税收安排（以下统称"协定"），与国内税法有不同规定的，依照协定的规定办理。
为方便协定的执行，现将《协定股息税率情况一览表》印发给你们并就有关问题通知如下：一、表中协定税率高于我国法律法规规定税率的，可以按国内法律法规规定的税率执行。
二、纳税人申请执行协定税率时必须提交享受协定待遇申请表。
三、各地税务机关应严格审批协定待遇申请，防范协定适用不当。
附件：协定股息税率情况一览表国家税务总局二〇〇八年一月二十九日附件：协定股息税率情况一览表其中：税率：5%（直接拥有支付股息公司至少25%股份情况下）与下列国家（地区）协定：卢森堡、韩国、乌克兰、亚美尼亚、冰岛、立陶宛、拉脱维亚、爱沙尼亚、爱尔兰、摩尔多瓦、古巴、特多、香港、新加坡（与上述国家（地区）协定规定直接拥有支付股息公司股份低于25%情况下税率为10%）3、国家税务总局关于印发内地和香港避免双重征税安排文本并请做好执行准备的通知（国税函〔2006〕884号）成文日期：2006-09-27字体：【大】【中】【小】各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：?内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排，已于2006年8月21日在香港正式签署。
国家税务总局关于外国投资者出资比例低于25%的外商投资企业税务处理问题的通知
国家税务总局关于外国投资者出资比例低于25%的外商投资企业税务处理问题的通知
文章属性
•【制定机关】国家税务总局
•【公布日期】2003.04.18
•【文号】国税函[2003]422号
•【施行日期】2003.04.18
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】失效
•【主题分类】企业
正文
*注：本篇法规已被：国家税务总局公告2011年第2号――全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录（发布日期：2011年1月4日，实施日期：2011年1月4日）宣布失效或废止
国家税务总局关于外国投资者出资比例
低于25%的外商投资企业税务处理问题的通知
（国税函[2003]422号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为便于各地准确理解和贯彻落实对外贸易经济合作部、国家税务总局、国家工商行政管理总局、国家外汇管理局《关于加强外商投资企业审批、登记、外汇及税收管理有关问题的通知》（外经贸法发〔2002〕575号），现就外国投资者实际出资比例低于25%的新办外商投资企业（以下简称外资低于25%企业）有关税务处理问题明确如下：
一、关于适用税制问题。
外资低于25%企业适用税制一律按照内资企业处理，不得享受外商投资企业税收待遇。
但国务院另有特别规定的除外。
二、关于税务登记问题。
外资低于25%企业办理税务登记一律按照内资企业处理。
但国务院另有特别规定的除外。
以上，请遵照执行。
国家税务总局
二00三年四月十八日。
国家税务总局公告2011年第24号解读：非居民企业所得税管理若干问题-财税法规解读获奖文档
会计实务类价值文档首发！国家税务总局公告2011年第24号解读：非居民企业所得税管理
若干问题-财税法规解读获奖文档
为了增强非居民企业所得税法规的准确性和执行的确定性，简化办税程序，国家税务总局近期发布了2011年第24号公告，即《非居民企业所得税管理若干问题的公告》（以下简称《公告》）。
本刊特邀请国家税务总局国际税务司相关人士对公告的背景及重点内容进行解读。
《公告》主要是针对2008年企业所得税法实施以来，各地税务机关和纳税人在执行非居民企业所得税有关政策和管理规定中遇到的一些具体问题而作出的规范解释，主要解决三个问题：一是清理旧法规。
在企业所得税法实施以前，财政部、国家税务总局下发的有关非居民企业所得税政策和管理规定的法律依据是外商投资企业和外国企业所得税法，2008年统一内外资企业所得税法后，有的规定缺乏法律依据而自然失效，需要依据企业所得税法重新明确。
二是明确新规定。
企业所得税法及其实施条例等相关规定，有的不够明确，执行中难以操作，如《公告》中的第五和第六个问题，需要进一步作出规定，增加可操作性。
三是减轻纳税人负担。
《公告》第六条对以前的有关规定作出了简化办税程序的要求，这为避免纳税人多头报送资料提供了制度保障。
《公告》共七条，第一至第六条是针对六个具体问题作出的规定，第七条是执行时效问题，需要关注的重点如下：
一、关于到期应支付而未支付的所得扣缴企业所得税问题
根据企业所得税法及其实施条例以及《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发[2009]3号）等法律法规和规范性文件（以下统称企业所得税法）的规定，非居民企业取得的由。
国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知
国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2008.03.05•【文号】国税发[2008]23号•【施行日期】2008.03.05•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知（国税发[2008]23号2008年3月5日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，广东、海南省地方税务局，深圳市地方税务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）的有关规定，现就外商投资企业和外国企业原执行的若干税收优惠政策取消后的税务处理问题通知如下。
一、关于原外商投资企业的外国投资者再投资退税政策的处理外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接再投资本企业增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，凡在2007年底以前完成再投资事项，并在国家工商管理部门完成变更或注册登记的，可以按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定，给予办理再投资退税。
对在2007年底以前用2007年度预分配利润进行再投资的，不给予退税。
二、关于外国企业从我国取得的利息、特许权使用费等所得免征企业所得税的处理外国企业向我国转让专有技术或提供贷款等取得所得，凡上述事项所涉及的合同是在2007年底以前签订，且符合《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定免税条件，经税务机关批准给予免税的，在合同有效期内可继续给予免税，但不包括延期、补充合同或扩大的条款。
各主管税务机关应做好合同执行跟踪管理工作，及时开具完税证明。
三、关于享受定期减免税优惠的外商投资企业在2008年后条件发生变化的处理外商投资企业按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定享受定期减免税优惠，2008年后，企业生产经营业务性质或经营期发生变化，导致其不符合《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定条件的，仍应依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定补缴其此前（包括在优惠过渡期内）已经享受的定期减免税税款。
财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知(2008)-财税[2008]1号
财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知(2008)正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税〔2008〕1号）各省、自治区、直辖市，计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条的规定，经国务院批准，现将有关企业所得税优惠政策问题通知如下：一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策（一）软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
（二）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
（三）国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。
（四）软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
（五）企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
（六）集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。
（七）集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。
（八）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
江西省国家税务局关于印发《江西省外商投资房地产开发经营企业所得税管理暂行办法》的通知
江西省国家税务局关于印发《江西省外商投资房地产开发经营企业所得税管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】江西省国家税务局•【公布日期】2004.04.22•【字号】赣国税发[2004]113号•【施行日期】2004.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税正文江西省国家税务局关于印发《江西省外商投资房地产开发经营企业所得税管理暂行办法》的通知（赣国税发[2004]113号2004年4月22日）各设区市国家税务局：《江西省外商投资房地产开发经营企业所得税管理暂行办法》业经全省国际(涉外)税收工作会议讨论、修改通过，现印发给你们，请遵照执行。
附件：江西省外商投资房地产开发经营企业所得税管理暂行办法第一条为了加强外商投资房地产开发经营企业(以下简称企业)所得税的征收管理，规范企业的纳税行为，根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则、《国家税务总局关于外商投资房地产开发经营企业所得税管理问题的通知》(国税发[2001]142号)的有关规定，特制定本办法。
第二条本办法所称企业，是指在中国境内设立的，在取得土地使用权的土地上进行基础设施建设、房屋建设并转让房地产开发项目或者销售、出租商品房的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业。
第三条企业预售房地产的，其所取得的预收款，主管税务机关应按《国家税务总局关于外商投资企业从事房地产开发经营征收所得税有关问题的通知》(国税发[1995]153号)的规定按季预征企业所得税，主管税务机关可按预计利润率计算应纳所得税额。
预计利润率幅度，设区市市区为10％－20％，县(市)城区及以下地区为8％－15％。
具体执行利润率标准，由各设区市局根据当地房地产行业的经营利润水平在幅度内确定，实际执行的预计利润率报省国税局备案。
执行利润率低于或高于所列利润率幅度标准的，报省国税局批准后执行。
当期应纳税额按下列公式计算：应纳税额＝预售款收入×预计利润率×适用税率第四条企业从事房地产经营业务的，应以其当期销售收入，扣除当期相应成本、费用及损失后的余额，为当期应纳税所得额，依照税法的规定计算缴纳企业所得税。
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江西省国家税务局关于加强对外商投资企业税后利润分配给外国
投资者所得税征管工作的通知
【标 签】税后利润分配给外国投资者所得税征管
【颁布单位】江西省国家税务局
【文 号】赣国税函﹝2009﹞121号
【发文日期】2009-04-21
【实施时间】2008-01-01
【 有效性 】全文有效
【税 种】企业所得税
各市、县(区)国家税务局：
根据财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)第四条规定:“2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，应依法缴纳企业所得税”。
为全面加强我省对外商投资企业2008年度及以后年度税后利润分配给外国投资者(含港澳台投资者，下同)所得税的征收管理，现提出以下意见，请认真贯彻执行。
一、统一思想认识。
对外商投资企业税后利润分配给外国投资者征收所得税是一项全新的工作，涉及面广，政策性强，同时也是今年非居民税收新的增长点，为此各级国税机关务必高度重视，明确责任，做好相关工作落实，防止税收流失。
二、加强政策宣传。
各级国税机关应切实加强对外商投资企业的政策宣传辅导，通过上门辅导、税务事项告知书等多种形式，告知其在作出分配给外国投资者利润决定时应负有的代扣代缴税款义务及不按规定履行相关义务应承担的法律责任。
对重点企业，各主管国税机关务必做到责任到人，上户走访宣传解释到位。
三、强化税源监控。
各主管国税机关应密切关注、跟踪、掌握本辖区外商投资企业2008年度税后利润及其分配情况，切实做好源泉扣缴工作，确保外商投资企业税后利润分配给外国投资者应纳所得税款及时足额入库。
四、注重部门配合。
各地应加强与当地外汇管理部门的联系与配合，对外商投资企业税后利润分配给外国投资者汇出境外的，应严格按照国家税务总局关于《服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法》有关规定执行操作，切实做好外商投资企业税后利润分配给外国投资者汇出境外的税务证明开具、管理工作，通过与外汇管理部门的工作配合，严把管理
闸门，堵塞税收流失漏洞。
五、严格协定执行。
对外商投资企业税后利润分配给外国投资者涉及税收协定(安排)优惠待遇的，外国投资者可向其当地主管税务机关提出申请，主管税务机关审核无误后可按照税收协定的有关规定执行。
涉及退税的，应及时予以办理。
六、做好档案管理。
各主管国税机关应加强对外商投资企业税后利润分配给外国投资者所得税征收的档案管理，掌控税源信息，为今后税后利润分配所得税征收奠定基础。
同时，各设区市国税局应于每年7月10日前和次年元月10日前向省局(国际税务管理处)报送上半年和全年新增利润分配给外国投资者征收所得税情况表(见附表)。
附件：外商投资企业新增利润分配给外国投资者征收所得税情况表
二○○九年四月二十一日外商投资企业新增利润分配给外国投资者征收所得税情况表.doc
关联知识：
1.财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知。