税法(Ⅱ)分类模拟题个人所得税(十九)
(完整版)《个人所得税》练习题与答案
《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。
A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。
Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。
Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。
税法模拟实训考试题及答案
税法模拟实训考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 彩票中奖所得C. 退休金所得D. 以上全部答案：D3. 增值税的一般纳税人在销售货物时，适用的税率是：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是增值税的进项税额抵扣条件？A. 取得合法的扣税凭证B. 用于生产或经营活动C. 用于个人消费D. 符合税法规定的其他条件答案：C5. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的税率是：A. 0.5%B. 1%C. 1.2%D. 2%答案：B6. 土地增值税的纳税人在转让土地使用权时，应按照以下哪项税率缴纳土地增值税？A. 30%B. 40%C. 50%D. 60%答案：B7. 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，以下哪项不属于印花税的征税对象？A. 合同B. 产权转移书据C. 权利许可证照D. 个人日记答案：D8. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C9. 根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，城市维护建设税的税率是：A. 5%B. 7%C. 10%D. 15%答案：B10. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 研发费用加计扣除C. 购置环保设备享受税收抵免D. 所有企业一律享受税收减免答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD12. 增值税的纳税人在以下哪些情况下可以申请退税？A. 出口货物B. 进口货物C. 购进固定资产D. 购进原材料答案：A13. 以下哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订合同B. 取得房产证C. 获得营业执照D. 购买股票答案：ABC14. 以下哪些支出在计算企业所得税应纳税所得额时可以加计扣除？A. 研发费用B. 广告费C. 环保设备购置费D. 捐赠支出答案：A15. 以下哪些情况属于房产税的征税范围？A. 自有房产B. 租赁房产C. 无偿使用的房产D. 政府机关的办公用房答案：AC三、判断题（每题1分，共5分）16. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
《税法二》税务师考试试卷与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、一个纳税年度的居民个人取得综合所得收入减去扣除项和捐赠项后的余额为0，因而也就无需缴纳个人所得税。
这种收入构成方式属于个人所得税计算方法中的()。
A. 分类计征法B. 综合计征法C. 全额累进法D. 超额累计进法2、按照个人所得税法的规定，在中国境内无住所的个人中央与地方分享工资薪金个人所得税的优惠政策不包括()。
A. 实际征税额中应由地方分享的部分，原则上由所在地的地市级地方税务机关收入B. 实际应纳税额中应由居民纳税人来源于中国境外且由境外单位或个人支付的部分，免予征收个人所得税C. 地方税务机关应将扣缴税款手续费按规定比例用于地方分享的个人所得税的征收管理D. 中央税务机关与地方税务机关对个人取得的同一所得，征免个人所得税政策规定不一致的，按人民法院判决确定正确征免方法并及时进行调整3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为（）。
A、25%B、20%C、15%D、10%4、某公司2021年度账面利润总额为1000万元，缴纳的所得税为250万元，则其2021年的应纳税所得额为（）。
A、1250万元B、1000万元C、750万元D、500万元5、下列关于企业所得税缴纳截止日期的说法，错误的是（）。
A. 对年度纳税额按分期缴纳的，最后一次缴纳税额的截止日期为次年的3月15日B. 对不符合上述รายการ之单位，所得税之缴纳期限，妥善依规定办理年度申报C. 企业所得税缴纳截止日期是企业成立之日起半年之后的3月15日D. 对适用分期缴纳制度的企业，纳税机关可以规定缴纳税金的具体日期。
6、下列关于房产税优惠政策的说法，正确的是（）。
A. 新设的高校、科研机构、公共卫生机构等有优惠政策B. 企业所有、用于生产经营活动的房屋免征房产税C. 多户家庭合租的房屋看成是一个房户执行房产税优惠D. 个体工商户房屋根据房屋面积征收房产税，部分房屋可享政策优惠7、某外国企业在中国境内设立机构场所，并从居民户那儿接受特许权使用费75万元，签订合约成立于8月5日，款项于同月15日收取。
中国税制模拟试题及答案
中国税制模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据中国税法，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是中国税制中的税种？A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 遗产税答案：D5. 以下哪个选项是正确的关于中国个人所得税的计算方式？A. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点B. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除C. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除 - 其他扣除D. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除 - 其他扣除 - 捐赠扣除答案：D6. 增值税的进项税额可以抵扣销项税额的条件是什么？A. 必须在同一纳税期内B. 必须在不同纳税期内C. 必须在购买和销售同一商品时D. 必须在购买和销售不同商品时答案：A7. 以下哪项不是中国税法规定的税收优惠政策？A. 高新技术企业享受税收优惠B. 环保项目享受税收优惠C. 所有企业均可享受税收优惠D. 农业项目享受税收优惠答案：C8. 以下哪种情况下，企业需要缴纳城建税？A. 企业位于农村地区B. 企业位于县城C. 企业位于城市D. 企业位于边境地区答案：C9. 以下哪项不是中国税法规定的税收征收方式？A. 预缴B. 后缴C. 按期缴纳D. 按次缴纳答案：B10. 以下哪项是正确的关于中国税收征管法的规定？A. 纳税人可以自行选择税务机关B. 税务机关可以随意更改纳税人的纳税方式C. 纳税人逾期未缴税款，税务机关可以加收滞纳金D. 纳税人有权拒绝税务机关的税务检查答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于中国税制中的直接税？A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 房产税答案：A B D12. 以下哪些属于中国税制中的间接税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 印花税答案：A B D13. 以下哪些是中国税法规定的税收优惠政策？A. 对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B. 对环保项目免征增值税C. 对农业项目免征增值税D. 对所有企业免征房产税答案：A C14. 以下哪些是中国税法规定的税收征管方式？A. 预缴B. 后缴C. 按期缴纳D. 按次缴纳答案：A C D15. 以下哪些是中国税收征管法规定的纳税人的权利？A. 有权要求税务机关公开税务信息B. 有权拒绝税务机关的税务检查C. 有权对税务机关的决定提出异议D. 有权要求税务机关保密其商业秘密答案：A C D三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的起征点是全国统一的。
税法(含税法一,税法二)模拟习题(含答案)
税法(含税法一，税法二）模拟习题（含答案）一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、税一A煤炭生产企业位于甲地，2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。
A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。
已知甲地和乙地原煤资源税税率为3％。
计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税（）万元。
A、9B、6C、15D、12正确答案：A答案解析：纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。
A企业应纳资源税＝（500-200）×3％＝9（万元）2、张某向某税务机关提出税务行政许可申请，审查人员发现其申请材料不齐全（需要当地公安部门和居委会出具相关证明文件）。
对此，税务机关应（）。
A、予以受理B、不予受理C、应当告知并允许申请人当场更正D、应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容正确答案：D3、下列应税污染物中，在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是（）。
（2019年）A、固体废物B、大气污染物C、工业噪声D、水污染物正确答案：C答案解析：应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据。
4、下列有关行政处罚公正原则的说法中，正确的是（）。
A、行政处罚要防止偏听偏信，要使当事人了解违法行为的性质并给予其陈述、申辩的机会，要防止自查自断，实行查处分开、审执分开的制度B、对违法行为给予行政处罚的规定必须公布，未经公布的，不得作为行政处罚的依据C、对违法行为实施处罚的程序必须公开D、违反法定程序构成重大且明显违法的，行政处罚无效正确答案：A答案解析：本题考核行政处罚的基本原则。
选项B、C是公开原则的内容，选项D是行政处罚法定原则的内容。
税法(含税法一,税法二)模拟练习题及参考答案
税法(含税法一，税法二）模拟练习题及参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、某人有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，进行拍卖时取得拍卖收入10万元，不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。
则其应缴纳个人所得税（）万元。
A、0B、0.2C、0.3D、1正确答案：B答案解析：纳税人进行财产拍卖时，如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。
应纳个人所得税=10×2%=0.2（万元）。
2、【税二】下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（）。
A、收入来源地管辖权B、居民管辖权C、公民管辖权D、国籍管辖权涉税服务相关法律正确答案：B答案解析：居民管辖权是按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用。
3、A公司2020年1月接受捐赠10辆小汽车并自用，取得载明价格的相关凭证上注明不含增值税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，小汽车的消费税税率是9%，则该公司应纳的车辆购置税税额为（）元。
A、86400B、100000C、94945.05D、80000正确答案：B答案解析：受赠自用的车辆按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。
应缴纳车辆购置税=100000×10×10%=100000（元）。
4、某居民企业以人民币为记账本位币，2020年10月10日收到境外子公司2020年10月5日宣布派发的属于2019年的红利，并于当日入账。
该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是（）。
A、2020年10月10日人民币中间汇率B、2020年10月5日人民币中间汇率C、2019年12月31日人民币中间汇率D、2020年12月31日人民币中间汇率正确答案：A5、某地板公司生产各种实木地板，2019年 3 月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元;装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。
个人所得税试题及答案
个人所得税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 政府发放的养老金2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元3. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 固定税率D. 浮动税率4. 以下哪种情况下，个人所得税可以申请减免？A. 纳税人有子女教育支出B. 纳税人购买商业保险C. 纳税人有医疗支出D. 纳税人有住房贷款利息支出5. 个人所得税的申报方式包括哪些？A. 网上申报B. 邮寄申报C. 现场申报D. 以上都是二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 个人所得税的征税项目包括以下哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 利息、股息、红利所得7. 个人所得税的免税项目包括以下哪些？A. 政府发放的抚恤金B. 政府发放的救济金C. 政府发放的奖学金D. 政府发放的退休金8. 个人所得税的扣除项目包括以下哪些？A. 基本减除费用B. 专项附加扣除C. 依法确定的其他扣除D. 捐赠扣除9. 个人所得税的计算公式是？A. 应纳税所得额 = 收入总额 - 免税项目 - 扣除项目B. 应纳税所得额 = 收入总额 - 起征点 - 扣除项目C. 应纳税额 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数D. 应纳税额 = 收入总额× 税率 - 速算扣除数10. 个人所得税的申报期限是？A. 每月15日前B. 每季度末次月15日前C. 每年3月1日至6月30日D. 每年1月1日至12月31日三、判断题（每题1分，共10分）11. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济情况的变化而调整。
（）12. 个人所得税的税率是全国统一的，不存在地区差异。
（）13. 个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。
中华人民共和国个人所得税试题模拟考试题
中华人民共和国个人所得税试题模拟考试题中华人民共和国个人所得税复习题一、单项选择题1、下列所得中免纳个人所得税的是(C)。
A.年终加薪B.出售本人绘画的收入C.个人保险所获赔偿D.从投资的某公司取得的派息分红2、《中华人民共和国个人所得税法》中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过(C)。
A.60日B.50日C.30日D.90日3、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点应选择是(D)。
A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择一地申报纳税4、下列项目中，在计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是(D)。
A.分得的红利所得B.股票转让收入所得C.有奖销售中奖所得D.租赁财产所得5、下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收个人所得税的是( D)。
A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得C.偶然所得D.劳务报酬所得6、在中国境内无住所，在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人(D)。
A.就其来源于中国境外的所得征税B.免予征收个人所得税C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征税D.其来源中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税7、对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应(A)。
A.征收个人所得税B.免征个人所得税C.减半征收个人所得税D.适当减征个人所得税8、下列项目中,可以免征个人所得税的有(B)。
A.民间借贷利息B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C.在商店购物时获得的中奖收入D.本单位自行规定发给的补贴、津贴9、作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得属于（B）A.特许权使用费所得B.财产转让所得C.稿酬所得D.免税所得10、下列哪项属于劳务报酬所得（A）A.中央电视台主持人孙小梅到吉林电视台主持节目取得报酬2,000元。
注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷19(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷19(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．作家李先生从2015年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载1 10期(其中3月份30期)。
9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48 600元。
下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是( )。
A．小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元B．小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3 696元C．3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1 800元D．出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税正确答案：B解析：本题主要考核应税项目中稿酬所得关于次的规定及计算；本题中连载应纳个税=300×110×(1—20％)×20％×(1—30％)=3 696(元)。
小说出版应纳个税=48 600×(1—20％)×20％×(1—30％)=5 443．2(元)。
知识模块：个人所得税法2．个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是( )。
A．企业职工李某领取原提存的住房公积金B．王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金C．徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红D．退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4 000元工资正确答案：A解析：选项B，按工资薪金所得缴纳个人所得税；选项C，按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税；选项D，按劳务报酬所得缴纳个人所得税。
知识模块：个人所得税法3．某高校教师2015年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是( )。
税法模拟试题
税法模拟试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税法》规定，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 国债利息所得2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元4. 个人所得税中的综合所得包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 以上都是5. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额B. 收入总额减去成本、费用后的余额C. 收入总额减去税前扣除后的余额D. 收入总额减去税后扣除后的余额6. 增值税的征收范围包括哪些？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 以上都是7. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元8. 企业所得税的征收方式有哪些？A. 查账征收B. 核定征收C. 预缴征收D. 以上都是9. 个人所得税中的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 以上都是10. 增值税的税率有哪些？A. 6%、9%、13%B. 3%、6%、9%C. 6%、10%、13%D. 3%、10%、15%二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据《中华人民共和国税法》规定，下列哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 国债利息所得2. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失3. 增值税的纳税人包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业4. 个人所得税中的专项扣除包括哪些？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金5. 增值税的进项税额包括哪些？A. 购进货物支付的增值税B. 接受加工、修理修配劳务支付的增值税C. 购进无形资产支付的增值税D. 购进不动产支付的增值税三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
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税法(Ⅱ)分类模拟题个人所得税(十九)一、单项选择题1. 计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是( )。
A.用于科研机构研究经费的捐赠B.通过非营利性的社会团体向汶川地震灾区的捐赠C.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠D.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠答案：B[解答] 用于科研机构研究经费的捐赠，如果是非关联的，可以从下次应纳税所得额中全额扣除，选项A中没有明确，所以不能全额扣除；选项C、D，属于限额扣除的项目。
2. 个人所得税纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的( )内预缴税款，年度终了后( )内汇算清缴，多退少补。
A.7日；3个月B.10日；3个月C.7日；4个月D.10日；4个月答案：A[解答] 纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得，自取得收入之日起30日内申报纳税；在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
3. 张先生将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600元，第二次8400元。
张先生就此两项所得应缴纳个人所得税( )元。
A.1890B.1920C.1810D.1904答案：B[解答] 特许权使用费所得以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。
张先生应缴纳个人所得税=(3600+8400)×(1-20%)×20%=1920(元)4. 2009年6月，某电视剧制作中心编剧张先生从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。
张先生6月份应缴纳个人所得税( )元。
A.1450B.1550C.1850D.1930答案：C[解答] 季度奖并人当月工资，按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税；剧本使用费按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。
张先生6月份应缴纳个人所得税=(3000+1500-2000)×15%-125+10000×(1-20%)×20%=1850(元)5. 以下各项所得中适用加成征税的是( )。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得答案：A[解答] 对劳务报酬所得一次收入畸高的，规定在适用20%税率征税的基础上，实行加成征税的方法。
6. 谢某个人承接一个广告设计项目，计划3个月完工，按照进度设计方第一个月支付10000元，第二个月支付19600元，第三个月支付18400元。
谢某取得的设计收入应缴纳个人所得税( )元。
A.7674B.7680C.9520D.11924答案：C[解答] 谢某承接的广告设计项目，虽然分三次收款，但仍然属于一次性劳务报酬所得。
谢某取得的设计收入应缴纳个人所得税额=(10000+19600+18400)×(1-20%)×30%-2000=9520(元)7. 在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。
其期限规定分别是( )。
A.15日、45日B.30日、60日C.15日、60日D.30日、90日答案：D[解答] 税法规定，临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
8. 某高级工程师2009年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A 国已纳个人所得税300元。
该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。
该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。
A.0B.208C.180D.280答案：B[解答] 纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时予以抵免，但最多不能超过境外所得按我国税法计算的抵免限额。
该工程师当月应在我国补缴个人所得税额=[20000×(1-20%)×20%+1400×20%]-(3000+300)+(3000-800)×20%×(1-30%)-280=208(元)。
9. 下列关于股权转让所得征收个人所得税管理的表述中，不正确的是( )。
A.股权交易各方在变更股权登记之后，负有纳税义务或代扣代缴的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税申报B.个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关C.主管税务机关应该加强对股权转让所得计税依据的评估和审核D.股权转让所得申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定答案：A[解答] 股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
10. 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是( )。
A.文学作品发表取得的所得B.文学作品手稿原件公开拍卖所得C.文学作品出版取得的所得D.书画作品发表取得的所得答案：B[解答] 稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
这里所说的作品，包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。
根据税法规定，提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬的所得，对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
11. 在计算个体工商户的生产、经营所得时，不可以扣除的税金是( )。
A.增值税B.土地增值税C.车船税D.印花税答案：A[解答] 在计算个体工商户的生产经营所得时，可以扣除的税金为消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、印花税、房产税、土地增值税、车船税、土地使用税。
12. 某中国公民王某2009年1月6日取得2008年12月份工资1900元，2008年全年一次性不含税奖金收入14500元，王某就此两项所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A.1572.22B.1351.62C.1361.62D.1582.22答案：A[解答] [14500-(2000-1900)]÷12=1200 (元)，适用税率为10%、速算扣除数为25元；含税的全年一次性奖金收入=[14500-(2000- 1900)-25]÷(1-10%)=15972.22(元)；重新确定税率和速算扣除数，15972.22÷12=1331.02(元)，适用税率为10%、速算扣除数为25元；章某应缴纳的个人所得税=15972.22×10%-25=1572.22(元)。
13. 中国公民张某有一件拍卖晶为经文物部门认定是海外回流文物，财产原值凭证内容填写没有封顶，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税( )元。
A.30000B.0C.3000D.15000答案：C[解答] 纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。
纳税人的财产原值凭证内容填写不规范，或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据，应视为不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，并按上述规定的征收率计算缴纳个人所得税。
因此张某应缴纳个人所得税=150000×2%=3000(元)14. 中国公民李某取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过公益性社会团体分别捐给了农村义务教育和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A.1052B.1064C.1040D.1072答案：C[解答] 向农村义务教育的捐赠可以全额扣除；向贫困地区的捐赠可以根据限额扣除，扣除限额=20000×(1-20%)×30%=4800(元)，实际捐赠额5000元，税前准予扣除4800元。
翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×(1-20%)-6000-4800]×20%=1040(元)。
15. 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( )。
A.企事业单位的承包经营、承租经营所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.个体工商户的生产经营所得答案：D[解答] 个体工商户从事生产经营的所得，采用自行申报纳税的方式。
16. 李某2009年12月取得当月工资、薪金4600元，通讯补贴收入1200元，当地规定个人所得税前可以扣除的通讯补贴标准为每月760元。
李某12月份应缴纳的个人所得税为( )元。
A.331B.396C.342D.421答案：A[解答] 个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。
按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。
李某12月份应缴纳的个人所得税=(4600+1200-760-2000)×15%-125=331(元)。
17. 根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是( )。
A.个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分B.个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在3年内不得变更C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期D.账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补答案：B[解答] 选项B，应该是选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理汇算清缴所在地，并在5年内不得变更。
18. 下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是( )。
A.加班费B.特殊工种补助C.独生子女补贴D.奖金答案：C[解答] 独生子女补贴不属于工资薪金所得，不计算征收个人所得税。
19. 计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是( )。
A.以经营租赁方式租入固定资产的费用B.按规定缴纳的工商管理费C.发生的与生产经营有关的财产保险费D.非广告性赞助支出[解答] 非广告性赞助支出，税前不得扣除。