四川电大纳税基础与实务新版试题答案
任务1-0001（90分）一、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。
）1.下列税种中主要由地税局系统征收管理的有( )。
A.增值税B. 消费税C. 车船税D.中央企业所得税2. 税收“三性”是指税收的（）A. 自愿性、固定性、无偿性B.强制性、无偿性、固定性C. 无偿性、自愿性、波动性D.强制性、无偿性、波动性3. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A. 课税对象B. 税率C. 纳税人D. 税目4. 税收采取的是（）方式。
A. 强制征收B. 有偿筹集C. 自愿缴纳D. 自愿认购5.税收要素中最基本的要素是。
( )A. 课税对象B.纳税人C. 税率D.纳税环节二、多项选择题（共 5 道试题，共 25 分。
）1. 下列属于税收法律的有（）。
A. 个人所得税法B. 关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定C. 企业所得税法D. 税务代理试行办法2.下列属于我国地方税的有（）。
A. 房产税B. 资源税C. 印花税D. 城镇土地税3. 下列关于起征点和免征额的说法正确的是（）。
A. 起征点只能照顾一部分纳税人B.起征点、免征额是一回事C. 免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人D.达到起征点就对课税对象的全额征税4. 按税收分类的不同标准，增值税属于（）。
A. 中央、地方共享税B. 流转税C. 地方税D.间接税5. 我国现行税制中的各种税率形式有（）。
A. 比率税率B. 定额税率C. 累进税率D. 差额比例税率三、判断题（共 10 道试题，共 50 分。
）1. 税务人员依法进行税务检查时，必须出示税务检查证，否则纳税人，扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。
A. 错误B. 正确2. 享受减税,免税待遇的纳税人在减税、免税期间可以不进行纳税申报。
A. 错误B. 正确3. 国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。
A. 错误B. 正确4. 国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。
A. 错误B. 正确5. 扣缴义务人和纳税人在本质上是相同的。
A. 错误B. 正确6.纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理纳税申报。
A. 错误B. 正确7.在我国，地方税是指税收收入、税收立法权均归地方的税种。
A. 错误B. 正确8. 税收具有无偿性、强制性和固定性三个特征。
A. 错误B. 正确9. 免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。
A. 错误B. 正确10. 税款征收中的查验征收方式主要对生产规模较小、会计核算不健全的单位适用。
A. 错误B. 正确任务2_0001（95分）一、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。
）1. 下列各项应按规定征收契税的是（）。
A. 房地产继承B. 房产典当C. 房屋出租D. 房屋买卖2. 下列属于房产税的征税对象的是（）。
A. 个人所有的居住用房屋B. 某工厂的自行车棚C. 在农村的个人房产D. 某企业用于出租的房产3. 下列关于城市维护建设税说法错误的是（）。
A. 城市维护建设税具有附加税性质B.城市维护建设税没有特定的、独立的征税对象C.城市维护建设税实行地区差别税率D.4. 下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（）。
A.房屋产权证B.结婚证C. 外汇许可证D. 税务登记证5. 进口货物关税的计税依据是（）。
A. 到岸价格B. 离岸价格C. 进口国同类产品市场价格D. 出口国同类产品市场价格二、多项选择题（共 5 道试题，共 25 分。
）1.契税的课税对象包括（）。
A.国有土地使用权转让B. 房屋赠与C. 房屋租赁D. 房屋交换2.根据我国《房产税暂行条例》的规定，征收房产税的地区是（）。
A.县城B. 农村C. 建制镇D.城市3. 下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。
A. 进口货物的收货人B.进口货物的代理人C. 出口货物的发货人D.进口货物的承运人4. 资源税的税目共有7个，其中包括（）。
A. 天然气B. 天然矿泉水C. 盐D. 原油5. 房产税的计税依据可以是（）。
A. 融资租赁房屋的，以房产原值计税B. 联营投资房产，共同承担投资风险的，以房产余值计税C. 出租房产的，以租金计税D. 租入房产的，以租金计税三、判断题（共 10 道试题，共 50 分。
）1. 凡是经营和适用资源税应税矿产品原矿和原盐的单位和个人，都是资源税的纳税人。
A. 错误B. 正确2. 北京企业的车在上海上领的牌照，因此应在上海缴纳车船税。
A. 错误B. 正确3. 农村房屋不属于房产税的征税范围，农村买卖房屋也不用缴纳契税。
A. 错误B. 正确4. 无论是进口关税还是出口关税，其完税价格都是不含关税和进出口环节其他税收的价格。
A. 错误B. 正确5. 我国契税实行幅度税率是考虑我国经济发展的不平衡，各地经济差别大的实际情况。
A. 错误B. 正确6. 凡在中华人民共和国境内，车船的所有人或管理人，都是车船税的纳税人。
A. 错误B. 正确7. 从征税范围上看，房产税和城镇土地使用税都只限在城市、县城、建制镇和工矿区。
A. 错误B. 正确8. 关税以完税价格为计税依据。
A. 错误B. 正确9.现行资源税只限于对矿产品资源和盐资源征税，而且仅限于原矿和原盐。
A. 错误B. 正确10. 个人所有的房产免征房产税。
A. 错误B. 正确任务3_0001一、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。
）1.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以参照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格为 ( )。
A. (材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)B. (成本＋利润)÷(1－消费税税率)C.(材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率)D.(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)2.以下不属于增值税纳税人的是( )。
A. 个人B.外商投资企业C. 会计制度不健全的企业D. 在境外提供修理修配劳务的企业3. 下列经营者中，属于消费税纳税人的是 ( )。
A. 卷烟厂B. 烟酒批发公司C. 化妆品专卖店D. 收购鞭炮、焰火的供销社4.不属于视同销售货物的行为有（）。
A.将货物物交给他人代销B. 将购买的货物赠与他人C.将货物从一个分支机构运送到本市的另一个分支机构D.水泥厂用自产的水泥盖工厂厂房5.下列经营行为，属增值税征收范围的是( )。
A.某社会团体下属企业销售货物B.个人向受雇企业提供修理修配劳务C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D. 某工业企业将一台设备对外出租二、多项选择题（共 5 道试题，共 25 分。
）1.关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下属于正确的有( )。
A. 进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天B.采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天C. 委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位销售的代销清单的当天D.采取赊销和分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天2.以下费用视为价外收入的是（）。
A. 价外向购买方收取的手续费B.逾期包装物押金C. 包装费D.代垫运费3.根据增值税暂行条例的规定，企业按视同销售缴纳增值税的情形有（）。
A. 将自产货物对外捐赠B. 将委托加工的货物收回后对外投资C.将自产的货物用于职工福利D.将货物交给他人代销4. 在确定纳税人增值税的应纳税额时，允许从销项税额中抵扣进项税额的项目有（）。
A. 购进固定资产B. 向农业生产者购买免税农产品C.用于生产免税货物的购进货物D.销售应税货物所支付的运输费用5. 纳税人销售或者进口下列货物的( )免征增值税。
A.农业生产者销售的自产农业产品B.符合国家产业政策要求的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备C.个人销售的自己使用过的小汽车、摩托车、游艇D.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备三、判断题（共 10 道试题，共 50 分。
）1.自产自用的应税消费品可以免交消费税。
A. 错误B. 正确2.将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。
A. 错误B. 正确3. 实行增值税时，各国都根据法定增值额增税，不完全等同于理论上的增值额。
A. 错误B. 正确4. 当货物为应税消费品时，其增值税的纳税人环节也是消费税的纳税环节。
征收增值税的同时也应征收消费税。
A. 错误B. 正确5. 增值税起征点的规定适用所有纳税人（单位和个人）。
A. 错误B. 正确6. 以旧换新方式销售货物时，应该按照新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货物的收购价格。
A. 错误B. 正确7. 应税消费品的包装物逾期未收回而将押金并入销售额征税时，可以将押金直接计入销售额。
A. 错误B. 正确8. 我国消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
A. 错误B. 正确9. 我国增值税是对我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位取得的增值额为课税对象征收的一种税。
A. 错误B. 正确10.从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据与增值税的计税依据是相同的。
A. 错误B. 正确任务4_0001一、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。
）1. 计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是( )。
A. 业主的工资B. 按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费C.个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用D. 个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险2. 下面所得项目中按企业所得税法规定，不可以减免税的所得有（）。
A. 从事农、林、牧、渔项目的所得B. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得C.从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得3. 现行《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。
A.20%B.25%C. 30%D. 33%4.下列项目中，哪些所得可不征收个人所得税（）。
A. 股票转让所得B.股息、红利所得C. 偶然所得D. 特许权使用费所得5. 王某获得中彩所得10000元，通过县教育局全部捐赠给本村小学，王某应纳个人所得税为（）。
A.1400元B. 1600元C. 2000元D. 免税二、多项选择题（共 5 道试题，共 25 分。
）1. 下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是( )。
A. 外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B.残疾人从事个体工商业的生产经营所得C.个人举报违法行为获得的奖金D.孤老人员、军烈属的所得2.根据个人所得税的有关规定，个人所得税分别不同个人所得税项目，采用的税率形式为（）。
A. 比例税率B. 定额税率C.超额累进税率D. 超率累进税率3. 下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。
电大《纳税基础与实务》形考2
试卷总分:25 得分:251.企业因购建固定资产而占用耕地的，在缴纳耕地占用税时：借：在建工程（耕地占用税），贷：银行存款【答案】:正确2.为安置自主择业的军队转业干部就业而新办企业，安置人数占企业总人数60%（含）以上的，自取得税务登记证之日起，3年内免征营业税；为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（不含广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧），安置人数达到职工总人数30%并与其签订一年以上劳动合同的，3年内免征营业税及附征的城建税、教育费附加。
【答案】:正确3.企业销售或转让的因抵债所获得的不动产或土地使用权，以其销售或转让不动产的全部收入为计税营业额，按5%的税率计算缴纳营业税。
【答案】:错误4.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。
【答案】:正确5.委托加工应税消费品的消费税纳税环节是委托方交付原材料的环节。
【答案】:错误6.A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2014年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（）A.借：应交税费－应交增值税（已交税金）50万贷：应交税费－未交增值税50万B.借：应交税费－应交增值税（已交税金）50万贷：银行存款50万C.借：应交税费－未交增值税50万贷：银行存款50万D.借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税）50万贷：应交税费－未交增值税50万【答案】:B7.下列不属于流转税类的是( )。
A.印花税B.增值税C.消费税D.营业税【答案】:A8.下列各项中，不属于特定减免关税的是（）。
A.保税区进出口货物B.出口加工区进出口货物C.科教用品D.进出境运输工具装载途中必须的燃料、物料、饮食用品。
国开电大纳税基础与实务(四川)任务三参考答案
题目1.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以参照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格为( )。
A. (材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率)
B. (材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)
C. (成本＋利润)÷(1－消费税税率)
D. (成本＋利润)÷(1＋消费税税率)
【答案】：(成本＋利润)÷(1－消费税税率)
题目2.以下不属于增值税纳税人的是( )。
A. 外商投资企业
B. 会计制度不健全的企业
C. 个人
D. 在境外提供修理修配劳务的企业
【答案】：在境外提供修理修配劳务的企业
题目3.下列经营者中，属于消费税纳税人的是( )。
A. 烟酒批发公司
B. 卷烟厂
C. 收购鞭炮、焰火的供销社
D. 化妆品专卖店
【答案】：卷烟厂
题目4.不属于视同销售货物的行为有（）。
A. 将货物物交给他人代销
B. 水泥厂用自产的水泥盖工厂厂房
C. 将购买的货物赠与他人
D. 将货物从一个分支机构运送到本市的另一个分支机构。
纳税基础与实务参考答案 国家开放大学
纳税基础与实务可以用文档查找功能操作任务一题目1正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（）选择一项：a. 统计登记证b. 组织机构代码证c. 卫生许可证d. 税务登记证反馈你的回答正确正确答案是：卫生许可证题目2正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。
选择一项：a. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式b. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期c. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报d. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期反馈你的回答正确正确答案是：采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期题目3正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干采用超额累进税率征收的税种是（）。
选择一项：a. 资源税b. 企业所得税c. 土地增值税d. 个人所得税反馈你的回答正确正确答案是：个人所得税题目4正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
选择一项：a. 5b. 20c. 10d. 15反馈你的回答正确正确答案是：10题目5正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列权力中，作为国家征税依据的是（）。
选择一项：a. 管理权力b. 社会权力c. 政治权力d. 财产权力反馈你的回答正确正确答案是：政治权力题目6正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
选择一项：a. 征税对象b. 纳税义务人c. 计税依据d. 纳税期限反馈你的回答正确正确答案是：征税对象题目7正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）选择一项：a. 税收检查权b. 申请退还多缴税款权c. 申请延期缴纳税款权d. 索取有关税收凭证的权利反馈你的回答正确正确答案是：税收检查权题目8正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。
最新最全国开(电大)《纳税基础与实务》形考答案
（√）除啤酒、黄酒外，企业对逾期未退还包装物押金视同销售货物收入，按规定计算应纳增值税和消费税。
（×）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内所得应缴纳的所得税，以非居民企业的所在地为纳税地点。
（√）耕地占用税，是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位（含外商投资企业和外国企业）和个人在占用耕地的环节征收的一种税。
（√）营业税起征点的适用范围限于个人（×）被投资企业发生的经营亏损，投资方应调减其投资成本，并确认投资损失。
马克思曾形象地说：“赋税是喂养政府的娘奶。
”也有人说：“无国便无税，无税便无国。
”下面对此认识错误的是( )a. “无国便无税”是说税收的起源和国家的产生密不可分b. “无税便无国”是强调税收对于国家的重要性c. “无税便无国”是说税收是国家收入的唯一来源d. 国家通过税收组织财政收入，为自己的存在和发展提供物质保障某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）a. 10000元b. 12000元c. 11700元d. 12340元错误消费税的出口退税率是（）a. 增值税的退税率b. 增值税的税率c. 国家另行规定的退税率d. 消费税的税率托收承付和委托银行收款的纳税义务发生时间是（）a. 货物发出的当天b. 发出货物并办妥托收手续的当天c. 收到销售款的当天d. 取得收款凭证的当天税法规定征税的目的物为( )，它是区分不同税种的重要标志。
a. 税目?b. 纳税义务人?c. 税率d. 征税对象税务部门向开旅店的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你认为( )①小王拒绝纳税的行为是违法的②小王的行为是欠税行为③小王应缴纳企业所得税④小王应缴纳营业税a. ②③b. ①④c. ②④d. ①②委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（）a. 借：委托加工物资--消费税1000 委托加工物资--加工费50000 应交税金--应交增值税（进项税额）8500 贷：银行存款59500b. 借：其他支出50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500c. 借：营业税金及附加1000其他支出50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500 贷：银行存款59500d. 借：委托加工物资--加工费50000 应交税金--应交增值税（进项税额）8500应交税金--应交消费税1000 贷：银行存款59500王先生在A公司兼职，收入为每月2500元，如果王先生与A公司建立起合同制的雇佣关系并且是其第一份工资，其应纳税所得额应该为（）元。
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务(1-3)答案解析
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务（1-3）答案解析形考任务1一、判断正误（每小题2分，共20分）试题1试题1满分3.00未标记标记试题试题正文根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。
选择一项：a.酒b.矿泉水c.自来水d.酱油你的回答正确正确答案是：酒试题2满分3.00未标记标记试题试题正文下列税法中，属于税收实体法的有(）。
选择一项或多项：a.《税收征收管理法》b.《发票管理办法》c.《个人所得税法》d.《企业所得税法》你的回答正确正确答案是：《个人所得税法》, 《企业所得税法》试题3满分4.00未标记标记试题试题正文居民个人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过5万元的，需要办理汇算清缴。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题4满分3.00未标记标记试题试题正文根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有().选择一项或多项：a.将自产的货物分配给股东b.将外购的货物用于集体福利c.将自建的厂房对外转让d.将自产的货物用于投资你的回答正确正确答案是：将自产的货物用于投资, 将自产的货物分配给股东, 将自建的厂房对外转让试题5满分2.00未标记标记试题试题正文增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题6满分3.00未标记标记试题试题正文下列税种中，属于地方固定收入的有()。
选择一项或多项：a.车船税b.车辆购置税c.契税d.印花税你的回答正确正确答案是：印花税, 车船税, 契税试题7满分4.00未标记标记试题试题正文企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题8满分3.00未标记标记试题试题正文某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取的包装物押金为5.65万元，合同约定期限为60天。
当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。
国开电大纳税基础与实务(四川)任务四参考答案
题目1.在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（）。
A. 来源于中国境内的所得
B. 来源于中国境外的所得
C. 来源于中国境内、外的所得
D. 不需要缴纳个人所得税
【答案】：来源于中国境内、外的所得
题目2.我国个人所得税居民纳税人采用时间判定标准规定时间为（）。
A. 180
B. 365
C. 183
D. 90
【答案】：183
题目3.下列所得应缴纳个人所得税的是（）。
A. 国债利息
B. 保险赔款
C. 企业债券利息
D. 离退休工资
【答案】：企业债券利息
题目4.下列不属于企业所得税纳税人的是（）。
A. 私营企业
B. 个人独资企业
C. 国有企业
D. 股份制企业
【答案】：个人独资企业。
国开电大纳税基础与实务(四川)任务二参考答案
题目1.下列各项应按规定征收契税的是（）。
A. 房屋买卖
B. 房产典当
C. 房屋出租
D. 房地产继承
【答案】：房屋买卖
题目2.下列属于房产税的征税对象的是（）。
A. 某企业用于出租的房产
B. 在农村的个人房产
C. 个人所有的居住用房屋
D. 某工厂的自行车棚
【答案】：某企业用于出租的房产
题目3.下列关于城市维护建设税说法错误的是（）。
A. 城市维护建设税实行地区差别税率
B. 城市维护建设税没有特定的、独立的征税对象
C. 计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和
D. 城市维护建设税具有附加税性质
【答案】：计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和
题目4.下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（）。
A. 不动产权证书
B. 税务登记证
C. 结婚证
D. 外汇许可证
【答案】：不动产权证书。
国家开放大学电大《纳税基础与实务》考试题及答案
(1/15)、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（）(2分)▪A、手续费▪B、集资费▪C、违约金▪D、承运部门开具给购货方的运费发票(2/15)、某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。
该企业进口环节应纳税（）元。
（关税税率20%，1欧元 = 8.0人民币元）(2分)▪A、60000▪B、58080▪C、290400▪D、300000(3/15)、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人补征。
(2分)▪A、半年▪B、一年▪C、二年▪D、三年(4/15)、关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免税。
(2分)▪A、10▪B、30▪C、50▪D、80(5/15)、以下应计入进口货物关税完税价格的项目有（）。
(2分)▪A、货物运抵境内输入地点之后的运输费用▪B、进口关税▪C、国内保险费▪D、货物价款(6/15)、按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的有（）(2分)▪A、用于广告宣传的样品白酒▪B、用于本企业招待所的卷烟▪C、委托加工收回后直接销售的人参酒▪D、抵偿债务的汽车轮胎(7/15)、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。
(2分)▪A、半年▪B、1年▪C、2年▪D、3年(8/15)、纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（）时，应由委托方在收回委托加工产品后交纳消费税(2分)▪A、股份制企业▪B、中外合资企业▪C、个人▪D、私营企业(9/15)、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。
(2分)▪A、复合关税▪B、混合关税▪C、选择性关税▪D、滑动关税(10/15)、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（）。
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务11、税收制度最重要、最基本的分类是A.按税收与价格的关系为标准分类B.按税收的管理权限为标准分类C.按课税对象为标准分类D.按税收负担能否转嫁为标准分类（╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。
（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。
（√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。
（╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。
6、税收最基本的职能是A.财政职能B.经济职能C.社会职能D.政治职能7、税收“三性”的核心是A.有偿性B.无偿性C.固定性D.强制性8、有权制订税收法令的是A.国家税务总局B.全国人民代表大会及其常务委员会C.财务部D.国务院9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是A.税率B.纳税期限C.纳税人D.纳税工具10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是A.县以上税务局B.国家税务总局C.计划单列市级税务局D.省级税务局11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，大概转借、涂改、损毁、买卖、假造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严峻的处以A. 10 000元以上50 000元以下罚款B. 10 000元以上60 000元以下罚款C. 10 000元以上80 000元以下罚款D. 10 000元以上100 000元以下罚款12、纳税人、扣缴义务人按照法令、律例规定大概税务构造依照法令、律例确定的期限缴纳税款，税务构造除有权责令其限日缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是A.千分之五B.万分之五C.千分之二D.万分之二13、纳税人已开具的存根联和登记簿保存期限是A. 15年B. 5年C. 3年D. 10年14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。
电大纳税基础与实务试题答案
电大纳税基础与实务试题答案纳税基础与实务作业一一、单选题1、（税制）是国家或政府经过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
2、税法规定必须征税的客观对象即（征税对象），是区分不同类型税种的主要标志。
率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（天然原油）4、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的5、无偿性）是税收三性的核心。
6、现行流转税中（柴油）属于从量税。
7、当前中国采用的增值税类型属于生产型增值税）。
8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（消费税。
9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（5 ）10、（ C ）能够开具增值税专用发票。
C、生产者向批发商出售应税货物二、多选题1、中国税收制度的法律级次有（ ABCDE ）。
A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章 D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（ BDE ）实行累进税率。
B、个人所得税中的生产、经营所得D、土地增值税 E、个人所得税中的工资、薪金所得 3、中国现行税制中（ BCE ）属于中央税B、消费税C、关税 E、车辆购置税4、单位和个人提供的（ AC ）劳务，应征增值税。
A、汽车修理C、受托加工服装 5、增值税的纳税期限为（ ABCDE ）A、1日 C、5日 D、10日 E、15日或1个月三、名词解释1、累进税率：累进税率是按征税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，征税对象数额越小，税率越低。
2、关税：关税是对进出中国国境或关境的货物或物品征收的一种税，由海关负责征收。
3、契税：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
4、土地增值税：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。