内部审计规范
中国内部审计准则2013版 第1101号—内部审计基本准则
中国内部审计准则2013版第1101号——内部审计基本准则法规文号：发文时间：2013-08-26 发文单位：中国内部审计协会【打印】第一章总则第一条为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本准则。
第二条本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。
第二章一般准则第四条组织应当设置与其目标、性质、规模、治理结构等相适应的内部审计机构，并配备具有相应资格的内部审计人员。
第五条内部审计的目标、职责和权限等内容应当在组织的内部审计章程中明确规定。
第六条内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。
第七条内部审计人员应当遵守职业道德，在实施内部审计业务时保持应有的职业谨慎。
第八条内部审计人员应当具备相应的专业胜任能力，并通过后续教育加以保持和提高。
第九条内部审计人员应当履行保密义务，对于实施内部审计业务中所获取的信息保密。
第三章作业准则第十条内部审计机构和内部审计人员应当全面关注组织风险，以风险为基础组织实施内部审计业务。
第十一条内部审计人员应当充分运用重要性原则，考虑差异或者缺陷的性质、数量等因素，合理确定重要性水平。
第十二条内部审计机构应当根据组织的风险状况、管理需要及审计资源的配置情况，编制年度审计计划。
第十三条内部审计人员根据年度审计计划确定的审计项目，编制项目审计方案。
第十四条内部审计机构应当在实施审计三日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书，做好审计准备工作。
保险机构内部审计工作规范
保险机构内部审计工作规范(2)保险机构内部审计工作规范第三十一条内部审计部门应在实施必要的审计程序后，及时出具审计报告。
审计报告应当符合以下要求：(一)客观、完整、清晰、简洁，具有建设性并体现重要性原则。
(二)包括审计概况、审计范围、审计内容、审计方法、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见或审计建议。
(三)不得有虚假记载、误导性陈述和重大遗漏。
第三十二条内部审计部门应建立健全审计报告分级复核制度，明确规定各级复核人员的要求和责任。
第三十三条内部审计部门应建立健全审计质量控制制度和程序，将审计结果形成审计报告，征求被审计对象的意见后，报送审计责任人或其授权人员签发，并发送至被审计对象和适当管理层，审计责任人对审计报告负有最终责任。
第三十四条内部审计部门应建立健全内部审计档案管理制度，整理、立卷、定期交档案管理部门或者档案工作人员集中妥善保管内部审计档案资料，自审计报告之日起计算，不得少于五年。
第三十五条内部审计部门应建立健全内部审计项目外包管理制度。
根据工作需要，经董事会或管理层批准后，内部审计部门可以聘请外部机构承担内部审计项目。
所聘请的外部机构应具备足够的独立性、客观性和专业胜任能力，并遵守本规范中有关审计作业管理的规定。
董事会或管理层应当对外部审计机构的独立性出具书面意见。
委托外部机构开展内部审计的，应向保监会报告。
第三十六条鼓励内部审计人员在不承担管理职责的前提下，充分发挥独立、客观、专业的优势，通过提供建议、培训、增值服务等咨询活动，改善保险机构的业务活动、内部控制和风险管理。
第五章内部审计结果运用第三十七条保险机构董事会和管理层应采取有效措施，确保内部审计结果得以充分利用。
内部审计结果包括审计结论、审计意见或审计建议、咨询活动结果等。
内部审计结果可作为中国保监会及其派出机构日常监管的参考依据。
第三十八条保险机构应对审计发现问题及时组织整改，并按规定严格追究相关责任人的责任。
对审计发现问题未按照要求及时进行整改处理的，保险机构应对有关负责人问责。
内部审计工作规范化管理
内部审计工作规范化管理在当今复杂多变的商业环境中，内部审计作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业的健康发展、防范风险、提高运营效率和经济效益具有不可替代的作用。
然而，要使内部审计工作真正发挥其应有的效能，实现规范化管理是关键。
一、内部审计工作规范化管理的重要性1、提高审计质量规范化的管理能够确保审计工作遵循统一的标准和程序，从而提高审计的准确性和可靠性。
审计人员在明确的框架下开展工作，能够减少主观判断的偏差，使审计结果更具客观性和公正性。
2、降低审计风险通过明确审计流程、规范审计方法和技术，能够有效地识别和评估潜在的审计风险，并采取相应的措施加以防范和控制。
这有助于减少审计失误，避免因审计不当给企业带来的损失。
3、增强审计的权威性和独立性规范化的管理有助于确立内部审计部门在企业中的地位和权威，使其能够独立、客观地开展工作，不受其他部门的干扰和影响。
这对于保证审计结果的真实性和有效性至关重要。
4、促进企业内部控制的完善内部审计是企业内部控制体系的重要环节，规范化的审计工作能够发现内部控制中的漏洞和薄弱环节，为企业完善内部控制制度提供有力的依据和建议。
二、内部审计工作规范化管理的主要内容1、审计制度建设建立健全完善的内部审计制度是实现规范化管理的基础。
制度应明确审计的目标、范围、职责、权限、程序、方法等内容，为审计工作提供明确的指导和规范。
2、审计流程规范制定科学合理的审计流程，包括审计计划的制定、审计项目的实施、审计报告的编制和审核、审计意见的落实和跟踪等环节。
每个环节都应有具体的操作规范和时间要求，以确保审计工作的高效有序进行。
3、审计标准和准则确立统一的审计标准和准则，使审计人员在进行审计判断和评价时有据可依。
这些标准和准则应涵盖财务审计、合规审计、绩效审计等各个方面，并且要根据法律法规和企业实际情况不断更新和完善。
4、审计人员管理加强对审计人员的选拔、培训和考核，提高审计人员的专业素质和职业道德水平。
内部审计规范标准
内部审计规范标准近年来，随着全球经济发展的不断加速和市场竞争的日益激烈，内部审计作为企业风控和治理的重要组成部分，扮演着越来越重要的角色。
为了确保内部审计工作的准确性、透明度和有效性，许多机构和组织制定并实施了内部审计规范标准。
本文将介绍内部审计规范标准的基本原则、内容和重要性。
一、内部审计规范标准的基本原则内部审计规范标准是一套旨在规范和指导内部审计工作的准则和要求。
其制定的基本原则如下：1. 独立性和客观性：内部审计应独立于被审计的业务部门和机构，以保证审计工作的客观性和公正性。
2. 综合性：内部审计应对企业的所有关键业务和风险领域进行全面审计，确保风险得到有效控制。
3. 风险导向：内部审计应以风险为导向，明确审计目标并确定相应的审计范围，确保审计工作的重点和有效性。
4. 持续改进：内部审计应持续改进其审计方法和流程，不断提高内部审计的质量和效益。
5. 保密性：内部审计员应对审计过程中获取的信息保持保密，不得将其披露给未经授权的人员。
二、内部审计规范标准的内容内部审计规范标准通常包括以下内容：1. 内部控制评估：内部审计应对企业的内部控制机制进行评估，包括内部控制的设计、实施和有效性。
2. 风险评估和管理：内部审计应对企业的风险进行评估，并提出相应的风险管理建议，以保证企业的可持续发展。
3. 业务程序审计：内部审计应对企业的关键业务程序进行审计，确保其合规性和有效性。
4. 资产保护审计：内部审计应审计企业的资产保护制度，并提出改进建议，最大限度地减少潜在的风险和损失。
5. 财务报告审计：内部审计应对企业的财务报告进行审计，验证其真实性和准确性。
三、内部审计规范标准的重要性内部审计规范标准的制定和实施对企业的发展和稳定具有重要意义：1. 规范内部审计工作：内部审计规范标准为内部审计工作提供了明确的准则和要求，规范了审计程序和方法，提高了审计工作的质量和可靠性。
2. 提高企业治理能力：通过内部审计的有效实施，企业能够及时发现和解决潜在的风险和问题，提高企业的运营效率和治理能力。
中国保监会关于印发《保险机构内部审计工作规范》的通知
中国保监会关于印发《保险机构内部审计工作规范》的通知文章属性•【制定机关】中国保险监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2015.12.07•【文号】保监发〔2015〕113号•【施行日期】2015.12.07•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文中国保监会关于印发《保险机构内部审计工作规范》的通知保监发〔2015〕113号各保险集团（控股）公司、保险公司、保险资产管理公司：为规范保险机构内部审计工作，提高保险机构风险防范能力，提升公司治理水平，我会制定了《保险机构内部审计工作规范》，现印发给你们，请遵照执行。
中国保监会2015年12月7日保险机构内部审计工作规范第一章总则第一条为规范保险机构内部审计工作，提高保险机构风险防范能力，根据《中华人民共和国保险法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》等有关法律法规及行业规范，制定本规范。
第二条本规范所称保险机构是指在中华人民共和国境内依法设立的保险集团（控股）公司、保险公司、保险资产管理公司、再保险公司及其分支机构等。
经保险监督管理部门批准设立的其他保险机构可参照执行本规范。
保险监督管理部门有IT审计专门规范和要求的，保险机构IT审计工作应从其规范。
第三条本规范所称的保险机构内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统化和规范化的方法，审查、评价并改善保险机构的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进保险机构完善治理、增加价值和实现目标。
第四条保险机构应健全内部审计体系，按照相关要求开展内部审计工作，及时发现问题，有效防范经营风险，促进公司的稳健发展。
第五条中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）及其派出机构根据法律、行政法规、监管规定以及本规范的规定，依法对保险机构内部审计工作实施指导、监督和评价。
第二章一般原则第六条保险机构应建立与公司目标、治理结构、管控模式、业务性质和规模相适应，预算管理、人力资源管理、作业管理等相对独立的内部审计体系。
内部审计工作规范化管理
内部审计工作规范化管理在当今复杂多变的商业环境中，内部审计工作的规范化管理对于企业的健康发展至关重要。
内部审计作为企业管理的重要组成部分，不仅能够帮助企业发现问题、防范风险，还能为企业的决策提供有力的支持。
然而，要实现内部审计工作的规范化管理并非易事，需要从多个方面入手，建立完善的制度体系，提高审计人员的专业素质，加强审计过程的质量控制等。
一、内部审计工作规范化管理的重要性内部审计工作的规范化管理有助于提高审计工作的质量和效率。
规范的审计流程和方法能够减少审计中的随意性和主观性，使审计结果更加客观、准确。
同时，规范化管理可以明确审计人员的职责和权限，避免职责不清导致的工作推诿和效率低下。
规范化管理有助于增强内部审计的独立性和权威性。
独立、权威的内部审计能够更好地发挥监督和评价作用，为企业的发展保驾护航。
通过建立规范的内部审计制度，明确审计机构与被审计单位的关系，能够保障审计工作不受其他部门的干扰，独立地开展审计活动。
此外，规范化管理有利于提升企业的风险管理水平。
内部审计可以及时发现企业经营管理中的风险隐患，并提出针对性的改进建议。
规范的审计工作能够更系统、全面地识别风险，为企业制定有效的风险应对策略提供依据。
二、内部审计工作规范化管理的现状与问题目前，一些企业在内部审计工作规范化管理方面还存在不少问题。
首先，内部审计制度不完善。
部分企业的审计制度存在漏洞，缺乏明确的审计标准和操作流程，导致审计工作无章可循。
其次，审计人员的专业素质参差不齐。
一些审计人员缺乏必要的专业知识和技能，对审计法规、准则的理解不够深入，影响了审计工作的质量。
再者，审计过程的质量控制不严格。
在审计计划的制定、审计证据的收集、审计报告的撰写等环节，存在质量把控不严的情况，使得审计结果的可靠性大打折扣。
另外，内部审计的信息化水平较低。
随着信息技术的快速发展，企业的经营管理活动日益数字化，但一些企业的内部审计工作仍停留在传统的手工操作阶段，未能充分利用信息技术提高审计效率和效果。
内部审计准则
内部审计准则
1. 审计目的和范围
内部审计的目的是评估组织的风险管理、内部控制和运营效率，以帮助高层管理人员有效决策和管理运营。
内部审计的范围应涵盖
组织的各个方面，包括财务、运营、合规、风险管理等。
2. 独立性和客观性
内部审计需要独立于被审计的部门和个人，以确保审计工作的
客观性和中立性。
内部审计人员应遵守职业道德和行为准则，确保
不受利益冲突的影响，提供真实、准确和可靠的审计结果。
3. 内部控制评价
内部审计应对组织的内部控制进行评价，确保其有效性和适用性。
审计人员应进行控制活动的测试和评估，识别潜在的风险和漏洞，并提出改进建议。
4. 审计程序和技术
内部审计应采用适当的审计程序和技术，确保审计工作的有效
性和高效性。
审计程序应包括审计计划的制定、审计测试的进行、
审计结果的报告等环节。
审计技术可以利用数据分析、抽样调查、
文档审查等工具和方法。
5. 报告和跟踪
内部审计的结果应及时向高层管理人员报告，并提供可行的改
进建议。
组织应建立跟踪机制，确保改进建议的执行和效果的跟踪。
6. 规范和培训
组织应制定内部审计的规范和标准，确保审计工作的一致性和
质量。
此外，组织还应为内部审计人员提供必要的培训和发展机会，提高他们的专业能力和素质。
以上是内部审计准则的基本内容，组织应根据自身需求和实际
情况进行适当的调整和补充。
内部审计准则的制定和执行，将有助
于提升组织的内部控制和运营效率，为组织的可持续发展提供有力支持。
内部审计规范(ppt33张)
四、内部审计质量控制的基本内 容
（一）内部审计质量控制的一般要求 内部审计机构质量控制制度一般应包括针对下列要素 而制定的政策和程序： 1. 对业务质量承担的领导责任； 2. 职业道德规范； 3. 人力资源； 4. 业务执行； 5. 业务工作底稿； 6. 审计报告； 7. 监控。
（二）内部审计质量控制的基本内容 1. 内部审计督导 督导是内部审计机构负责人和审计项目负责人对 分派给下属人员的工作的完成情况进行的指导、监督 和复核。《内部审计具体准则第9号—内部审计督导》 对内部审计督导做出详细规范。 督导（与项目质量控制的区别）强调两个关键点： ①督导的对象是人，是对下属人员的监督和指导；② 督导是有层次的，是自上而下由内部审计机构负责人 和项目负责人分别对各自下属人员进行的。 2. 内部自我质量控制 内部自我质量控制是内部审计机构负责人和审计 项目负责人通过适当的手段对内部审计质量所实施的 控制。在不同层面上对审计质量进行事前、事中以及 事后的控制。 3. 外部评价 外部评价是内部审计机构以外的其他机构和人员对 内部审计质量所进行的考核与评价。侧重对内部审计 业务的执行情况进行事后的考核与评价。
三、内部审计质量控制的目标
（一）内部审计质量控制的目标 1. 审计活动遵循内部审计准则和本机构审计工作手册 的要求 2. 审计活动的效率及效果达到既定要求 3. 审计活动能够促进组织目标的实现，增加组织价值。 （二）实现质量控制目标的措施 1. 合理确定管理责任； 2. 建立以质量为导向的业绩评价政策和程序； 3. 投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序， 并形成相关文件记录； 4. 承担质量控制制度运作责任的人员，应当具有足够、 适当的经验和能力以及必要的权限以履行其责任。
中国内部审计准则体系的框架
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内部审计规范
随着企业的发展和运营活动不断扩大，内部控制的重要性也越来越
凸显。
为确保企业的财务报表真实可靠，管理层需要通过内部审计来
评估和改进内部控制体系的有效性。
内部审计规范是制定内部审计活
动的指导原则和准则，有助于确保内部审计工作的专业性和可靠性。
本文将介绍内部审计规范的重要性、主要内容以及实施过程中应注意
的问题。
一、内部审计规范的重要性
内部审计规范对企业而言具有重要意义。
首先，内部审计规范可以
确保内部审计活动的专业性和独立性，有效评估和改进内部控制体系，进而提高财务报告的准确性和可靠性。
其次，内部审计规范有助于提
升企业内部审计人员的素质和能力，提高其对企业运营风险的识别和
应对能力。
最后，内部审计规范的遵循能够增强企业对内部控制问题
的监控，降低企业运营风险，提升企业整体绩效。
二、内部审计规范的主要内容
1. 确定审计目标和范围：内部审计规范要求明确审计的目标和范围，确保内部审计活动的重点和覆盖范围与企业风险相一致。
2. 审计计划的制定：内部审计规范要求建立审计计划，根据风险评
估结果确定审计项目和时间安排，确保审计资源的合理配置。
3. 审计程序与方法：内部审计规范要求制定有效的审计程序和方法，包括数据分析、内部控制评价、风险评估等，以确保审计活动的科学
性和实效性。
4. 审计报告的编制：内部审计规范要求编制详尽、准确的审计报告，对审计发现的问题、建议和改进建议进行清晰的描述，为管理层决策
提供参考。
5. 审计结果的跟踪与反馈：内部审计规范要求对审计结果进行跟踪
与反馈，确保内部控制问题的整改有效性和持续性。
三、内部审计规范的实施注意事项
1. 独立性与客观性：内部审计人员应保持独立和客观，避免出现利
益冲突和偏见，以确保审计结果的准确性和可靠性。
2. 保密性：内部审计人员应严守企业机密，确保审计过程中获取的
信息不被泄露，避免对企业造成不利影响。
3. 专业素养：内部审计人员应具备必要的专业知识和技能，通过持
续学习和专业培训不断提升自身素养。
4. 合作与沟通：内部审计人员应与企业管理层和其他相关部门保持
有效的合作与沟通，充分交流审计进展和结果，以促进问题的解决和
改进。
5. 模板和参考：内部审计人员可以参考相关的审计规范和内部控制
标准，借鉴优秀企业的实践经验，提高内部审计工作的质量和效率。
综上所述，内部审计规范是企业进行内部审计活动的重要依据和准则。
遵循内部审计规范有助于保证内部审计工作的专业性和可靠性，提升企业运营的风险管理水平和内部控制效能。
同时，内部审计人员应注意遵循内部审计规范的要求，保持独立性、保密性和专业素养，与管理层和其他部门保持良好的沟通与合作，以促进企业的持续发展和提升绩效。
（字数：787）。