论煤矿企业财务管理
煤炭企业基建期财务管理及会计核算的思考
客观 、 公 正 的 证 据 。 财 务 管 理 制 度 的 建 设 包 含 很 多 内容 ， 其 中 内部 控 制 制度 、 会 计 核 算 制 度 和 报 表 管 理 制 度是 比较 重 要 的制 度 内容 。 财 务 管 理 人 员应 该 参 与 到 工 程 管 理 的 各 个 方 面 中 去 ， 从材料采 购 、 设备购买 、 存 货管理到财产清查 、 预算编制和竣工结算 。 财 务 管 理 人 员 都 应该 认 真 考 察 和参 与 ． 避免使工程的施工和财务管理 、 会 计 核 算 工作 严 重 不 符 。 不
建立 良好的监督约束机制 。煤炭企业在成立之初大多将主要精力 集中
在 项 目的 投 资 和 管 理 之 上 ， 没 有 注 重 到 建 立 监 管 机 制 的重 要 性 ， 任 何 一 个 企 业 腐 败 浪 费 的 出 现 大 多 是 由 于 财 务 上 缺 乏 监 管 。企 业 即使 取 得 了
部进行筹措和融资。 工 程 的成 本 和 股 东 的 收 益 率 受 到 融 资 时 机 、 融资 规 模 和 融 资 的 来 源 的 多 方 限 制 。 财务 部 门 可 以 分 析 不 同 的 融 资 来 源 和融
资规模 ， 比较分析得到最小的融 资成本 ， 并在最恰 当的时机签订融 资合 同， 让煤炭企业能够以最小的融资成本开满足企业的资金需求 ， 在时间
对 于任 何 企 业 来 说 ，在 会 计 制 度 的选 择 上 都 应该 符 合 国 家 的 财 经 法律 法 规并 符 合 企 业 自身 实 际 。 煤 炭 企 业作 规 模 一 般 比较 大 。 选 择 合 适 的会 计 制度 更 加 重 要 。举 例 来 说 ， 根据最新会计 准则的规定 ， 煤 炭 企 业 应该 设 置在 建 工程 会 计 科 目， 核 算 企 业 的基 建 工 程 和 安 装 工 程 ， 并 记 载
加强煤矿企业财务管理的办法研究
一
、
部分煤炭企业受到落后的管理体制影响 ，没有将会计机构 与财务机 构进行分开设置 ，这就造成企业的会计与财务职能相互混合 ，阻碍煤炭 企业的长远发展。部分煤炭企业缺乏对财务经营状况的 了解 ，加上 监督 不到位 、体制 尚未健全等因素 ，使得企业的部分领导者滥用职权对 企业 经营的财务状况进行干扰 ，造成财务信息的失真 ，进而破坏 了煤矿 企业 的长此 ，矿财务部 门应协调其他 部门 ，集中 精力对内部控制制度进行全 面系统 的整理 、补充 和优化——从会计 核算 对象的角度出发 ，完善会 计事项 操作 规程 ；从会计 行为 主体 的角度 出 发 ，规范会计工作行为 ，重点对会计机构和会计人员 、货 币资金、 固定 资产 、投资借贷、成本费用、会计档案 等 １ ２个方 面进行 系统规 范 ，从 而形成从材料采购到产品销售 ，从 主体生产单位到后勤辅助 部门 ，从会 计单个方面到财务整体 运行 ，从 物流 到资 金流 ，从 经济 核算 到 内部 审 计 ，从企业主管领 导到基层 出纳人员 的权责分 明的财务控制 制度 ，真正 做到授权有度 ，风险受控 ，操作规范 ，使公司财务管理和会计 核算 工作 在 制 度 化 、规 范化 、程序 化 方 面 迈 上 一 个 新 台 阶 。 ３ ．盘活存量资产、加 强资金 管理 财务是企业的灵 魂 ，资金是企业 的血液 。如果血液不 畅 ，企业 就会 休克乃至死亡。企业应制订适 中的财务 战略，优化企业 的资产 和资本结 构。在资金管理方面的措施 主要有 以下几方面 ：第一 ，通过严 格的预算 管理使用资金。资金跟着 预算走 ，预算资金按照进度拨付 ，利 用资金手 段调控预算的执行 ，严格按 照成本 预算及专项使用资金 ，确保 了公司生 产经营 、设备更新 和技 术改 造 的资金需 求 。第 二 ，维持 适 当的负债 水 平 ，综台考虑税收、利率 、政策影 响等 因素 ，调整企业资本 结构 ，降低 资金成本 ，以达到利用财 务杠杆 ，规避财务风险 ，提高 自有 资金盈 利能 力的 目的。第三 ，对主要材料 的经济订货量进行测算 ，根据实 际情况进 行修正 ，制定经济采购机制 ，加快存 货周转 速度 ，降低存 货资金 占用 。 第 四，盘活存量资产 ，变废 为宝是加强资金管理 ，增强企业 “ 造血 ”功 能的又一手段。酋 ’先 ，对企业 的固定资产管理责任落实到人 ，使 其购 建 、使用 、修理 、报废处 于财务监控 之 中其 次，进 行定期 的财务 清查 ， 结合财务分析例会 ，查明企业资产 的实存状况和使用状况 ，通过 “ 落实 责任 、修旧利废 、变废为宝，综合利用 ” 等方 式，提高资 产利用 利率 ， 防止价值流失 ，增加资金回流渠道 。 ４ ． 推 行 预 算 管 理 ． 努 力 降低 成 本 单位应推行预算管理 ，注重 预算 的编制和审核 ，事先化解 预算执行 过程 中可能发生的矛盾。先 由企业 确定总体 经营 目标 和预算编 制原则 ， 向基层区 、队 、厂公布 ， 使 上下充分交流信息 ，统一认识 ，要 求各级责 任人熟悉生产业务和定额管理 ，明确责任 和 目标 ，各基层单位 再根据需 要 ，从班组开始 ，以职工个人为最小预算单元 ，并根据隶属关 系逐级审 核 、汇总 ，最后将预算建议 上报财务部 门，形成一级保一级 的预算制度 控制机制 ，避免全面预算 的真空地带 。在 预算 的编制方法上 ，以销售预 算为起点 ，采用流动预算 和零基 预算等方法 ，根据生产经 营的变化不断 调整 、修订预算力求做到全面综合 、协调 、规划企业 内部各 部门、各层 次的经济关系与职能 ，明确规定企业有关生产经 营人员各 自职责及相应 的奋斗 目标 ，在企业内部形成人 人算账 ， 个个理财 、全员核算 的管理氛 围。目前煤炭市场 紧俏 ，产 品供不应 求 ，销 售 已不是 主要 问题 的情况 下 ，加强成本费用控制 ，降低单位 生产成本 、实现期间 费用 的最优选择 无疑足一项长效而利的竞争于段 。采用 预算控制 和制度控制相 结合的方 法实现成本费用的事中控制。 总之 ，财务管理是一项系统工 程 ，它从价值 的角度 出发 ，密切控制 投入与产出 、协调企业财务关系 ， 合理 配置企业资源 ，提高 企业经济效 益 ，从而实现增强企业的发展和竞 争实力的 目标 。 （ 作者单 位 ：潞安矿 业 集 团公 司 漳 村 煤 矿 ）
新时代煤矿财务管理税收的办法创新
新时代煤矿财务管理税收的办法创新一、优化税收政策，减轻企业负担煤矿企业作为国家煤炭资源的开发者和利用者，承担着煤炭资源的管理和开采责任。
为了鼓励企业投入更多的资金和技术用于资源开发，应当优化税收政策，减轻企业负担。
具体来说，可以通过减免企业所得税、调整资源税率、实施税收抵免等方式，减轻企业的税收负担，促进企业在资源开发上的投入和创新。
二、建立健全税收征管体系，提高税收质量为了加强对煤矿企业税收的管理，应当建立健全税收征管体系，提高税收质量。
具体来说，可以加强对企业的税收监管，建立完善的税收征管制度，提高税收征管的效率和质量；加强对税收数据的采集和统计分析，确保税收数据的真实性和准确性；加强对税收政策的宣传和培训，提高企业对税收政策的了解和遵守，减少税收风险和纳税争议。
三、推动税收征管信息化，提高税收管理效率为了提高煤矿财务管理税收的管理效率，应当推动税收征管信息化，提高税收管理效率。
具体来说，可以建立税收征管信息化系统，实现对税收数据的在线采集、传输、分析和管理，提高税收征管的便利性和效率；加强对税收征管信息化技术的研究和应用，提高税收征管的智能化和精细化水平，促进税收管理向精细化、智能化方向发展。
四、加强税收征管风险防范，保障税收征管安全为了加强对煤矿财务管理税收的风险防范，应当加强对税收征管风险的防范，保障税收征管的安全。
具体来说，可以建立健全的税收征管风险评估和防范机制，提高对税收征管风险的识别和防范能力；加强对税收征管安全的监管和检查，推动建立健全的税收征管安全保障体系，确保税收征管的安全和稳定。
五、加强对煤矿企业税收的监督和审计，保障税收的合法性和公平性为了保障煤矿企业税收的合法性和公平性，应当加强对煤矿企业税收的监督和审计。
具体来说，可以加强对税收的分析和监督，建立健全的税收监督体系，提高对税收的合法性和公平性的监督能力；加强对税收的审计和监督，确保税收的合法性和公平性，推动纳税和征管工作向规范化、制度化方向发展。
煤矿基本建设中财务管理问题及对策分析
化 企业 内部结构 ， 实现我 国煤炭企业煤炭企业又快又好 发展 。
一
通过完善财务资金的运作 能力能够降低企业经营 的风险 ，提高企 业管理水平 ，使企业的财务信息更加明晰 ，能够增强企业财务 的透 明 度， 进 而能够提高企业员工的积极性 ， 促进企业 的健康发展 。在完 善资 金运作时首先要完善资金 的使用和调拨程序 ，明确财务部 门的审批内 容和责任 。 其次要严格企业 内部资金 的划拨 ， 这些资金 的流 动都要 经过 财务部门 。 部 门之 间不能够随意划拨资金 。第三 ， 要 明确 客户资金的存 取过程 ． 从而来确保 企业 内部资金 流动的畅通 ， 最后， 企业要 明确 各部
一
成为一个财务管理机构 ， 这样 虽然能够节省企业财务管理的时间 ， 但是 这种方式也仅仅是将两个单位融合 ， 它只能够行使会计机构的权利 ， 在 实 际的企业财务管理中起不了很好的作用 。最后导致整个机构管理 的 效率低下 ． 财务管理和会计核算不分 。
二、 决 财 务 管 理 问题 的 对 策
财会研究
煤 矿基本建设 中能 源有 限公 司 李文静
摘 要： 近 几年来 ， 随 着我 国 社 会 经 济 的 不 断发 展 ， 我 国 煤 矿 基 本 建 设 资金 投 入 不 断加 大 ． 因此 在 煤 矿 的 基 本 建设 中 财务 管 理 的 问 题 越 来 越突 出。 对 煤 矿 财务 管理 的要 求也 越 来 越 高。 但 是 由 于煤 矿 基 本 建 设 对 财 务 管 理 的 不 够 重视 ． 导致 我 国 大部 分 的煤 矿 企 业 财务 管 理 中 出现 成 本核算不准确、 资金 管理 不 到位 等 管理 问题 。 所 以 。 本 文 通 过 讨 论 这 些 问题 。 找到科学的解决办法。 关键词： ｔ ｔ 矿 基 本 建 设 财 务 管 理 问题 在 煤 矿 基 本 建 设 中 财 务 管 理 问 题 已 经 成 为 企 业 发 展 的 重 要 因素 之
浅析乡镇煤矿企业的财务管理
１ 乡 镇 煤 矿 企 业 财 务 管 理 存
在 的主 要 问题
乡 镇 煤 矿 企 业 由于 规 模 小 、地 域
人 ．占 ８ ．７ ：高 中 文 化 程 度 １ １ 现 金 闲置 浪 费 。往往 抱 着 “ 一个 算 一 ４８ ％ ５１４ 赚
人 ， １ ．２ ： 占 ３２ ％ 中专技 校 文化 程度 １ ７ 个 ” ０ ５ 的心 态 ． 的业 主 很 少 考 虑 企业 扩 有
管 理 工 作 在 乡 镇 煤 矿 中失 去 了 它应 有
术 构成 较 低 、 传 统 体 制 和外 部宏 观 经 致 使 职 责 不 分 、 受 越权 行 事 ， 务 管 理 混 地 位 和作 用 。 由于 职工素 质 低下 ． 财 导致 济 影响 大 等 因素 ． 使得 乡镇 煤 矿企 业 在 乱 ． 计 信 息 失 真 等 ． 数企 业 缺 乏 完 乡镇 煤 矿企 业 本身 对 财务 管 理 的认识 ． 会 多
浅析 乡镇 煤 矿企 业 的财务 管理
胡 成 江
（ 南能源职 业技 术 学 院 云 南 曲靖 ６ ５ ０ ） 云 ５ ０ １
摘 要 ： 着 乡镇 煤 矿 企业 的 发展 ， 革 的 不断 深化 ， 随 改 乡镇煤 矿 的 财务 管理 问题将 显 得 更加 突 出， 笔
者提 出 了解决 办法 ： 是 建 立一 支 高素质 的 队伍 ； 一 二是 建 立健 全 管理 监督 机制 ； ＿ 建 立健全 财 务 管理制 ．Ａ ｚ － 度； 四是加 强企 业管理 。 关键 词 ： 乡镇煤 矿 ； 务 管理 ； 财 措施 保 障 ； 制度 建设
代经 济 ｝ ０ ６第 ５期 提 供 的资 料 ．截止 ２０ 私营 煤矿 在 职 职工 １４３ ０人 其 学历 １ ０
煤炭企业财务管理问题与对策分析
煤 炭企业 财务管理 问题 与对策分析
陕西 煤炭 交 易 中心 董 卫
摘要 ： 在 山西 煤 矿 事 业是 当地 的 主 要 生 财 的 来 源 ， 随 着 时 代 的 不 断 发展 ． 市场 上 对 于煤 矿 的 需 求越 来 越 大 。 但 是 一 些 煤 矿 企 业 在 管 理 方 面 还 没 有 针 对 实 际 中 的 市 场 变化 对 自身 的 财 务 管 理 做 出相 应 的 改 革 ， 这 就 使 得 企 业 的发 展 受到 阻碍 ， 在 激 烈 的 国 际竞 争 中 ， 这 对 于企 业 的 稳 定
探讨 ， 并在 煤 炭 企 业 在 财 务 管理 方 面提 出合 理 的 建议 ， 为 国 内煤 炭 企 业 的发 展 奠 定 内部 基 础 。 关键词： 煤 炭 企 业 财 务 管 理 对 策 分 析 发 展
对 于 一 个 企 业 来 说 ，财 务 管 理 在 整 个 企 业 的 管 理 中 有 着 极 其 重 要 的地 位 ， 可 以说 是 企 业 管 理 的核 心 部 分 ， 企 业 要 想 得 到 稳 定 良好 的 发 展 就 应 该 具 有 健 全 的财 务 管 理 制 度 。 财 务 管 理 涉 及 的方 面很 多 ， 基 本 上 包
企 业 内 部 的 财务 管 理 方 面 的意 识 不 强 ．使 得 相 关 的 财 务 管 理 部 门 对 企
业 其 他 部 门 的管 理 的控 制 力 薄 弱 。这 对 于企 业 整体 的 管 理 和 发 展 也 是 极其不利。 （ 三） 财务 部 门 的工 作 人 员的 管 理 能 力 不 够
快 速发 展 史极 其 不利 的 。对 此 ，本 文将 对 企 业 财 务 管 理 的 概 念 进 行 解 说 ．然 后 对 于煤 炭 企 业 中财 务 管 理 方 面 出现 的 问 题 进 行 相 应 的 分 析 和 （ 二） 企 业 内部 财套 管 理 意 识 不 强
煤矿公司财务管理办法
....投资有限公司财务管理办法第一章总则一、为了规范公司财务行为，正确反映....投有限公司（以下简称..公司）的经营情况和经济效益，维护投资者合法权益，根据《企业会计制度》、《内蒙古双欣能源化工有限公司会计核算制度》，结合..公司实际情况，制定本办法。
本办法适用于公司所属各子公司。
公司及所属子公司应严格执行国家各项财政法规和财务会计制度，如实反映企业财务状况和经营成果。
凡本办法未涉及事项，凡规定的考核标准，均按《企业会计制度》、《内蒙古双欣能源化工有限公司会计核算制度》执行。
二、管理体制1、公司设置财务部，设财务部长，直接上级公司总经理。
2、财会人员有权要求公司有关部门、人员遵守国家财经纪律和财务会计制度，认真执行财务预算。
三、部门职责1、组织公司的财务核算，负责公司的财务管理，参及公司的生产经营。
2、根据公司资金运作情况，合理筹集、调配资金，确保公司生产经营资金正常运转。
3、组织各公司、各部门根据公司的生产、经营计划编制年度预算和资金计划。
定期对年度预算和资金计划执行情况进行检查。
4、搜集公司经营活动情况资料，对资金动态、营业收入和费用开支的资料进行分析，提出合理使用资金和增收节支的建议。
定期向公司领导报送有关内部报表。
5、参及公司实物资产的管理工作，并定期及不定期的参加资产盘点工作。
6、负责编制、汇总和合并公司的会计报表。
配合会计师事务所做好会计报表审计和资产评估工作。
7、负责公司税收筹划，办理各项税金的申报、及时缴纳等有关工作。
8、按政府各职能部门要求及时报送各类统计报表。
负责及财政、税务、银行、审计等有关部门的联系，维护企业及有关部门的友好关系。
9、制定并推行公司财务管理制度。
10、负责公司成本分析、成本控制和管理。
11、做好会计档案管理和会计信息保密工作。
12、组织财务人员的专业技术再培训，为公司培养和储备会计人才。
第二章货币资金管理制度为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。
煤矿企业财务管理探讨
的专业技 能 ， 所 以 就 造 成 了 企 业 内部 很 多 的 负 面 影 响 。 在
没 有 专 业 技 能 就 表 示 企 业 的 技 术 就 只 能 停 留 在 在这样 的情况 下 ， 我 国 煤 矿 企 业 才 认 识 到 了 适 合 的 管 理 方 企 业 内部 ，
发展 的情况 。我 国曾 经 出现 的计 划经 济 体制 ， 使得 煤 矿 出 题， 这 些 问题 都 制 约 着 企 业 的 发 展 。 现供 不应求 的情况 ， 在 响 应 国家 经 济 计 划 的 号 召 ， 大 量 的 煤
（ １ ） 煤 矿 企业 的财 务 管 理 方 面 的 薄 弱 。在 煤 矿 企 业 中 ，
摘 要 ： 随 着 中 国 在 国 际 市 场 中越 来 越 重 要 ， 许 多 的 企 业 也 相 对 的 对 自身 的 管 理 进 行 改 进 ， 其 中 煤 矿 企 业 也 进 行 了相 应 的改 变 ， 使 得 企 业 的 发 展 能 够 更 加 壮 大 。在 煤 矿 企 业 的 改 变 中 ， 财 务 管 理 方 面 的 改 变是 极 其 重 要 的 ， 煤 矿 企 业 必 须 要 从 过 去 传 统 的 财 务 管 理 模 式 迅 速 有 效 的 转 变 为 能 够 结 合 自身 企 业 发 展 的 策 略 的 管 理 模 式 ， 充分 有效 的使 用新 的管理模 式 ， 才 能 够 合 理 的提 高 企 业 的 效 益 ， 使 企业有 更好的发展 。
与 其 经 营 模 式 和 产 品 生 产 的 过 程 是 相 关 的 。所 以 ， 要 想 煤
矿 企 业 得 到更 好 的 发 展 ， 财务管 理 的更 改是 必不 可 少 的 ， 适
新会计准则下煤炭企业的财务会计管理
新会计准则下煤炭企业的财务会计管理摘要：为了适应我国经济发展的需要，我国会计准则也作了改革，同时也建立了企业会计准则的体系。
本文在此对新的会计准则给煤矿企业财务会计带来的影响和如何加强煤矿企业财务会计管理的措施作了探讨。
关键词：新会计准则；煤矿企业；财务会计引言我国新会计准则的颁布，适应了我国加入wto以后对会计信息的需求，同时也提高了国际竞争的实力。
新的会计准则是在原来准则的基础上进一步的完善和发展，它是针对我国的经济形势和会计环境建立而成。
它给煤矿企业的财务管理带来了很大的影响，因此，对煤矿企业的财务会计采取有力的措施加强管理，是一项迫切需要解决的问题。
一．新的会计准则给煤矿企业财务会计带来的影响1.在企业财务会计目标方面带来的影响我国新颁布的会计准则所制定的会计报告的目标是为使用财务会计报告的对象提供企业经营现状、经营成果以及现金流量等相关的会计信息。
目前大部分的煤炭企业的财务报告的目标都是向有关的责任部门提供企业的经营现状和成果，从而为主管部门对企业的内部人事的调配提供一个可靠的依据，也为我国的国有资产保值和增值提供了保障。
近年来我国改革的不断深化，煤矿企业也慢慢转变成了投资主体多元化的公司企业，煤矿企业融资的场所主要依靠资本市场，它为投资者提供了真实的决策信息，也将会成为煤炭企业财务报告另外的一个主要目标。
2.在企业固定资产减值和折旧方面的影响我国新会计准则制定了无形资产、固定资产和对联营公司、子公司等一些资产减值损失经过确认以后在会计期间就不能转回。
煤炭资产的总额，其中固定资产与无形资产的比重大概在百分之五六十。
一般来讲，固定资产是指在环境比较恶劣的井下的机器设备，它们多数严重磨损或者生锈。
为了让会计信息更加真实，就必须对固定资产进行计提减值。
因为固定资产容易占位置，让减值计提工作和折旧计提工作更加繁重，在新会计准则执行以后，就可以避免有些煤炭企业找减值准备的借口对盈余进行管理。
它还可以引导企业怎样更加方便快捷而又准确计提固定资产折旧和减值准备，让会计信息更加准确和安全。
关于煤矿企业财务管理现状及对策研究
关于煤矿企业财务管理现状及对策研究
高小媛
（ 贵州能发高山矿业有限公司 贵 州 黔 西 ５ ５ １ ５ １ ２ ）
摘要 ：财务管理是企业管理的重要组成部分．渗透到企业的各个领域、各个环 节之 中。财务管理直接 关系到企业的生存与发展。在本文中，首先对什么是财务 管理进行 阐述 ，然后对我 国矿 业集团财务管理的现状进行 分析 ．并提 出健全矿业集 团财务管理体 系的措施 。 关键词 ：矿业 集团；财务 管理 ；现状 ；措施
真管理 ， 促进 企业财务管理体系的建立与实
施
三、 健全 矿业 集 点 进行管理架 构设
计
二 、我 国矿 业 集 团财务 管理现 状
１ ． 财务管理缺乏科学性 新会计准则 的颁布实施 ， 公 司治理结构 的转变 ，管理指标参照体系 的国际化 ， 上市 公 司小 股东 与证券 公 司的文 章约束 机制这 些 都给 集团 财务带 来 了一个 全新 的财务管 理环境 ， 但部 分集团财务人员的观念比较滞 后 ，尚未将 财务管理的正确思想体 现在财务 管理 的实践 中。 ２ ． 集 团企业 的财务管理 缺乏一体性 许 多集 团企业没 有以产权关 系为纽带 ， 按照现代企业法人 治理来 进行管理 ， 内部结 构松散 ， 缺乏凝聚力 ，尚未形成集团利益 的 整体意识 。不少集团企业没有建立起 整体财 务 体系 和财务 监督 体 系 ，难 以实 现全面预
第一 、在 企业 中建 立一 个 目标 激励 机 制 ，以此来调动组成企业 的各经济利益主体 参与企业财务管理工作的积极性 、主动性和 创造性 ， 促使￣ － ￣ ｒ ｔ 立起完成 目 标 的责任心和 使命感 ， 激励其为 自 觉完成企业 的财务管理 目标而共同奋斗 ； 第二、建立 一个 目标约束机制 。以此来 完善企业的经济责任制 ， 对企业 内部各经济 利益主体的经济行为予 以约束 ， 使之符合企
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论煤矿企业财务管理
山东省兖州市大统矿业集团有限公司按照“迅速壮大煤炭主业,大力发展非
煤产业”的发展战略,在近几年的发展中实现了跨越式发展。大统矿业集团近几年
快速发展的一个重要原因,就是坚持以财务管理为中心,在财务基础管理、资金管
理、投资管理、预算管理、成本控制、风险控制等方面进行了卓有效的探索实践。
标签：财务;管理;煤矿企业
山东省兖州市大统矿业集团有限公司按照“迅速壮大煤炭主业,大力发展非
煤产业”的发展战略,在近几年的发展中实现了跨越式发展。与2000年相比,2009
年原煤产量增长4倍多,营业收入增长16倍多,实现利税增长20倍,总资产增长近
8倍。实现利税连续多年位列市直企业第一。大统矿业集团近几年快速发展的一
个重要原因,就是坚持以财务管理为中心,在财务基础管理、资金管理、投资管理、
预算管理、成本控制、风险控制等方面进行了卓有效的探索实践。
1 实行“三统一分”,推行全面预算管理
科学的体制是管理的基础。集团公司成立之初就是确定了“三统一分”的财务
管理体制,即资金管理统一、财务人员统一、财务制度统一,分级核算。资金管理
统一就是集团公司设立结算中心,形成统一的资金运作平台,企业回笼的各项资金
及时足额进入结算中心,对外结算通过结算中心进行,资金缺口由集团公司统筹安
排,杜绝资金“体外循环”。财务人员统一就是集团公司对权属企业实行财务人员
委派制,委派的财务人员实施双重管理。财务制度统一就是集团公司制定统一的
财务制度、会计政策,统一会计核算口径,便于经营业绩考核。分级核算是各企业
作为集团公司的下属单位独立会计核算,集团公司对外提供合并会计报表。“三统
一分”的财务管理体制,明确了集团公司是投资发展中心和资本运作中心,企业是
利润中心和成本控制中心,实现了“业务协同、集中管理”。
集团公司从2005年开始推行全面预算管理体系,预算重点是可控性的成本費
用支出和资本性支出。集团公司将审核后的预算下发到各企业,由企业归口层层
分解,落实到工区(车间)、科室、班组、个人,责任到人,奖惩到位。同时,企业根据
年度预算按月编制月度财务收支预算,由集团公司审核后实施,实现了财务管理全
过程的控制。集团公司加强对企业经济运行的监管和预算考核,按季到企业逐户
召开经济运行现场分析会,及时发现经济运行和预算执行中存在的问题,做到事前
监督、事中控制、事后考核。
2 夯实成本管理,实现效益最大化
成本控制决定企业效益水平的高低。在成本管理方面,我们以全面预算管理
为总抓手,采取了以下几个方面的措施。
一是降低库存限额,减少资金占用。集团公司秉承“零库存”理念,采取多种措
施降低库存。在对外方面,对综机配件、电缆等物资采取“代储代存”,企业与供应
商签订代存合同,由矿储存配件,用后付款。设立物质超市,对日常办公用品、劳保
用品等由供应商存入企业设置的物资超市,并保证数量,货比三家,企业使用完毕
后付款。在对内方面,加大清仓查库力度,加强计划管理,计划提报候应在三个月内
领用,超过三个月不用的将对其单位负责人及计划提报人员进行处罚;同时对超过
三个月的计划进行全矿(厂)范围内调配使用;超过半年内不领用的物资劳资科按
原价从其单位工资中扣除。对积压的物资,各工区、车间有需求计划的,物资管理
科直接进行调节,同时在集团公司内部尽量调剂使用;外修设备能用到的配件,只
要企业有的先有企业自身提供。定期清理大小仓库,防止库存物资造成积压,把所
有的出库物资纳入虚拟库房管理,特别是使用后交回的物资(包括待修的、报废的),
充分利用所有的旧件。
二是加强“两个定额”管理,降低成本费用消耗。“两个定额”即材料(费用)消耗
定额和人工费用(劳动)定额。材料(费用)消耗实行定额、限额、制度管理三种形
式。对消耗量与产量呈线性关系的材料实行定额管理,对材料品种杂乱,不易确定
的部分,实行限额管理,对设备大修、专用工具、大型材料回收、安装维修工程等
实行制度管理。在人工费用定额方面,结合国家工资指导线政策、效益情况及现
场生产实际,实现产量、效益和工资增长的挂钩。
三是实施物资五统两分管理和阳光采购。为降低物流成本,集团公司对物资
实行“五统”、“两分”的管理模式,即统一审批各企业所需物资计划,统一组织招、
议标或比、议价采购,统一调配使用,统管通用物资,统一管理租赁可周转复用的设
备,统一管理维修设备的外委大修。两分即统一采购的物资,由所需企业分别签订
合同与结算,分别仓储管理及使用。同时,集团公司成立了由财务、审计、物资、
企管、纪委等部门组成的招标委员会,招标采购阳光化,目前,招标采购率达到
100%,年节约采购成本千万以上。
3 强化资金集中管理,实现财务稳健
资金是企业的血液和命脉,牢固树立“现金为王”思想,确保企业发展资金的需
求和资金链的安全。
一是实施资金集中管理,降低资金成本。借助集团公司结算中心这个平台,搞
好内部资金运作,降低财务费用。
对权属企业收取的银行承兑汇票统一管理,集团公司调剂使用,大部分工程
款、材料款以承兑支付,使存量资金得到有效利用。集团公司统一借贷,信贷政策
较为优惠。以上这些办法每年为集团公司减少利息支出3000余万元。
二是密切银企关系,打造坚实资金链条。积极与各家金融机构沟通,营造良好
的融资环境,为项目建设提供可靠的资金保证。2004年以来集团公司净增银行借
款30多亿元,公开授信额度50多亿元,全部实现了信用借款。
三是强化资金流分析,确保资金稳健。按周调度企业资金支出、货款回收情
况,避免出现赊销和坏账;严控企业资本性支出,减少现金流出;合理安排信贷资金,
避免短贷长投,流动资金借款也尽量采取中长期方式。
4 加强制度建设,提高信息化水平
以制度作保障。为统一,规范各单位财务与会计行为,制定发布了《会计核算
办法》、《投融资管理制度》、《全面预算管理办法》等规章制度,涉及到会计核算、
资产管理、成本费用控制、资金管理、全面预算、融资担保等,覆盖了企业经营
全过程。
以诚信为根本。在财务管理上始终遵守诚信、规范的原则,认真执行国家财
政政策方针,遵守财经纪律,树立“企业做强做大财务工作必须规范”的企业文化,
杜绝违规违纪违法现象,连年被评为纳税先进单位、财务工作先进单位。
以科技为手段。为适应集团迅速成长的需要,按照信息化管理要求,新上了浪
潮GS集中式财务管理软件,实现了核心企业会计核算、资金管理、资金结算、全
面预算管理的信息一体化,达到财务管理“过程控制”的目的。
5 增强风险意识,实现全面风险管理
在集团公司快速发展的同时,注重强化风险控制。一是抓好战略风险控制。
战略方向决定风险,现阶段我们的发展战略是“迅速壮大煤炭主业,大力发展煤炭
相关产业”最大限度的发挥资源优势,保证项目优势互补,实现良性循环。二是抓好
投资风险控制。对项目科学论证、准确定位、依法决策,严格履行国家审批程序。
对项目建设抓好过程控制,实现项目优质、快速、安全、低造价、高回报。三是
抓好财务风险控制。严格控制对外担保,项目投资坚持使用固定资产贷款,避免短
贷长用,打足项目自筹资金,夯实资金链条,规避信用风险、融资风险、现金流风险。