研课2预算绩效评价操作实务要点简介 - 复件(1)
预算绩效评价工作要求_范文模板及概述
预算绩效评价工作要求范文模板及概述1. 引言1.1 概述在如今的社会中，预算绩效评价工作已经成为许多组织和机构不可或缺的一部分。
通过对组织的预算执行情况进行评估，可以有效地衡量组织实现战略目标的能力，并为决策者提供重要参考。
本文将对预算绩效评价工作要求进行详细探讨，旨在指导管理者以科学、规范的方式进行预算绩效评价。
1.2 文章结构本文共分为五个主要部分，内容包括概述、具体要点、实施挑战与解决方案以及结论与展望。
在概述部分中，将介绍预算绩效评价工作的背景和意义，以及相关理论分析，为后续内容做铺垫。
具体要点部分将详述设定合理目标和指标体系、确保透明和公正的评价过程以及制定有效的绩效奖惩机制等关键要求。
而实施挑战与解决方案部分将探讨可能面临的挑战，并提出相应解决方案。
最后，在结论与展望部分中，将对全文进行总结回顾，并展望未来发展趋势。
1.3 目的本文的目的在于全面介绍和探讨预算绩效评价工作要求，以帮助管理者了解其重要性和实施方式。
通过本文的阐述，读者将能够了解如何设定合理的目标和指标体系，确保评价过程公正透明，以及制定有效的绩效奖惩机制等关键要点。
同时，还将提供解决预算绩效评价工作中可能出现挑战的方案，并分享成功案例。
最终，希望本文能为管理者提供一种科学、规范的预算绩效评价方法，并促进各个组织或机构在日常运营中取得更好的成果。
2. 预算绩效评价工作要求概述2.1 定义和背景预算绩效评价是指通过对组织或个人的预算执行情况进行度量和分析，以达到监督与管理预算执行的目的。
它是一种衡量和评估实际绩效与预期目标之间差距的方法，用来识别问题、改进绩效，并为决策提供依据。
在当前经济环境下，有效的预算绩效评价变得尤为重要。
2.2 相关理论分析在进行预算绩效评价时，可以借鉴许多相关理论，如权责发生制、管理控制理论、利润中心理论等。
这些理论提供了研究和实践中常用的方法和框架，有助于提高预算绩效评价工作的科学性和准确性。
2.3 应用领域和意义预算绩效评价广泛应用于各个领域和行业，包括政府部门、企事业单位、非营利组织等。
财政绩效评价培训理论与实务
财政绩效评价培训理论与实务一、引言财政绩效评价是现代公共财政管理的重要手段之一，其对于提高政府财政效益和资源配置效率具有重要意义。
为了提高财政绩效评价工作的专业性和准确性，需要对相关工作人员进行培训，既包括理论知识的学习，也需要注重实务案例的分析与研究。
本文将从培训理论和实务两方面探讨财政绩效评价的培训内容与方法。
二、培训理论在财政绩效评价培训的理论学习中，重点应当放在以下几个方面：1. 财政绩效评价的基本概念与原理：培训的首要任务是确保参训人员对财政绩效评价的概念和原理有全面的理解。
通过讲解和案例分析等方式，使学员明确财政绩效评价的目标、方法、标准以及应用范围。
2. 财政绩效评价的指标体系：在财政绩效评价中，指标体系是评价工作的基础和核心，因此需要对指标体系的构建进行深入的学习。
这包括确定评价指标的依据、评价指标的分类和权重、评价指标的数据收集方法等。
3. 财政绩效评价的方法与模型：财政绩效评价是一个复杂的系统工程，需要利用科学的方法和模型来进行分析和判断。
参训人员应当学习并熟悉各种评价方法和模型的使用，包括比较分析法、回归分析法、模糊综合评价法等。
4. 财政绩效评价的报告撰写与分析：培训过程中，学员需要学习如何编写财政绩效评价的报告，并且掌握分析报告的方法和技巧。
这包括报告的结构与要点，数据的呈现与解读等。
三、实务案例研究除了理论学习，财政绩效评价的培训还需要注重实务案例的分析与研究。
通过实际案例的讨论和分析，可以帮助学员更好地理解和掌握财政绩效评价的实务操作。
1. 政府绩效评价案例：通过分析政府绩效评价的实际案例，学员可以了解政府绩效评价的具体流程和方法。
例如，对某个政府部门或机构的绩效评价案例进行详细解读，包括指标选择、数据收集与分析、结果解读等。
2. 财政支出绩效评价案例：财政支出是财政绩效评价的重要对象之一，通过分析特定项目或领域的财政支出绩效案例，可以帮助学员了解如何评价财政支出的效益和效率。
预算管理与绩效评估培训课件ppt67页
或变化额 = 筹资-投资
变化额分析
筹资=权益增加额+资产减少额
投资=权益减少额+资产增加额
19
2、现金的变化
现金变化分析
变化额 = 本年现金 – 上年现金
见“比较资产负债表”
或变化额 = 筹资-投资
变化额分析
筹资=权益增加额+资产减少额
投资=权益减少额+资产增加额
19
2、现金的变化
现金变化分析
变化额 = 本年现金 – 上年现金
让客户满意： 确立公司的目标客户群，了解其需要 ，通过 前 后一致连贯的快速、有效的服务实现我们 对客户的承诺 ，消除客户服务中的错误。
2-3 内部生产经营方面的目标 41
提高创新能力： 确定市场：确定目标客户群的需要，了解如何赢得这些客户。 开发产品：不断开发可获利的新款婚纱礼服，迎合客户的要 求。
37
第三部分 公司简介 案例（三） 38
（1）组织结构
YM公司 总经理
设计部 经理
裁剪部 经理
生产部 仓储部 业务部 门市部 经理 经理 经理 经理
财务部 办公室 经理 经理
2、四大指标体系
39
2-1 财务方面的目标 （1）提高投资报酬率，实现扭亏为盈：
投资报酬率反映了公司运用资产创造财富的能力，我们要 把资产运用于回报率高的活动，增加每块钱的回报。 （2）降低成本：
由 下属基层根据调整意见确定最终预算 财务部门最终完成预算及筹资方案
28
3、内部结算中心
内部结算中心： 由厂内银行担任，以内部银行支票作为手段
厂内银行职能： 结算职能、信贷职能、控制职能、反馈职能
厂内银行组织特征：“双规制” 财务核算： 对外编报 内部核算： 由企业管理所需
1.财政重点支出项目绩效评价实务讲解
以保持党 的先进 性和纯 洁性为 目标， 查找差 距，分 析原因 ，进一 步增强 自己作 为党员 的凝聚 力和战 斗力， 为推进 学校和 年级各 项工作 做贡献
制定绩效评价工作方案
——前提：充分了解资金使用实际情况
设计评价方案：评价工作小组根据评价工作规范，针对评 价目标，在调研了解的基础上，拟定评价工作的具体评价 方案，主要内容有：评价对象、评价目的、评价内容、职 责分工、评价指标，评价标准，评价方法、组织实施程序、 工作时间安排、准备评价资料及有关工作要求等。方案设 计后，要经评价组织机构的所有成员讨论或选择合适的组 织进行专家研究、论证，进一步修改、完善评价方案。
以保持党 的先进 性和纯 洁性为 目标， 查找差 距，分 析原因 ，进一 步增强 自己作 为党员 的凝聚 力和战 斗力， 为推进 学校和 年级各 项工作 做贡献
1、确定评价对象
——评价对象：主要侧重于专项资金的评价，有条件的部 门（单位）也可选择本部门（单位）财政支出整体绩效作 为评价项目。
——评价项目的选择：重点评价重大或重点民生项目；社 会公众普遍关心的重大或重点项目；与部门职能密切相关、 具有较大经济社会影响的重大或重点项目。
2.要素：主体、客体、方法、指标、标准， 核心要素是评价的指标。
以保持党 的先进 性和纯 洁性为 目标， 查找差 距，分 析原因 ，进一 步增强 自己作 为党员 的凝聚 力和战 斗力， 为推进 学校和 年级各 项工作 做贡献
重视产出和重视效果对绩效评价有什么不同?
项目目标:修建桥梁和配套乡村公路,使附近农村的 农产品至少40%可以通过该桥运出,农民年人均收入 增加10%
绩效评价主体
（1）主体：绩效评价的主体是各级财政部门 和各预算部门（单位），而不仅仅是财政部门。 各预算部门（主管部门和项目单位）是使用财政 资金的主体,因而也是绩效评价的主体。
政府预算绩效评价实务
政府预算绩效评价实务事前评估、预算绩效监控、项目支出绩效评价。
主要内容：O1事前评估事前绩效评估的对象主要与拟开展事前绩效评估的预算管理对象相关，按中央最新政策要求，最新出台的重大政策、重点项目都要纳入事前绩效评估的范畴。
在项目立项前，对其理想必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性进行客观评估，得出评估结论，并出具绩效评估报告。
地方主管部门对本地预算绩效评估都制度具体工作办法，要求评估的程序、重点和应用各有不同。
如昆明市规定中央预算、市本级预算、专项资金项目，需要安排财政资金的专项政策、项目及转移支付均要按要求开展事前绩效评估。
同时，对于市本级部门事前绩效评估的范围进一步明确为三种情况：其一，新增需要安排财政资金的专项支出，都要开展事前绩效评估；其二，年初预算申请或年中申请追加的财政资金规模在500万元以上（含500万元）的专项支出，都要开展事前绩效评估；其三，资金规模虽达不到500万元，具有以下情形之一的：(1)与本部门职责密切相关的专项支出；(2)民生保障、公共服务、生态保护、城市管理、城市建设、转型发展等社会关注度高，具有明显社会、经济或生态影响的专项支出；(3)市委、市政府确定的重点工作事项；(4)根据预算绩效管理工作需要确定的其他专项支出。
评估内容事前绩效评估的内容一般涉及立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性等。
1.立项必要性。
主要评估政策、项目立项依据是否充分；项目内容与当地政策、部门单位职能和规划是否相关；需求是否迫切，是否有可替代性，是否有确定的服务对象或受益对象；是否有明显的经济、社会、环境或可持续性效益。
2.投入经济性。
主要评估政策、项目预算是否与绩效目标相匹配，预算编制是否符合相关规定，编制依据是否充分，资金投入和使用过程中成本节约的预期水平和程度及资金使用、投入产出比是否合理。
3.绩效目标合理性。
主要评估项目政策是否有明确的绩效目标，绩效目标是否与部门的长期规划目标、年度工作目标相一致，项目政策产出和效果是否相关联，受益群体的定位是否准确，绩效目标与项目要解决的问题是否匹配、与现实需求是否匹配，是否具有一定的前瞻性和挑战性；绩效指标设置是否与项目高度相关，是否细化、量化。
全过程预算绩效管理实务课件61页PPT
•绩效目标公开：试点
第二十二页，编辑于星期一：二十点 五十七分。
第二十三页，编辑于星期一：二十点 五十七分。
（三）绩效目标管理案例分析
1.绩效目标编制实务 2.绩效目标审核实务
3. 常见问题
第二十四页，编辑于星期一：二十点 五十七分。
（三）绩效目标管理案例分析
• 1.绩效目标编制实务 • （1）绩效目标定位：绩效目标视同项目事
无上述专项资金的，应至少选择1个具体项目编报绩效目标。编报绩效目标 的专项资金占本部门2014年度专项资金总量的比例不得低于15%。
（二）在2014年度预算执行过程中，新增的专项资金以及金额在1000万元以上的追加专项资
金，在申请专项时应同时编报绩效目标。
（三）预算单列编制的专项资金，应编制绩效目标。相关工作由牵头部门组织实施。 • 关于补充编报2014年省直部门财政支出项目绩效目标的通知（闽财绩﹝2014﹞4号）
第十六页，编辑于星期一：二十点 五十七分。
2014年财政支出绩效目标编报范围
（一）在省财政厅批复的2014年度部门预算中，以下专项资金必须编报绩效目标：1.“省
委省政府已确定的专项资金”、“已确定分年度预算安排的专项资金”和“其他专项资金”
。以上专项资金应按具体项目编报绩效目标，在此基础上，可探索编报整体绩效目标。2.“ 业务费”具体项目金额在1000万元以上的专项资金。3.2014年新增的专项资金。
“二下”
审定批复绩效 目标内容
“二上”
部门修订 绩效目标
第十五页，编辑于星期一：二十点 五十七分。
1.编报设定流程
• 编制主体：预算部门 财政部门 企事业单位 • 编制范围：基本支出 项目支出 整体支出 • 编制依据：法律法规 发展规划 历史数据 • 编制要求：指向明确 细化量化 合理可行
预算绩效管理与实务
预算绩效管理政策解读及实务预算绩效管理政策解读及实务财政部文件：《财政支出绩效评价管理暂行办法》 (财预[2011]285号) 《关于推进预算绩效管理的指导意见》 (财预[2011]416号) 《预算绩效评价共性指标体系框架》 (财预[2013]53号)上海市文件：《关于全面推进本市预算绩效管理的意见》 （沪府办发[2013]55号） 《上海市预算绩效管理实施办法》 （沪财绩[2014]22号）《上海市预算绩效管理委托第三方机构管理办法》 （沪财绩[2015]21号）预算绩效管理政策与实务n----财预[2011]285号第二十五条根据需要，绩效评价工作可委托专家、中介机构等第三方实施。
财政部门应当对第三方组织参与绩效评价的工作进行规范，并指导其开展工作。
评价费用---计算办法、早作安排预算绩效管理政策与实务o22号文----第十二条（聘用、委托第三方）----预算绩效管理主体组织开展绩效目标评审、绩效跟踪、绩效评价，可以根据需要聘用和委托专家、中介机构等第三方实施。
属于政府采购范围的，按照有关规定和要求实施政府采购。
----预算绩效管理主体通过政府采购方式选择第三方的，要根据国家相关规定与第三方签订服务合同，明确双方的权利和义务，严格按照合同规定和要求执行。
----财政部门应加强第三方管理，对第三方参与绩效目标评审、实施绩效跟踪、开展绩效评价以及绩效管理咨询等工作进行规范。
----第十六条 市财政局可根据工作需要，对已评价的对象组织开展再评价，促进评价组织者、评价机构提高绩效评价工作质量。
o沪财绩[2015]21号---第三条本办法所指的预算绩效管理相关服务（以下统称“评价服务”），主要包括：（一）对财政支出设置的绩效目标进行评审（事前评价）；（二）对财政支出的运行过程进行绩效跟踪（事中评价）；（三）对财政支出的执行结果进行绩效评价（事后评价）。
预算绩效管理政策与实务一、相关概念绩效预算管理首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和实政计划制定计划实施方案，并在成本效益分析的基础上确定实施方案所需费用来编制预算的一种方法。
绩效管理操作实务与操作重点
• 绩效管理概述 • 绩效计划制定 • 绩效实施与管理 • 绩效考核与评估 • 绩效改进与提升 • 绩效管理操作重点与实务技巧
01
绩效管理概述
绩效管理的定义与目的
定义
绩效管理是一种系统性的管理方法，通过对员工的工作表现、工作成果以及组 织目标达成情况进行全面、客观、公正的评估，进而激发员工潜力，提高组织 整体绩效。
绩效信息的收集与整理
明确信息收集目的
01
明确需要收集哪些信息以及收集信息的目的，确保信息收集的
针对性和有效性。
选择合适的信息来源
02
从多个角度收集信息，包括员工自评、同事评价、上级评价、
客户反馈等，确保信息的全面性和客观性。
信息整理与分析
03
对收集到的信息进行整理和分化正向激励
注重正向激励的作用，鼓励员工积极创新、 追求卓越，形成良好的工作氛围。
06
绩效管理操作重点与实务技巧
如何制定科学合理的绩效计划
1 2
明确绩效目标
根据企业战略和部门目标，制定具体、可衡量、 可达成、相关性强和时限明确的绩效目标。
制定绩效计划
围绕绩效目标，制定详细的绩效计划，包括工作 内容、预期成果、时间进度和所需资源等。
针对绩效差距，制定具体的改 进计划，包括培训、辅导、调
整工作策略等。
实施改进计划
与员工沟通并达成共识，按计 划进行改进，定期跟进和反馈
。
员工培训与发展
培训需求分析
通过绩效评估结果，识 别员工的培训需求和发
展方向。
制定培训计划
根据培训需求，制定具体 的培训计划，包括培训内
容、方式、时间等。
实施培训
组织专业的培训师或内 部导师进行培训，确保
财政绩效评价培训课件(理论与操作实务)
2012-6-5
台州市财政局 范炜 zdfw@
8
分值如何分配呢？一般采用专家经验判断。 专家凭借自己的经验，综合当时的政治经 济发展形势，以及以往年份同类项目、单 位或部门使用同类资金所产生的经济效益 和社会效益，并结合一定的经验，对该项 财政资金的支出绩效做出经验判断。 专家打分常用的方法有平均法、德尔菲法 和模糊数学法等。
2012-6-5 台州市财政局 范炜 zdfw@ 19
2、计划标准。是指以事先制定的目标、计划、 预算、定额等预定数据作为评价支出绩效的标准。 计划标准的作用是通过将实际完成值与预定数据 进行对比，发现差异并达到评价目的。 如《国务院关于基础教育改革与发展的决定》中 提出，“初中阶段入学率达到90%以上，青壮年 非文盲率保持在95%以上；高中阶段入学率达到 60%左右，学前教育进一步发展”。这就是“十 五”期间国家制定的基础教育改革与发展的计划 标准。 再如每年各级财政部门向人大所提交的预算草案 报告，其中每年的教育支出预算规模，就可以作 为判断教育部门年度末预算执行情况的计划标准。 计划标准具有不确定性，随着支出行为所处阶段 不同，其计划标准也有所不同。 2012-6-5 20 台州市财政局 范炜
2012-6-5 台州市财政局 范炜 zdfw@ 2
财政支出绩效评价指标设计
财政支出绩效评价是对财政资金立项、管理和使 用的“经济性”、“效率性”、“效果性”和 “公平性”进行评价并针对存在的问题提出对策 建议。 经济性评价：是否把资源配置到需要的地方去。 以再就业资金绩效评价举例。 效率性评价：是否以最小的投入实现最大的产出。 效果性评价：预定目标是否得以实现。 财政支出绩效评价指标设计就是设计一定数量的 指标来评价“经济性”、“效率性”和“效果 2012-6-5 3 台州市财政局 范炜 性”。 zdfw@
预算绩效管理理论与实务
一、绩效预算的基本理念
绩效预算程序
一般预算程序 当年预算--决算-绩效评价
次年预算--决算—绩效评价 项目预算程序 项目总预算---当年度拨款----绩效评价
次年拨款----绩效评价
（一）绩效预算既是一场对财政的革命，也是一场对政府的革命
2021/3/19
34
一、绩效预算的基本理念
2、绩效预算的基本特点之五：决策民主化、科
请问：你如何评价该市的义务教育支出？
2021/3/19
6
案例3：莱阳梨能代表绿色农业吗？
在我主持的绿色农业科学研究与示范绩效评 价中，我们发现：子课题中的莱阳梨的绿色 农业技术研究取得了较好的成果，单项绩效 评价分可以达到95分。但最终，我们仍打了 很低的分值。
2021/3/19
7
中国农业生产力布局
福建省财政厅 绩效预算专题讲座
预算绩效管理理论和实务
2021年3月19日
提纲
前言、几个案例 一、绩效预算的基本理念 二、财政支出绩效评价体系的基本理念 三、财政支出绩效评价体系的基本框架 四、开展绩效预算的技术路线 五、如何开展绩效管理 六、如何开展预算绩效管理
2021/3/19
2
前言：几个案例
24
一、绩效预算的基本理念
义务教育法：向所有学生免费读书 公平性很高，同样没有效率，却给予了支持 这就是传统预算思维：官本位
（一）绩效预算既是一场对财政的革命，也是一场对政府的革命
2021/3/19
25
一、绩效预算的基本理念
义务教育对象的选择
居民收入水平
标准收入水平
（一）绩效预算既是一场对财政的革命，也是一场对政府的革命
外地民工的学龄儿童入学人员大幅度增加，相 当于当地中小学生的50%，但仍有3000名民工 子弟没有入学。