从内部控制巴林银行的倒闭事件
巴林银行倒闭案课件
提高风险管理意识和技术水平
树立风险管理文化
将风险管理意识融入企业文化，使员工在日常工作中始终保持风 险防范意识。
引进先进风险管理技术
运用现代风险管理工具和技术，提高风险识别、评估和应对能力。
建立风险数据库和模型
收集和整理各类风险数据，建立风险数据库，运用风险模型进行定 量分析。
加强金融监管和宏观审慎管理
早期业务
主要从事贸易融资和外汇业务，与 当时全球贸易的繁荣密不可分。
发展历程
经过数个世纪的发展，巴林银行逐 渐成为全球知名的金融机构，涉足 投资银行、资产管理等多个领域。
银行的业务和规模
业务范围
巴林银行在全球范围内开展各类 金融业务，包括企业融资、证券 承销、并购重组等。
规模
在20世纪80年代，巴林银行达到 其业务巅峰，成为全球最大的衍 生品交易商之一。
05 巴林银行倒闭案 对当前金融业的 警示
强化金融机构内部控制
建立完善的内部控制体系
01
确保各部门职责明确，相互制约，防止权力滥用和违规操作。
加强内部审计和风险评估
02
定期对业务进行内部审计和风险评估，及时发现和纠正潜在风险。
提高员工合规意识
03
加强员工合规培训，提高员工对内部控制规定的认识和遵守。
金融监管部门应加强监管队伍建设，提高监管人员的专业素质和监管 效能。同时，应加强与国际监管机构的合作，共同防范金融风险。
04 巴林银行倒闭事 件的后续处理和 影响
银行的破产清算过程
成立清算人
在巴林银行倒闭后，政府或监管机构会指派清算 人接管银行的运营和管理。
资产清算
清算人将对银行的资产进行清算，包括对资产进 行估值、变现和分配等。
案例巴林银行倒闭事件
案例十四：巴林银行倒闭案1995年2月26日，一条消息震惊了整个世界金融市场。
具有230多年历史，在世界1000家大银行中按核心资本排名第489位的英国巴林银行，因进行巨额金融期货投机交易，造成9.16亿英镑的巨额亏损，在经过国家中央银行英格兰银行先前一个周末的拯救失败之后，被迫宣布破产。
后经英格兰银行的斡旋，3月5日，荷兰国际集团(lNG)以1美元的象征价格，宣布完全收购巴林银行。
分析：一、事件的经过巴林银行创立于1762年，至今已有233年的历史。
最初从事贸易活动，后涉足证券业，19世纪初，成为英国政府证券的首席发行商。
此后100多年来，该银行在证券、基金、投资、商业银行业务等方面取得了长足发展，成为伦敦金融中心位居前列的集团化证券商，连英国女皇的资产郡委托其管理，素有“女皇的银行”美称。
在《亚洲金融》杂志组织的由机构投资者评选亚洲最佳经纪活动中，巴林连续4年名列前茅;该集团1993年的资产59亿英镑，负债56亿英镑，资本金加储备4.5亿英镑，海内外职员雇员4000人，盈利1.05亿英镑;1994年税前利润高达1.5亿英镑。
该行目前管理300亿英镑的基金资产，15亿英镑的非银行存款和10亿英镑的银行存款。
就是这样一个历史悠久、声名显赫的银行，竟因一个28岁的青年进行期货投机失败所累而陷入绝境。
28岁的尼克·里森(NICKLEESON)1992年被巴林银行总部任命为新加坡巴林期货(新加坡)有限公司的总经理兼首席交易员，负责该行在新加坡的期货交易并实际从事期货交易。
1992年巴林银行有一个账号为“99905”的“错误账号”，专门处理交易过程中因疏忽造成的差错，如将买入误为卖出等。
新加坡巴林期货公司的差错记录均进入这一账号，并发往伦敦总部。
1992年夏天，伦敦总部的清算负责人乔丹·鲍塞(Gordon Bowser)要求里森另行开设一个“错误账户”，以记录小额差错，并自行处理，以省却伦敦的麻烦。
巴林银行倒闭的原因_内部控制
巴林银行倒闭的原因——从内部控制角度的分析巴林银行倒闭的原因——从内部控制角度的分析（一）巴林银行倒闭案简介英国巴林银行是英国伦敦城内历史最悠久，名声显赫的商业银行集团，其业务专长是企业融资和投资管理，业务往来点主要在亚洲及拉美新兴国家和地区。
到 1993 年底，巴林银行的全部资产总额为 59 亿英镑， 1994 年税前利润高达 1.5 亿美元。
但到了1995 年 2 月 26 日，巴林银行因其新加坡支行（Barings.Futures.Singapore BFS 交易员里森（Nick.W丄eeso"违规从事衍生品业务而遭受巨额损失，无力继续经营而宣布破产。
一个有着 233 年经营史的良好业绩的老牌商业银行自此在伦敦城乃至全球金融界消失。
里森 1989 年开始到巴林工作，由于其业绩突出， 1992 年，里森被巴林管理层派到新加坡建立期货部，并任总经理，拥有雇佣交易员和后台清算的权利。
里森建立了一个秘密账户“88888，”并多次用以隐藏员工的操作失误和未经授权的交易，从而使大量的交易损失未能在账户上得到反映而是进入秘密账户。
1994 年12月，BFS未在账户中确认的累计损失超过 2亿英镑，其中仅1994年就达1.85 亿英镑。
但如果此时采取有效措施，巴林也许就不会倒闭。
1995 年 1 月 18 日，日本神户发生大地震，其后数日，东京日经指数大幅度下跌，里森一方面遭受更大的损失，另一方面从伦敦获得大量资金购买更大数量的日经指数期货合约并卖空日本政府债券，希望日经指数会上涨到理想的价格范围。
但事与愿违，日经指数并未如里森预期的那样上涨。
1995年的前两个月中，BFS累计未报告损失翻了三番，2月27日，达到了 8.27英镑，加上相关成本，BFS未经授权的交易损失累计达到 9.27亿英镑，是整个巴林银行全部资本和储备金的 1.2倍。
尽管英格兰银行采取了一系列的拯救措施，但这个闻名于世的银行最终还是破产了。
从内部控制浅谈巴林银行的倒闭事件
从内部控制浅谈巴林银行倒闭事件摘要：1995年巴林银行的倒闭向世人敲响了金融业内部控制的警钟。
反思巴林银行倒闭的成因，以加强企业内部管理，提高提高企业经营管理水平，成为了每一个企业管理者研究的重要内容。
本文从内部控制的角度对巴林银行倒闭案的成因进行了分析, 提出建立、健全有效的内部控制制度并有效运行是企业发现、纠正错误行为, 防止财务造假的重要措施。
建议企业要从完善内部控制环境和信息披露制度, 加强风险控制和内部审计几个方面着手进行内部控制建设。
关键词：内部控制，风险控制，控制环境一内部控制理论的历史发展内部控制概念最早由外部审计界提出。
随着社会经济的发展，传统的以账为基础的审计方法已经不能适应变化了的经济环境，环境压力迫使审计界必须探寻新的审计理论和寻找新的审计方法。
这样为了在新的经济环境下提高审计效率控制审计风险，开始提出内部控制概念，通过对内部控制的评审来确定审计师可能承担的审计风险和需要执行的审计业务量。
内部控制自提出后一般认为经历了以下四个阶段：第一，内部牵制阶段。
内部牵制是内部控制的最初形式，其核心思想是一项经济业务通过分工由不同的人共同完成，从而形成相互制约和牵制，并通过账目核对确保经济业务得到正确记录，会计信息真实可靠。
第二，内部控制制度阶段。
这个时期将内部控制划分为两个部分：内部会计控制和内部管理控制。
其中内部会计控制的作用是确保会计信息真实可靠、企业资产安全完整；内部管理控制是从企业经营的角度出发确保企业的方针政策得到贯彻实施，提高企业的经营效率，实现企业整体经营目标。
第三，内部结构控制。
20世纪80年代外部审计界提出了内部控制结构，将内部控制界定为控制环境、会计制度以及控制程序三个部分。
这一阶段，内部控制不仅包含了与企业经营效率和经营目标实现有关的内容，而且还保证会计信息真实可靠与资产安全完整。
这从内部控制结构的定义看出，即“企业的内部控制结构包括为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策与程序。
银行倒闭案案例分析—巴林银行
巴林银行倒闭成因分析—内部控制角度(一 ) 控制环境存在问题首先 . 管理层对企业经营业务的风险认识不足.银行是一个经营货币资金的企业，这一特点决定了银行是一个高风险的企业，经营中需要拥有比其他行业更高的风险意识.原因是货币资金极易被挪用、盗窃.而导致巴林银行倒闭的业务是衍生金融工具的买卖，衍生金融工具的基本特征是以小博大，一旦成功可以获取巨额收益，而一旦失败则要遭受巨额损失.这就要求管理者必须充分认识到衍生金融工具的“双刃剑”效应，实施更为严格的风险管理.在巴林银行例闭案中显然管理层没有对待衍生金融工具应有的风险意识，只看到衍生金融工具的正面效应而忽视了负面效应，从而也没有对负面效应可能产生的风险进行控制和防范.其次，管理层不重视历史经验的指示作用，突出表现是不重视资产负债表的作用.尽管资产负债表具有静态性，但它确实反映了企业在某一时点的财务状况及承担的风险，而巴林银行主管却对资产负债表置之不理.这从彼得·巴林的话语中可以明显看出“若以为揭露更多资产负债表的数据。
就能增加对一个集团的了解，那真是幼稚无知.”再次，管理层没有应有的风险等觉意识。
在巴林银行倒闭案中。
当交易员里森由于违规操作使亏损不断加大并且不能通过自身周转来掩盖亏损时.开始要求伦敦总部汇入资金.由干亏损不断加大，里森开始超常规的向总部索要资金，这种情况下巴林银行总部不但没有警觉到风险的存在而且违反英格兰银行的规定向里森输送资金.这些均说明巴林银行总部不但对里森非常规要求汇人资金毫无风险警觉意识而且一味的满足，暴露了总部在风险评估中的失误.最后。
不理智的人力资源政策.尽管里森曾经为巴林银行做出巨大贡献.但是人总有犯错误的时候，而巴林银行‘。
用人不疑，’的政策明显没有注意到这一点。
一叶障目不见泰山的用人政策走向了极端，从而导致了悲剧的发生按照内部控制整体框架的基本思想.我们认为巴林银行在控制环境上至少存在以上四个方面的不足，最终导致巴林银行的破产(二 ) 信息和沟通存在问题首先，总部要求里森更改进行错误交易处理账户时没有进行很好的沟通，尽管错误记录处理账户已经由"99905"转为“88888",但是这个信启、只有开设账户的员工一个人知道，其他员工包括最高管理者均不知道该账户的存在，开立用于处理错误记录的账户，如此重要的业务信息竟然未让管理者知道，信息在各个部门之间传递效率可见一斑;其次，在总部恢复使用泊"99905"账户处理错误记录时，临时“88888"账户不但没有及时消除而且该信息也没有向最高管理者报告备案，从而使"88888"账户成为内部控制的“盲区”，成为各种内部控制措施难以触及的地方，直到最终巴林银行例闭才知道该账户的存在.可以说正是“888891,账户这个关键控制点的失控导致了巴林银行悲剧的发生。
《巴林银行破产案》
但在巴林案中，里森不但是交易员， 同时也是巴林银行新加坡分支机构的 清算员，也就是说里森既从事前台交 易同时又负责后台交割清算，这样便 等同于没有一个独立的清算第三方对 其进行监督。这样的机构设置为其后 来的违规行为提供了巨大的便利。
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2、薪酬结构不合理
里森1993年的年薪大约五万英镑，但奖金 却接近十万英镑。到了1994年，由于“业绩” 优秀，奖金升至十三万五千英镑。奖金是其 工资的两倍还多。在交易员行业，资历较浅 的交易员大约获得2％的分红收入，高级的 交易员甚至达到15％，平均水平约为5％， 亏损则无分红。
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• 为了弥补手下员工的失误，里森一方面用自己的佣金 来弥补88888帐户的小错误，一方面通过做帐，从伦 敦总部获取金钱来进行风险很大的业主交易来弥补大 的损失。
• 当时日经指数稳定，里森从交易中顺利赚取期权权利 金，到1993年7月，他将88888帐户中亏损的600万 英镑转为略有盈余，当时他的年薪为5万英镑，年终 奖金将近10万英镑。
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1993年底，巴林银行的全部资产总额为59亿英镑，
1994年税前利润高达1.5亿美元。
1995年2月26日巴林银行因遭受巨额损失，无力继续 经营而宣布破产。
从此，这个有着233年经营史和良好业绩的老牌商业 银行在伦敦城乃至全球金融界消失。目前该行已由荷 兰国际银行保险集团接管。
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巴林银行的破产过程
• 巴林银行原本有帐号为“99905”的“错误帐号”， 专门处理交易过程中因疏忽所造成的错误。这原是 一个金融体系运作过程中正常的错误帐户。后来为 方便工作，里森另设立一个帐号为“88888”的 “错误帐户” 。
• 之后，伦敦总部又要求新加坡分行仍将所有的错误 记录由“99905”帐户直接向伦敦报告。“88888” 错误帐户刚建立就被搁置不用，但它却成为一个真 正的“错误帐户”存于电脑之中。“88888”这个 被人忽略的帐户，提供了里森日后制造假帐的机会.
关于银行风险的真实案例
关于银行风险的真实案例
关于银行风险，有一个非常著名的案例，即“巴林银行事件”。
巴林银行是英国历史最悠久的银行之一，成立于1763年。
然而，这家享有盛誉的银行在1995年因为一个交易员的过度冒险行为而破产。
这个交易员名叫尼克·利森，他是巴林银行新加坡分行的首席交易员。
利森利用巴林银行的信用，大量买入高风险的欧洲债务，并通过复杂的交易策略来掩盖他的真实交易情况。
然而，这些交易最终导致了巨大的损失，利森的行为被揭露后，巴林银行不得不申请破产保护。
这个事件对银行业产生了深远的影响。
首先，它揭示了银行内部控制的重要性。
在利森的案例中，他的行为之所以能够成功掩盖，很大程度上是因为巴林银行的内部控制存在缺陷。
其次，它也揭示了交易员风险管理的重要性。
利森的行为表明，即使是经验丰富的交易员，如果没有有效的风险管理机制，也可能导致巨大的损失。
总而言之，巴林银行事件是一个关于银行风险的重要案例，它提醒我们要时刻关注银行的风险管理，确保银行业务的安全和稳定。
从巴林银行倒闭谈控制
1.你认为里森的行为在多大程度上 导致了巴林银行的倒闭？其倒闭是 否另有其他根本原因？
组织中一个员工行为的失控，会导致 整个组织命运的终结，这似乎是危言 耸听，但确确实实地发生了。里森的 行为直接导致了巴林银行的倒闭，他 利用巴林银行搁置不用的88888错误 账户为朋友遮掩失误，并且越陷越深， 最终成为了巴林银行倒闭的导火索。 从这方面讲里森的行为直接导致了巴 林 银 行 的 倒 闭 。 但是巴林银行倒闭的根本原因在于巴 林银行内部控制的缺失。里森曾说： “有一群人本来揭穿并阻止我的把戏， 但他们没有这么做。我不知道他们的 疏忽之间界限何在，也不清楚他们是 否对我负有什么责任。但如果是
里 森
之后，他很快争取到了到印尼分部工作 的机会。由于他富有耐心和毅力，善于 逻辑推理，能很快地解决以前未能解决 的许多问题，使工作有了很大起色。他 被视为期货与期权结算方面的专家。 1992年，巴林银行总部决定派他到新 加坡分行成立期货与期权交易部，并出 任总经理。 1993年底巴林银行的全部资产总额为 59亿英镑。 1994年巴林银行税前利润为1.5亿美元。
1995年1月18日，日本神户大地震， 其后数日东京日经指数大幅度下跌， 里森一方面遭受更大的损失；另一方 面购买更庞大数量的日经指数期货合 约，希望日经指数会上涨到理想的价 格范围。但交易数量愈大，损失愈大。
里森在危机期间的期权购入
1995年2月23日，里森为巴林带来的 损失终于达到了8亿6000万高点 1995年巴林银行因为遭受巨额损失无 力继续经营而宣告倒闭！ 1995年巴林银行被荷兰国际集团一英 镑的象征性价格收购，并成为该集团 成员之一。
•巴林银行倒闭案源自巴林银行简介巴林银行 （17631995）——英国 最古老的银行， 曾一度成为英国 的皇家银行。其 业务遍及世界各 地，总资产达60 亿英镑，辉煌一 时，却在一个28 岁的年轻人里森 手里轰然倒闭。
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从内部控制巴林银行的倒闭事件巴林银行的倒闭事件引发了广泛的关注和深思，它不仅令人震惊，更对内部控制机制提出了严肃的挑战。
作为一个金融机构，银行在实施内部控制方面的重要性不言而喻。
在本文中，将从多个角度分析巴林银行的倒闭事件，并探讨如何加强和改进内部控制以避免类似事件再次发生。
首先，我们需要了解巴林银行的倒闭原因及其与内部控制之间的关联。
巴林银行的倒闭主要是由于管理层的失职和内部控制的缺陷造成的。
管理层在企业运营和风险管理方面存在严重的失误，未能有效监督和管理银行的风险暴露。
内部控制机制是保障银行运营安全和合规性的重要手段，然而在巴林银行的情况中，内部控制机制明显不足，无法发挥其应有的作用。
其次，我们可以从内部控制的角度来分析巴林银行的倒闭事件。
内部控制是指企业根据业务特点和风险状况，通过制定相关规章制度和运作程序，以及组织人员的职责划分和监督机制，有效预防和规范经营风险的一种管理方式。
对于银行而言，内部控制的重点包括风险管理、信息披露、财务报表准确性、资金流动监控等方面。
然而，在巴林银行的情况中，这些方面都存在明显的缺失和不合规行为，导致了倒闭事件的发生。
进一步地，我们需要探讨如何改进巴林银行的内部控制。
首先，银行应建立健全的风险管理和内部审计机制，确保对各类风险能够及时识别、评估和应对。
针对巴林银行的情况，监管机构应加强对银行风
险管理的监督和检查。
其次，银行应加大对员工的培训和教育力度，
提高员工对内部控制的重要性和遵守规章制度的意识。
此外，加强信
息系统的安全性和准确性，确保财务报表的可靠性也是提升内部控制
的关键。
除了以上几点改进建议外，我们还可以从更广泛的角度思考如何加
强整个金融行业的内部控制。
首先，金融监管机构应加强对金融机构
的监督和评估，确保其内部控制能够有效运作。
其次，金融机构应建
立行业内的自律机制，通过内部和外部的审核和评估，提升整个行业
的内部控制水平。
最后，加强与政府监管部门和其他相关机构之间的
合作，共同推动内部控制的改进和提升。
总结起来，巴林银行的倒闭事件给金融行业敲响了警钟，揭示了内
部控制不完善的严重后果。
加强和改进内部控制已经刻不容缓，不仅
对于银行自身来说，也对整个金融行业的稳定和可持续发展至关重要。
只有通过建立完善的内部控制机制，加强风险管理和监督，提高员工
意识和技能水平，才能有效应对各类风险和挑战，确保金融机构稳健
运营。