2财务预测和财务预算
2、财务预测和财务预算
第二部分财务管理实务项目一财务预测和财务预算
任务一资金需要量预测
一、财务预测的意义
财务预测是指估计企业未来的融资需求。
财务预测是融资计划的前提。
财务预测有助
于改善投资决策。
财务预测的真正目的是有助于应变。
二、财务预测的方法 (一) 定性
预测法是指利用直观的资料，依靠个人的经验和主观分析、判断能力，预测未来资金需
要量的方法。
（二）资金习性预测法
是指根据资金习性预测未来资金需要量的方法。
所谓资金习性，是指资金总额的变动
与产销量变动之间的依存关系。
按照资金总额与产销量之间的依存关系，可以把资金区分
为不变资金、变动资金和半变动资金
不变资金是指在一定的产销量范围内，不受产销量变动的影响而保持固定不变的那部
分资金。
也就是说，产销量在一定范围内变动，这部分资金保持不变。
这部分资金包括：
为维持营业而占用的最低数额的现金，原材料的保险储备，必要的成品储备，以及厂房、
机器设备等固定资产占用的资金。
变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金。
它一般包括直接构成产品
实体的原材料、外购件等占用的资金。
半变动资金是指虽然受产销量
变化的影响，但不成同比例变动的资金
半变动资金可采用一定的方法划分为变动资金和不变资金两部分。
按照资金习性分析
的原理，任何企业的资金总额最终均可以划分为不变资金和变动资金两部分。
即：资金总
额＝变动资金＋不变资金。
（三）销售百分比法
1、含义：以资金与销售额的比率为基础，预测未来资金需要量的方法
2、假设前提：
（1）企业的部分资产和负债与销售额同比例变化。
（2）企业各项资产、负债与所
有者权益结构已达到最优 3、销售百分比法的两种计算方法
(1)根据销售总额确定融资需求，即根据销售总额预计资产、负债和所有者权益总额，然后确定融资需求。
基本公式是：
（外部）融资需求＝预计总资产－预计总负债－预计股东权益
（2）根据销售增加量确定融资需求，即先根据销售的增加额预计资产、负债和所有
者权益增加额，然后确定融资需求。
基本公式是：
（外部）融资需求＝新增销售额×（资产销售百分比－负债销售百分比）
－计划销售额×计划销售净利率×（1－股利支付率）
【例题】华夏公司2021年12月31日的资产负债表见下表：
华夏公司资产负债表
资产现金应收账款存货固定资产净值金额 10 000 30 000 60 000 80 000 180 000 负债与所有者权益应缴税费应付账款短期借款应付债券实收资本留存收益负债与所有者权益合计金额 10 000 20 000 50 000 20 000 60 000 20 000 180 000 资产合计计算步骤
（1）预计销售额增长率
销售额增长率=（300 000-250 000）/250000=20% （2）确定随销售额变动而变动的资产和负债项目
华夏公司销售百分比表资产占销售收入的百分比负债与所有者权占销售收入的百分比益应缴税费应付账款短期借款应付债券实收资本留存收益合计 4 8 不变动不变动不变动不变动 12 现金 4 应收账款 12 存货 24 固定资产净值不变动合计
40 （3）确定需要增加的资金
需要增加的资金=（300 000-250 000）x（40%-12%）=14 000（元）（4）确定对外界资金需求的数量
对外筹集资金=14 000-300 000x10%x40%=2 000（元）
任务二财务预算
一、财务预算的含义
财务预算是指反映企业未来一定预算期内预计现金收支、经营成果和财务状况的各种预算，具体包括现金预算、预计损益表、预计资产负债表和预计现金流量表。
二、全面预算体系
全面预算是由一系列预算构成的体系：
1. 根据长期销售预算确定本年度的销售预算和资本支出预算；
2. 本年度销售预算是年度预算的编制起点，按照“以销定产”原则确定生产预算、销售费用和管理费用预算；
3. 根据生产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算；
4. 上述信息汇总形成产品成本预算和现金预算；
5. 预计损益表、预计资产负债表和预计财务状况变动表是全面预算的汇总。
三、
财务预算的编制方法（一）固定预算和弹性预算
1、固定预算是一种最基本的全面预算编制方法，它是根据预算期内预计可实现的某
一水平的业务量而编制的预算，所以也称静态预算。
2、弹性预算是在成本按习性分类的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系
为依据，按造预算期内可能发生的各种业务量水平编制的预算系列，具有机动性质，所以
又称变动预算。
（二）增量预算和零基预算
1、增量预算是指以基期费用水平为出发点，结合预算期业务量水平及有关降低成本
的措施，调整有关费用项目而编制预算的一种方法。
2、零基预算以零为基础的预算，其全称为“以零为基础编制的计划和预算”，主要
用于对各项费用的预算。
一切从零开始，从根本上考虑各个费用项目的必要性及其开支水平。
（三）滚动预算和概率预算
1、滚动预算又称永续预算。
其基本精神就是其预算期永远保持12个月。
每过一个月，根据新的情况进行调整，在原来的预算期末再增加一个月的预算，从而在任何一个时期都
能保持12个月的时间幅度。
2、概率预算是一种修正了的弹性预算，它是运用概率来编制预算。
但市场波动比较
大的情况下，这种预算有可能与实际相差较大。
四、全面预算的编制程序
1、企业决策机构根据长期规划，提出企业一定时期的总目标，并下达规划指标；
2、基层成本控制单位自行编制预算；
3、各部门汇总预算并协调，编制出销售、生产、财务等预算；
4、预算委员会审查、平衡各预算，汇总出公司总预算；
5、经过总经理、董事会讨论、修改及批准；
6、批准
后的预算下达给各单位执行。
五、全面预算的编制（一）经营预算编制
经营预算一般以销售预算为起点。
下面结合W公司甲产品各季度销售量分别介绍2021年从销售预算为起点的经营业务预算编制。
在此基础上，加入资本支出预算中的本年数据
资料，方可编制当年财务预算。
【例题】假定W公司对甲产品采用赊销政策：每季度可收回当期销售收入的70%和上
期销售收入的30%；同时供应商对该企业的赊购政策是本季度采购货款可按60%支付，同
时付清上季度40%余款。
每年末支付一次股利，按已实现税后利润的50%分配股利。
1、销售预算编制
2、生产预算的编制
3、直接材料预算的编制
与直接材料才有关的现金支出计算 4、直接人工预算的编制
感谢您的阅读，祝您生活愉快。
财务预测与预算编制技巧
财务预测与预算编制技巧财务预测和预算编制是企业财务管理中非常关键的环节。
通过科学准确地预测和编制预算，企业可以合理调配资源，合理制定经营策略，从而实现企业的稳健发展。
本文将分为以下几个方面介绍财务预测与预算编制的技巧。
一、财务预测的概念和意义财务预测是指企业根据过去的财务数据和市场环境，运用一定的方法和模型，对未来一定时期内的财务状况进行预测和预估。
财务预测的主要目的是为企业管理决策和财务决策提供依据，帮助企业规划未来，合理安排资源。
二、财务预测的步骤1. 收集和整理数据：首先，需要收集和整理过去的财务数据，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
此外，还需要收集与财务预测相关的市场数据和行业数据。
2. 分析和评估数据：在收集和整理数据的基础上，对数据进行分析和评估。
通过对过去的财务数据进行分析，可以发现一些趋势和规律，从而为未来的财务预测提供参考。
3. 选择预测方法和模型：根据不同的情况和需求，选择合适的预测方法和模型。
常用的预测方法包括趋势法、比率法、回归分析法等，不同的预测方法适用于不同的情况和数据类型。
4. 进行预测和预估：基于选择的预测方法和模型，对未来一定时期内的财务状况进行预测和预估。
在进行预测的过程中，需要注意数据的准确性和合理性，避免夸大或低估预测结果。
5. 定期监测和调整：财务预测只是对未来的一种预估，实际情况可能与预测结果存在差异。
因此，需要定期监测实际情况，并根据实际情况对预测结果进行调整和修正。
三、预算编制的概念和意义预算编制是指企业根据财务预测的结果，制定一定时期内的预算计划。
预算编制的主要目的是帮助企业管理者合理分配资源，合理制定经营策略，实现企业的目标。
四、预算编制的步骤1. 确定预算期间：首先，需要确定预算的期间，一般可以选择年度预算、季度预算或者月度预算，具体根据企业的需要来确定。
2. 制定销售预算：根据财务预测的结果，制定销售预算。
销售预算是企业经营预算的核心，通过销售预算可以预测销售收入和销售成本。
财务预测和财务预算
97年至2002年的权数分别为，0.1、0.1、0.1、0.2、 0.2、0.3，则2003年销售量的预测值为：
Y2003 = ∑ Wi X i
i =1
n
=0.1ｘ510+0.1ｘ530+0.1ｘ550+0.2ｘ 540+0.2ｘ560+0.3ｘ590 =556(万件)
（3）指数平滑法
• 是加权平均法的一种变化，要计算的是 指数平滑平均数。其计算公式如下：
变动资金是指随产销量的变动而成同比例变动 的那部分资金。它一般包括直接构成产品实体的 原材料、外购件等占用的资金。另外，在最低储 备以外的现金、存货、应收帐款等也具有变动资 金的性质。 半变动资金是指虽然受产销量变化的影响，但 不成同比例变动的资金，如一些辅助材料上占用 的资金。半变动资金可采用一定的方法划分为不 变资金和变动资金两部分。
S t = αX t −1 + (1 − α ) S t −1
• • • • 式中：--t期的销售预测值； --t-1期的销售预测值； --t-1期的实际销售值； --满足条件的常数，亦称指数平滑系数
[例4.3]承上例，假设为0.3，1997年销售量的预 测值为520万件，则1998年至2003年的预测值 计算如下表4-2所示：
年份 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 0.3ｘ510 0.3ｘ530 0.3ｘ550 0.3ｘ540 0.3ｘ560 0.3ｘ590 （1-0.3）ｘ520 （1-0.3）ｘ517 （1-0.3）ｘ520.90 （1-0.3）ｘ529.63 （1-0.3）ｘ532.74 （1-0.3）ｘ540.92
N
Y =
∑
Xi
财务预测和财务预算--注册税务师辅导《财务与会计》第三章讲义1
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)
中华会计网校会计人的网上家园
注册税务师考试辅导《财务与会计》第三章讲义1
财务预测和财务预算
一、本章概述
（一）内容提要
本章主要讲解了财务预测和财务预算的基本理论和基础方法，其中，对于资金需求量的预测本章解析了销售百分比法和回归分析预测法两种方法；对于利润预测本章从固定成本和变动成本的区分、边际贡献的计算和盈亏临界点销售量（额）的计算出发，作了目标利润额的预测和为达到目标利润需采取的方法演示。
对于财务预算则简要分析了全面预算和财务预算的基础理论和方法。
本章主要考点
1.销售百分比法
2.回归分析预测法
3.本量利分析法中各指标的计算
4.实现目标利润的各因素测算
5.全面预算的内容以及各种预算之间的相互关系
6.财务预算的内容及编制方法
（二）历年试题分析
二、知识点详释
3.1 资金需要量预测
一、资金需要量预测的意义
（1）资金需要量预测是企业制定融资计划的基础；
（2）资金需要量预测有助于改善企业的投资决策。
二、资金需要量预测的步骤
（1）销售预测；
（2）估计需要的资产和经营负债；
（3）估计收入、费用和留存收益；
（4）估计所需要的追加资金需要量，确定外部融资数额。
三、资金需要量预测的方法
（一）销售百分比法
1.销售百分比法的概念。
财务预测与预算编制技巧
财务预测与预算编制技巧在现代企业管理中，财务预测与预算编制技巧是非常重要的一环。
通过对财务数据的分析和预测，企业可以更好地制定经营计划和预算，以实现财务目标。
本文将探讨财务预测与预算编制的一些技巧，帮助企业提高财务管理水平。
一、财务预测的重要性财务预测是企业管理过程中的一个重要环节，它可以帮助企业预测未来的财务状况和经营结果。
通过财务预测，企业可以及时发现潜在的风险和机会，为决策提供依据。
同时，财务预测也是企业与投资者、债权人等利益相关方沟通的重要工具，能够增强企业的透明度和可信度。
二、财务预测的方法1. 历史数据分析法历史数据分析法是一种常用的财务预测方法。
通过对过去几年的财务数据进行分析，可以发现一些规律和趋势，从而推测未来的财务状况。
例如，可以通过分析销售额的增长率和市场趋势，预测未来的销售额。
然而，历史数据分析法的准确性受限于历史数据的可靠性和未来环境的变化。
2. 比率分析法比率分析法是一种基于财务比率的预测方法。
通过分析企业的财务比率，如利润率、偿债能力等，可以推测未来的财务状况。
例如，如果企业的利润率持续下降，可能意味着未来的盈利能力将受到影响。
然而，比率分析法的前提是财务比率与未来业绩之间存在一定的相关性。
3. 市场调研法市场调研法是一种基于市场需求和竞争情况的预测方法。
通过对市场趋势、竞争对手和消费者需求的调研，可以预测企业的销售额和市场份额。
例如，如果市场需求不断增长，而竞争对手的市场份额相对稳定，那么企业有望在未来获得更多的销售额。
然而，市场调研法的准确性受限于市场数据的可靠性和未来环境的变化。
三、预算编制的技巧预算编制是财务预测的具体实施过程，它是企业实现财务目标的重要手段。
以下是一些预算编制的技巧，可以帮助企业提高预算的准确性和可操作性。
1. 设定合理的目标在预算编制过程中，企业应该设定合理的财务目标。
目标既要具有挑战性，又要具有可实现性。
通过设定合理的目标，可以激励员工的积极性，推动企业的发展。
财务预算与预测
财务预算与预测在当今复杂多变的商业环境中，财务预算与预测是企业成功运营和发展的重要组成部分。
财务预算是一个组织在特定时期内计划和预测其收入、支出和现金流量的过程。
而财务预测是基于目前和历史数据，预测未来一段时间内的财务表现和结果。
财务预算的制定是一个系统性的过程，需要准确评估当前财务状况、确定目标和策略，并制定相应的预算计划。
下面将重点介绍财务预算和预测的重要性以及制定的步骤。
财务预算和预测对于企业经营决策和资源分配至关重要。
通过准确预测和规划收入和支出，企业能够合理分配资金和资源，实现利润最大化。
预算和预测还提供了对未来市场和商业环境的洞察，帮助企业及时调整策略和应对挑战。
财务预算和预测有助于准确衡量和监控企业的绩效。
通过与实际财务数据进行比较，企业可以及时发现和纠正偏差，确保经营目标的实现。
财务预算和预测还可以帮助企业评估不同的投资或业务决策对财务绩效的影响，以便做出明智的决策。
接下来，我们来看一下财务预算和预测的具体步骤。
收集和分析历史财务数据。
通过仔细研究过去的财务表现，可以获得对未来趋势和模式的洞察。
评估当前的市场和商业环境。
这包括研究市场趋势、竞争对手和供应链的变化等因素。
制定预算目标和策略。
根据企业的目标和战略，确定收入、支出和投资的预期。
接着，制定财务预算和预测。
将目标和策略转化为具体的数字和表格，包括收入预测、成本预测和现金流预测等。
定期监控和审查预算和预测。
及时检查实际财务数据与预测结果之间的差距，并调整预算和预测，以确保其准确性和可靠性。
除了以上步骤，财务预算和预测的成功还取决于准确的数据和假设的使用。
财务数据的准确性是财务预算和预测的基础。
同时，预测未来的经济和行业趋势需要合理的假设和推测。
因此，对市场和商业环境的深入研究和分析是非常重要的。
总而言之，财务预算和预测是企业管理和决策的重要工具。
它们为企业提供了对未来财务表现和结果的预测和规划，帮助企业合理分配资源、实现利润最大化。
财务预测财务预算与利润规划
财务预测、财务预算与利润规划导言财务预测、财务预算与利润规划是企业财务管理中至关重要的环节。
通过合理的财务预测与预算，企业能够合理配置资源，制定明确的经营目标，实现长期可持续发展。
利润规划则目的在于提高企业的盈利能力，确保企业在市场竞争中的优势地位。
本文将从财务预测、财务预算和利润规划三个方面进行详细阐述，帮助读者了解相关概念、方法和实践。
财务预测财务预测是指通过对过去和现在的数据进行分析和归纳，结合外部环境因素、内部经营管理情况等因素，预测未来一段时间内的财务情况。
财务预测可以帮助企业预测未来的收入、支出、盈利能力和现金流量等，为企业的决策提供依据。
财务预测的重要性财务预测对企业的经营管理至关重要，它可以帮助企业实现以下几个方面的目标： 1. 制定经营计划：财务预测可以为企业制定详细的经营计划提供依据，包括销售目标、成本控制、投资规划等，帮助企业明确经营方向和目标。
2. 资金筹措与运用：财务预测可以帮助企业预估未来的资金需求，合理安排资金筹措和运用，确保企业的资金充足和流动性稳定。
3. 提高经营效率：财务预测可以帮助企业及时发现潜在风险和问题，采取相应措施避免或减少损失，提高经营效率。
4. 盈利能力提升：财务预测可以帮助企业发现盈利增长的机会和潜力，制定相应的策略和措施，提升企业的盈利能力。
财务预测的方法和工具财务预测可以采用不同的方法和工具，根据具体的情况和需求确定合适的方式。
以下是一些常用的财务预测方法和工具： 1. 历史数据分析：通过对过去的财务数据进行分析和归纳，找出规律和趋势，为未来的预测提供线索。
2. 统计模型：利用统计学方法和模型，对不同的财务指标进行建模和预测，例如时间序列分析、回归分析等。
3. 比较分析：通过对行业内其他企业的财务数据进行比较，了解自身企业的竞争地位和发展潜力。
4. 专家意见和经验法：借助行业专家的意见和经验，结合自身企业的具体情况，进行财务预测。
财务预算与预测的原理与应用
财务预算与预测的原理与应用在日常生活和商业活动中，财务预算和预测是不可或缺的重要环节。
一方面，预算可以制定合理的开支计划，包括预期的收入，以及支出和投资的分配。
另一方面，预测能够帮助我们预判未来的趋势，以便更好地应对变化和制定策略。
本文旨在探讨财务预算和预测的原理及其在现实生活和商业环境中的应用。
1. 财务预算的原理财务预算是一种为未来某一时期制定而计划的财务管理工具，它可以让我们提前了解和规划财务状况，以确保公司的顺利运营。
财务预算原理可以归纳为以下几点：1.1 预算制定的目标和目的预算制定的目标和目的是为了实现公司的战略和目标。
当公司的目标清晰明确时，预算的制定才有针对性和可操作性。
因此，在制定预算之前，公司必须明确其战略和目标，再根据这些目标拟定一份可行的预算计划。
1.2 预算收集和分析数据在制定有效的预算计划之前，必须收集和分析数据，包括经济预测数据、市场情况、竞争压力和其他相关信息。
这些建议可以通过探讨保险公司、银行、企业帐户及相关标准的内容学习，进行综合分析。
1.3 预算制定的程序和要求预算计划制定过程应遵循严格的程序和要求。
具体来说，这个过程需要负责人进行计划、分析利润、检查投资利润、制定计划并推行公司目标。
必须把任务分配给适当的部门或责任人，并采取一定的纪律和方法，以确保制定的预算计划真正符合公司的实际和需要。
1.4 预算实施和监控在预算计划完成之后，公司需要付诸实施，并协调各部门的财务目标，确保每个人都了解自己的职责并协同合作。
更重要的是，公司需要定期评估预算计划，以确保它们与实际情况保持一致。
如果预算计划与实际情况发生偏差，就需要进行调整和控制。
2. 财务预测的原理财务预测是用数学模型和分析技术对未来趋势和机会进行预测的方法。
财务预测可以帮助我们识别市场上的新机会，以及制定企业对策和计划。
财务预测的原理可以归纳为以下几点：2.1 数据和信息的收集和处理财务预测基于可靠的数据和信息，必须在各个领域收集和处理这些数据，例如市场趋势、股票价格、竞争压力、消费者行为、政府政策等方面。
财务预测与财务预算
财务预测与财务预算财务预测和财务预算是企业财务管理中至关重要的两个环节，它们对于企业的经营决策和未来规划具有重要的指导意义。
本文将围绕财务预测和财务预算展开讨论，分析它们的概念、作用和实施步骤，以及它们在企业中的应用价值。
一、财务预测的概念与作用财务预测是指根据市场环境和企业内外部因素，运用各种财务工具和分析方法，对未来一段时间内的财务状况进行预测和估算。
财务预测主要包括利润预测、资金预测和现金流量预测等方面。
财务预测的主要作用有以下几点：1. 制定经营计划：通过财务预测可以对企业未来的经营状况进行合理规划，确定经营目标和经营策略。
2. 辅助决策：财务预测为企业的经营决策提供参考依据，预测可能存在的盈利机会和风险，帮助企业及时做出调整和决策。
3. 评估经营绩效：通过与实际发生的财务数据进行对比，对财务预测的准确性和合理性进行评估，从而对企业的经营绩效进行分析和判断。
二、财务预算的概念与作用财务预算是财务预测的具体实施过程，是按照财务预测的内容和目标，制定出具体的预算计划和具体的数额指标。
财务预算主要包括收入预算、成本预算、资本预算和现金预算等方面。
财务预算的主要作用有以下几点：1. 预测收入和支出：财务预算可以帮助企业对预期的收入和支出进行预测和规划，为企业制定合理的财务目标提供参考依据。
2. 确定资源配置：通过财务预算，企业可以合理安排和分配有限的资源，为各个部门和项目提供足够的资金支持。
3. 监控业绩表现：财务预算可以用作企业绩效管理的工具，通过与实际财务数据的对比，及时发现业绩偏差，进行调整和优化。
三、财务预测与财务预算的实施步骤财务预测与财务预算的实施通常包括以下几个步骤：1. 收集数据和信息：首先需要收集并分析市场状况、行业走势、企业内部数据等各种相关信息，为预测和预算提供依据。
2. 假设制定：根据数据和信息，制定合理的假设和预测前提，明确预测和预算的时间范围和关键指标。
3. 进行预测与估算：运用适当的财务工具和方法，对财务状况、业务规模、盈利能力等进行预测和估算。
商业计划书中的财务预测和预算
商业计划书中的财务预测和预算在商业计划书中，财务预测和预算是非常重要的部分。
通过进行准确的财务分析和预测，企业能够为未来的发展制定合理的计划和决策，并为投资者提供可靠的数据支持。
本文将介绍商业计划书中财务预测和预算的基本概念、方法以及重要性。
一、财务预测的定义和目的财务预测是指对于未来一段时间内企业的财务状况、经营业绩等方面进行预测和评估。
其目的是为企业提供合理的发展目标和经营方针，为企业的日常经营和决策提供指导。
财务预测通常会包括以下几个方面的内容：销售收入预测、成本和费用预测、利润预测、现金流量预测等。
通过对这些方面的预测，可以帮助企业掌握自身的经营状况，合理分配资源，提高经营效益。
二、财务预测的方法1. 销售收入预测销售收入预测是财务预测中最为关键的一环。
在进行销售收入预测时，需要考虑市场需求、产品定价、销售渠道、竞争对手等因素的影响。
可以通过市场调研、历史数据和行业分析等方法来确定销售收入的预测值。
2. 成本和费用预测成本和费用预测是对企业各项成本和费用进行预测和评估，包括固定成本和可变成本、直接成本和间接成本等。
通过对各项成本和费用进行科学合理的预测，可以帮助企业控制成本，降低经营风险。
3. 利润预测利润预测是企业经营状况的重要指标之一。
通过对销售收入和成本费用的预测，可以得出预计的利润水平。
利润预测可以帮助企业评估经营业绩，制定合理的利润目标，并进行盈利能力的分析。
4. 现金流量预测现金流量预测是对企业现金流动状况进行评估和预测。
通过对现金流入和流出的预测，可以帮助企业掌握资金的运作状况，避免资金链断裂，保证企业的正常运营。
三、预算的定义和作用预算是对企业在未来一段时间内预计收入和支出的规划和分配。
预算是财务预测的具体实施手段，其作用主要有以下几个方面：1. 进行资源分配预算能够帮助企业合理分配资源，根据不同部门和项目的需求，提前规划和安排资金、人力等资源，确保资源的有效利用。
2. 控制成本和费用通过预算的制定和执行，企业可以对各项成本和费用进行控制，避免不必要的浪费，提高经营效益。
财务管理第4章财务预测与财务预算77页PPT.pptx
一、财务预测的意义和目的
财务预测是指估计企业未来的融资需求。
企业需要的资金及其性质影响企业融资的方式。 为能支持销售的增长，企业必须筹备资金，一部分可以通
过来自因销售增长而带来的留存利润的增长，另一部分来源于外 部筹资。
下一页
第二页，编辑于星期二：九点 三十六分。
返回
第一节 财务预测
则现金的资金习性预测模型可表示为:y=10000+0.05x。
如果第2006年的预计销售收入为3 500 000元， 则2006年的现金需要量=10 000 + 0. 05 ×3 500 000 = 185 000(元)。
上一页 下一页
第九页，编辑于星期二：九点 三十六分。
返回
第一节 财务预测
第一节 财务预测
不变资金是指在一定的产销量范围内，不受产销量变动的影响 而保持固定不变的那部分资金;
变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金; 半变动资金是指虽然受产销量变化的影响，但不成同比例变动的资金。
半变动资金可采用一定的方法划分为变动资金和不变资金两部分。
因此，按照资金习性分析的原理，任何企业的资金总额最终均可以划分 为不变资金和变动资金两部分。即
上一页 返回
第二十七页 财务预算
一、财务预算概述
(一)财务预算的含义与作用 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务
状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称， 具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金 流量表等内容。 编制财务预算是企业财务管理的一项重要工作。其作用主要表现 在以下几个方面。
(2)根据预计销售额和资产销售百分比、负债销售百分比，预计 资产、负债和所有者权益。