商业银行固定资产管理解决方案
银行固定资产贷款管理办法
银行固定资产贷款管理办法引言固定资产贷款是商业银行向企业、事业单位及个人发放的一种重要信贷业务。
固定资产贷款适用于企业购置房屋、厂房、设备以及其他固定资产等各种生产经营资产的需要。
为保证银行固定资产贷款的风险控制，并做到合理、规范的管理，制定本《银行固定资产贷款管理办法》。
一、分类管理针对不同种类的固定资产贷款进行分类管理，以保证贷款审批、管理和风险控制的有效性和精细化。
1. 抵押质押类固定资产贷款这类贷款是指以物业或质押品作为担保来发放的固定资产贷款，银行在贷款发放前必须对物业或质押品进行评估、核实其所有权和可行性。
针对这类贷款，银行应制定严格的审批程序和风险控制措施，确保贷款安全，并加强对物业或质押品的管理。
2. 押汇类固定资产贷款这类贷款是指以货物或者贸易权利作为基础资产，企业向银行提出押汇贷款申请，银行发放资金后收回押汇凭证。
银行在发放押汇类贷款时需要先评估货物或贸易权利价值，确保其质量和可行性，然后审核企业的贸易合法性和信用状况，最后制定相应的贷款计划和风险控制措施。
二、贷款发放与管理1. 在审批各项信贷手续时，必须严格贯彻“五大原则”即：审批为人，风险为本；合法合规，信用至上；审批程序，必须全面、准确、完整；审批材料，必须真实、准确、详尽；审批工作，应贯彻“三审三核”制度，确保贷款审批和风险防范的有效性和及时性。
2. 由于固定资产贷款一般期限较长，为了避免资金占用过久，采取分期贷款的方式进行发放。
银行在制定分期贷款方案时，需注意以下事项：1.充分考虑借款人的偿还能力，避免超负荷负债；2.按贷款分期分批逐步发放，确保资金的有效利用；3.贷款分期信息在银行内部需予以详细记录和统计管理。
3. 全程跟踪贷款风险，定期审核贷款项目的偿还状况。
银行在对贷款项目偿还状况进行评估时，重点考察以下几个方面：借款人的经营管理状况、财务状况和资产状况等。
三、风险控制由于固定资产贷款的特殊性和周期性较长，采取科学的风险管理措施，加强贷后风险管理十分必要。
摸清资产的“底数”夯实管理基础——某国有控股商业银行固定资产
财经纵横209摸清资产的“底数” 夯实管理基础——某国有控股商业银行固定资产审计案例应小云 建行广州审计分部摘要：为强化资产管理，防范资产损毁与流失，提升固定资产管理效益和水平。
某年年初，某大型国有商业银行在安排将固定资产管理作为一个独立审计事项，对自有固定资产管理的合规性和效益性开展了相关审计。
关键词：商业银行；固定资产；审计中图分类号：F239.4 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2016)034-000209-02一、案例背景固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的使用时间超过12个月，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
一直以来，各国有控股商业银行分支机构多，管理半径大，固定资产分布分散，管理难度大，而且作为非生息资产，固定资产在日常经管管理中受到外部监管关注度相对较低。
一旦疏于管理，可能出现固定资产闲置，损毁，被占用或形成账外资产等情况，不符合固定资产安全及保值增值的要求。
为强化资产管理，防范资产损毁与流失，提升固定资产管理效益和水平。
某年年初，某大型国有商业银行在安排将固定资产管理作为一个独立审计事项，对自有固定资产管理的合规性和效益性开展了相关审计。
二、审计过程及方法（一）审计思路审计检查固定资产，必须摸清自有固定资产的“底数”，包含实物数量、账面金额和资产实际状况三方面情况，才能有效评价固定资产管理的合规性和效益性。
因此审计从正向顺查和反向逆查两方面考虑，确定了 “重外围”、“深五环”的审计思路。
“重外围”是反向逆查的考虑，指对固定资产管理的审计，不能就资产查资产，应紧扣资产涉及的有关业务来查证，才能有效地发现问题。
在审计查证中应多从审计对象经营状况、经营环境等外围资料佐证查证事项的风险性和缺陷。
如，租金收入、房产税支出、大额费用支出、挂账支出、资产清理等。
“深五环”是正向顺查的考虑，指从固定资产取得、维护、使用、管理和处置五个环节入手，深入查证相关控制措施是否有效，管理是否合规，自有固定资产是否存在闲置、资源配置效率和使用效益方面问题。
银行固定资产管理工作计划
银行固定资产管理工作计划
根据银行的固定资产管理工作计划，我们将按照以下重点工作进行：
1. 定期对固定资产进行清查和盘点，确保账实相符，及时更新资产台账和折旧表。
2. 对于新增固定资产，需及时进行登记和入账，确保资产的完整和准确。
3. 加强固定资产的保管和维护管理，建立健全的资产管理制度和规范，提高资产利用率和延长使用寿命。
4. 定期对固定资产进行折旧核算和计提，确保折旧费用的准确计提，不漏报、不错报。
5. 对于固定资产的报废和处置，需严格执行银行的相关规定，做好资产处置审批和记录。
6. 配合财务部门做好固定资产相关的会计处理和报表编制工作，确保财务数据的真实和准确性。
7. 加强与审计部门的配合，配合审计工作，提供固定资产的相关台账和资料，确保审计工作的顺利进行。
8. 定期进行固定资产管理工作的总结和检查，及时发现问题和改进措施，提高固定资产管理的质量和效率。
简国有商业银行固定资产管理方式转型论文
简论国有商业银行固定资产管理方式的转型中图分类号：f832 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）10-000-01摘要近些年来，伴随着我国经济的迅速发展，国有商业银行的经营规模日益壮大。
尤其是受到扁平化改革、会计核算集中上收以及集中式综合应用业务系统的影响，使得国有商业银行的固定资产数量呈现快速上升趋势，这给银行固定资产管理工作带来了诸多困难。
笔者结合自己长期的工作经验指出，在固定资产管理过程之中，要进一步加大对于资产信息管理系统的运用，对于固定资产的日常管理给予密切关注。
同时，要加大对于闲置的固定资产的利用率。
对传统的国有商业银行固定资产管理方式进行改革与转型，这样才有利于为了进一步加大对于目前现有的国有商业银行固定资产的管理，促进内部团结与控制，进而降低商业银行的运行风险，最终实现固定资产总体价值的最优化。
关键词国有商业银行固定资产管理方式转型《金融企业会计制度》之中对于银行固定资产有如下阐释，即“为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过1年且单位价值较高的有形资产”。
如果从国有商业银行的固定资产的实物形态来看，则主要表现在银行的房地产、电子设施、银行所有的交通工具等等。
近些年来，伴随着我国经济的迅速发展，国有商业银行的经营规模日益壮大。
尤其是受到扁平化改革、会计核算集中上收以及集中式综合应用业务系统的影响，使得国有商业银行的固定资产数量呈现快速上升趋势，这给银行固定资产管理工作带来了诸多困难。
作为银行进一步经营与业务拓展的实物载体的国有商业银行固定资产来说，其在提高商业银行的竞争力、创设更加良好的经营环境、深入拓展银行业务等方面具有着十分重要的作用，因此，面对着我国目前国有商业银行固定资产管理的现状，笔者认为应当从管理方式上进行改革与转型，才能够更好的解决当前凸显的管理问题。
一、进一步加大对于资产信息管理系统的运用在目前国有商业银行固定资产管理过程之中，虽然近些年来国有商业银行在固定资产管理过程之中实现了全国联网式管理，摆脱了传统管理模式之中的手工操作亦或单机进行实际操作，但是，在具体的管理过程之中，相关部门的管理的同步性与协调性仍然不足。
固定资产贷款管理新政与商业银行应对之策
一
建立 固定 资产 贷 款 风 险 限 额 管理
建 进 行 了 系 统 性 完 善 ， 我 国 固 定 制 度 ； 立 完善 的风 险 评 价 制度 ， 是
、
《 法》 台背 景 及 意 义 办 出
资 产 贷 款风 险 监 管 的长 期 制度 安 设 置 定 量 或 定 性 的 指 标 和 标 准 ，
《 法 》 在总 结 国 内外 银 行 有 效 的 岗 位 制 衡 机 制 ， 实 管 理 办 是 落
称 《 法 》 本 文 就 该 《 法 》 台 业 成 熟 经 验 的 基 础 上 ， 固 定 资 责任 ， 立 考 核 和 问责 机 制 ； 办 ， 办 出 就 建 要求 的背 景 、 用 以及 商 业 银 行 应 注 产 贷 款 管 理 和 风 险 防 范 而 制 定 ， 作
需 定 资 产 贷 款 业 务 健 康 发 展 ， 监 稳 定 与 安 全 ， 要 通 过 立 法 加 以 银
会 于 ２０ ０ ９年 ７月 发 布 了 《 定 资 引导 和 改 善 。 固
产 贷 款 管 理 暂 行 办 法 》（ 下 简 以
项 目信 息 ， 立 风 险 管 理 制 度 和 建
多 角 度 评 价 贷 款 风 险 ； 行 审 贷 实
固 定 资 产 贷 款 是 国 内银 行 业 排 ， 利 于 我 国 固定 资 产 贷 款 风 有
金 融 机 构 （ 称 银 行 业 ） 重 要 下 最
险 监 管 制 度 的 系 统 化 、 进 固 定 分 离 、 级 审批 原 则 ， 范 固定 资 促 分 规
二 、 办法 》 要 内容 《 主 １ 行 流 程管 理 ， 动管 理模 ． 实 推
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农村商业银行固定资产管理办法
农村商业银行固定资产管理办法
第一章总则
第一条为加强农村商业银行(以下简称本行)固定资产管理，提高固定资产使用效益，保证本行财产的安全与完整，规范固定资产的报批、审查、认定等程序，根据《商业银行内控制度指引》和《金融企业财务规则》的有关规定，特制定本办法。
第二条本办法适用于各部门、各支行（含分理处）。
第三条本行根据固定资产的实际使用状况调整优化存量结构，压缩不合理占用，最大限度减少非经营用固定资产。
新增固定资产优先向投入产出效益高的部门、地区和业务品种倾斜，有效改善结构，实现固定资产资源的优化配置。
第四条固定资产管理实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的原则。
第五条固定资产管理实行行长负责制，同时接受股东的民主管理和监督。
第六条财务管理部门作为固定资产综合管理部门负责对固定资产价值变化进行管理与监控，对固定资产核算的真实性、完。
商业银行固定资产管理存在的问题及对策
商业银行固定资产管理存在的问题及对策固定资产作为商业银行的重要资产组成部分，是其业务发展过程中赖以生存的物质基础。
随着市场经济以及全球金融业的快速发展，商业银行的经营规模日益壮大，对固定资产的配置需求也不断加大，对固定资产管理工作的要求也越来越严格，加强固定资产管理对商业银行的经营发展具有十分重要的意义。
但目前，大多数商业银行并不注重对固定资产的管理，“重财务、轻资产”和“重购置、轻管理”的观念根深蒂固，固定资产管理工作在实际操作中还存在诸多问题，不利于商业银行的长远发展。
本文从固定资产管理的概念与重要性入手，对商业银行固定资产管理工作中存在的一些共性问题进行分析，并提出针对性的解决对策。
一、商业银行固定资产管理概述（一）商业银行固定资产管理的概念固定资产相较于其他资产，有其特殊性，使用时间相对较长，价值一般都比较高，是商业银行的重要资产。
商业银行固定资产的购建内容主要包括：房屋建筑物的购置、新建、改扩建、租赁、装饰、维修，抵债资产转自用，机动车辆的购置，安防设备、电子化设备、机器机械设备的购置等。
商业银行的固定资产管理实质上是对固定资产的一个动态管理过程，从投资计划开始，再到固定资产的购置、验收、核算、日常维护、盘点和处置报废等一系列流程，是一项周期性的复杂工作，需要会计核算部门、实物管理部门和使用部门在各自的职责范围内相互配合。
固定资产管理作为商业银行成本管理的重要内容，已被纳入了商业银行内控管理体系，在商业银行的业务发展中起着一定的推动作用，直接影响银行的财务状况及经营利润。
（二）商业银行固定资产管理工作的重要性长期以来，固定资产管理是银行经营管理以及内部控制环节中较为薄弱、容易忽视的地方。
管理层往往看重财务收益，忽略了实物管理，经常会出现固定资产不用的时候随处可见而用的时候却找不见的现象。
加强固定资产管理对规范内控制度、提高管理质量、优化资产配置方面发挥了积极的作用。
1．有利于部门之间明确管理职责商业银行通过建立健全固定资产管理实施办法来规范固定资产管理工作，通过明确操作规程，细化固定资产分类，合理设置财务核算部门、资产管理部门、使用部门在固定资产管理过程中应履行的职责，使固定资产管理工作有章可循、流程清晰、管理规范、责任可查。
国有资产管理中存在的问题及解决对策建议
国有资产管理中存在的问题及解决对策建议浙江金融银企信用一、国有资产管理中存在的问题一现金管理存在的问题核算中心成立之初一般都按单位业务估计量的多少核定各单位备用金额度或备用金账户的金额。
由于当初对核算单位的现金用量不是太了解只是估计性地对各单位核定了一个额度。
随着形势的变化许多单位的业务量发生了变化备用金原定额度显得偏大或偏小。
表现为报账会计报账间隔加长、报账次数偏少或以出差为名长期借用现金代替备用金的现象。
备用金额度偏大后使得一部分单位每一次报账可积聚较多发票有的报账会计为了图方便就在一张结报凭证中汇集很多的发票不同业务的原始凭证汇总在同一张结报单上。
这一方面不符合会计凭证的要求———把不同的经济业务凭证汇总在同一张汇总凭证上也使得记账凭证变成了原始凭证的大汇总。
另一方面凭证汇总太多使得凭证摘要难以体现经济业务的全貌明细账的直观性大打折扣不利于网上查询明细业务也不利于领导和有关人员利用账簿获得会计信息削弱了会计的反映和社会监督功能。
备用金额度偏小使得有的单位因不愿意经常到中心结报又不愿意追加备用金就以出差为名借得现金后长期占用替代备用金。
个别单位有借款发奖金后忘记结报造成长期备用金借款。
备用金账户缺乏监督。
单位来核算中心结报后按结算金额将银行存款打入备用金账户补足备用金账户额度因此从账面上来看备用金账面的金额永远是备用金账户额度。
但单位银行备用金账户实际金额却不等于单位备用金账面金额也就不等于备用金账户额度而是银行备用金账户余额库存现金未结报的发票备用金账面金额也等于备用金账户额度。
在没有备用金账户抽查制度下备用金账户就缺乏了监督从备用金账面金额中很难判断备用金账户是否正常。
二银行存款管理存在的问题进核算中心后有的单位完全依赖核算中心不记银行存款备查账。
以中心出纳账代替银行日记账或只粗略核对一下银行存款余额。
这不符合备查账建账制度的要求也不符合会计制度要求产生了一些后遗症如中心出纳账有挂账的款项无处落户等现象。
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建设目标
▪ 以固定资产实物为核心，以资产生命周期为主线，采用条形码、物联网RFID等 先进技术；涵盖资产从预算、购入、使用到增损、转移、调拨、维修、退出的完 整生命周期，实现资产整个生命周期的动态跟踪与管理，全面提升资产管理的工 作效率与管理水平，形成全局性的，以资产使用个体为管理要素的固定资产实物 管理平台。
关系型数据库系统
系统网络、主机、存储平台
业务系统
客户的成功就是我们的成功
资产管理参与者
员工、 部门（支行）领导
• 资产领用 • 资产借用 • 资产归还 • 报废申请 • 盘亏申请 • 个人资产
• 领用审批 • 借用审批 • 报废审批 • 盘亏审批 • 部门资产
资产保管员
• 日常管理 • 信息变更 • 资产盘点 • 资产处置
功能规划（七）资产减少
资产减少
资产报废 资产报废审批（分个人、资产管理员发起）
资产报废查询（分个人、使用部门、管理部门） 资产处置
资产盘亏 资产盘亏审批
资产盘亏查询（分个人、使用部门、管理部门） 资产出库
资产出库审批 资产出库查询
客户的成功就是我们的成功
功能规划（八）资产账务
资产账务
资产新增查询 资产新增查询（0价值资产）
管理范围上，覆盖了企业资产管理的全部内容，涵盖常规资产以及专项资产； 管理流程上，涵盖了资产从计划、采购、入库、使用到增损、转移、调拨、维修、退出的完
整生命周期，实现资产整个生命周期的动态跟踪与管理，全面提升资产管理的工作效率与管 理水平； 管理功能上，不仅提供对资产的管理功能，更提供资产管理的分析与决策功能，提升资产管 理决策科学化水平。 智能对账系统，有效关联实物帐和财务帐，将财务系统中的资产数据与实物管理系统中的资 产数据，通过比对关系的设置，进行帐与卡的自动对比与分析，帮助管理部门高效完成对帐 工作。
功能规划（一）我的工作台
我的工作台
统一的信息展现 个性化菜单（日常工作）
个性化的工作台风格 个性化工作台区域和内容
客户的成功就是我们的成功
功能规划（二）资产采购
资产采购
采购审批 采购审批单 采购明细查询
采购统计
客户的成功就是我们的成功
功能规划（三）资产新增
资产新增
资产登记
资产入库
需登记资产 资产登记
客户的成功就是我们的成功
总体功能框架
“一站式”服务门户
单点登录、个人工作台、统一消息、内容检索、个性化定制
资
资
资
资
资
资资
综
条码
产 新
产 登
产 账
产 调
产 分
产产 减调
与
合 查
系安
增
记
务拨Leabharlann 配少整盘点
询
统全
北斗资产管理系统（UrsaEAM）
基础应用平台
北斗UrsaACF 中间件平台(J2EE框架）
管管 理理
资产属性调整
未入库资产 资产入库审批 资产入库查询
客户的成功就是我们的成功
功能规划（四）资产分配
资产分配
资产领用 资产领用审批
资产领用查询（分个人、使用部门、管理部门） 资产借用
资产借用审批 资产借用查询（分个人、使用部门、管理部门） 资产归还
资产归还审批 资产归还查询
客户的成功就是我们的成功
功能规划（五）资产调整
▪ 打破资产管理的部门界限，满足跨部门、跨业务的协作和交接，实现资产管理模 式由条块化职能管理向流程化管理的转变。
▪ 实现资产管理过程中实物管理、价值管理和信息管理“三流”合一的资产全生命 周期闭环管理。
▪ 确保在帐帐相符、帐实相符的基础上，达到规范资产管理运作、优化资产管理要 素、提高资产管理效能的目的。
客户的成功就是我们的成功
典型案例--昆山农村商业银行资产管理系统
客户的成功就是我们的成功
典型案例--江南农村商业银行资产管理系统
客户的成功就是我们的成功
资产管理员
• 资产预算 • 资产采购 • 资产登记 • 资产入库 • 资产发放 • 资产调拨 • 价值调整
• 分类调整 • 信息变更 • 资产维修 • 报废、盘亏 • 资产处置 • 资产盘点 • 查询统计
资产管理部门领导
• 预算审批 • 采购审批 • 入库审批 • 发放审批 • 调拨审批 • 价值调整审批
价值变动查询 分类调整查询 资产调拨查询 资产减少查询
账册查询 对账结转 财务资产编码变更
客户的成功就是我们的成功
功能规划（九）资产维修
资产维修
资产维修（按条形码） 资产维修申报 资产维修查询
特殊类 办公室维修（水、电等）
客户的成功就是我们的成功
功能规划（十）资产条码、盘点
资产条码、盘点
条码打印 资产盘点
• 分类调整审批 • 报废审批 • 盘亏审批 • 处置审批 • 部门资产情况
财务部门
• 资产预算 • 资产入库 • 价值调整 • 分类调拨 • 资产对账 • 资产盘点 • 按实物口径查询统计 • 按财务口径查询统计
行领导、 审计部门
• 预算审批 • 采购审批 • 各类审批查询 • 全行资产查询统计
客户的成功就是我们的成功
客户的成功就是我们的成功
系统功能特色
在管理理念上，系统建设充分体现资产管理与财务管理相结合、实物管理与价值管理相结合 的原则，明确了财务固定资产与实物固定资产的定位和职能，明确了两者之间的互相监督、 互相协调作用；
在管理形式上，软件以固定资产实物为核心，以资产生命周期为主线，采用物联网RFID、 条码等先进技术，实现对资产实物条形码管理，可定期或不定期采集有效数据，对各单位固 定资产进行盘点，达到“帐帐相符”、“帐物相符”的管理要求；
资产条码打印 条码模板维护
按实物管理部门发起盘点任务 发起全行盘点任务 手持终端盘点 盘盈盘亏表
客户的成功就是我们的成功
功能规划（十一）资产查询统计
资产查询统计
通用类
金融行业
资产组合查询 全行资产台账本 本使用部门在用资产台账 本使用部门在用资产查询 本管理部门资产台账 管理部门资产查询
ATM机明细统计 CRS明细统计
资产调整
价值变动 分类调整 资产信息变更
按单个资产或按采购单生成价值变动 价值变动审批 价值变动查询
按单个资产或按采购单生成分类调整 分类调整审批 分类调整查询
资产属性变更 保管部门、保管人变更
客户的成功就是我们的成功
功能规划（六）资产调拨
资产调拨
资产调拨审批 资产调拨查询
客户的成功就是我们的成功