个人理财管理及财务管理知识分析资料(doc 13页)

一、什么是理财？理→管理，财→财产；

1、个人理财，为实现个人人生目标而制定、安排、实施和管理的一个各方面总体协调的财务计划的过程。

2、理财是一种生活方式的选择

二、怎样理财？

树立正确的理财观、财商测试、理财内

容

常见的理财目标

短期目标

现有资产、负债结构调整

（金融资产、实物资产比重、筹集紧急备用金、债务负担最小化）初步建立保障体系

控制开支预算、税务负担最小化

旅游、休假、自身进修计划等

中期

目标

为购房、购车筹集专项资金

提高保险保障

启动个人创业计划

长期

目标

建立退休基金

为孩子准备教育基金

限较长，利率相对较高的一种存款方式。

储蓄理财的注意点：◆存款期限的安排◆预留应急资金◆选择合适的便利的银行

三、银行卡

◆借记卡：指由商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的支付工具，不能透支。

◆贷记卡（信用卡）：由银行或信用卡公司向资信良好的个人和机构签发的一种信用凭证，持卡人可在指定的特约商户购物或获得服务，既是发卡机构发放循环信贷和提供相关服务的凭证，也是持卡人信誉的标志，可以透支。第三章第一节

一、保险在个人理财中的作用

人生三大风险：意外、疾病、养老

1、是在社会经济互助原则下建立起来的经济补偿制度。（防灾防损）

2、是一种低风险的投资工具。（在我国收益相对较低）

三、保险理财过程

1、评估风险

2、认识保险需求

3、确定保险额度

4、确定保险期限

四、保险理财原则

（一）先大人后小孩

（二）先给家庭经济支柱购买保险

（三）先购买意外、健康险

●买保险一般按照以下顺序：意外险→健康险→人寿保险（教育险→养老险→分红险、投连险、万能险）

（四）确定保险期限

第二节

目前中国的社会保险包括基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险和生育保险5个项目。国家依法建立社会保险制度，设立社会保险基金，使劳动者在年老、失业、疾病、工伤、生育时获得帮助和经济补偿，保障他们的基本生活和基本医疗。

（“五险一金”讲的是五种保险,包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险; “一金”指的是住房公积金。

其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保

险和生育保险完全是由企业承担的。个人不需要缴纳。这里要注意的是“五险”是法定的，而“一金”不是法定的。）

（二）基本养老保险——亦称国家基本养老保险，它是按国家统一政策规定强制实施的，为保障广大离退休人员基本生活需要的一种养老保险制度

。1、特点

2、缴费比例：

3、享受待遇：

（三）基本医疗保险——基本医疗保险是国家和社会根据一定的法律法规，为向保障范围内的劳动者提供患病时基本医疗需求保障而建立的社

会保险制度。我国的社会医疗保险由基本医疗保险、企业补充医疗保险和个人补充医疗保险三个层次构成。

1.特点：

●我国基本医疗保险实行社会统筹和个人帐户相结合，基本医疗保险基金由统筹基金和个人帐户构成。职工个人缴纳的基本医疗保险费全部计入个人帐户；用人单位缴纳的基本医疗保险费分为两部分，一部分划入个人帐户，一部分用于建立统筹基金。

●主要的规定有三条：

一是统筹基金和个人帐户要分开管理，分别核算，这就要求统筹基金要自求收支平衡，不得挤占个人帐户；

二是要明确统筹基金和个人帐户的各自支付范围，这就要求制定统筹基金的起付标准和最高支付限额，一般个人帐户主要用于门诊（小病）医疗费用支出，统筹基金主要用于住院（大病）医疗费用支出；

三是要严格限定基本医疗保险医药服务的范围和给付标准，主要内容包括限定基本医疗保险的用药范围、诊疗项目范围和医疗生活服务设施范围，即超出这个基本医疗保险医药服务范围的医疗费用不在基本医疗保险基金中支付或只能部分支付。

2、缴费比例：

4、说明：

●参保人达到退休年龄，享受退休人员基本医疗保险待遇的累计最低缴费年限为：男满30年、女满25年。

●所有参保人员都应缴纳每月4元的大额医疗

保险费。按8%+2%的费率缴费的，从个人帐户中代扣代缴；按5.5%的费率缴费的，由个人申报缴纳；社会退休人员从养老金中代扣代缴。

5、社会基本医疗保险与商业医疗保险的区别：社会基本医疗保险与商业医疗保险之间存在着

本质的区别：第一，性质不同。社会保险由国家立法强制实施，属于政府行为；商业保险则

财务管理知识培训知识点总结

财务管理知识培训知识点总结 This model paper was revised by LINDA on December 15, 2012.

《财务管理》知识点总结《财务管理》知识点总结第一章财务管理总论《财务管理》对于大多数学文科的考生来说是比较头疼的一门课程，复杂的公式让人一看头就不由自主的疼起来了。但头疼了半天，内容还是要学的，否则就拿不到梦寐以求的中级职称。因此，在这里建议大家在紧张的学习过程中有一点游戏心态，把这门课程在某种角度上当成数字游戏。那就让我们从第一章开始游戏吧！首先，在系统学习财务管理之前，大家要知道什么是财务管理。财务管理有两层含义：组织财务活动、处理财务关系。企业所有的财务活动都能归结为下述四种活动中的一种： 1、投资活动。通俗的讲，就是怎么样让钱生钱（包括直接产生和间接产生）。因为资金的世界是不搞计划生育的，所以投资所产生的收益对企业来说是多多益善。该活动有两种理解：广义和狭义。广义的投资活动包括对外投资和对内投资（即内部使用资金）。狭义的投资活动仅指对外投资。教材所采用的是广义投资的概念。该活动在第四、第五章讲述。 2、资金营运活动。企业在平凡的日子里主要还是和资金营运活动打交道，该活动对企业的总体要求只有一个：精打细算。该活动在第六章讲述。 3、筹资活动。企业所有的资产不外乎两个来源：所有者投入（即权益资金）和负债（即债务资金）。该活动在第七、第八章讲述。

4、资金分配活动。到了该享受胜利果实的时候了，这时就有一个短期利益和长远利益如何权衡的问题，这就是资金分配活动所要解决的问题。该活动在第九章讲述。至于八大财务关系及五大财务管理环节，只要是认识中国字，并能把教材上的内容认认真真的看一遍，这些内容也就OK了。财务管理忙活了半天，目的是什么，这就牵扯到财务管理目标的问题。一开始，企业追求利润的最大化，但后来发现它是个满身缺点的“坏孩子”，其主要缺点有四： 1、没有考虑资金时间价值； 2、没有反映利润与资本之间的关系； 3、没有考虑风险； 4、有导致企业鼠目寸光的危险。后来，人们又发现了一个“孩子”，这个“孩子”有一个很大的优点，那就是反映了利润与资本之间的关系，但上一个“坏孩子”的其余三个缺点仍未克服，因此人们对这个“孩子”并不满意。这个“孩子”的名字叫每股收益最大化。经过一段时间的摸索，人们终于发现了一个“好孩子”，那就是企业价值最大化，它克服了“ 坏孩子”身上所有的缺点。它不仅受到企业家的青睐，也受到了教材的青睐（教材所采用的观点就是“好孩子”），忙活了半天，就是为了实现这个目标。当然，这个“好孩子”也有一些不尽如人意的地方：在资本市场效率低下的情况下，股票价格很难反映企业所有者权益的价值；法人

第二章财务管理的基础知识10页

第二章财务管理的基础知识教学目的：通过本章学习，掌握风险衡量的方法，掌握资金时间价值和本量利的计算；理解资金时间价值的含义；了解风险的种类、投资风险和投资报酬的关系，了解本量利的基本概念、基本关系式和前提条件。教学难点：投资的风险和报酬；本量利分析教学重点：资金时间价值的计算教学课时：12 教学内容与过程：导入图片和案例：第一节资金时间价值一、资金时间价值的含义（一）概念（二）产生的条件（三）表示方法 ()???一次性收付款项的终值、现值的计算重点：资金时间价值的计算非一次性收付款项年金和混合现金流的终值、现值的计算注：资金时间价值的计算，涉及两个基本概念，即现值和终值，P16 对于一个特定的时间段而言，该段时间的起点金额是现值；该段时间的终点金额是终值。二、一次性收付款项的终值和现值（一）单利的终值和现值（二）复利的终值和现值 1 .复利终值例：若将1000元以7 %的利率存入银行，则2年后的本利和是多少? 注：i ↗, F ↗；n ↗, F ↗. 2.复利现值：即倒求本金注：i ↗,P ↙; n ↗, P ↙. 注：复利现值系数与复利终值系数互为倒数 3.复利利息的计算：I ＝F-P 注：财务管理考试中，若不特指，均指复利。企业再生产运动中，运用资金一次循环的利润，应投入下一次循环中，这一过

程与复利计算的原理一致。因此，按复利制计算和评价资金时间价值要比单利制更科学。所以，在长期投资决策计算相关指标时，通常采用复利计息。课堂练习： 1.某人现在存入本金2000元，年利率为7%，5年后可得到多少？ 2.某项投资4年后可得到40000元，按利率6%计算，现在应投资多少？ F = 2000 × （F/P，7%，5）= 2000 × 1.4026 = 2805.2 (元) P = 40000 × (P/F，6%，4) = 40000 × 0.7921 = 31684 (元) 知识链接：有关复利的小故事富兰克林的遗嘱你知道本杰明·富兰克林是何许人吗？富兰克林利用放风筝而感受到电击，从而发明了避雷针。这位美国著名的科学家死后留下了一份有趣的遗嘱：一千英磅赠给波士顿的居民，如果他们接受了这一千英磅，那么这笔钱应该托付给一些挑选出来的公民，他们得把这些钱按每年5％的利率借给一些年轻的手工业者去生息。这些款过了100年增加到131000英磅。我希望那时候用100000英磅来建立一所公共建筑物，剩下的31000英磅拿去继续生息100年。在第二个100年末了，这笔款增加到4061000英磅，其中1061000英磅还是由波士顿的居民来支配，而其余的3000000英磅让马萨诸塞州的公众来管理。过此之后，我可不敢多作主张了！” 同学们，你可曾想过：区区的1000英磅遗产，竟立下几百万英磅财产分配的遗嘱，是“信口开河”，还是“言而有据”呢？事实上，只要借助于复利公式，同学们完全可以通过计算而作出自己的判断。德哈文的天文债权十年前，美国人德哈文(J.Dehaven)的后代入禀美国法院，向联邦政府追讨国会欠他家族211年的债务，本利共1416亿美元。事情的经过是：1777年严冬，当时的美国联军统帅华盛顿将军所率领的革命军弹尽粮绝，华盛顿为此向所困之地的宾州人民紧急求援，大地主德哈文借出时值5万元的黄金及40万元的粮食物资，这笔共约45万美元的贷款，借方为大陆国会，年息为6厘（相当于6%）。211年后的1988年，45万美元连本带利已滚成1416亿美元，这笔天文数字的债务足以拖垮美国政府，政府当然要耍赖拒还了。 45万美元，变成1416亿美元，代价是211年6厘的复利，此故事足以说明复利增长的神奇力量。朋友们可能会想，别说211年了，就算50年，我都老了，要钱干什么？是啊，我想反问一句又有几个人能做到几十年如一日的坚持呢！如果能坚持到最后，你一定会成功！三、年金的终值和现值（非一次性收付款项的终值和现值）

财务管理课程标准

财务管理课程标准 Company Document number：WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT

绍兴文理学院上虞分院《财务管理》课程标准编写人：罗智颖审核人：*** 审定单位：财信系会计教研室编写日期： 2010年 9月 1.课程性质和设计思路 1-1课程性质： 1-1-1课程的地位与作用《财务管理》是会计专业的一门专业必修课，同时也是其它经济与管理专业的一门重要专业基础课。本课程以企业资金运动为中心内容，以资金的筹集、投放、耗费、收入和分配为框架，阐述财务管理的基本理论问题以及正常的财务运作一系列环节：预算、筹资、投资、营运、收益与分配、财务成果评价。具有较强的实用性，又有较强的理论性，计算内容较多，且与实践结合紧密，有广泛的适用性。学好本课程是学生毕业后成为合格会计工作者的基本保证，也是本专业学生取得会计专业技术资格以及注册会计师等执业资格的必考科目之一。通过本课程的学习，使学生了解企业的财务决策过程及影响财务决策个因素相互之间的关系，掌握资金筹划与运作、成本分析与控制、利润分配、财务报表分析等能力，为将来胜任会计职业工作岗位中财务管理这一工作领域奠定良好基础，是会计专业人才培养目标实现的必要条件，也是学生走上工作岗位后专业技术资格晋升的必然要求。 1-1-2与其他课程的关系

《本课程的先修课程是《基础会计》、《经济学基础》、《经济数学》和《管理学原理》，后续课程是《成本会计》、《管理会计》和《财务会计》等，是管理会计这一分支领域的专业核心课程。根据会计专业相关的职业工作岗位能力的要求，本课程提供了从事财务管理工作的必备知识和技能，并为后续专业课程《成本会计》、《财务会计》、《管理会计》和《会计报表分析》的学习和学生今后所从事的会计工作奠定坚实的基础。 1-2设计思路： 1-2-1课程设计总体思路坚持以会计职业岗位能力培养为重点的思路与理念来设计《财务管理》课程内容并组织教学。《财务管理》课程以完成财务管理岗位的实际工作任务为导向组织教学过程，按照工业企业资金运动过程序化教学内容。具体分为五大模块（七个工作项目），一是财务管理基础，包括财务管理基本理论和基本价值观念；二是企业资金筹集管理活动；三是项目投资管理活动；四是资金运营管理活动；五是财务成果的分配与分析评价。按高职学生的认知特点和职业能力培养要求采用“教学做”一体的教学方法，即理论教学与单项实训教学同步，要求学生做学结合、边学边做，以培养学生适应会计岗位的工作能力。 1-2-2课程内容确定的依据本课程以培养学生会计职业岗位能力为核心，根据专业人才培养目标、会计职业岗位能力需求和前后续课程的衔接，参照会计职业资格标准，以必需够用为度，统筹考虑和选取教学内容。体现职业道德培养和职业素养养成的需要，以真实工作任务为载体设计教学过程，采用模块（项目）化方式构建课程的内容体系。每一工作任务为一基本模块，每一模块与特定的职业能力培养相结合，整个实训过程以实训任务为载体将以上模块互相交融，以便学生踏入社会后能适应职业岗位（群）的需要。教、学、做相结合，强化学生能力培养。

财务管理重点知识点整理

财务管理重点知识点整理第一章财务管理总论 1. 财务管理的内容财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性经济管理工作。其中：财务活动有：（1）筹资活动（2）投资活动（3）资金营运活动（4）资金分配活动财务关系有：（1）企业与投资者（所有权与经营权）（注意顺序，判断题）（2）企业与债权人（债务与债权）（3）企业与受资者（所有权性质的投资与受资）（4）企业与债务人（债权与债务）（5）企业与供货商、客户（6）企业与政府（7）企业与职工（8）企业内部各单位之间 2. 财务管理的环节（1）财务预测；（2）财务决策（核心环节）；（3）财务预算；（4）财务控制；（5）财务分析 3. 财务管理的目标：（1）利润最大化（2）每股收益最大化（3）股东财富最大化（4）企业价值最大化（最优目标）（考虑了资金的时间价值与风险） 4. 不同利益主体的冲突与协调： ·解决所有者与经营者之间在财务目标上的矛盾的做法：（1）监督；（2）激励；（3）解聘 ·解决债权人与所有者之间的矛盾：（1）在合同中加入限制性条款（2）采取提前回收债权或不再提供新债权的方式第二章财务管理的价值观念 1.货币的时间价值理论（见财务管理重要理论整理）（表现形式：相对数－时间价值率；绝对数－时间价值额） 2.货币时间价值相关计算（见财务管理计算题整理） ·计息期越短（计息次数多），以终值（大）表现的时间价值越大；（正变关系） ·计息期越短（计息次数多），以现值（大）表现的时间价值越小。（反变关系） 3.风险与报酬（见财务管理计算题整理）第三章筹资方式 1.筹资的分类：（1）资金来源渠道 ①权益性筹资（自有资金）（特点：永续性不用还本；财务风险小；资金成本高） ②负债性筹资（债务资金）（特点：按期归还本金、利息；财务风险大；资金成本低）

(整理)基本财务管理知识

第一节财务管理基础知识(一) 财务与会计的关系财务与会计的内涵 1.会计会计工作主要是解决三个环节的问题：会计凭证会计账簿会计报表财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营

过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。 1．理论上财务和会计的关系过去理论上对财务和会计的关系有三种看法： (1)大财务：财务决定会计； (2)大会计：会计决定财务； (3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。 2.实务上财务和会计的关系实务上这三种观点不可能同时存在。在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。大财务的思想实际是计划经济的思想。为什幺会出现这样一种局面，它有什幺弊端? 在计划经济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财务的思想，甚至到目前为止，在我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来，那幺实际上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都是由财政部门制订和

颁布的，财政部门始终是从国家的利益、国家的立场上来制订各种财务制度，进而通过财务的各种标准来制约会计核算，所以财务决定会计它的根源实际上是一种大财政的思想。还有税务的问题。财会工作经常打交道的一个部门就是税务部门，但是税务部门和财政部门也有关系，实际上在我们国家财政还决定税务，税务再影响会计。所以会计核算受到很多因素的制约，到目前为止都是从国家的角度来对这些制度加以规范的。然而，在市场经济的条件下，再去强调大财政的管理，强调财政决定财务和财务决定会计的管理体制是不适宜的，是不适应市场经济条件下企业发展要求的。 3.还财务本来面目在市场经济条件下，财务和会计是两项内容各异的工作，二者是平行的关系。市场经济环境下我国的企业应该注重和加强财务管理。财务绝不仅仅是一个制度的问题，还是一个方法和思路的问题。我们学习财务管理，实际上是一个方法和思路的问题，而不是财政部财务规定的问题。财务应该是企业自己的财务。对现行财务制度的简单评价从计划经济延续下来，我国一直是国家规定财务制度，国家通过财务制度来约束国有企业行为。1993年，在从计划经济体系向市场经济体系过渡的过程中，国家颁布了“两则两制”。所谓两则就是指《企业的财务通则》和《企业的会计准则》。财务通则属于财务制度范畴；会计准则属于会计制度范畴。所谓两制就是指《13个大行业的财务制度》和《13个大行业的会计制度》。13个行业包括工业、农业、商业、金融业、建筑业等。“两则两制”的执行标志着我国财会制度开始从计划经济向市场经济过渡。在市场经济初期，企业执行财政部门颁布的财会制度还是可行的，但是随着市场经济的深入发展，财会制度的负面影响逐渐暴露出来。

个人理财分析报告

理财规划书企管103班组员：黄静廖毅萍

一、家庭背景情况分析（一）家庭基本信息张先生46岁为某公司主管，月薪3万，年终奖10万；妻子吴某现年42岁是某公司财务主管，月薪8000元。该家庭有一20岁的儿子，2010年开始就读于本地的某所大学。该家庭2010年12月31日对资产负债状况进行清理的结果为：价值100万的住房一套和80万的郊区度假别墅一幢，一辆别克轿车，银行定期存款15万、活期5万，现金2万。家庭房产均为5年前购买，卖价分别为50万和30万，首付二成，其余进行10年期按揭，每月还款5800元；轿车为2年前购买，使用年限为10年，卖价为45万，每年花费1万元够买汽车保险，当前该车型市场价格降为40万。该家庭三年前投入20万资金进行股票投资，目前账户中的价值为15万；一年前购入10万的三年期国债，目前价值12万。张先生爱好字画收藏，陆续花费40万购买的名家字画当前市价已达到100万，打算长期收藏；妻子吴某的翡翠及钻石首饰的市价达到了30万元。夫妇俩人从2007年开始还每年购买中国人寿保险公司的意外医疗保险，每年交保费500元。另外，家庭每月的日常基本生活支出为4500元；儿子每年的学费与生活费支出为2万元。

（二）风险承受能力及分析 1、张先生的家庭处于成长期，张先生夫妻两个工作都比较稳定,而且基本不用再为养育儿子烦恼，及现有资产的保值增值等问题，风险承受能力还是比较强的。 2、结余比率是72%，比例过高，可以适当的增加消费，提高生活品质。净资产相对较多，可以考虑一些投资项目。 3、通过以上风险承受能力分析，可以看出张先生属于温和保守型投资者，能接受一定的投资波动，建议适当改变目前的投资结构，增加其它方面的投资分散投资风险，可以尝试进行部分进取型的投资。

财务管理类人员素质测评

财务管理类人员素质测评财务管理人员素质测评指标和测评方法一、财务管理人员基本素质构成生理素质企业对财务人员在生理素质方面的要求主要体现在体质和精力两个方面。在体质方面，要求其健康水平良好，无疾病，能正常工作；在精力方面，要求其具备良好的耐力和承受能力。心理素质1．个人能力财务人员的个人能力具体体现在智力、数字敏感性、数字反应能力、逻辑判断和推理能力、理财能力、财务管理能力、创新能力、语言表达能力、应变能力、执行能力、组织协调能力、决策能力、领导能力等多方面。2．人格特征财务人员的人格特征主要体现在道德素养、个性特征、职业兴趣倾向三个方面。(1)道德素养财务人员应具备较好的品质，廉洁、诚信、敬业、讲究原则、社会责任感强、

有很强的时间价值观。(2)个性特征以16PF为例，财务人员应具备较低的乐群性和忧虑性、较高的有恒性和敏感性、一般的敢为性，具体表现为细心敏感、稳重沉着、尽职严谨、慎重细致、踏实肯干、自信坦然、不喜欢冒险等。(3)职业兴趣以霍兰德六种职业兴趣为例，财务人员应具备顺从、谨慎、保守、实际、稳重的特征，并关注细节，即职业兴趣倾向于常规型。知识素质具备扎实的经济学基础知识、财务专业知识，能够熟练地进行会计实务操作，了解并熟悉有关企业的经营、制造、推销、采购等各个方面的财务知识。二、财务管理人员素质测评通用方法及测评要素构成财务管理人员素质测评通用方法测评维度测评方法工具素质水平1．体质：身体健康状况良好，无“器质性”疾病2．精力：良好的耐力和承受力低乐群性、低忧虑性、高有恒性、高敏感性、敢为性一般职业兴趣倾向于常规型诚实，讲信用生理素

质体检表分析体检表个性特征心理素质心理测试16PF量表霍兰德职业兴趣与价值观测评量表诚信倾向问卷职业兴趣诚信倾向心理测试面试、笔试笔试评价中心知识素质1．财务专业知识达到良好以自制测评试卷上水平评价中心试题2．财务操作技能必须达到熟练程度 1 财务管理类人员测评要素构成财务管理类人员测评要素构成表测评维度测评内容二级指标个性特征职业兴趣智力一般能力顷向特殊能力倾向财务专业能力人格三级指标内外性向、情绪稳定性、情绪控制能力、压力承受能力、关注细节、自信心常规型、企业型、社会型逻辑思维能力、思维敏捷性、记忆力、观察能力、注意力逻辑判断和推理能力、数字敏感性、言语理解力、资料分析能力创新能力、应变能力理财能力、会计实务操作能力、财务控制能力、财务管理能力人际沟通能力、执行能力、组织协调能力、决策能

适用于管理人员掌握的基础财务知识分享

适用于管理人员掌握的基础财务知识分享在管理人员中，不一定是财务管理者才应该了解财务知识，非财务管理人员也应该所具备的基本财务知识和概念，就此，啊啦资讯总结了以下几点基础基础财务知识，包括：会计和财务的基本概念和意义、会计要素的定义和分类、会计报表的基本结构和阅读技巧、财务分析的常用比率和意义等。非财务经理的财务知识： 1）财务的基本概念： 1）财务与会计的基本概念 2）会计要素 3）财务管理基本概念 2，解读会计报表 1）资产负债表 2）利润表 3）现金流量表 3，财务基本分析 1）财务分析的核心思路 2）常用的四种财务比率 3）杜邦分解和财务比率金字塔

第一课财务与会计的基本概念学习目标： 1，认识财务对一般管理者的意义 2，了解什么是财务 3，了解什么是会计一、本课的意义：今天的财务是一个“大财务”的概念，涉及到企业上上下下的各个阶层。企业的非财务管理人员如能掌握一定的现代财务知识与技能，用财务的手段改善企业内部控制，从财务的角度加强管理决策水平，则可以更加好的增进企业价值。同时，非财务人员掌握财务知识后，可以换位思考，更好与财务人员沟通与交流，减少部门间摩擦，增强团队合作精神。二、财务的定义企业财务是指企业在经营活动中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。它存在于企业经营活动中的各个方面，解释了企业“钱”与“物”的变动，阐明了这种变动所造成的各种经济利益关系。三、会计的定义会计是以货币作为主要的计量单位，运用一系列专门方法，对企业的经济活动进行连续、系统、全面和综合的核算和监督，广义的会计还包括在此基础上对经济活动进行分析，预测和监控，以提高经济效益，是将企业的财务活动规范化、书面化的管理办法。第二课会计要素学习目标： 1，掌握企业状况的财务要素 2，掌握企业经营结果的财务要素。会计事项：企业的经济活动是通过会计所反映的经济业务体现出来的。经济业务是指企业经营活动和财务收支的具体事项，在会计中被称为会计事项。例如，以现金支付费用，以银行存款购入材料物资，销售产品取得银行存款收入，

2020年(财务知识)财务管理知识点总结

（财务知识）财务管理知识点总结

《财务管理》知识点总结第壹章财务管理总论《财务管理》对于大多数学文科的考生来说是比较头疼的壹门课程，复杂的公式让人壹见头就不由自主的疼起来了。但头疼了半天，内容仍是要学的，否则就拿不到梦寐以求的中级职称。因此，于这里建议大家于紧张的学习过程中有壹点游戏心态，把这门课程于某种角度上当成数字游戏。那就让我们从第壹章开始游戏吧！首先，于系统学习财务管理之前，大家要知道什么是财务管理。财务管理有俩层含义：组织财务活动、处理财务关系。企业所有的财务活动均能归结为下述四种活动中的壹种： 1、投资活动。通俗的讲，就是怎么样让钱生钱（包括直接产生和间接产生）。因为资金的世界是不搞计划生育的，所以投资所产生的收益对企业来说是多多益善。该活动有俩种理解：广义和狭义。广义的投资活动包括对外投资和对内投资（即内部使用资金）。狭义的投资活动仅指对外投资。课件所采用的是广义投资的概念。9月25日。 2、资金营运活动。企业于平凡的日子里主要仍是和资金营运活动打交道，该活动对企业的总体要求只有壹个：精打细算。9月26日。 3、筹资活动。企业所有的资产不外乎俩个来源：所有者投入（即权益资金）和负债（即债务资金）。9月27日。 4、资金分配活动。到了该享受胜利果实的时候了，这时就有壹个短期利益和长远利益如何权衡的问题，这就是资金分配活动所要解决的问题。9月28日。至于八大财务关系及五大财务管理环节，只要是认识中国字，且能把课件上的内容认认真真的见壹遍，这些内容也就OK了。财务管理忙活了半天，目的是什么，这就牵扯到财务管理目标的问题。壹开始，企业追求利

个人理财规划-案例分析

重要提示：本系列理财规划方案由“2005北京市民金融理财年理财专家团”免费提供，方案中所建议的规划策略均以市民提供的信息为基础，在理财规划方案中所建议的投资工具或金融产品“2005北京市民金融理财年理财专家团”不做出任何收益保证，凡因市场不利变化等因素导致的损失，“2005北京市民金融理财年理财专家团”不因此而承担责任。同时本系列方案暂不涉及子女教育规划、退休规划和税收筹划等内容。一、客户当前财务状况介绍及技术分析客户财务情况简介：郭先生夫妇年收入23万，现夫妇双方收入稳定，拥有国债、基金等金融资产和住房、汽车等个人资产。具体资产情况如下：个人资产负债表个人现金流量表

财务指标表结合以上财务数据，结余比例0.67，结合中国的国情，这一指标是较高。清偿比率和负债比率分别为0.86和0.14，这主要是因为您只有房屋贷款100000元。即付比率为0.25，较偏低，当经济形势出现较大的不利时，您可能无法迅速偿还负债从而以规避风险，即付比率表明您必须适当地提高流动资产的比例。投资与净资产比率为0.21，这一指标还比较理想。负债收入比率0.43，我们认为您的这一比率有一点高，主要是房屋贷款没有摊消到4年里来偿还，而是以某一时点来计算的。流动性比率3.9也比较合理。总的说来，您应该提高投资资产在净资产中的比率，特别是流动资产的比率。二、策略与建议本理财规划方案的目标是通过对现金流、资产负债情况以及投资领域的调整，达到合理配置家庭资产分配和金融资产结构，实现保值和增值，同时完善两口之家的综合保险计划。 1.流动现金规划

一定量的现金及相当于现金等价物的活期存款能够预防突发性事件导致的资金需求，避免由于资产流动性问题导致的损失。我们建议您拿出结余的20%-30%作为流动性现金和现金等价物：活期存款。这样，即付比率会提高到60%-70%，有效地会增强您资产负债表的抵抗风险能力。 2.资产增值计划我们建议您的投资资产在结构方面和在总资产的比重方面都应该有一定的适度的提高。首先您抗风险能力较强，可以适当的考虑一下股票市场和外汇市场方面的投资。另外，外汇市场上，由于人民币升值的预期，在最近一段时间，以日元为主的亚洲货币出现了升值，也可以考虑拿出一定比例的结余来投资外汇市场。如果您未来3年内有大额支出计划，这比资金应当考虑用债券基金的方式进行投资，以使资金在获得较高收益的同时，能够基本保障资金的保值性，同时还能够随时的使用。超过3年的资金您可以考虑用80%以内的资金投资于股票基金，以获得较高收益，剩余20%的资金根据您自己的偏好选择流动性较好的低风险品种，以满足风险偏好要求。 3.教育投资规划客户夫妇双方现在还很年轻，我们建议您应该继续学习来补充知识。也就是说您在支出部分也应该调整一下支出的结构比例：适当的减少非经常性支出，增加教育投资的支出。 4.家庭保障规划家庭保障计划一览表

财务会计与人员管理知识教育规范

2012年会计人员接着教育网上答题试题及答案——新企业内部操纵规范（交互）一、单项选择题 1.某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下不得作为进项税额抵扣的是（）。 A. 采购生产用原材料支付运费，取得的运费发票 B. 从小规模纳税人处采购初级农产品，取得一般发票一张 C. 采购生产用原料，取得一般发票一张 D. 采购一线工人使用的劳动工作服，取得增值税专用发票一张正确答案：C 2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。 A. 年不含税销售额在60万元以上的从事物资生产的化工制造企业 B. 年不含税销售额100万元以上的从事物资批发的个体工商户 C. 年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事物资零售的超市 D. 年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事物资生产的空调制造厂正确答案：C 3.2010年8月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得一般发票一

张，则正确的会计处理为（）。 A. 借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款 B. 借：原材料贷：银行存款 C. 借：原材料贷：银行存款应交税费－应交增值税（进项税额转出） D. 借：原材料应交税费－待抵扣进项税额贷：银行存款正确答案：B 4.甲烟草公司提供烟叶托付乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项托付加工烟丝业务中，消费税由（）代收代缴。 A. 甲公司 B. 乙公司 C. 丙公司

D. 甲公司和丙公司正确答案：B 5.下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。 A. 生产销售汽车轮胎的企业 B. 零售高档手表的商场 C. 进口化妆品的公司 D. 托付加工烟火的个体工商户正确答案：B 6.某生产应税消费品的企业，购进材料托付其他企业生产应税消费品的包装盒，则以下会计处理中错误的是（）。 A. 借：托付加工物资贷：原材料 B. 借：应交税费－应交消费税贷：银行存款 C. 借：托付加工物资应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款 D. 借：原材料贷：托付加工物资

财务管理自学(自己整理的)重点知识点

第一章财务管理概述 6）财务关系一、公司的财务活动一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。从公司资本的具体形态看，资本是公司的资产，包括有形资产和无形资产；从来源看，是公司的负债和股东权益。公司财务活动包括筹资活动、投资活动、经营活动及股利分配活动。（一）筹资活动：公司通过发行股票、发行债券、向银行借款、吸收直接投资等方式筹集资本，表现为公司的资本流入。公司偿还银行借款、支付利息及股利、支付借款手续费以及债券和股票的发行费用等各种费用，则表现为公司的资本流出。这种由于资本的筹集和使用而产生的资本流入与流出，便构成了公司筹资引起的财务活动。（二）投资活动：公司把筹集到的资本投资于公司内部，用于购置固定资产、无形资产等，形成公司的对内投资；用于购买其他公司的股票、债券，形成公司的对外投资，对内与对外投资均表现为公司资本的流出。当公司变卖其对内投资的各种资产或收回对外投资的本金和收益时，表现为公司资本的流入。这种由于公司投资而产生的资本流入与流出，便构成了公司投资引起的财务活动。（三）经营活动：首先，公司在正常生产经菅活动中，要采购材料和商品，以便从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用；其次，公司将产品或商品销售之后，可以取得资本的流入，收回资本；最后，如果公司现有资本不能满足生产经营的需要，可以采取短期借款的方式筹集所需资本。由于生产经营而产生的资本流入与流出，便构成了公司经营活动引起的财务活动。（四）股利分配活动：在会计期末，对生产经营产生的利润和对外投资而分得的利润，应该按照规定的程序进行分配。首先，依法纳税；其次，用来弥补亏损、提取法定公积金；最后，向股东分配股利。这种因分配而产生的资本流动便属于股利分配引起的财务活动。二、公司财务关系公司在组织财务活动过程中与各方面发生的经济利益关系。（一）公司与投资人之间的财务关系：最为根本，表现为公司的投资人向公司投入资本，公司向其支付股利。（二）公司与债权人之间的财务关系：公司向债权人借入资本，并按照借款合同的规定按期支付利息和归还本金所形成的经济利益关系，体现的是债务与债权的关系。（三）公司与被投资单位之间的财务关系：主要是指公司将闲置资本以购买股票或直接投资的形式向其他公司投资形成的经济利益关系，体现的是所有权性质的投资与受资的关系。（四）公司与债务人之间的财务关系：主要是指公司将其资本以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济利益关系，体现的是债权与债务的关系。

财务管理习题(5)

1、上海东方公司是一家亚洲地区的玻璃套装门分销商。套装门在香港生产然后运至上海。管理当局预计年度需求量为10 000套。套装门的购进单价为395元（包括运费，单位是人民币，下同）。与定购和储存这些套装门相关的资料如下：（1）去年的订单共22份，总处理成本13400元，其中固定成本10760元。预计未来成本性态不变。（2）虽然对于香港源产地商品进入大陆已经免除关税，但是对于每一张订单都要经过双方海关的检查，其费用为280元。（3）套装门从生产商运抵上海后，接收部门要进行抽检。为此雇用一名检验人员，每月支付工资3000元。每个订单的抽检工作需要8小时，发生的变动费用为每小时2.5元。（4）公司租借仓库来存储套装门，估计成本为每年2500元，另外加上每套门4元。（5）在储存过程中会出现破损，估计破损成本平均每套门为28．5元。（6）占用资金利息等其他储存成本每套门20元。（7）从发出订单到货物运至上海需要6个工作日。（8）为防止供货中断，东方公司设置了100套的保险储备。（9）东方公司每年经营50周，每周营业6天。要求：（1）计算经济批量模型公式中的“订货成本”。（2）计算经济批量模型公式中的“储存成本”。（3）计算经济订货批量（4）计算每年与批量相关的存货总成本。（5）计算再订货点（6）计算每年与储备存货相关的总成本。 (1)订货成本=(13400-10760)/22+280+8×2.5=420(元) (2)储存成本=(4+28.5+20)=52.50元) (3）经济订货批量4005 .52420100002=??=Q (套) (4)每年相关总成本210005.52420100002)(=???= Q TC (元) (5)在订货点R=L ×D+B=6×10000/(50×6)+100=300(套) (6)考虑保险储存的相关总成本=21000+100×52.5=26250(元) 2．A 公司是一个商业企业。由于目前的收账政策过于严厉，不利于扩大销售，且收帐费用较高，该公司正在研究修改现行的收帐政策。现有甲和乙两个放宽收帐政策的备选方案，有关数据如下：项目现行收账政策甲方案乙方案年销售额（万元/年） 2400 2600 2700 收帐费用（万元/年） 40 20 10 所有帐户的平均收账期 2个月 3个月 4个月所有帐户的坏账损失率 2% 2.5% 3% （22.53%）已知A 公司的销售毛利率为20%，应收账款投资要求的最低报酬率为15%。坏账损失率是指预计年度坏账损失和销售额的百分比。假设不考虑所得税的影响。要求：通过计算分析，回答应否改变现行的收账政策？如果要改变，应选择甲方案还是乙方案？

财务管理人员

财务管理人员篇一：浅谈应具备的能力及素质浅谈应具备的能力及素质摘要：财务主管必须认清自己在企业中的角色,必须具备良好的道德素质及业务素质,具备一定的组织协调能力、分析判断能力、参与决策的能力、沟通与交流能力、使用人及培养人的能力。随着全球化进程的加快,财务工作对财务主管的要求将更高。关键词：财务主管素质能力提高途径随着中国资本市场的日益发达、企业管理的不断规范，财务管理的地位日显重要，财务管理在理论界和实务界的地位不断提高。但我国从事财务管理的人员较少，缺口很大，高层次的财务管理人才尤其缺乏。ＡＣＣＡ北京代表处首席代表姚志君先生表示，保守估计近几年之内，中国国内高级缺口在１５万左右。所以，对能力培养，提高素质，是我国各界面临的一个重大问题。在这瞬息万变的经济时代，财务管理就显得尤为重要了。合理的运用就能使企业蒸蒸日上，抓住问题的实质为企业出谋划策，提出合理化建议。我认为，应具备的能力及素质分别要从以下几个方面来把握： 1．财务主管应具备的素质 ①道德素质财务主管是单位核心部门的负责人,因其所

处位置的重要性,它的道德素质对单位的发展尤为重要。财务主管的道德素质主要有以下几个方面:作风正派。优秀的财务主管应正确执行党和国家的方针政策,具有良好的工作作风,不论做人还是做事都实事求是。在财务管理中遵纪守法,坚持原则,抵制弄虚作假行为,高质量,高效率地完成本职工作。敬业精神。优秀的财务主管应热爱本职工作,把工作看作一种需要和自我价值的实现。在工作中不断追求创新,自觉学习相关专业知识与技能,不断提高自身业务水平。对单位忠诚。主要表现在,视单位利益高于自身利益,不做任何不利于单位的事情,财务主管要严格保守单位的商业机密,自觉维护单位形象,并为单位发展出谋划策。 ②业务素质财务主管要具备微观与宏观经济学知识。这些知识给财务主管以正确的思维方法,能较好地把握经济形势对单位经营的影响。在会计准则方面不仅要求财务主管熟悉国内实施的各项会计准则和制度,还要熟悉国际惯例和西方主要国家的准则和制度,在财经法规方面,要求财务主管了解我国的法律法规和相关的国际法律法规。财务主管进行财务管理活动最重要的信息即会计账目,单位的一切活动和营运情况都在会计账目中反映,因此财务主管要熟练掌握会计知识。在业务核算方面,财务主管要掌握国内贸易及国际贸易核算方法;在成本控制方面,不仅要求财务主管会按国

财务管理重点知识总结

第二部分企业财务管理——第一章财务管理基础【考试要求】 1.财务管理的含义、内容、目标、职能 2.货币时间价值基本原理及其计算 3.投资风险与报酬的关系及风险报酬率的衡量本章内容中级资格与初级资格的考试要求基本相同，以下五项知识点存在要求层次上的差别：知识点中级初级货币时间价值的复杂情况的计算与运用掌握熟悉货币时间价值的特殊情况的计算与运用熟悉了解单项投资风险报酬率的计算与运用掌握熟悉投资组合的风险类型掌握熟悉投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用熟悉了解第一节财务管理概述一、财务管理的含义 1.企业财务管理以企业特定财务管理目标为导向，组织财务活动、处理财务关系的价值管理活动，是企业管理的重要组成部分。具体包括四层涵义： 1）导向：财务管理目标； 2）对象：财务活动和财务关系； 3）核心：价值管理； 4）地位：整个经营管理不可或缺的重要组成部分。 2.财务活动 1）资本筹集：通过金融市场和筹资渠道，采用发行股票、发行债券和银行借款等方式来筹集资本。 2）资本投入：运用所筹集的货币资金购置所需要的固定资产和无形资产等长期资产。 3）资本营运：在持续的生产经营过程中，购买材料、商品，不断调整资本，使资本处于持续的营运状态。 4）资本回收：按照规定的程序对收入进行分配，包括依法纳税，补偿成本费用，向投资者分配利润等。 3.财务关系 1）企业与投资者（股东）之间 2）企业与债权人之间 3）企业（作为股东）与受资企业之间 4）企业（作为债权人）与债务人之间 5）企业与税务机关之间 6）企业与职工之间【例题1·单项选择题】（2013初）企业运用货币资金购置长期资产所反映的财务活动是（）。 A.资本筹集 B.资本投入 C.资本营运 D.资本回收『正确答案』B 『答案解析』用货币资金购置长期资产所反映的财务活动是资本投入活动。

财务管理基础知识详述

I06公司理财讲义★讲师简介许经长 ☆中国人民大学商学院教授、博士 ☆长盛基金治理公司董事 ★课程对象 ——谁需要学习本课程

★国有企业高层治理者 ★国有企业中层治理者及基层主管 ★民营企业高层治理者 ★民营企业中层治理者及基层主管 ★人力资源部、培训部经理及职员 ★国家机关以及事业单位的领导者与一般工作人员★任何希望系统学习最新的工商治理知识的人士 ★课程目标 ——通过学习本课程，您将实现以下转变 1.了解财务与会计的内涵 2.熟悉现金流量表的结构与内容 3.了解财务治理的目标、内容与职能

4.掌握财务分析的要紧内容与方法 5.掌握财务预测的方法 6.掌握本量利分析法 7.掌握筹资的要紧形式与方法 8.掌握现金和有价证券、应收账款和存货、利润分配活动的治理方法 9.熟悉现代企业财务治理体系的要紧构成要素 ★课程提纲 ——通过本课程，您能学到什么？第一讲 1.财务与会计的内涵 2.财务与会计的关系 3.评价现行财务制度 4.如何认识会计工作（一）

第二讲 1.如何认识会计工作（二） 2.会计等式与会计报表第三讲 1.现金流量表 2.财务治理的目标 3.财务治理的内容 4.财务治理的职能第四讲 1.财务分析概述 2.流淌性分析 3.资产治理分析 4.长期偿债能力分析 5.盈利能力分析 6.上市公司财务分析第五讲 1.财务预测（一） 2.财务预测（二）

第六讲 1.财务预测（三） 2.本量利分析 3.财务预算 4.作业成本与作业预算 5.一般股筹资第七讲 1.负债筹资 2.营运资金政策 3.资本成本 4.财务杠杆 5.资本结构第八讲 1.三种投资分类方式 2.投资中考虑的因素 3.项目投资决策基础 4.长期投资决策方法（一）第九讲

个人理财案例分析

个人理财作业院系：财经学院财政金融系班级：10金融学号：1030302004 姓名：********

案例分析王女士，30岁，办公室文员，有社保及公司购买商业医疗保险，年收入3.6万，先生33岁，事业单位职员，有社保，年收入9.6万，女儿7个月，目前无保险保障，其余家庭成员包括公公婆婆，现均已退休，两人均参加了城镇居民医疗保险，需尽主要赡养责任。家庭现有资产情况：房产一套（现市值200万），贷款80万，期限30年，另外其它负债10万元，拥有5万元的私家车一辆，目前存款5万元，其它家庭收入1万元，家庭每年支出为：房屋贷款7.2万元，日常生活费支出2.4万元，交通费1.2万元，医疗费用2000元，交际费用1万元，其它费用5000元。一、家庭财务状况分析：家庭资产负债表单位：元客户：王女士类别科目金额类别科目金额现金及现金等价物现金流动负债信用卡应付款存款50000 货币市场基金其他金融资产债券长期负债住房贷款800000 股票其他负债100000 其他实物资产自用住宅2000000 汽车50000 其他实物资产资产合计2100000 负债合计900000 净资产1200000

现金流量表单位：元客户：王女士年收入金额百分比年支出金额百分比工资和薪金132000 93% 房屋按揭房贷款72000 57.60% 投资收入日常生活支出24000 19.20% 其他收入10000 7% 交通费用12000 9.60% 医疗费用2000 1.60% 交际费用10000 8% 其他支出5000 4% 收入总计142000 100% 支出总计125000 100% 家庭财务比率分析指标名称公式数值参考值是否正常月结余比率结余/税后收入0.12 参考值：0.1 正常投资与净资产比率投资资产/净资产0.00 高于0.5时被认为有投资意识偏低清偿比率净资产/总资产0.57 应该高于0.5 正常负债比率负债总额/总资产0.43 应控制在0.5以下正常即付比率流动资产/负债总额0.06 应保持在0.7左右偏低流动性比率流动资产/每月支出 4.80 流动性比率应保持在3左右偏高二、理财需求分析：王女士家庭处于家庭成长期阶段，属于中等收入家庭，但控制支出的能力较差。家庭没有任何金融资产投资，资产增值能力较低，不能有效的积累财富。另外王女士夫妇虽然家庭收入来源比较稳定，但有年迈的父母和小孩，家庭的消费支出使其压力很大。可采用“4321”的方式，40%作为投、30%作为生活费、20%做为存款、10%作为保险保障，所以，王女士夫妇的理财需求如下：

财务管理考试作业1

财务管理第一次形成性考试作业一、单项选择题（40分，每题2分） 1.下列各项资金时间价值指标中，无法计算出确切结果的是( D )。 A.普通年金现值 B.先付年金终值 C.递延年金现值 D.永续年金终值 2.在利率为10％的条件下，1至3年期的复利现值系数分别为0.909、0.826、0.751，则3年期的年金现值系数是( C )。 A.0.751 B.1.735 C.2.486 D.2.735 3.理论上讲，下列筹资方式中资本成本最低的是( C )。 A.发行普通股 B.留存收益 C.发行债券 D.发行优先股 4.与权益资金筹资方式相比，银行借款筹资的缺点是( B )。 A.资本成本高 B.财务风险大 C.筹资的弹性差 D.分散企业控制权 5.某投资项目的初始投资额为100万元，年折旧额为10万元，无其它非付现成本，每年可实现净利润为3 0万元，则该项目的投资回收期是( A )。 A.2.5年 B.3.3年 C.5年 D.10年 6.每股收益的计算表达式是( B )。 A.企业营业利润/普通股股数 B.(企业净利润-优先股股利)/普通股股数 C.企业营业利润/(普通股股数+优先股股数) D.(企业净利润-优先股股利)/(普通股股数+优先股股数) 7.某公司股票上年每股现金股利为2元，股利年增长率为5％，投资者预期的投资收益率为10％，该股票的内在价值是( D )。 A.20元 B.21元 C.40元 D.42元

8.企业新购一台机器设备，设备原值为20000元，采用年数总和法提取折旧，预计使用年限为5年，预计残值为2000元，则第一年的折旧额为( C )。 A.3600元 B.4800元 C.6000元 D.8000元 9.如果公司的产权比率下降，则其资产负债率发生的变化是( B )。 A.提高 B.降低 C.不变 D.不确定 10.在杜邦财务分析体系中，综合性最强的核心财务指标是（ D ） A.销售净利率 B.总资产周转率 C.权益乘数 D.净资产收益率 11.ABC公司某年末资产总额为1500万元，所有者权益为900万元，则该企业年末资产负债率是( A )。 A.40％ B.55％ C.60％ D.66％ 12.列各项中，不影响流动比率的业务是( A )。 A．现金购买短期债券 B．现金购买固定资产 C．从银行取得长期借款 D．用存货进行对外长期投资 13.关于净现值与获利指数关系的表述，正确的是（ A ）。 A.净现值大于0，则获利指数一定大于1 B.净现值大于0，则获利指数一定小于1 C.净现值小于0，则获利指数一定大于折现率 D.净现值小于0，则获利指数一定小于折现率 14.下列各项中，属于速动资产的是（ C ）。 A.原材料 B.机器设备 C.应收账款 D.库存商品 15.反映企业某一特定日期财务状况的报表是（ A ）。 A．资产负债表 B．利润表 C．利润分配表 D．现金流量表 16.银行借款筹资方式的优点是（ A ）。