中小企业内部控制存在的问题及解决措施
中小企业实施内部控制的主要问题及解决措施
中小企业实施内部控制的主要问题及解决措施
1. 缺乏专业人员
中小企业一般缺乏专业的内部控制人员，无法对企业内部控制情况进行全面评估，难以制定完善的内部控制措施。
2. 人员流动性大
中小企业人员流动性大，员工缺少长期稳定性，导致企业内部控制体系的建立和落实困难。
3. 资金投入有限
中小企业的资金相对较少，难以承担高昂的内部控制成本，无法购置较为先进的信息技术系统，也难以聘请专业的监控人员。
4. 在员工积极性上存在一定问题
中小企业的员工积极性相对低下，对内部控制的意识不够强烈，导致内部控制措施的落实效果不佳。
解决措施：
1. 定期开展内训及招聘专业人员
中小企业可以在公司内部，定期开展内部控制培训，加强员工对内部控制的理解和认知。
同时，也可以适当招聘一些内部控制或审计等专业人员，积极建立内部控制体系。
2. 定期组织内部控制审核
中小企业可以定期组织内部控制审核，及时发现问题并进行整改。
同时，也可以通过外部专业机构的审计，全面评估公司内部控制状况，推动企业内部控制的全面落实。
3. 加强意识建设
中小企业可以通过内部培训、奖惩制度等方式，提高员工对内部控制的认知度，增强员工对内部控制的积极性。
4. 结合信息化手段
中小企业可以结合信息化手段，推行自动化内部控制体系，自动化程度越高，检查和掌握公司的风险管理和内部控制和审计工作就越有效率。
总之，中小企业内部控制的落实需要企业领导层的高度重视和积极推动，也需要企业员工的认同和参与。
只有充分发挥企业内部控制的作用，才能真正保障企业的风险防范和持续发展。
中小企业内部控制问题和应对措施
中小企业内部控制问题和应对措施中小企业内部控制是指企业在经营过程中，通过建立一套科学合理的制度、规范、措施和程序，对企业的各个环节进行有效管理和监督，确保企业的资产安全、运作稳定和遵循法律法规的一种管理方法。
中小企业内部控制问题主要包括流程不规范、风险管理不到位、人员配备不足、信息化建设滞后等方面的问题。
针对这些问题，中小企业可以采取以下应对措施：一、完善内部控制制度中小企业应根据自身特点和经营环境，制定相应的内部控制制度。
这些制度应包括公司章程、审计制度、财务制度、内部控制手册等，明确规定企业各个部门的职责和权限，规范各项运作流程，从而提高内部控制的严密性和有效性。
二、建立风险管理体系中小企业应从运营、财务、法律、市场等多个层面考虑，建立完善的风险管理体系。
应对企业可能面临的各类风险进行评估，包括市场风险、信用风险、运营风险等，确定可能对企业经营造成影响的风险事件。
然后，根据评估结果，制定相应的风险控制措施，并通过监控和预警机制及时发现和处理风险事件。
三、加强内部审计中小企业应建立健全的内部审计机制，对企业的各项经营活动进行监督和检查。
内部审计可以发现和解决企业内部的问题和不足，保障企业的正常运作。
具体来说，中小企业应明确内部审计的职责和权限，制定内部审计制度，建立内部审计部门，并定期进行内部审计，及时发现问题并采取相应的纠正措施。
四、加强人员培训与选拔中小企业应加强对员工的培训与选拔工作，提升员工的专业素质和内控意识。
企业可以通过举办内部培训班、邀请专业人士进行培训、开展内控知识竞赛等方式，提高员工对内部控制的认知和理解，增强员工的内控意识和责任感。
企业还应通过严格的招聘程序，选拔具有相关专业背景和工作经验的人员，提高企业内部控制的专业水平和执行力。
五、加强信息化建设中小企业应充分利用信息化技术，提高内部控制的效率和准确性。
企业可以采用财务软件、ERP系统等工具，对企业的财务、人力资源、采购、销售等各个环节进行自动化管理和数据统计，提高流程的规范性和可控性。
浅析中小企业内部控制存在的问题及应对措施
浅析中小企业内部控制存在的问题及应对措施随着经济的不断发展，中小企业在市场中的比重越来越大，它们在促进就业、提升地区经济发展等方面发挥着重要作用。
与大型企业相比，中小企业在内部控制方面存在着一些问题，这不仅会影响企业的经营效率和效益，还可能导致一些风险和挑战。
针对中小企业内部控制存在的问题，需要及时采取应对措施，促进企业的健康发展。
1. 管理层对内部控制的重视不足在很多中小企业中，管理层对内部控制的认识不够深刻，往往把内部控制当作一项形式化的工作，缺乏对内部控制的理解和重视。
这就导致了内部控制制度的不完善和执行的不到位，容易产生管理漏洞和风险。
2. 内部控制制度不完善中小企业在制定内部控制制度的过程中，往往存在制度设计不合理、流程不完善、监督不到位等问题。
这就容易导致内部控制制度的薄弱环节，给企业带来风险和隐患。
3. 员工素质和培训不足在中小企业中，很多员工素质参差不齐，对内部控制的重要性和方法不够了解，有些员工的执行意识和能力也不足。
这就容易造成内部控制的执行不到位，增加了企业的潜在风险。
4. 缺乏有效的信息系统和技术支持随着信息化的发展，企业的经营管理离不开信息系统和技术支持。
但是在很多中小企业中，由于投入有限和技术水平不高，缺乏有效的信息系统和技术支持，导致内部控制的效率和准确性无法得到保障。
5. 处理风险和危机能力不足在市场竞争激烈的今天，中小企业面临着各种各样的风险和危机，如果企业的内部控制处理能力不足，容易让风险失控、危机蔓延，造成不可挽回的损失。
2. 完善内部控制制度中小企业要根据自己的特点和实际情况，建立健全内部控制制度，包括明确权责分工、细化流程规范、加强内部审计等方面，确保内部控制制度的有效性和可行性。
3. 加强员工培训和教育中小企业要注重员工的素质和能力培养，加强对员工的内部控制培训和教育，提升他们的内部控制意识和业务技能，确保内部控制的执行到位和效果可靠。
5. 健全风险管理和危机处理机制中小企业要建立健全的风险管理和危机处理机制，要加强对市场风险、经营风险、财务风险等方面的预警和处理，确保企业的危机处理能力得到提升。
中小企业内部控制存在的问题及对策
中小企业内部控制存在的问题及对策
中小企业作为我国经济的重要组成部分之一，在经济发展和社会稳定上发挥了重要的作用。
但是，由于其经营规模相对较小，管理经验相对不足，内部控制存在着各种问题，主要表现在以下几个方面：
1.管理人员意识缺乏。
一些中小企业管理人员对内部控制重要性认识不够，缺乏理论知识和实践经验，忽视企业的内部控制工作，导致企业出现了很多风险。
2.内部控制制度缺陷。
一些中小企业在建立内部控制制度时，往往只是照搬大型企业的制度，没有根据实际情况进行调整和优化。
另外，内部控制制度的执行和监督也存在不足，对于违反规定的行为未能及时发现和处理，给企业带来隐患。
3.管理流程不规范。
一些中小企业管理流程不规范，各部门之间缺乏有效的沟通和协调，导致信息流通不畅、决策周期长、资源利用率低等问题，进而影响企业的运营效率和效益。
为了有效解决中小企业的内部控制问题，中小企业可以采取以下对策：
4.充分利用信息化技术。
中小企业可以充分利用现代信息技术，构建内部控制信息系统，通过对企业关键业务的监管和管理，提高内部控制能力，并及时发现和处理各种风险隐患。
综上所述，中小企业内部控制存在着很多问题，但只要加强管理人员意识、优化内部控制制度、规范管理流程和充分利用信息化技术等对策，就可以有效解决这些问题，确保中小企业的健康稳定发展。
中小企业实施内部控制的主要问题及解决措施
中小企业实施内部控制的主要问题及解决措施中小企业实施内部控制过程中常常面临一些主要问题，解决这些问题需要采取相应的措施。
下面将针对中小企业内部控制的主要问题以及解决措施进行分析。
1. 问题：资源有限。
中小企业通常面临资源有限的问题，包括人力、财务、技术等方面的资源。
这使得中小企业在实施内部控制时可能难以投入足够的资源。
解决措施：中小企业可以采取以下措施来解决资源有限的问题：- 制定合理的内部控制策略，将有限的资源重点用于风险较高的领域，确保最大程度地利用资源。
- 建立合理的人力资源管理制度，通过培训、激励等方式提高员工的工作效率和满意度，从而更好地利用人力资源。
- 适时利用外部资源，如请专业顾问、外包服务等，来弥补内部资源有限的情况。
2. 问题：人员素质不高。
中小企业在内部控制中可能面临人员素质不高的问题，员工的专业知识、业务技能和意识不足，造成内部控制效果不理想。
解决措施：中小企业可以采取以下措施来提升人员素质：- 加强内部培训，培养员工的专业知识和技能，提高他们的内控意识和能力。
- 建立激励机制，通过激励措施来提高员工的积极性和专业素养。
- 招聘优秀人才，特别是具有内控经验和专业技能的人员，对内控工作给予专门的职位安排和职业发展规划。
3. 问题：流程不规范。
中小企业通常在流程规范性方面存在问题，流程不完善、流程不可行、流程混乱等现象较为普遍。
解决措施：中小企业可以采取以下措施来解决流程不规范的问题：- 审查和优化企业的内部流程，确保流程的合理性、规范性和适应性，并建立相应的制度和标准。
- 加强对员工的培训和指导，提高员工对流程的理解和执行能力。
- 引入信息化技术，通过流程管理系统等工具来实现自动化和规范化的流程控制。
4. 问题：风险认识不足。
中小企业通常对内部控制风险的认识不足，缺乏全面、深入的风险分析和管理。
解决措施：中小企业可以采取以下措施来加强风险认识：- 建立风险管理体系，明确风险管理的目标、原则和方法，制定相应的风险管理制度和标准。
中小企业内部控制存在的问题及对策
中小企业内部控制存在的问题及对策1. 引言1.1 背景介绍中小企业是我国经济的重要组成部分，它们在推动经济增长、促进就业、促进社会稳定等方面发挥着不可替代的作用。
但是由于中小企业的规模较小、资源有限，导致其在内部控制方面存在着一些问题。
这些问题包括财务风险管理不完善、内部信息沟通不畅、员工管理不规范等。
这些问题如果不能得到有效解决，将对企业的生存和发展产生严重的影响。
2. 正文2.1 中小企业内部控制存在的问题中小企业作为经济发展的重要力量，在市场竞争中扮演着至关重要的角色。
由于其规模较小、资源有限等特点，中小企业的内部控制存在着许多问题，需要引起重视和解决。
中小企业内部控制存在的问题之一是财务管理不规范。
由于中小企业的管理机构相对简单，制度较为薄弱，导致财务管理难以有效监督，容易出现资金挪用、财务造假等问题。
部分中小企业在内部控制方面的投入不足，缺乏专业管理人员，难以建立完善的财务管理体系。
中小企业内部控制存在的问题还包括人员管理方面的不足。
由于中小企业规模小，人员组织结构简单，人员管理方面容易存在漏洞，如员工交叉岗位、权限过大等问题，容易造成内部管理混乱、员工权力泛滥等情况。
中小企业内部控制还存在信息技术管理不足的问题。
随着信息化时代的到来，中小企业的业务往往依赖于信息技术系统，但由于投入不足、技术水平低等原因，中小企业的信息技术管理存在漏洞，容易面临信息泄露、系统崩溃等风险。
中小企业内部控制存在诸多问题，需要加强管理、完善制度，提高管理水平和技术水平，确保企业持续健康发展。
2.2 原因分析中小企业内部控制存在的问题主要源于以下几个原因：1.缺乏专业化人才中小企业的内部管理团队通常规模较小，缺乏专业化的财务、风险管理等方面的人才。
在面对复杂的内部控制问题时，缺乏专业人员的指导和支持会导致内部控制制度的不完善。
2.管理制度不健全许多中小企业的内部管理制度和流程不够规范和完善，存在许多漏洞和缺陷。
中小企业实施内部控制的主要问题及解决措施
中小企业实施内部控制的主要问题及解决措施1.资源有限：相比大型企业，中小企业拥有的资源更加有限，包括人力、财力和技术等方面。
由于资源有限，中小企业通常难以承担雇佣大量专业人员来实施内部控制，这使得内部控制的建立和执行难度增加。
解决措施：中小企业可以采取以下措施来应对资源有限的问题。
可以通过培训现有员工提高其内控意识和能力，让员工能够在日常工作中辨别和预防内部风险。
可以考虑外包一部分内部控制工作，例如雇佣专业的会计师事务所来进行审核和监督。
可以寻求政府或其他组织的支持，争取获得一定的资源和资金来实施内部控制。
2.管理层意识不强：相比大型企业，中小企业的管理层可能对内部控制的意识不强。
他们可能将内部控制简单地视为一种符合法律法规要求的纸上制度，而忽视了内部控制对企业运营的重要性。
解决措施：中小企业的管理层可以通过以下方式加强对内部控制的意识。
可以进行内控意识的培训，让管理层了解内部控制的概念、目的和作用，以及内部控制对企业的重要性。
可以通过外部专家的指导，对现有的内部控制制度进行评估和完善，使其更加符合企业的实际情况。
可以设立相应的内部控制绩效指标，对管理层在内部控制方面的绩效进行考核，激励管理层重视内部控制。
3.内部控制制度薄弱：中小企业在内部控制制度方面可能存在薄弱环节，例如缺乏健全的财务管理制度、不完善的审计制度等。
这些问题可能导致企业对内部风险的预防和控制能力下降。
解决措施：中小企业可以采取以下措施来加强内部控制制度。
可以通过引入先进的财务管理软件或系统来提高财务管理的效率和准确性，建立健全的财务管理制度，确保财务信息的真实、准确和及时。
可以委托专业的审计机构或人员对企业的内部控制制度进行评估和改进，确保制度的完善和合理性。
可以加强内部审计的力度，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时纠正和改进存在的问题。
4.员工行为不端：中小企业由于规模较小，人员关系较为紧密，容易出现员工行为不端的情况，例如内部人员盗窃、舞弊、挪用资金等。
浅析中小企业内部控制的问题与优化对策
浅析中小企业内部控制的问题与优化对策中小企业内部控制是企业管理中的一个重要环节，它涉及到企业的财务、风险管理、业务流程和制度建设等方面。
由于中小企业在人力资源、资金、技术等方面的限制，其内部控制常常存在一些问题。
本文将从人力资源、流程设计和信息技术等角度对中小企业内部控制的问题进行分析，并提出相应的优化对策。
一、人力资源问题人力资源是中小企业内部控制的基础，人员素质和能力的不足会影响到企业的内部控制效果。
中小企业在员工数量和培训机会上的限制，导致员工对内部控制理念和要求的认识不足。
人力资源结构单一，岗位职责重叠，容易形成职责不清。
中小企业通常缺乏专业的内部审计团队，无法及时发现和纠正内部控制问题。
针对这些问题，中小企业可以采取以下优化对策：加强对内部控制的宣传和培训，提高员工的内部控制意识和能力。
优化组织结构，明确岗位职责，避免职责不清造成的内部控制漏洞。
建立内部审计机制，通过委托外部专业机构或培训内部员工提高内部审计能力，及时发现和纠正内部控制问题。
二、流程设计问题中小企业的流程设计常常存在不合理和简化程度不足的问题，这会对内部控制产生负面影响。
中小企业常常由于人手不足，流程设计简化不彻底，容易形成各环节流程备份不足和责任划分不清的问题。
流程设计不合理或者变动频繁，容易给企业的内部控制带来困扰。
中小企业由于人力资源和技术条件的限制，很难实现流程的自动化和信息化，容易造成流程的耗时和出错。
针对这些问题，中小企业可以采取以下优化对策：加强流程设计的规范性和合理性，确保各环节流程备份充分，责任划分明确。
尽量减少流程变动，提高内部控制的稳定性和可操作性。
借助信息技术的手段，实现流程的自动化和信息化，提高流程的效率和准确性。
三、信息技术问题信息技术在现代企业管理中起到至关重要的作用，但中小企业在信息技术方面的投入和应用普遍存在问题。
中小企业在信息系统的建设和维护上常常缺乏专业人员的支持，信息系统的安全和稳定性无法得到有效保障。
我国中小企业内部控制存在的问题及对策
我国中小企业内部控制存在的问题及对策中小企业作为我国经济的重要组成部分，对于促进就业、推动经济发展起着举足轻重的作用。
然而，由于资源和管理能力的限制，中小企业在内部控制方面往往存在诸多问题。
本文将探讨我国中小企业内部控制存在的问题，并提出相应的对策。
一、内部控制问题1.管理层意识淡薄：许多中小企业的管理层对内部控制的重要性认识不足，缺乏对内部控制的意识和重视，对于内部控制制度的建立和执行不够重视。
2.财务管理薄弱：中小企业在财务管理方面存在着一系列问题，包括财务记录不规范、财务报告不准确、资金管理混乱等，这给企业的经营决策和融资带来了困扰。
3.人员流动频繁：由于中小企业的特殊性质，员工流动性较高，人员的变动会导致内部控制的稳定性受到挑战。
新员工对于企业的内部控制制度不熟悉，容易出现操作失误和管理混乱。
4.信息技术不足：很多中小企业在信息技术方面投入有限，缺乏先进的软件应用和信息系统，导致企业的信息处理和管理效率低下。
二、对策措施1.加强管理层培训：中小企业应该加强对管理层的培训，提高他们对内部控制的认识和重视程度。
培训内容可以包括内部控制的概念、制度设计、执行和监督等方面，帮助管理层树立正确的内部控制意识。
2.规范财务管理制度：中小企业应建立完善的财务管理制度，包括规范的财务记录和报告程序、预算管理和资金管理等方面。
定期进行财务审计，确保财务信息的准确性和可靠性。
3.加强员工培训：针对员工流动性较高的情况，中小企业应该加强对员工的内部控制培训和教育，使他们了解和掌握企业的内部控制制度，提高工作的规范性和准确性。
4.引进先进的信息技术：中小企业应该充分重视信息技术的应用，投入适当的资金引进先进的软件和信息系统，提高企业信息处理和管理的效率。
同时，加强信息安全管理，确保企业信息的安全和私密性。
5.加强监督和反馈：中小企业应建立完善的内部控制监督和反馈机制，定期对内部控制制度进行评估和改进。
同时，加强对于内部控制执行情况的监督和检查，及时纠正和改进存在的问题。
中小企业内部控制存在的问题及对策
中小企业内部控制存在的问题及对策中小企业是指员工数量少于300人，年营业额少于2000万元的企业。
由于中小企业自身的特点，其内部控制存在各种问题。
本文将针对中小企业内部控制存在的问题，提出相关的对策。
1.组织架构不合理。
中小企业由于规模较小，组织架构相对简单，人员岗位职责不明确。
这导致了内部控制的责任划分模糊，工作职责冲突等问题。
对策：建立科学合理的组织架构，明确岗位职责和工作流程。
明确每个岗位的职责并制定相应的操作规范，确保每个人员清楚自己的工作职责，并按照规范进行工作。
2.财务管理不规范。
中小企业普遍存在财务管理不规范，包括会计核算不准确、财务信息不及时、资金流动性差等问题。
对策：建立健全的财务管理制度，强化会计核算工作，确保准确计算应收账款、应付账款、存货等财务要素；加强资金管理，确保资金流动性；建立财务信息报告制度，及时向管理层提供财务信息。
3.风险控制不到位。
中小企业由于自身资金实力有限，往往难以承担较大风险，容易受到外部环境变化的影响。
对策：加强风险管理，建立风险评估和预警机制，及时发现和应对潜在风险。
制定可行的风险控制方案，防范和应对财务风险、市场风险、信用风险等。
4.内部控制意识薄弱。
由于中小企业管理层普遍缺乏对内部控制的重视，员工对内部控制意识不够强烈，容易出现违规行为。
对策：加强内部控制意识的培养和教育，确保每个员工都理解内部控制的重要性，并能够按照规范进行工作。
建立奖惩机制，鼓励员工合规行为，严惩违规行为。
5.缺乏有效的信息系统。
中小企业由于资金有限，往往无法购买高效的信息系统，导致信息采集和处理效率低下。
对策：根据企业实际情况，选择适合的信息系统，提高信息采集和处理的效率。
建立信息系统管理制度，确保系统的稳定运行和数据的安全保存。
中小企业内部控制存在的问题主要包括组织架构不合理、财务管理不规范、风险控制不到位、内部控制意识薄弱和缺乏有效的信息系统等。
针对这些问题，可以采取相应的措施来加以解决，包括建立科学合理的组织架构、健全的财务管理制度、加强风险管理、培养和教育员工的内部控制意识以及选择适合的信息系统等。
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中小企业内部控制存在的问题及解决措施
作者：冯俊彦来源：中国集体经济
摘要：中小企业在我国国民经济中有着重要的地位，然而我国大多数中小企业未能认识到内部控制的重要性。
文章剖析了我国中小企业内部控制的现状及存在问题的成因，提出了完善中企业内部控制的有效措施。
关键词：中小企业；内部控制；措施
内部控制是一个古老而又新颖的话题。
说它古老，是因为它的历史悠久；说它新颖，是因为从现代内部控制的兴起算起至今不过短短数十年时间，内部控制观念已经日新月异。
与国外内部控制观念的迅速变迁相比，我国现代意义的内部控制发展却相当缓慢。
目前国家制定的内部控制规范大体上是针对大企业和上市公司的，基本上没有考虑中小企业的特殊需求。
一、我国中小企业的特点
（一）所有权与经营权基本重合，家族式管理普遍
我国中小企业的组织形式主要包括独资企业、合伙企业、股份合作制企业和有限责任公司等组织形式。
与大企业相比，中小企业的所有权比较集中，产权结构相对单一。
业主可能聘用经理管理企业，但大多数情况下仍由自己直接管理，企业决策通常由企业主自己做出，企业主往往具有决策与执行的双重身份。
直接控制具有效率高的优点，但同时也容易造成目标不明确、缺乏稳
定性，企业主一人轻率决策也容易造成企业失败。
很多中小型私营企业带有较强的家族式色彩，其主要管理人员与职工往往是企业主的亲戚或关系密切的人员，这既有一定的优点，如凝聚力强，但也会造成任人唯亲，部分人员凭借特殊身份破坏制定的规章制度。
此外家族式企业的家族成员中往往缺乏有管理经验的人员，造成中小型企业缺乏有效的规划、设计和控制。
（二）机制灵活，应变能力强，工作效率高
中小型企业不像大企业那样有较多的条条框框，他们更多地根据市场的需求进行生产、停产或转产，所谓“船小好调头”，因而应变能力较强，但同时也存在着缺少长远规划、缺乏风险评价系统等缺陷。
（三）会计机构设置不规范，会计人员素质较低
中小型企业会计机构的设置比较简单，会计人员比较少，相互之间分工不太明确、兼职多，不相容职责分离有限。
会计业务工作不够规范，财务工作中不合规章制度的现象较多，影响会计资料的真实性和可比性。
由此可以看出中小企业内部控制受重视程度直接取决于企业主的态度，如果企业主对内部控制不重视，或置身于内部控制之外，随便变更、存废内部控制制度，将造成内部控制制度失效。
并且，由于中小企业人员少、资源有限，无法像大公司那样建立全面系统的内部控制，但仍然应建立最基本的内部控制制度，以
保证企业目标的实现，提高企业的抗风险能力。
二、我国中小企业内部控制存在的问题
（一）管理者对内部控制的认知严重不足
我国很多中小企业管理者由于文化水平、眼界的限制，对内部控制的认识还停留在比较原始的阶段，认为内部控制就是内部监督，往往认为凭个人的直接控制和直接观察来评价企业经营成果就可以了，不必依靠现代管理技术来监督经营的全过程。
长期家族家长式的管理，养成了不讲制约、不讲监督、不讲授权的办事方法。
（二）中小企业公司治理结构不完善
公司治理结构是促进内部控制有效运行、保证内部控制功能发挥的前提和基础，是实行内部控制的制度环境；而内部控制在公司治理结构中担当的是内部管理、监控系统的角色，是有利于企业受托者实现企业经营管理目标、完成受托责任的一种手段。
有些中小企业形式上也建立了董事会、监事会，但真正的法人治理机构并未到位，董事会和经营班子基本上是一套人马，一年开一两次董事会走走形式或者根本不开，更加顾不上什么授权和监管了，内部控制就更不用谈了。
（三）内部控制在执行中受成本效益原则的约束
控制环境越多，控制措施越复杂，相应的控制成本也就越高，同时也会影响企业生产经营活动的效率。
因此，在设计和实施内部控制时，企业必然要考虑控制成本与控制效果之比。
如果某项
业务的控制成本大于控制效果而产生损失时，就没有必要设置了，某些弊端也就很可能得不到及时的控制。
（四）没有充分认识到内外审计的重要性
我国的大多数中小企业都会有种错觉：只有大规模的企业才需要内审部门，其实这完全暴露了现代企业对内部审计的了解不足、重视不足。
尽管近年来也有许多民营企业在形式上建立了内审机构，但是内审制度不够完善，在实际工作中没有深入，缺乏实质性的内部审计监督，只是常规上开展一些事后的财务收支审计、核查揭露舞弊行为、财产清查等。
外部审计包括政府审计、社会审计，政府审计带有目的性、强制性，主要是针对国有大中型企业，很难顾及到中小型企业特别是中小型的民营企业，而外部审计对企业的内部控制也是睁一只眼、闭一只眼。
三、建立和完善我国中小企业内部控制的措施
在建立中小企业内部控制时，我们不能要求它们像大公司那样建立功能完善的会计系统和控制程序。
对于规模较小的私营企业不可能专门设立内部审计部门，与其他职责的划分也不可能像大公司那样严格。
企业主应针对企业内部控制的薄弱环节，区分轻重缓急，建立和完善内部控制制度。
（一）提高企业全体员工对内部控制的认识
建立和完善内部控制的基础在于企业主对内控重要性的认识和理解程度、会计人员素质的高低及企业员工的职业道德和胜
任能力等内部控制环境的要素是否具备。
所以提高企业全体员工对内部控制的认识是相当重要的。
第一，加强对中小企业管理阶层进行内部控制的法制宣传和学习，提高他们自觉执行内部控制的意识，只有企业主学法、懂法、守法，才能保证会计控制的有效性，才能塑造长期、全面、健康的企业文化氛围，建立良好的信息沟通渠道。
第二，应加强内控人员的培训，全面提高内控人员的素质。
内控人员应该是企业中有较高管理能力的人员，熟悉法律法规和内部规章制度，有相当一部分人应当成为某一方面管理的专家，这样才能很好地监督执行规章制度，及时发现和解决问题。
第三，还应重视对员工素质的培养，内控制度的有效性无法超越那些制定、执行与监督该制度的人的价值观与道德观，员工素质的高低是内部控制成功与否的关键。
（二）结合实际，注意在构建内部控制制度时的成本收益问题
任何控制都会发生一定的费用，同时，任何控制由于纠正了组织活动中存在的偏差，都会带来一定的收益。
从经济角度分析，只有当内控带来的收益大于它所发生的费用成本时，才是值得的。
中小企业因规模大小不同，在控制系统上所能承担的费用也不一样。
它们不同于大型企业必须要构建一个庞大复杂的内控系统，它们只需要一个简单的控制系统就可以较好地发挥控制作用。
因此，应在实践中逐步探寻一个内控效果与内控成本的合理
结构比例。
（三）着重解决企业内部不相容职务分离的问题
明确出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；企业财务专用章与法人代表私章由不同人员管理，财务专用章与银行支票应由会计、出纳人员分别保管；明确记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限，使之相互分离、相互制约；在一般情况下处理每项经济业务全过程或者在全过程的某几个重要环节都要规定两个或两个以上部门、两个或两个以上工作人员分工负责，起到相互制约的作用。
（四）强化对内部控制制度实施情况的检查与考核，并建立有效的激励机制
为了保证企业内部控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，企业必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核，看企业内部控制制度是否得到有效遵循，执行中有何成绩，出现了什么问题，为什么某项内部控制制度不能执行或不能完全执行，估计可能产生的后果。
对于严格执行内部控制制度的，给予精神鼓励和物质奖励；对于违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升降挂钩。
只有做到压力与动力相结合，才能最终达到内部控制的目的。
（五）加强监督
对于中小型企业来说，由于人员和财力有限，不能建立内部
审计部门的情况下，应定期或不定期的聘请会计师事务所等中介机构对企业的内部控制系统的有效性以及效率效果进行评估，以便采取行动加以改进；对账目、报表进行审核，看是否存在错误和舞弊现象，不断完善内部控制制度。
参考文献：
1、夏志勤.内部控制理论在中小企业的应用研究——N企业内部控制制度设计及运行研究[D].中国优秀硕士学位论文全文数据库,2008(1).
2、周红.对中小企业建立内控制度的若干意见[J].时代经贸,2008(6).
3、王晓东.我国内部控制演进及其发展趋势[J].商业经济,2006(12).
（作者单位：阳泉市南庄煤炭集团有限责任公司）
中国集体经济杂志社综合编辑部
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