衍生金融资产详解
衍生金融资产PPT
衍生金融资产项目编制
目录
Part 1
衍生金融 资产概念Part 2衍源自金融 资产填列Part 3
衍生金融 资产列报
衍生金融资产的概念
衍生金融资产也叫金融
衍生工具，金融衍生工具，又称 “金融衍生产品”，是与基础金 融产品相对应的一个概念，指建 立在基础产品或基础变量之上， 其价格随基础金融产品的价格 （或数值）变动的派生金融产品。
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根据财政部2014年新修订《企业 会计准则第30号——财务报表列报》，
企业衍生金融工具业务具有重要性的，
应当在资产负债表资产项下“以公允金 融资产”项目和“应收票据”项目之价
值计量且其变动计入当期损益的间增 设“衍生金融资产”项目。
衍生金融资产的填列
衍生金融资产
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根据“衍生工具”科目的 借方期末余额进行填列。
以绿地控股集团股份有限公司2016年报为例
衍生金融资产列示
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衍生金融资产披露
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衍生金融资产披露
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衍生金融资产披露
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衍生金融资产披露
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家
衍生金融资产的列报
衍生金融资产列示
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衍生金融资产没有被强制要求必须单独列示，如果企业和审计师都判断这部 分业务不具有重要性，很可能在“以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产”中合并列示。
以深圳市中金岭南有色金属股份有限公司 2016年报为例
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衍生金融资产列示
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如果衍生金融资产金额大，属于重要项目，或者是被指定且为有效套期工具 的、属于财务担保合同等的衍生工具，那么“以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产”和“衍生金融资产”就需要分开列示
金融衍生品重要知识点总结
金融衍生品重要知识点总结一、金融衍生品的基本概念1. 金融衍生品的定义：金融衍生品是指其价值来源于一种或多种基础资产，其价格的变动取决于基础资产价格变动的金融工具。
金融衍生品是用来管理风险、进行套期保值、进行投机和进行资产配置的工具。
2. 金融衍生品的特点：金融衍生品具有杠杆效应、高度的灵活性、价格表现复杂多变、非线性风险和不对称风险等特点。
3. 金融衍生品的功能：金融衍生品具有风险管理、套期保值、投机和资产配置等功能。
通过金融衍生品，投资者可以对冲价格风险，获取较高的收益，进行资产配置等操作。
二、金融衍生品的种类1. 远期合约：是指双方同意在将来特定的日期，按照约定的价格和数量交割某一种标的资产的合约。
远期合约具有定价灵活、量身定做、无杠杆、跨期套期保值和定期交割等特点。
2. 期货合约：是指双方同意在将来特定的日期，按照约定的价格和数量交割某一种标的资产的合约。
期货合约具有标准化、无需支付或收取任何保证金、逐日清算等特点。
3. 期权合约：是指合约买方在未来某一特定时间或在特定日期前，有权但无义务以合约规定的价格购买或卖出标的资产的合约。
期权合约具有灵活性、保险性、杠杆效应、风险控制和无限利润等特点。
4. 互换协议：是指双方同意在未来一定的日期交换利率、汇率或现金流量的合约。
互换协议具有定价灵活、对冲不同风险敞口、灵活性和风险分担等特点。
5. 交换期权：是指双方同意在未来某一特定时间或在特定日期前，按照约定的价格进行交换某种标的资产的权利的合约。
交换期权具有对冲交易、保险性、杠杆效应和灵活性等特点。
三、金融衍生品的交易方式1. 交易所交易：金融衍生品可以在交易所进行交易，例如股票期权、期货、外汇期权等。
交易所交易的金融衍生品具有标准化合约、透明度高、交易所提供的保证金体系等特点。
2. 场外交易：金融衍生品也可以在场外进行交易，例如远期合约、互换协议等。
场外交易的金融衍生品具有自定义合约、定制化、较强的风险对冲和灵活性等特点。
金融衍生工具简介,分类和案例
1 金融工具(英语：Financial instruments)是合约，在金融市场令合约的贷方持有成为资产，而令借方持有成为负债人，例如债券、股票、期权、对冲基金、存款证书等都如是，按照国际财务报告准则第39号的定义。
差别只在其合约的具体条款及性质归类，利息的支付期、保本、可换股票、现金流等之不同。
2 金融衍生工具，又称“衍生金融资产”，是与基础金融产品相对应的一个概念，指建立在基础产品或基础变量之上，其价格取决于基础金融产品的价格(或数值)变动的派生金融产品。
(以基础金融工具为买卖对象，价格也由基础金融工具决定的金融工具) 这里所说的基础产品是一个相对的概念，不仅包括现货金融产品(如债券、股票、银行定期存款单等等)，也包括金融衍生工具。
作为金融衍生工具基础的变量则包括资产(商品，股票或债券，银行定期存单)，利率，汇率，或者各种指数(股票指数，消费者物价指数，以及天气指数)3 比较：衍生工具顾名思意就是由别的金融工具“衍生”出来的。
比如说股票期权，这个期权就是基于股票的工具，期权票面上的那张标的股票的涨跌直接影响这个期权的价值。
同理还有指数期货，就是这个期货合约的价格随指数的涨跌而变化。
衍生工具有：期权，期货，掉期合约，认股证，可转化债券，等等。
衍生工具的种类极多，而且不断有新的被发明和交易，甚至还有基于衍生工具的衍生工具。
非衍生工具相对来说种类较小也固定，比如股票，指数，债券，存款或外汇等，通常都是各种衍生工具的基石。
4 金融衍生工具的基本特征A跨期交易。
衍生工具是为了规避或防范未来价格、利率、汇率等变化风险而创设的合约，合约标的物的实际交割、交收或清算都是都是约定在未来的时间进行。
跨期可以是即期与远期的跨期，也可以是远期与远期的跨期。
B杠杆效应。
衍生工具具有以小博大的能量，借助不到合约标的物市场价值5%-10%的保证金，或者支付一定比例的权益费而获得一定数量合约标的物在未来时间交易的权限。
衍生金融资产
衍生金融资产一、衍生金融资产概念衍生金融资产也叫金融衍生工具（financial derivative），金融衍生工具，又称“金融衍生产品”，是与基础金融产品相对应的一个概念，指建立在基础产品或基础变量之上，其价格随基础金融产品的价格(或数值)变动的派生金融产品。
这里所说的基础产品是一个相对的概念，不仅包括现货金融产品(如债券、股票、银行定期存款单等等)，也包括金融衍生工具。
作为金融衍生工具基础的变量则包括利率、汇率、各类价格指数甚至天气(温度)指数等。
二、衍生工具金融资产的衍生工具是金融创新的产物，也就是通过创造金融工具来帮助金融机构管理者更好地进行风险控制，这种工具就叫金融衍生工具。
金融衍生工具又称金融衍生产品，是与基础金融产品相对应的一个概念，指建立在基础产品或基础变量上。
目前最主要的金融衍生工具有：远期合同、金融期货、期权和互换等。
衍生工具是指企业会计准则涉及的、具有下列特征的金融工具或其他合同：①其价值随着特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、汇率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动，变量为非金融变量的，该变量与合同的任一方不存在特定关系。
②不要求初始净投资，或与对市场情况变动有类似反应的其他类型合同相比，要求很少的初始净投资。
③在未来某一日期结算。
三、常见的衍生工具（1）期货合约。
期货合约是指由期货交易所统一制定的、规定在将来某一特定时间和地点交割一定数量和质量实物商品或金融商品的标准化合约。
（2）期权合约。
期权合约是指合同的买方支付一定金额的款项后即可获得的一种选择权合同。
目前，证券市场上推出的认股权证，属于看涨期权，认沽权证则属于看跌期权。
（3）远期合同。
远期合同是指合同双方约定在未来某一日期以约定价值，由买方向卖方购买某一数量的标的项目的合同。
（4）互换合同。
互换合同是指合同双方在未来某一期间内交换一系列现金流量的合同。
按合同标的项目不同，互换可以分为利率互换、货币互换、商品互换、权益互换等。
中信衍生金融工具资产负债表列示项目
中信衍生金融工具资产负债表列示项目中信衍生金融工具资产负债表列示项目解析1. 引言在金融领域，衍生金融工具是一类常见的金融工具，具有较高的流动性和灵活性。
中信衍生金融工具资产负债表列示项目是指中信银行在其资产负债表中列示的与衍生金融工具相关的项目。
在本文中，我们将探讨中信衍生金融工具资产负债表列示项目的深度和广度，帮助读者对此进行全面的评估。
2. 衍生金融工具的定义与分类衍生金融工具是一类基于标的资产或指标的金融合同，其价值取决于标的资产或指标的变动。
根据衍生金融工具的性质和交易方式，我们可以将其分为期权、期货、远期合约、互换合约等。
这些工具通常用于风险管理、对冲和投机等方面。
3. 中信衍生金融工具资产负债表列示项目的内容和意义中信衍生金融工具资产负债表列示项目是指中信银行在其资产负债表中列示的与衍生金融工具相关的项目。
这些项目通常包括衍生金融工具的持有量、公允价值变动、违约风险准备金和与衍生金融工具相关的其他项目等。
通过对这些项目的列示，可以更好地了解中信银行在衍生金融工具方面的运作和风险状况。
4. 中信衍生金融工具资产负债表列示项目的详细分析（1）衍生金融工具的持有量中信衍生金融工具资产负债表列示项目中的衍生金融工具持有量指的是中信银行在资产负债表日持有的衍生金融工具的市值。
这一项目的列示可以直观地反映中信银行在衍生金融工具方面的规模和交易活动。
（2）公允价值变动衍生金融工具的市场价值会随着市场变动而变动，这种变动可以通过公允价值变动来衡量。
在中信衍生金融工具资产负债表列示项目中，公允价值变动指的是中信银行持有的衍生金融工具因市场价格的波动而产生的价值变动。
这一项目的列示可以反映中信银行在衍生金融工具方面的市场风险敏感性。
（3）违约风险准备金衍生金融工具的违约风险是一种重要的风险。
在中信衍生金融工具资产负债表列示项目中，违约风险准备金指的是中信银行为了弥补可能的违约风险而进行的准备金。
这一项目的列示可以反映中信银行在衍生金融工具方面的信用风险管理和风险防控能力。
衍生金融资产详解
衍生金融资产详解衍生金融资产也叫金融衍生工具 (financial derivative)，金融衍生工具，又称金融衍生产品，是与基础金融产品相对应的一个概念，指建立在基础产品或基础变量之上，其价格随基础金融产品的价格(或数值)变动的派生金融产品。
下面由小编与大家分享衍生金融资产详解，希望你们喜欢!欢迎阅读!衍生产品的定义要了解什么叫金融衍生品，首先要知道为什么它要叫做衍生品，衍生品的定义是由一种东西繁衍出来的另外一种东西，顾名思义，金融衍生品也就是由金融产品衍生出来的另外一种产品，在这里产品指的就是一份买卖双方签订的合同。
金融衍生品(derivatives)，是指一种金融合约，其价值取决于一种或多种基础资产或指数，合约的基本种类包括远期、期货、掉期(互换)和期权。
金融衍生品还包括具有远期、期货、掉期(互换)和期权中一种或多种特征的混合金融工具。
是不是感觉似懂非懂，老实说, 我第一次看到这段话脑子里就四个字：语焉不详。
此处你只要记住，金融衍生品四个基本类型远期(Foward)，期货(Future)，期权(Option)，掉期(Swap)四种类型即可。
衍生工具的分类国际上金融衍生产品的种类划分多种多样，但从基本分类看，可分成如下三类：1、根据产品形态，可分为远期、期货、期权和互换四大类;2、根据标的资产分类，可分为股票类(股票期货、股票期权)、利率类(利率远期、利率期货、利率期权、利率互换、债券期货、债券期权等)、货币类和商品类;3、根据交易地点分类，可分为场内交易(交易所交易)和场外交易(OTC市场交易)。
常见的衍生工具介绍远期合约：远期合约是最为简单的衍生金融工具，合约双方约定在未来某一刻按约定的价格买卖约定数量的金融资产。
一般来说，远期价格=既期价格+持有成本。
这里需要注意的是，远期合约是交易双方私下签订的，签订时间并没有国家公证人员在旁监督，因此也被称为场外交易(otc)。
举例:建筑公司老总叶建筑打算在一年后购入10吨钢材进行公司建筑生产，当前钢材市场价格为每吨4000元，所以叶建筑预计明年以40000元购入10吨钢材，可是市场钢材价格一天一个样，万一明年准备购入的时候价格变成了5000元，那不就白白损失了10000元钱?与此同时，炼钢公司老总叶炼钢正愁于感觉明年钢材价格有可能会下降，担心自己的钢材会以低于4000元的价格卖出，于是两人对上了眼，一拍即合签订了一份合约：合约规定：明年这个时候，无论钢材的市场价格如何，叶建筑都以4000元每吨的价格向叶炼钢购入10吨钢材。
金融行业的金融衍生品与衍生市场
金融行业的金融衍生品与衍生市场在金融行业中，金融衍生品是一种非常重要的金融工具，它们在金融市场中扮演着关键的角色。
金融衍生品的出现和发展为投资者提供了更多多样化的投资选择，也为企业和金融机构提供了风险管理的工具。
本文将深入探讨金融衍生品的定义、种类以及衍生市场的发展现状。
一、金融衍生品的定义及种类1. 金融衍生品的定义金融衍生产品是一种从金融资产上衍生出来的金融工具，其价值依赖于基础资产的表现。
金融衍生品的价值从衍生产品本身并非直接可观测，而是通过衍生产品与相关基础资产之间的关联以及市场交易定价来确定。
2. 金融衍生品的种类金融衍生品包括期权、期货、远期合约和掉期等。
其中，期权是一种金融合约，它给予持有人在未来某个时间以事先约定的价格买入或卖出标的资产的权利；期货是一种标准化的合约，规定了在未来某个时间以事先约定的价格交割标的资产；远期合约是指双方在未来确定的日期以约定的价格交割标的资产；掉期是一种互换合约，用于对冲金融市场和企业的风险。
二、衍生市场的发展现状衍生市场是金融衍生品进行交易的场所，它的发展对于金融行业的稳定运行具有重要意义。
1. 衍生市场的概述衍生市场包括交易所市场和场外市场两种形式。
交易所市场是指在交易所上进行标准化衍生品交易的市场，它的交易活动受到交易所的监管。
场外市场是指在交易所以外进行非标准化衍生品交易的市场，它的特点是交易灵活，但也存在监管风险。
2. 衍生市场的发展趋势随着金融市场的发展和金融衍生品的创新，衍生市场不断扩大和深化。
一方面，越来越多的投资者参与到衍生品市场中，提高了市场的流动性和活跃度；另一方面，衍生品市场的创新对于风险管理和资产配置起到了重要的作用。
三、金融衍生品与金融风险管理金融衍生品作为风险管理工具，在金融风险管理中起到了重要的作用。
1. 风险对冲作用金融衍生品可以用于对冲投资组合和市场风险。
投资者可以通过购买或销售衍生品来减少或消除持有的金融资产价值波动所带来的风险。
金融衍生工具入门及详解
一、远期交易)即预约购买或预约卖出的外汇业务，亦即外汇买 卖双方达成协议以预定的数额预定的汇率在将来某一日清算的外汇交易。利 率平价理论是关于远期汇率决定的理论，反映了预期的汇率变化与利率变动 的关系。 按照远期的开始时期划分，远期外汇合约又分为直接远期外汇合约和远期外 汇综合协议。 注意，有些国家由于外汇管制，因此本金不可交割。这种外汇远期合 约称为本金不可交割远期（Non-Deliverable Forwards, NDF）,它与本金可 交割但不交割远期（Non-Delivery Forwards）是不同的，注意区别。
前 言
一、衍生金融工具的概念 一、 商品期货合约 此类合约以传统之大宗物资为主，是期货市场最早发 展的成熟区域。 (一) 农业期货：农业产品期货契约种类极多，有谷物、黄 豆、生猪、牛腩、棉花等。 (二) 金属期货：此种期货又可分为贵金属期货（precious metals）（如黄金、白银），及基本金属（base metals，又 称有色金属）期货，如铜、铝等期货契约 (三) 能源期货（energy futures）：此类契约以石油为主， 又扩展至石油产品、如燃油、汽油契约等等。 (四) 软性期货（soft commodity）：咖啡、可可二类期货 契约又称软性期货，为特种栽种。
前 言
一、衍生金融工具的概念
二、 金融期货 金融期货自1970年代的外汇期货合约 成立后，迅速发展，至今已成为期货交易最 大的合约种类，主要金融期货合约如下： 1、利率期货 2、外汇期货 3、股指期货
一、远期
金融远期合约（Forward Contracts）是指双方约 定在未来的某一确定时间，按确定的价格买卖一定 数量的某种金融资产的合约。
3。远期股票合约
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衍生金融资产详解
衍生金融资产也叫金融衍生工具 (financial derivative)，金融衍生工具，又称“金融衍生产品”，是与基础金融产品相对应的一个概念，指建立在基础产品或基础变量之上，其价格随基础金融产品的价格(或数值)变动的派生金融产品。
下面由小编与大家分享衍生金融资产详解，希望你们喜欢!欢迎阅读!
衍生产品的定义
要了解什么叫金融衍生品，首先要知道为什么它要叫做衍生品，衍生品的定义是由一种东西繁衍出来的另外一种东西，顾名思义，金融衍生品也就是由金融产品衍生出来的另外一种产品，在这里产品指的就是一份买卖双方签订的合同。
金融衍生品(derivatives)，是指一种金融合约，其价值取决于一种或多种基础资产或指数，合约的基本种类包括远期、期货、掉期(互换)和期权。
金融衍生品还包括具有远期、期货、掉期(互换)和期权中一种或多种特征的混合金融工具。
是不是感觉似懂非懂，老实说, 我第一次看到这段话脑子里就四个字：语焉不详。
此处你只要记住，金融衍生品四个基本类型远期(Foward)，期货(Future)，期权(Option)，掉期(Swap)四种类型即可。
衍生工具的分类
国际上金融衍生产品的种类划分多种多样，但从基本分类看，可分成如下三类：
1、根据产品形态，可分为远期、期货、期权和互换四大类;
2、根据标的资产分类，可分为股票类(股票期货、股票期权)、利率类(利率远期、利率期货、利率期权、利率互换、债券期货、债券期权等)、货币类和商品类;
3、根据交易地点分类，可分为场内交易(交易所交易)和场外交易(OTC市场交易)。
常见的衍生工具介绍
远期合约：远期合约是最为简单的衍生金融工具，合约双方约定
在未来某一刻按约定的价格买卖约定数量的金融资产。
一般来说，远期价格=既期价格+持有成本。
这里需要注意的是，远期合约是交易双方私下签订的，签订时间并没有国家公证人员在旁监督，因此也被称为场外交易(otc)。
举例:
建筑公司老总叶建筑打算在一年后购入10吨钢材进行公司建筑生产，当前钢材市场价格为每吨4000元，所以叶建筑预计明年以40000元购入10吨钢材，可是市场钢材价格一天一个样，万一明年准备购入的时候价格变成了5000元，那不就白白损失了10000元钱?与此同时，炼钢公司老总叶炼钢正愁于感觉明年钢材价格有可能会下降，担心自己的钢材会以低于4000元的价格卖出，于是两人对上了眼，一拍即合签订了一份合约：
合约规定：明年这个时候，无论钢材的市场价格如何，叶建筑都以4000元每吨的价格向叶炼钢购入10吨钢材。
那么对了叶建筑与叶炼钢来说双方都锁定了一个价格确定性，不会因钢材价格波动而导致损失或者收益。
以上所签订的就是远期合约，双方约定了在未开某一日期按约定的价格买卖约定数量的相关资产。
期货合约：期货合约实际上就是标准化的远期合约，即由期货交易所统一定制的、规定在将来某一特定的时间和地点交割一定数量和质量实物商品或金融商品的标准化合约。
期货合约的种类主要有商品类(农产品期货、金属期货、能源期货)和金融类(外汇期货、利率期货、股指期货)。
由于交易是在交易所进行的，存在固定的交易场所，因此也被称为场内交易。
互换合约：互换合约就是一系列的远期合约。
互换协议由两个或两个以上的当事人按照共同商定的条件(互换标的资产、互换金额、互换期限、互换利益分享等)，在约定的时间内定期交换现金流的金融交易，可分为货币互换、利率互换、股权互换、信用互换等类别。
互换合约属于场外交易。
金融衍生产品的特点
1、零和博弈即合约交易的双方(在标准化合约中由于可以交易是
不确定的)盈亏完全负相关，并且净损益为零，因此称"零和"。
2、跨期性金融衍生工具是交易双方通过对利率、汇率、股价等因素变动的趋势的预测，约定在未来某一时间按一定的条件进行交易或选择是否交易的合约。
无论是哪一种金融衍生工具，都会影响交易者在未来一段时间内或未来某时间上的现金流，跨期交易的特点十分突出。
这就要求交易的双方对利率、汇率、股价等价格因素的未来变动趋势作出判断，而判断的准确与否直接决定了交易者的交易盈亏。
3、联动性这里指金融衍生工具的价值与基础产品或基础变量紧密联系，规则变动。
通常，金融衍生工具与基础变量相联系的支付特征有衍生工具合约所规定，其联动关系既可以是简单的线性关系，也可以表达为非线性函数或者分段函数。
4、不确定性或高风险性金融衍生工具的交易后果取决于交易者对基础工具未来价格的预测和判断的准确程度。
基础工具价格的变幻莫测决定了金融衍生工具交易盈亏的不稳定性，这是金融衍生工具具有高风险的重要诱因。
5、高杠杆性衍生产品的交易采用保证金(margin)制度.即交易所需的最低资金只需满足基础资产价值的某个百分比。
保证金可以分为初始保证金(initial margin)，维持保证金(maintains margin)，并且在交易所交易时采取盯市(marking to market)制度，如果交易过程中的保证金比例低于维持保证金比例，那么将收到追加保证金通知(margin call)，如果投资者没有及时追加保证金，其将被强行平仓，可见，衍生品交易具有高风险高收益的特点.6、契约性金融衍生产品交易是对基础工具在未来某种条件下的权利和义务的处理，从法律上理解是合同，是一种建立在高度发达的社会信用基础上的经济合同关系。
7、交易对象的虚拟性金融衍生产品合约交易的对象是对基础金融工具在未来各种条件下处置的权利和义务，如期权的买权或卖权、互换的债务交换义务等，构成所谓"产品"，表现出一定的虚拟性。
8、交易目的的多重性金融衍生产品交易通常有套期保值、投机、套利和资产负债管理等四大目的。
其交易的主要目的并不在于所涉及的基础金融商品所有权的转移，而在于转移与该金融商品相关的价值变化的风险或通过风险投资获取经济利益。
此外，金融衍生产品还具有未来性、表外性和射幸性等特点。