所得税优惠政策解读
所得税的减免和优惠政策
所得税的减免和优惠政策在现代社会中，所得税是一种重要的财政手段，用于实现国家税收的目标，调节国内财富的分配。
然而，为了鼓励个人和企业的发展，许多国家都实施了所得税的减免和优惠政策。
本文将讨论所得税减免和优惠政策的定义、种类以及对经济发展的影响。
一、所得税减免和优惠政策的定义所得税减免和优惠政策指的是国家为了鼓励个人和企业发展，在所得税征收过程中采取的降低应纳税额的措施。
通常情况下，这些政策可以通过减少应纳税所得额、降低税率或者给予特定行业或区域一些税收优惠等形式来实现。
这些税收优惠政策旨在激励个人和企业增加投资、创造就业机会，并促进经济增长。
二、各类所得税减免和优惠政策1. 个人所得税减免政策个人所得税减免政策主要针对个人纳税人，一般包括以下几个方面：a. 家庭支出减免：国家对于个人的家庭支出，如教育、医疗、房贷等方面支出均可以给予相应的所得税减免或者抵扣。
这样的政策有助于减轻个人负担，促进消费。
b. 个人捐赠减免：个人对于慈善机构的捐赠，通常可以获得所得税的一定减免。
这样的政策可以鼓励社会公益事业的发展。
c. 科研创新减免：个人从事科研和创新工作所产生的收入，可以享受所得税的减免或者税收优惠。
这样的政策有助于鼓励科技创新和提高国家的科技水平。
2. 企业所得税减免政策企业所得税减免政策是为了促进企业的发展和经济增长，一般包括以下方面：a. 新兴产业优惠：国家对于新兴产业、高新技术企业或者重点发展的行业，可以给予一定的企业所得税减免或者税收优惠政策。
这样的政策有助于鼓励创新、培育新的经济增长点。
b. 地区优惠政策：国家对于欠发达地区或者经济特殊困难地区，可以给予企业所得税的减免或者税收优惠。
这样的政策有助于平衡区域经济发展，减少贫富差距。
c. 投资扩大优惠：国家对于企业的投资扩大、技术改造或者产能提升等行为，可以给予企业所得税的减免或者税收优惠，以鼓励企业增加投资和提高生产效率。
三、所得税减免和优惠政策对经济发展的影响所得税减免和优惠政策对于经济发展具有积极的影响：首先，这些政策可以提供经济激励，促进个人和企业的投资活动。
税务优惠政策解读
税务优惠政策解读税务优惠政策是国家为促进经济发展、支持特定行业和激励创新而采取的一种政策措施。
通过在税收方面提供一定的减免或优惠，政府能够引导和支持企业发展，促进经济繁荣。
本文将围绕税务优惠政策进行解读，以便更好地理解和应用这些政策。
一、企业所得税优惠政策企业所得税是企业从事经营活动所得的一种税种，对于企业来说是一笔重要的负担。
为了减轻企业税收负担，国家制定了一系列的企业所得税优惠政策。
其中包括：1.小微企业税收优惠为了支持小微企业的发展，国家对小微企业实行减免或减半征收企业所得税的政策。
根据企业规模和实际情况，小微企业可以根据相关政策享受不同程度的税收优惠。
2.高新技术企业税收优惠为了鼓励企业进行科技创新，国家对高新技术企业实行税收优惠政策。
高新技术企业可以享受较低的企业所得税税率，或者免征企业所得税等优惠政策，以激励企业加大科技创新和技术研发。
3.地区税收优惠为了促进经济发展，国家对一些欠发达地区或特定地区实行税收优惠政策。
这些地区可以根据国家政策享受减免或优惠的企业所得税政策，以吸引企业在这些地区投资兴业。
二、个人所得税优惠政策个人所得税是个人从各种来源获得的所得缴纳的一种税种。
为了减轻个人负担，国家制定了一系列的个人所得税优惠政策。
其中包括：1.基本减除费用个人所得税的基本减除费用是指个人在计算纳税额时可以从应纳税收入中扣除的一定费用。
国家根据不同情况设定了不同的基本减除费用标准，以减轻个人所得税负担。
2.子女教育、住房等专项扣除为了鼓励家庭培养下一代和购买住房，国家对个人所得税设立了子女教育、住房等专项扣除。
个人可以在计算纳税额时将子女教育、住房等相关支出予以扣除，从而减少应纳税额。
三、增值税优惠政策增值税是指在商品和劳务的生产和流通过程中，按照增值税税率征收的一种税种。
为了促进经济发展，国家在增值税领域实行了一系列的优惠政策。
其中包括：1.小规模纳税人免税小规模纳税人是指年销售额未超过一定标准的纳税人。
企业税务减免政策解读
企业税务减免政策解读企业税务减免政策是国家为促进经济发展和支持企业发展而制定的一系列政策措施。
这些政策旨在减轻企业的税收负担，提高企业的盈利能力，从而推动经济的健康发展。
本文将对企业税务减免政策进行解读，帮助企业了解政策内容及其如何应用。
一、企业所得税减免政策企业所得税减免政策是指国家对企业所得税实行优惠政策，包括减税和免税两个方面。
减税是指在企业所得税的计算过程中，依法扣除一定的费用和支出，从而降低企业应缴纳的税款金额。
免税是指符合规定条件的企业可以按规定获得免税资格，完全不需要缴纳企业所得税。
企业所得税减免政策的适用条件分为一般性条件和特定条件。
一般性条件包括企业合法登记注册、按期申报纳税、遵守税法法规等。
特定条件则是针对某些特定行业或经营形式的企业，如技术创新型企业、研发型企业等。
这些企业通过申请并取得资格认定，可以享受更多的减免政策。
二、增值税减免政策增值税是一种按照货物交易、劳务和服务提供情况计算的一种税种。
增值税减免政策主要包括免抵退税和差别税率两个方面。
免抵退税是指对出口企业的销售额预先免税，出口企业可以通过申请退税来获得增值税的退还。
差别税率则是指对不同种类的货物或劳务，采取不同的税率进行征收，以减轻企业的税收负担。
增值税减免政策的适用范围广泛，包括一般纳税人、小规模纳税人等不同类型的纳税人。
根据企业所从事的业务活动和行业属性，可以享受不同程度的减免政策。
此外，一些特定领域的企业，如农业生产、科技创新等，也可以享受增值税减免政策的优惠待遇。
三、关税减免政策关税是指对从国外进口的货物进行征收的税费。
为促进贸易自由化和经济发展，国家实行了一系列关税减免政策。
关税减免政策主要包括关税特殊监管区域、免税港区、自由贸易试验区等。
企业在特殊区域内开展生产经营活动，可以享受关税减免的优惠政策。
关税减免政策的适用条件包括企业注册登记、合规经营、按规定在特殊区域内开展经营活动等。
企业可以根据自身的业务需求选择适合的关税减免政策，以降低进口成本，提高竞争力。
企业所得税优惠政策的解读与应用
企业所得税优惠政策的解读与应用随着中国经济的不断发展，企业所得税优惠政策逐渐成为各类企业关注和研究的焦点。
本文将对企业所得税优惠政策进行详细解读，并探讨其在实际应用中的一些常见问题及其解决方法。
一、企业所得税优惠政策概述企业所得税是指对企业利润征收的一种税种，是企业纳税的主体税种之一。
为了鼓励企业创新发展、促进产业转型升级，国家出台了多项企业所得税优惠政策，以减轻企业经营成本，提高企业盈利能力。
二、常见的企业所得税优惠政策1. 小微企业所得税优惠政策针对小型微利企业，国家采取了差别化的税收政策。
小型微利企业可以享受更低的税率，并且可以在应纳税所得额中扣除一定额度的利润。
这对于小微企业来说是一种有力的支持和鼓励。
2. 技术创新型企业所得税优惠政策对于重点支持的技术创新型企业，国家出台了一系列税收优惠政策。
例如，对于高新技术企业，可以享受更低的税率和减免一定比例的税款等。
这为技术创新型企业提供了良好的发展环境。
3. 资本市场相关企业所得税优惠政策为了支持企业融资，国家对上市公司和证券投资基金等资本市场相关企业实施了一系列税收优惠政策。
例如，对于上市公司，可以通过股权激励计划实现税务优惠，对于证券投资基金，可以享受免征企业所得税等。
4. 鼓励吸纳就业企业所得税优惠政策为了鼓励企业增加就业机会，国家出台了一系列企业所得税优惠政策。
例如，对于吸纳符合条件的残疾人和大学生就业的企业，可以享受企业所得税减免等优惠政策。
三、企业所得税优惠政策的应用注意事项1. 了解政策具体细则在享受企业所得税优惠政策前，企业需要详细了解政策的具体细则。
包括哪些企业可以享受该政策、享受优惠的条件、享受的具体优惠幅度和期限等。
只有了解政策的具体规定，企业才能合理合法地享受税收优惠。
2. 完善财务制度和税务管理企业在享受企业所得税优惠政策时，需要完善财务制度和税务管理，确保企业财务数据的准确性和完整性。
此外，企业还需要建立健全的税务管理体系，及时履行申报和纳税义务，防止因税收管理不规范而导致的税务风险。
所得税优惠政策解读
所得税优惠政策解读所得税优惠政策是指国家根据经济、社会发展需要，为了激励企业和个人进行积极的投资和创业活动所制定的一系列减免税收的政策。
这些政策的制定旨在促进经济增长、就业增加和产业结构调整等方面的发展。
一、企业所得税优惠政策1. 创业板企业税收优惠创业板企业在前三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
这一政策旨在鼓励创新创业，促进新兴产业的发展。
2. 高新技术企业税收优惠高新技术企业享受15%的企业所得税优惠税率。
该政策旨在鼓励企业加大研发投入，推动科技创新。
3. 中小微企业税收优惠中小微企业按照不同规模享受不同程度的企业所得税优惠。
政府通过减免税收，帮助这些企业降低经营成本，促进其发展壮大。
二、个人所得税优惠政策1. 个人教育支出税前扣除个人可以将子女的学费、书籍费等教育支出列为税前扣除项目，降低个人所得税负担。
这一政策旨在鼓励家庭投资教育，促进人力资本的提升。
2. 特殊行业人才个税优惠对于从事特定专业的人才，如科研人员、艺术家、体育人员等，可以享受个人所得税减免或者免税的政策。
这为吸引和留住人才提供了积极的激励。
3. 个人住房贷款利息税前扣除个人购买住房并还贷款时，可以将支付的住房贷款利息列为税前扣除项目，减少个人所得税的缴纳额度。
这一政策旨在促进居民消费，支持房地产市场发展。
三、所得税优惠政策的影响所得税优惠政策的实施对于促进经济发展、吸引投资、增加就业等方面产生了积极的影响。
首先，企业所得税优惠政策鼓励了企业增加研发投入，推动了科技创新和产业升级。
通过减免税收，降低了企业的经营成本，为企业创造了更有利的经营环境。
其次，个人所得税优惠政策鼓励了个人家庭投资教育和购买住房等消费行为。
这不仅促进了居民的消费需求，还带动了相关产业的发展，为经济增长注入了新动力。
再次，所得税优惠政策对于吸引人才、促进就业起到了积极的作用。
通过个人所得税减免或免税的政策，激励了高技能人才和特殊行业人才的工作热情，有利于提高人力资本的质量和数量。
企业所得税改革新政策解读
企业所得税改革新政策解读企业所得税改革新政策是财政部、国家税务总局等相关部门近期推出的一项重要改革举措。
该政策的出台旨在促进经济发展，优化税收体制，提高税收征收效率，减轻企业税负，增强企业活力。
本文将从减税政策、税收优惠、改革举措等方面对企业所得税改革新政策进行解读。
一、减税政策企业所得税改革新政策的核心目标之一是减税降费，通过降低企业所得税税率、优化税收征收方式，实现减税效果。
新政策中明确提出，将逐步降低企业所得税税率，目前已对小型微利企业实施15%税率，鼓励创新创业。
同时，对高新技术企业、科技型中小企业等给予更为优惠的税收政策，减轻其税负，促进科技创新和经济发展。
二、税收优惠除了减税政策外，企业所得税改革新政策还提出了一系列税收优惠措施。
首先，对于科研开发费用，可按照一定比例进行税前扣除，减少企业税前成本，增加利润。
其次，针对研发创新型企业，给予研发费用加计扣除、研发费用兑现等优惠政策。
此外，对于新兴产业、现代服务业、小微企业等，也提出了相应的税收减免政策，鼓励这些产业的发展和创业的活力。
三、改革举措企业所得税改革新政策不仅体现在减税优惠方面，还在税收征收方式、管理机制等方面进行了一系列改革举措。
首先，推行按季纳税申报制度，减轻企业负担，提高税收征收效率。
其次，优化税收征收服务，提供更便捷、高效的纳税服务。
同时，强化税收监管，加大对偷税、逃税行为的查处力度，维护税收秩序，促进公平竞争。
总结企业所得税改革新政策的出台旨在促进经济发展，优化税收体制，提高税收征收效率，减轻企业税负，增强企业活力。
该政策通过减税政策、税收优惠、改革举措等多个方面改革，旨在为企业发展创造更加有利的税收环境。
对于企业而言，要充分了解并合理利用相关政策，优化财务结构，提高利润水平。
对于国家而言，通过减税降费、优化税收政策，促进企业发展，推动经济稳定增长，实现税收增长和社会效益的双赢局面。
企业所得税减免与免税政策解读
企业所得税减免与免税政策解读企业所得税作为一项重要的财务税收，对企业的经营和发展产生了重要影响。
为了支持企业的持续发展和促进经济增长，国家制定了一系列的企业所得税减免与免税政策。
本文将对这些政策进行解读，并分析其对企业的影响。
首先，我们来了解企业所得税减免政策。
企业所得税减免是指根据国家法律规定，对符合条件的企业在计税依据上予以税款减免的政策。
一般来说，企业所得税减免可分为两类：一是全额减免，即企业所得税减免额可以抵扣企业应缴纳的全部税款；二是部分减免，即企业所得税减免额只能抵扣企业应缴纳税款的一部分。
在中国，企业所得税减免政策主要包括以下几个方面：首先是高新技术企业优惠政策，高新技术企业可以享受企业所得税减免和免税政策，减免税期限为3年。
其次是创业投资企业优惠政策，创业投资企业对其从事创业投资活动取得的收入，免征企业所得税。
另外，对于一些特定行业，如农林牧渔业、文化创意产业等，也有相关的企业所得税减免政策。
接下来，我们来了解企业所得税免税政策。
企业所得税免税是指符合国家规定条件的企业在计税依据上完全免缴企业所得税。
目前，我国主要有三类企业可以享受企业所得税免税政策。
第一类是小型微利企业，根据国家的规定，小型微利企业的年应纳税所得额不超过300万元并且从业人员不超过300人，可以申请享受企业所得税免税政策。
这一政策的实施，有效减轻了中小型企业的税收负担，鼓励了中小型企业的发展。
第二类是科技型中小企业，根据国家的规定，科技型中小企业可以根据科技成果转化和资本化进程中投资的一部分创新收入，免征企业所得税。
这一政策的实施，鼓励了企业在科技创新方面的投入和发展。
第三类是特定地区和特定行业免税，国家对于一些特定地区和特定行业给予企业所得税的免税政策，以促进这些地区和行业的发展。
以西部地区和边境经济合作区为例，企业在这些地区的投资收益可以免征企业所得税。
企业所得税减免与免税政策对企业的影响是巨大的。
首先，这些政策可以有效减轻企业的税收负担，提高企业的盈利能力。
税收优惠政策解读与申请
税收优惠政策解读与申请在当今的经济社会中，税收优惠政策对于企业和个人的发展起着至关重要的作用。
它不仅能够减轻税负，增加可支配收入，还能激励创新创业，促进经济的增长和社会的发展。
然而，对于许多人来说，税收优惠政策似乎是一个复杂而难以捉摸的领域。
那么，让我们一起来揭开税收优惠政策的神秘面纱，了解其内涵，并掌握申请的方法。
一、税收优惠政策的类型税收优惠政策形式多样，涵盖了多个税种和领域。
1、增值税优惠政策小规模纳税人月销售额未超过 15 万元（季度销售额未超过 45 万元）的，免征增值税。
农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
2、企业所得税优惠政策对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税。
3、个人所得税优惠政策子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除，减轻了纳税人的税负。
4、其他税收优惠政策对从事符合条件的环境保护、节能节水项目的企业，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
二、税收优惠政策的目的税收优惠政策的制定并非偶然，而是有着明确的目标和意图。
1、促进经济发展通过对特定行业、企业或项目给予税收优惠，吸引投资，激发创新活力，推动产业升级，促进经济的持续增长。
2、调节社会分配税收优惠可以向弱势群体、特定地区或特定社会需求倾斜，有助于缩小贫富差距，促进社会公平。
3、鼓励创新创业为创业者和创新型企业提供税收支持，降低创业成本和风险，激发创新精神，培育新的经济增长点。
三、如何解读税收优惠政策要准确理解税收优惠政策，需要从以下几个方面入手：1、关注政策文件税务部门会通过官方网站、公告等形式发布税收优惠政策文件，及时关注并仔细阅读这些文件是解读政策的基础。
税收优惠政策解读与合理利用
税收优惠政策解读与合理利用税收优惠政策是指国家为了鼓励某些行业或个人进行特定经济活动而采取的对应的税收减免或减免。
这些政策旨在促进经济发展和培育产业，同时也可以帮助个人或企业降低税负。
本文将详细解读税收优惠政策以及如何合理利用这些政策。
一、直接税优惠政策1. 企业所得税优惠政策企业所得税是企业营业收入减去支出后所得的税收，税收优惠政策可通过降低企业所得税税率、加速折旧、研发费用税前扣除等形式实施。
企业可以通过合理规划资产配置和申报利润，合理利用税收优惠政策降低企业税负。
2. 个人所得税优惠政策个人所得税是个人收入所应纳税额的一种形式，税收优惠政策可通过提高起征点、允许各项扣除、减税调整等形式实施。
个人可以通过合理规划收入来源和支出，充分利用税收优惠政策降低个人税负。
二、间接税优惠政策1. 增值税优惠政策增值税是一种按照商品和服务的增加值计征的税收，税收优惠政策可通过降低增值税税率、免征增值税、减免增值税等形式实施。
企业可以根据自身情况选择合适的增值税优惠政策，降低企业税负。
2. 营业税优惠政策营业税是对企事业单位营业收入进行征税的一种税收，税收优惠政策可通过降低税率、减免税费、调整税基等形式实施。
企业可以根据自身行业和业务特点，合理利用营业税优惠政策降低税负。
三、其他税收优惠政策1. 地方政府税收优惠政策地方政府可以根据当地经济发展和产业特点，制定适合本地区的税收优惠政策。
这些政策往往针对特定行业和项目，企业可以通过了解当地政策并积极申请，获得相应的税收优惠。
2. 对外贸易税收优惠政策国家对外贸易往往采取一些税收优惠政策，鼓励企业发展外贸业务。
这些政策包括对进出口商品免税、减免关税、增值税退税等。
企业可以通过申请并遵守相关规定，合理利用这些优惠政策降低贸易成本。
综上所述，税收优惠政策的解读与合理利用对于企业和个人都具有重要意义。
企业可以通过了解不同税收优惠政策的具体内容和申请条件，根据自身情况选择合适的政策，降低税负，提高盈利能力。
2024年企业所得税税收优惠政策
2024年企业所得税税收优惠政策（一）减按20%税率征收小型微利企业：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
（二）减按15%税率征收的四类企业1、高新技术企业（国家税务总局公告2017年第24号）：企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。
企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
2、经认定的技术先进性服务企业自2017年1月1日起，在全国范围内实行以下企业所得税优惠政策：①对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
②经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委财税〔2017〕79号）3、从事污染防治的第三方企业对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。
（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2023年第38号）4、特定地区优惠政策（1）河套深港科技创新合作区深圳园区企业（财政部税务总局公告2024年第2号）：对设在河套深港科技创新合作区深圳园区特定封闭区域（以下简称深圳园区特定封闭区域）符合条件的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
本通知自2023年1月1日起执行至2027年12月31日。
（2）海南自由贸易港企业（财税〔2020〕31号）：对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
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所得税优惠政策解读《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税字（1994）001号1994年3月29日一、经税务机关审核，符合下列条件企业，可按下述规定给予减税或免税优惠：（一）国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。
是指：1、国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术产业，可减按15%的税率征收所得税。
2、国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税两年。
相关文件第六条国务院批准的高新技术开发区内的高新技术企业，经省级以上（含）科技行政主管部门确定为高新技术企业的，可减按15%征收企业所得税。
在高新技术开发区新办的高新技术企业，自获利年度起，免征所得税2年。
江苏省国家税务局企业所得税减免税管理实施办法苏国税发〔2003〕101号（二）为了支持和鼓励发展第三产业企业（包括全民所有制工业企业转换经营机制举办的第三产业企业），可按产业政策在一定期限内减征或者免征所得税。
具体规定如下：1、对农村的为农业生产产前、产中、产后服务的行业，即，乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会，专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展的技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税。
相关文件第十七条对农村的为农业产前、产中、产后提供的技术推广、良种供应、植保、配种、机耕、排灌、疫病防治、病虫害防治、气象信息和科学管理，以及收割、田间运送等服务或劳务的企业和单位所取得的收入，以及城镇其他各类单位开展上述服务或劳务所取得的收入暂免征所得税。
关于印发《江苏省国家税务局企业所得税减免税管理实施办法》的通知苏国税发【2003】第101号相关审批备案条件1. 为农业产前、产中、产后服务的行业包括乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会，专业合作社，以及开展上述技术服务或劳务的城镇其他各类事业单位。
2.上述行业实际提供技术推广、良种供应、植保、配种、机耕、排灌、疫病防治、病虫害防治、气象信息和科学管理，以及收割、田间运送等服务。
3. 暂免征企业所得税的收入是指开展上述技术服务或劳务所取得的收入。
4. 提供县级以上（含）行业主管部门批准其成立的相关文件证明或资格证书。
5. 兼营农业生产资料的所得，应分别核算，按规定征收所得税。
6. 县级以上（含）行业主管部门批准其成立的相关文件证明或资格证书2、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让，技术培训，技术咨询，技术服务，技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。
相关文件科研单位是指全民所有制独立核算的科学研究机构。
不包括企业事业单位所属研究所和各类技术开发、咨询、服务中介组织。
科研单位的认定应由各省、自治区、直辖市和计划单列市以上科委提供具体名单报经同级税务机关审核。
国家税务总局关于享受税收优惠政策的科研单位认定问题的批复国税函【1996】第256号（一）经省、自治区、直辖市和计划单列市以上科委认定，报经同级税务机关审核的、全民所有制独立核算的科学研究机构，不包括企业事业单位所属研究所和各类技术开发、咨询、服务中介组织。
（二）经省级以上人民政府或国家教育行政主管部门批准、国家承认其大专以上学历的高校，以及高校举办的科研生产、教学一体化的设计研究院、科研所。
《国家税务总局关于校办企业征免所得税问题的批复》国税函［1996］138号（三）取得举办方（如政府、教育部门等）举办本学校的有效证明文件或文书、经认定登记的技术合同，以及能够提供实际发生的技术性服务收入明细表。
关于印发《税收减免管理办法(试行)》的通知国税发[2005]129号第二十条对科研单位、大专院校取得的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包等技术性服务收入暂免征所得税。
关于印发《江苏省国家税务局企业所得税减免税管理实施办法》的通知苏国税发【2003】第101号相关审批备案条件高校举办的科研生产、教学一体化的设计研究院、科研所1. 学校批准成立设计研究院的证明文件。
2. 所取得的收入为开展设计研究的技术性服务收入。
3. 科研、生产是配合教学，为教师、学生提供实践场所。
4. 免税的收入用于学校补助教育经费的不足。
3、对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税。
所说的信息业，主要包括以下行业：1、统计信息、科技信息、经济信息的收集、传播和处理服务；2、广告业；3、计算机应用服务，包括软件开发、数据处理、数据库服务和计算机的修理、维护。
(国家税务总局关于企业所得税若干问题的通知1994年5月31日国税发[1994]132号)相关解释咨询业仅指科技、法律、会计、审计、税务等咨询业。
经省级以上司法，财政，审计，税务等机关批准相应成立的法律咨询、会计咨询、审计咨询、税务咨询、科技咨询等服务企业。
技术服务业：实质从事运用科技知识和非常规技术为生产经营者解决生产经营过程中有关改进产品的结构，改良流程，降低成本等专业技术服务经营单位；以常规技术进行测绘标准化测试以及建设工程的勘察设计等专业技术工作的技术服务经营单位；从事技术服务经营单位应取得市（含）以上《技术贸易资格证书》。
另根据《技术合同认定登记管理办法》国科发政字【2000】063号未申请认定登记和未予登记的技术合同，不得享受国家对有关促进科技成果转化规定的税收、信贷和奖励等优惠政策。
技术服务业还必须签订技术服务业合同和使用技术交易发票。
未取得软件企业资质证书的软件开发的新办软件企业可以按照新办信息企业享受减免税政策；未取得软件企业资质证书的生产通用软件产品为主的企业，不属于第三产业，不能享受企业所得税减免优惠政策。
南京国税局所得税处2005相关审批备案条件1. 咨询业指科技、法律、会计、审计、税务等咨询业。
2. 从事咨询业的经营单位须取得省级以上（含）的行业资质证书。
3. 信息业指从事统计信息、科技信息、经济信息的收集、传播和处理服务、广告业、计算机应用服务、包括软件开发、数据处理、数据库服务等和计算机的修理、维护。
4. 技术服务业是指从事运用科技知识和非常规技术为生产经营者解决生产经营过程中有关改进产品的结构、改良流程、降低产品成本等专业技术的技术服务经营单位；以常规技术进行测绘、标准化测试以及建设工程的勘察设计等专业技术工作的技术服务经营单位。
5. 从事技术服务业的经营单位应取得市级以上（含）《技术贸易资格证书》。
相关审批备案资料1、咨询业：省级以上（含）的行业资质证书2、技术服务业：市级以上（含）《技术贸易资格证书个人理解：（1）未取得软件企业资质证书的生产通用软件产品为主的企业，南京规定有所偏颇，其执行的依据过于严谨。
（2）对于这条规定，在目前实际操作中理解为首先是其主营业务收入还是营业税项目，其中涉及的特别行业包括统计信息、科技信息、经济信息的收集、传播和处理服务，如：招标行业，市场调查公司，第三方、第四方物流公司等；计算机的修理、维护。
4、对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。
相关审批备案条件交通运输企业是指从事公路、铁路、航空、港口、码头运营和管道运输的企业。
邮电通讯业包括从事邮政与电信业务。
邮政，是指传递实物信息的业务，包括传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄及其他邮政业务；电信，是指用各种电传设备传输电信号来传递信息的业务，包括电报、电传、电话、电话机安装、电信物品销售及其他电信业务。
5、对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年。
相关审批备案条件1. 公用事业是指为适应社会生产和人民生活的需要而兴办的各类公共服务事业，包括公共交通、自来水、热水、电、冷热气、可燃性气体等的供应。
对外贸易业应取得国家批准从事进出口贸易业务许可证书。
3. 居民服务业包括家庭清洁卫生服务、初级卫生保健服务、婴儿看护和教育服务、残疾儿童教育训练和寄托服务、养老服务、病人看护、幼儿及学生接送服务（不包括出租车接送）、避孕节育咨询、优生优育优教咨询、为居民个人提供的其它服务（不包括房产中介、职业介绍所、装饰设计）。
4. 饮食业是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为顾客提供饮食消费服务的业务。
不包括为顾客在就餐的同时进行的自娱自乐形式的歌舞活动所提供的服务。
5. 教育文化事业、卫生事业应取得教育文化、卫生主管部门批准成立的相关文件。
6、对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业（以其实际营业额计算）来确定减免税政策。
相关文件第三十六条对新办的三产企业经营多业的，以其实际营业额计算的经营主业确定减免税政策。
经营主业是指占企业整个经营业务营业额50%以上的业务。
企业各种经营业务均不足50%的，由主管国税机关认定其经营营业额最大的一个业务为经营主业。
关于印发《江苏省国家税务局企业所得税减免税管理实施办法》的通知苏国税发【2003】第101号相关文件(94)财税字第001号文中新办第三产业的享受优惠政策的问题1、新办第三产业所得税优惠的执行范围，除明确规定外，可参照国民经济行业分类标准执行。
2、从事商品房销售的企业属于房地产开发经营企业，不得享受新办商贸企业的税收优惠。
关于企业所得税几个具体问题的通知税函〔2005〕206号（三）企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在五年内减征或者免征所得税。
是指：1、企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中生产的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。
2、企业利用本企业外的大宗矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。
3、为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而兴办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税一年。
相关审批备案条件（一）享受自生产经营之日起，免征所得税５年的税收优惠条件1. 市级以上（含）资源综合利用行业主管部门的产品（项目）认定证书。
2.综合利用本企业生产过程中产生的资源作为主要原料生产的产品所得必须符合下列条件（1）生产过程中产生的资源在《资源综合利用目录》内。
（2）生产的产品在企业原设计规定的产品以外。