7流动资金管理1
NC-资金管理理论-第一讲 [自动保存的]
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2、集团资金管理现状
• 资金使用效率低
资金分散 效率低下
各银行多头 开户，资金分散， 不便管理
成员单位
2、集团资金管理现状
• 存贷双高
高度集权
收入资金完全集中 支出资金按计划， 集中结算
账户开设模式
取消成员单位银行账户 统一在集团开设内部开 户
典型场景
适合经营权在总部，地理位置集中。
资金管理机构
内部 存款 内部 存款 内部 存款
商业银行
集团总账户 客户
供应商 成员 单位 成员 单位 成员 单位
提交委托付款，总部办理支付结算
图例：
内部信息流
银行
日常流动资金
集团资金池
闲置资金
综合授信
银行
资金计 划 资金 下拨 资 金 归 集 发放 内部 贷款 内部 授信 额度
开票 开证
银行
成员 单位 成员 单位 成员 单位 成员 单位 成员 单位 成员 单位 成员 单位
3、资金管理的出路——核心问题解决策略
• 国务院办公厅《关于转发国家经贸委〈国有大中型企业建立现代企业制度和 加强管理基本规范（试行）〉的通知》（国办发[2000]64号）：“实行母子 公司体制的大型企业和企业集团，应当通过法定程序加强对全资、控股子公 司资金的监督和控制，建立健全统一的资金管理体制，充分发挥企业内部结 算中心的功能，对内部各单位实行统一结算” 财政部《关于印发〈企业国有资本与财务管理暂行办法〉的通知》（财企 [2001]325号）：“母公司应当建立以现金流为核心的内部资金管理制度，对 企业资金实行统一集中管理。” 财政部《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》（财工字[1997]346号） “企业要根据资金性质、额度大小等情况，建立必要的资金调剂内部控制制 度，确保资金的安全。有条件的企业，要逐步建立资金结算中心，统一筹集、 分配、使用、管理和监督资金活动。” 国资委：国资重组主要强调的还是“财务集中”方面，国资委希望中央企业 能够进一步强化总部对各级子企业实施资金集中管理和资金使用的预算控制， 发挥集团公司的整体优势，控制经营风险。 《财政部、国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通 知》企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位向金融机构借款后，将所 借资金分拨给下属单位，并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收 取用于归还金融机构的利息不征收营业税。
流动性风险管理练习试卷1(题后含答案及解析)
流动性风险管理练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单选题单选题本大题共90小题，每小题0.5分，共45分。
以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。
1．不属于流动性基本要素的是( )。
A．时间B．成本C．资产规模D．资金数量正确答案：C 涉及知识点：流动性风险管理2．下列关于流动性风险的论述中,不正确的是( )。
A．当商业银行流动性不足时,它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获取足够的资金,极端情况下会导致商业银行资不抵债B．流动性风险包括资产流动性风险和负债流动性风险C．流动性风险在外汇交易中较为常见D．流动性风险形成的原因最复杂,也最广泛,通常被视为一种综合性风险正确答案：C 涉及知识点：流动性风险管理3．流动性是指商业银行在一定时间以( )成本获取资金用于偿还债务或增加资产的能力。
A．最低的B．最高的C．合理的D．市场的正确答案：C 涉及知识点：流动性风险管理4．资产流动性强的特征是( )。
A．变现能力强,所付成本低B．变现能力强,所付成本高C．变现能力低,所付成本低D．变现能力低,所付成本高正确答案：A 涉及知识点：流动性风险管理5．下列各项中,最具流动性的资产是( )。
A．票据B．现金C．股票D．贷款正确答案：B 涉及知识点：流动性风险管理6．负债流动性强的特征是( )。
A．筹资能力强,筹资成本低B．筹资能力强,筹资成本高C．筹资能力弱,筹资成本低D．筹资能力弱,筹资成本高正确答案：A 涉及知识点：流动性风险管理7．下列各项中,( )往往被看作是核心存款的重要组成部分。
A．同业存款B．个人存款C．公司存款D．机构存款正确答案：B 涉及知识点：流动性风险管理8．商业银行的资产负债期限结构是指在未来特定时段内的( )。
A．资产规模和负债规模相当B．到期资产数量(现金流入)与到期负债(现金流出)的构成状况C．资产和负债的期限相同D．资产和负债的金额错配正确答案：B 涉及知识点：流动性风险管理9．最常见的资产负债的期限错配情况指( )。
会计工作职责(1).doc
会计工作职责会计工作职责篇11、进行公司收入、支出及成本费等财务核算，对公司的经营活动、往来款项、财产物资如实进行全面的记录、反映、监督;2、现金及银行收付处理，制作记帐凭证，银行对帐，单据审核，开具与保管发票;3、参与公司年度预算的制定、月度资金使用计划，并与实际执行情况进行对比分析;4、负责与银行、税务等部门的对外联络。
会计工作职责篇2第一部分：会计的工作职责和工作内容是共同的。
1、根据出纳转来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据会计凭证登记各种明细账。
3、月末制作计提、摊销、结转记账凭证，汇总所有记账凭证，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账和对账。
做到账卡一致、账账一致、账账一致。
5、编制数字准确、内容完整的会计报表，并进行分析和说明。
6、将会计凭证装订成册，妥善保管。
第二部分：会计的工作职责和工作内容是共同的。
1、执行《会计法》和其他财务法律制度，制止违反财经纪律和会计制度的行为，重大问题及时向部门领导汇报，确保企业各项财务活动符合有关规定。
2、审核各部门准备的费用报告，处理收入、成本、资金等的核算。
，按时编制各种财务报表，使经营成果得到准确及时的反映。
根据国家有关规定，严格发票管理。
并定期检查发票使用情况。
3、负责协调和管理公司的财务工作，如分配，仓库保管和出纳。
协调各岗位每月以报表的形式进行结算。
4、负责公司的财务收支核算，即各种报表的审核、监督和验证。
5、保管好各种财务资格证书和印章。
6、准备和审核会计凭证，将其输入计算机，检查总分类账、明细分类账、登记账簿、科目汇总表和财务报表。
7、协助出纳管理资金业务。
8、登记进项发票，及时到税务机关认证。
9、按时申报纳税。
协调税务部门的工作。
10、准备应收账款、应付账款和往来账款报表，并与公司各部门核对账目。
11、认真执行会计制度，按时做好记账、核算和报账工作，如实、全面地反映公司的资金活动，做到手续齐全、内容真实、数据准确、账目清晰、按期上报。
《三个办法一个指引》测试题
一、单项选择题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是最符合题目要求的，请将其代码填在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款，指的是（）（）。
A.循环资金贷款B. 流动资金贷款C.固定资产贷款D. 周转资金贷款2.《流动资金贷款管理暂行办法》第五条规定，贷款人应完善内部控制机制，实行贷款（）。
A.精细化管理B.系统化管理C.全面性管理D.全流程管理3.根据资金习性，企业在一定的产销量范围内，下列各项属于不变资金是（）。
A.直接材料占用的资金B. 应收账款占用的资金C.原材料保险储备占用的资金D. 预付账款占用的资金4.下列各项不增加企业流动资金需求的是（）。
A.推迟应付账款的偿还时间B.预收账款的减少C.存货库存的增加D.应收账款收账时间变长5.《个人贷款管理暂行办法》第三条规定，本办法所称个人贷款，是指贷款人向符合条件的自然人发放的用于个人（）等用途的本外币贷款。
A. 消费需求B. 生产经营C. 耐用品需求D.消费、生产经营6.《个人贷款管理暂行办法》第十二条规定，贷款人应要求借款人提出个人贷款申请，申请形式应为（）。
A.电子B.书面C.口头D.第三方转述7.《个人贷款管理暂行办法》第十九条规定，贷款风险评价应以分析借款人（）为基础，采取定量和定性分析方法，全面、动态地进行贷款审查和风险评估。
A. 现金收入B. 偿债能力C. 资产水平D. 负债额度8.《固定资产贷款管理暂行办法》第二十五条规定，单笔金额超过项目总投资（）的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。
A. 1%或超过200万元人民币B. 5%或超过500万元人民币C. 5%或超过600万元人民币D. 3%或超过500万元人民币二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的四个备选项中有二个或二个以上符合题目要求，请将其代码填在题后的括号内。
20110505_中国银监会办公厅关于印发“三个办法一个指引”有关指标口径及流贷受托支付标准的通知
20110505_中国银监会办公厅关于印发“三个办法一个指引”有关指标口径及流贷受托支付标准的通知特急中国银行业监督管理委员会办公厅文件银监办发〔２０１１〕１４２号中国银监会办公厅关于印发“三个办法一个指引”有关指标口径及流贷受托支付标准的通知法规部、研究局、银行一部、银行二部、银行三部、银行四部、非银部、合作部、统计部，各银监局：最近，一些监管部门和银监局建议，应明确“确保各行今年按照贷款新规走款比重真正达到８０％以上”的口径，以及流贷受托支付标准等。
经认真研究，现通知如下：一、关于８０％以上走款比重的口径“８０％以上”走款比重指标的分子是当年累计发放固定资产、流动资金、个人三类贷款的受托支付金额，分母是当年累计发放三类贷款按贷款新规要求应受托支付金额。
该指标反映各机构执行贷款新规和受托支付走款的合规程度。
各单位要积极组织实施现场检查，监督各机构执行贷款新规及走款的合规情况。
目前使用的非现场监测统计指标，分子是当年累计发放固定资产、流动资金、个人三类贷款的受托支付金额，分母是当年累计发放三类贷款金额，该指标反映各机构受托支付走款占全部贷款的比重。
各单位可将其用于日常监测统计和同质同类机构之间的比较分析。
上述两个指标相互参照验证，从不同角度反映各机构执行贷款新规的具体情况。
各单位要充分利用这两个指标，加大监督检查力度，具体情况具体分析，对于执行不到位（包括走款比重未达到８０％以上）的机构，对其相应不到位的贷款提高资本附加和增加拨备，直至采取限制市场准入、暂停相关业务、限制贷款发放等联动监管措施，确保被监管机构执行贷款新规“齐步走”。
二、关于合理确定流动资金贷款受托支付标准问题《流动资金贷款管理暂行办法》规定，贷款人应根据借款人的行业特征、经营规模、管理水平、信用状况等因素和贷款业务品种，合理约定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准。
对于支付对象明确且单笔支付金额较大的贷款原则上应采用贷款人受托支付方式。
三个办法一个指引全文(贷款新规)
三个办法一个指引全文(贷款新规)三个办法一个指引全文中国银监会发布了《流动资金贷款管理暂行办法》和《个人贷款管理暂行办法》（以下简称《流贷办法》和《个贷办法》）。
这两个办法与之前已经施行的《固定资产贷款管理暂行办法》和《项目融资业务指引》并称“三个办法一个指引”（以下统称贷款新规），初步构建和完善了我国银行业金融机构的贷款业务法规框架，将作为我国银行业贷款风险监管的长期制度安排。
《流动资金贷款管理暂行办法》中国银行业监督管理委员会令2010年第1号《流动资金贷款管理暂行办法》已经中国银行业监督管理委员会第72次主席会议通过，现予公布，并自发布之日起施行。
主席：刘明康二○一○年二月十二日流动资金贷款管理暂行办法第一章总则第一条为规范银行业金融机构流动资金贷款业务经营行为，加强流动资金贷款审慎经营管理，促进流动资金贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。
第二条中华人民共和国境内经中国银行业监督管理委员会批准设立的银行业金融机构（以下简称贷款人）经营流动资金贷款业务，应遵守本办法。
第三条本办法所称流动资金贷款，是指贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。
第四条贷款人开展流动资金贷款业务，应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。
第五条贷款人应完善内部控制机制，实行贷款全流程管理，全面了解客户信息，建立流动资金贷款风险管理制度和有效的岗位制衡机制，将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位的考核和问责机制。
第六条贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。
贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点，合理设定流动资金贷款的业务品种和期限，以满足借款人生产经营的资金需求，实现对贷款资金回笼的有效控制。
三个办法一个指引(个人贷款管理暂行办法、流动资金贷款管理暂行办法、固定资产贷款管理暂行办法等)
三个办法一个指引(个人贷款管理暂行办法、流动资金贷款管理暂行办法、固定资产贷款管理暂行办法等)
三个办法一个指引
一、个人贷款管理暂行办法
1. 申请条件
具备完全民事行为能力
有稳定的职业或经营收入
有居住地证明和联系明
无不良信用记录
2. 贷款额度
根据个人收入及信用记录评估确定
3. 还款方式
分期还款
一次性还款
4. 贷款用途
个人消费
个人创业
其他合法用途
二、流动资金贷款管理暂行办法
1. 适用对象
注册企业
具备合法经营资质
有明确的用款计划和还款计划
2. 贷款用途
经营性流动资金周转
项目投资
其他合法用途
3. 贷款期限
根据资金需求确定，通常为一年及以下 4. 还款方式
按月等额本息还款
按季度等额本金还款
三、固定资产贷款管理暂行办法
1. 适用对象
拟购买或更新固定资产的企业
具备稳健的经营状况和财务状况
2. 贷款额度
根据固定资产购置成本评估确定
3. 还款期限
一般长于流动资金贷款期限，根据资产使用寿命确定 4. 抵押担保
需提供相应固定资产作为抵押物或提供担保
一个指引
1. 申请流程
准备相关资料
向银行提交贷款申请
审核及放款
2. 还款管理
按时归还贷款本息
如遇特殊情况，提前与银行沟通
3. 信用建立
遵守还款协议
维持良好的信用记录
以上是个人贷款管理暂行办法、流动资金贷款管理暂行办法、固定资产贷款管理暂行办法等相关内容，详细规定以当地政策法规为准。
三个办法一个指引全文(贷款新规)
三个办法一个指引全文中国银监会发布了《流动资金贷款管理暂行办法》和《个人贷款管理暂行办法》（以下简称《流贷办法》和《个贷办法》）。
这两个办法与之前已经施行的《固定资产贷款管理暂行办法》和《项目融资业务指引》并称“三个办法一个指引”（以下统称贷款新规），初步构建和完善了我国银行业金融机构的贷款业务法规框架，将作为我国银行业贷款风险监管的长期制度安排。
《流动资金贷款管理暂行办法》中国银行业监督管理委员会令2010年第1号《流动资金贷款管理暂行办法》已经中国银行业监督管理委员会第72次主席会议通过，现予公布，并自发布之日起施行。
主席：刘明康二○一○年二月十二日流动资金贷款管理暂行办法第一章总则第一条为规范银行业金融机构流动资金贷款业务经营行为，加强流动资金贷款审慎经营管理，促进流动资金贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。
第二条中华人民共和国境内经中国银行业监督管理委员会批准设立的银行业金融机构（以下简称贷款人）经营流动资金贷款业务，应遵守本办法。
第三条本办法所称流动资金贷款，是指贷款人向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。
第四条贷款人开展流动资金贷款业务，应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。
第五条贷款人应完善内部控制机制，实行贷款全流程管理，全面了解客户信息，建立流动资金贷款风险管理制度和有效的岗位制衡机制，将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位的考核和问责机制。
第六条贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。
贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点，合理设定流动资金贷款的业务品种和期限，以满足借款人生产经营的资金需求，实现对贷款资金回笼的有效控制。
三个办法一个指引考点巩固
三个办法一个指引考点巩固1、单选根据《项目融资业务指引》，贷款人应根据什么确定贷款期限？（）A.项目建设期B.项目经营期C.投资回收期D.借款人要求正确答案：C2、问答题《解读贷款新规》（江南博哥）中，信贷授权权限确定原则上需要考虑哪些因素？正确答案：受权人的风险管理水平；所在机构的资产质量；所处地区的经济环境；主要负责人的信贷从业经验。
3、单选（）应监督董事会和高级管理层合规管理职责的履行情况。
A.监事会B.董事会C.高级管理层D.部门负责人正确答案：A4、问答题主要贷款审批要素的审定要点包括哪些内容？正确答案：（1）授信对象；（2）贷款用途；（3）授信品种；（4）贷款金额；（5）贷款期限；（6）贷款币种；（7）贷款利率；（8）担保方式；（9）发放条件；（10）支付要求；（11）贷后管理要求。
5、填空题流动资金贷款形成不良的，贷款人应对其进行专门管理，及时（）。
对借款人确因暂时经营困难不能按期归还贷款本息的，贷款人可与其（）。
正确答案：及时制定清处置方案；协商重组6、单选以下（）情况，不适用《个人贷款管理暂行办法》：A、以存单、国债作质押发放的个人贷款B、消费金融公司、汽车金融公司发放的个人贷款C、中国银行业监督管理委员会认可的其他金融产品作质押发放的个人贷款D、信用卡透支正确答案：D7、判断题根据《项目融资业务指引》，项目融资贷款的借款人只能是为建设、经营项目或为该项目融资而专门组建的企事业法人。
正确答案：错8、多选《流动资金贷款管理暂行办法》规定的原则上应采用贷款人受托支付方式的情形有（）.A.支付对象明确且单笔金额较大B.支付对象明确且单笔金额超过500万元C.与借款人新建立信贷关系且借款人信用状况一般D.买卖的标的物属于贵重物品E.贷款人认定的贸易融资等其他情形正确答案：A, C, E9、多选商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。
一事一议资金报帐核算制度
一事一议资金报帐核算制度简介一事一议资金报帐核算制度是一种对企业进行资金报帐和核算的管理方式。
该制度将企业内部的所有流动资金进行分类，按照不同性质和用途建立账户，对每一笔资金进行严格管理，以确保资金的合理使用和准确记录。
主要原则一事一议资金报帐核算制度的实施主要原则包括：1.严格按照支出类型建立账户。
根据支出的不同类型和用途，建立相应的账户进行管理，避免将不同类型的资金混淆。
2.一票一证，杜绝冒领等行为。
每一笔资金支出都需要有相应的支出凭证，确保支出的真实性和合法性。
3.限额管理，在预算范围内使用资金。
对不同账户进行限额管理，确保资金在预算范围内使用。
4.审计制度，确保资金使用的合理性。
实行定期审核制度和不定期的突击审计，确保资金使用的合理性和合法性。
实施途径一事一议资金报帐核算制度的实施主要需要以下几个环节：1.制定资金管理规章制度。
在公司内部制定相关的管理规章制度，明确资金分类、报帐、限额等细节内容，并严格执行。
2.建立支出账户。
根据支出的不同类型和用途建立相应的账户，确保不同类型的资金不混淆，同时方便核算。
3.建立支出凭证管理制度。
每一笔支出都需要有相应的支出凭证，而且支出凭证要详细记录有关支出的信息，以确保支出的真实性和合法性。
4.实施限额管理。
对不同类型的账户开展限额管理，避免资金超预算使用。
5.实施审计制度。
对资金使用进行定期和不定期的审计，确保资金使用的合理性和合法性。
实施效果一事一议资金报帐核算制度的实施效果主要包括以下几个方面：1.提高了资金使用效率。
通过对资金进行分类、建立支出账户实施限额管理等方式，优化了资金使用流程，提高了资金使用效率。
2.提高了公司财务管理水平。
严格执行资金报帐和审计制度，提高了公司财务管理水平，确保了公司财务的合规性和准确性。
3.降低了公司风险。
通过实施一事一议资金报帐核算制度，降低了公司使用资金的风险，避免了不必要的损失。
结论一事一议资金报账核算制度是一种重要的企业资金管理方式。