基金管理有限公司财务管理制度

X基金管理有限公司财务管理制度第一章总则第一条为了规范X基金管理有限公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理的监督职能，建立规范的财务工作秩序，提高经营效益，依据《中华人民共和国会计法》《金融企业财务规则》和《X基金管理有限公司章程》（以下简称《公司章程》）的规定，制定本制度。

第二条财务管理的目的在于有效地提高公司管理水平，增强公司盈利能力，妥善处理公司和公司股东之间经济利益关系，维护股东利益，保障公司财产安全、完整和增值。

第三条公司财务管理的主要目标是：以稳健经营为原则，建立健全内部控制制度；科学编制公司财务预算，依法组织收入，合理控制成本费用；加强经济核算，有效利用公司资源，提高资产使用效益；定期进行财务分析和考核，如实反映公司财务状况；加强资产管理，维护公司资产安全与完整。

第四条财务核算遵循权责发生制的原则。

凡是属于本期的收入和支出，无论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和支出；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已经在本期收付，也不应当作为本期的收入和支出。

第五条本制度适用于公司内部财务作业，公司管理的基金财务和其他受托管理资产财务不适用本制度。

基金财务与公司财务在管理内容、办法、岗位设置与人员安排上进行严格的区分。

第二章财务管理体系第六条公司财务管理体系由股东、董事会、总裁、财务总监及财务管理部共同组成。

第七条《公司章程》规定应由股东、董事会、总裁决定的重大财务事项，分别由股东、董事会、总裁按照《公司章程》行使管理权限并承担义务。

第八条财务总监的主要职责是：（一）主持公司财务战略的制定、财务管理工作，筹集公司运营所需资金，完成公司财务经营预算。

（二）建立和完善财务会计系统，进行内部控制，定期检查财务工作。

（三）建立、健全会计核算制度，利用财务会计资料开展经济活动分析。

（四）负责固有资金运用管理，资金安全存放，调度顺畅，使用高效。

（五）参与公司新项目、重大投资、重要经济合同的可行性论证工作。

（六）完成多层次财务队伍配备，并持续进行培训与考核，统一资金调拨和统一财务管理与会计核算获得组织保障。

（七）制定和管理税收政策方案及程序。

第九条财务管理部负责统一核算与管理全公司财务工作。

其职责是：（一）编制公司的财务计划；（二）控制财务风险；（三）资本金管理及营运；（四）管理公司流动资产和长期投资；（五）管理公司固定资产和递延资产；（六）管理公司成本费用，并控制成本开支；（七）管理公司收益及利润分配；（八）管理公司有关税金解缴；（九）制订完善财务制度、负责财务分析、编制财务决算；（十）董事会或总裁授权的其他事项。

第十条财务人员职责分工：（一）会计员职责：1.熟练掌握国家财经政策,遵守法律､行政法规,严格执行公司财务制度,熟练､准确归集､核算公司经营中的相关收入､成本和费用,按照国家法律､行政法规和公司规章制度做好会计核算工作,做到手续完备､数字准确､账目清楚;2.维护财经纪律,执行财务会计制度,严格审核资金收付和费用报销,及时处理各项会计业务｡根据审核的原始凭证正确编制记账凭证,登记总账､明细账,编制财务报表;对不真实､不合法的原始凭证不予受理;对记载不准确､不完整的原始凭证应予以退回,要求更正或补充;3.按照国家税法规定,正确计算､及时申报和缴纳各项税金;4.每月末稽核库存现金,复核出纳员编制的银行存款余额调节表;5.保管整本未领用的转账支票､现金支票､发票和收据,建立重要空白凭证登记簿;6.妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表、经济合同等会计资料。

（二）出纳员职责：1．熟悉国家财经政策、行政法律、法规和公司财务管理规定，认真复核原始凭证及附件，确保原始票据符合国家相关规定，根据审核无误的记账凭证办理现金、银行存款的收付款业务；2．及时、准确登记现金、银行存款日记账。

日记账逐日逐笔按顺序登记，所记录的内容与会计凭证保持一致，每天结出余额；3．月末及时与银行核对往来余额，按月编制“银行存款余额调节表”，使银行存款日记账余额与银行对账单余额在调节后达到一致；出现未达账款，及时查明原因；4．遵守现金管理规定，妥善保管库存现金和空白支票。

库存现金控制在规定限额以内，按规定填制银行支票，使用支票做好登记工作；5．维护财经纪律，严格执行公司财务会计制度，严格审核资金收付和费用报销，抵制不合法的开支，及时清理临时借款。

第十一条财务管理部代表公司监督本单位经营活动，对本单位的经营活动进行全面反映、监督和控制，以保证公司财产完整、保证公司整体利益。

对违反国家法律法规及公司财务制度，或有损公司整体利益的事项，必须坚决拒绝，并及时将情况向财务总监汇报。

第十二条财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；未办妥交接手续不得离职，亦不得中断财会工作。

第三章财务预算与决算第十三条公司实行全面预算管理制度，所有收支必须纳入预算；做到全员参与、全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。

第十四条公司编制的年度预算应符含公司的中长期战略规划及公司总体的经营方针。

第十五条公司应根据自身业务特点，建立健全预算管理制度，完善预算编制、执行、考核等各阶段的业务流程，保障预算目标的实现。

第十六条公司的财务预算是指导、规划公司财务活动的根本依据，综合管理部应负责公司财务预算的编制、并组织实施。

各部门应配合做好财务预算的编制和实施工作。

第十七条公司根据证券市场走势预测以及业务发展计划编制财务预算，财务预算指标包括收入指标、支出指标、费用指标、利润指标、现金流量指标等。

年度预算经董事会批准后组织实施。

年度预算应具有可操作性。

第十八条年度预算一经批准，不得随意变更。

公司各部门及分支机构应采取有效措施认真组织，确保各项预算指标的落实与完成。

如因公司战略调整、重大变动事项等导致年度预算目标发生重大变化确须变更的，或者市场环境、经营条件、国家法规政策等发生重大变化，或出现重大自然灾害、公共紧急事件等致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差异，必须重新测算、编制、上报、审批，待公司董事会批准后，方可实施。

第十九条公司应于每年1月31日前完成当年财务预算编制工作。

第二十条各职能部门在经营过程中，必须执行经核准的本部门预算指标，并按季编制预算完成情况分析报告。

第二十一条财务管理部对各职能部门的预算指标执行情况进行检查、评价。

第二十二条财务决算是公司财务收支计划完成情况和财务成果的总结性书面文件。

第二十三条每年3月31日前，财务管理部负责编制年度财务决算报告及利润分配方案，经公司总裁办公会审议后上报董事会。

第四章财务风险第二十四条财务风险包括以下几方面：（一）资金运营的财务风险：公司依法进行管理资产、开展其他业务过程中存在的财务风险；（二）资产减值风险：资产的可回收金额低于其账面价值；（三）财务核算误差，导致收入、费用和收益核算不准确。

第二十五条财务风险的控制：（一）严格区分公司财务会计与基金会计业务；（二）公司的财务会计与出纳岗位严格分开，明确职责划分，在岗位分工的基础上明确各会计岗位职责，严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程。

基金会计和公司会计等重要岗位不得有人员的重叠；（三）自身资产与基金资产、不同基金的资产和其他委托资产要实行独立运作，分别核算；（四）建立复核制度：通过多重会计复核，防止会计差错的产生；（五）建立风险准备金制度，提取的风险准备金在基金托管银行设立专户存储，用于风险准备金的存放与支付；（六）对计提减值准备的资产，应当落实监管责任。

对能够收回或继续使用的，应当收回或者使用；对已经损失的，应当按照规定的程序核销；对已经核销的，应当实行账销案存管理；（七）对关联方交易，遵循公开、公平、公正的原则，确定并及时计算价款，不得利用关联方交易操纵利润、逃避税收。

第二十六条财务管理部根据制度和流程对财务风险进行管理；对日常运作中出现的风险及时上报财务总监及报送监察稽核部。

第二十七条公司风险控制委员会负责审查评估公司财务风险管理状况，并在财务风险事件实际发生时，负责协调处理风险事件，审定重大业务风险损失责任人的责任并提出处理意见。

第五章所有者权益和负债管理第二十八条所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

负债包括流动负债和长期负债。

第二十九条实收资本是指公司股东按规定实缴的出资额及公司设立后按法定程序转增和新增部分。

公司收到股东的出资，必须聘请具有证券从业资格的会计师事务所的中国注册会计师验资并出具验资报告。

第三十条公司的股东必须按《公司章程》和国家有关规定及时足额地缴付资本。

股东未按约定履行出资义务的，公司有权依法追究其违约责任。

第三十一条公司对实收资本依法享有经营权、支配权和使用权，对资本金实行资本保全制度。

在经营期间，股东对投入公司的资本，除依法转让、减资外，不得以任何方式抽走。

股东按其出资的比例对公司的净资产享有所有权，并按其出资的比例分享公司的利润，承担相应的风险和亏损。

第三十二条公司的资本公积包括资本溢价、接受捐赠资产、股权投资准备、外币资本折算差额、其他资本公积等。

第三十三条盈余公积包括以下内容：（一）法定盈余公积，是指公司按照净利润的10%提取的盈余公积，公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。

法定盈余公积可用于弥补公司亏损或转增实收资本，但转增实收资本时，以转增后留存公司的法定盈余公积不少于转增前注册资本的25%。

（二）任意盈余公积，是指公司经股东批准按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。

第三十四条公司应当每月从基金管理费收入中计提一般风险准备金，计提比例不低于基金管理费收入的10%。

风险准备金余额达到基金资产净值的1%时可以不再提取。

风险准备金使用后余额低于基金资产净值1%的，公司应当继续提取，直至达到基金资产净值的1%。

第三十五条负债包括流动负债和长期负债。

流动负债包括1年（含1年）以下的短期借款、各种应付及预收款项、预提费用和其他短期负债。

长期负债包括1年（不含1年）以上的长期借款、长期应付款和其他长期负债。

第三十六条公司的负债根据《企业会计准则》的规定，分别按实际发生额或公允价值计价。

以负债形式筹集的资金，按实际利率计提应付利息，计入期间费用；实际支付债权人利息时，冲减应付利息。

第三十七条公司在资产管理、税款缴付、利润分配等过程中，由于计提和实际支付在时间上的差异形成的应付款项构成公司的负债，按实际发生额记账。

第六章资产运营管理第一节流动资产和长期投资管理第三十八条公司资产管理坚持“安全性、流动性、效益性”的原则。

安全性指资金的筹集、运用、调拨的政策安全、结算安全及运用安全。

流动性指及时地满足利润的分配、调整资产结构对资金的需求，调拨合理，尽量避免资金闲置。

效益性指高效规范运作资金，降低资金成本和风险，为公司获取最大经济效益。