论国家审计工作质量的控制与考核
我国审计质量全过程控制理论综述
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审计
பைடு நூலகம்
质量控制上予以重视，要制定和应用 各项政策来系统地完善审计工作的整 个过程。
目前国内外的研究对审计质量 全过程控制的定义少之又少，多是 关于审计质量保证体系的运作模式 中对审计工作质量全面、系统、连 续等管理方式的研究。通过对国家 对审计工作的实施意见的研究，结 合国内针对审计质量保障的理论成 果、我国审计机关审计质量管理的 特点，构建出审计质量全过程的理 论概念如下：审计工作质量全过程 控制是指贯穿于审计工作计划、审 计调查、审计准备、审计方案制订、 审计实施、审计报告、审计决定、 整改落实、成果利用、案件查处等 一系列工作中，以确保审计质量为 目标的有效控制任务和过程的集合。 在这个全过程控制中，是将审计报 告和审计结果视为审计机关的产品， 对审计成果质量进行系统的管理。 为了实现审计质量的总目标和各个 环节的审计质量分目标，审计机关 内所有部门和人员必须有机地组织 起来，运用对影响审计质量的资源 进行有效配置、对管理制度进行有 效的监督检查和评价等手段，使审 计质量达到既定要求，从而使审计 活动能够促进组织目标的实现，增 强组织价值。
强反腐倡廉以及维护民生权益等。而 这个政府免疫系统的功效是否能够正 常发挥，取决于审计质量的好与坏。
审计署项目全流程审计质量管理办法
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审计署项目全流程审计质量管理办法（大纲）一、总则1.1审计质量管理原则1.2审计质量管理目标1.3适用范围1.4审计署的职责二、审计计划与立项2.1审计计划制定2.2项目立项2.3审计项目库管理三、审计准备3.1审计组组建3.2审计方案制定3.3审计通知书发放3.4审计资料收集与整理四、审计实施4.1审计程序与方法4.2审计证据收集与鉴定4.3审计工作底稿编制4.4审计报告编制4.5审计发现问题与整改建议五、审计报告与反馈5.1审计报告审批5.2审计报告发送5.3审计反馈与沟通5.4审计档案归档六、审计质量控制6.1审计质量控制措施6.2审计质量评估6.3审计质量改进6.4审计质量考核与问责七、审计信息化建设7.1审计信息系统规划7.2审计信息系统开发与实施7.3审计数据管理7.4信息技术在审计中的应用八、审计队伍建设与培训8.1审计队伍结构优化8.2审计人员培训与选拔8.3审计职业道德与纪律8.4审计业务交流与合作九、附则9.1解释权9.2生效与废止9.3修订程序一、总则第一章总则第一条为了加强审计署项目管理，保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例，制定本办法。
2020中级审计师《审计理论与实务中级》练习题精选(23)
2020中级审计师《审计理论与实务中级》练习题精选（23）单选题下列各项中，属于审计产生的前提条件是：A、国家权力B、社会生产力水平C、社会的一定的生产关系特点D、受托经济责任关系【正确答案】 D【答案解析】本题考核国家审计的产生和发展知识点。
受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件?单选题审计监督区别于其他经济监督的根本特征是：A、及时性B、广泛性C、科学性D、独立性【正确答案】 D【答案解析】本题考核审计的含义知识点。
审计监督区别于其他经济监督工作的根本特征，就是审计具有独立性，这是其他经济监督形式所不具备的。
单选题审计主体是指：A、专职机构和专业人员B、国务院各部门C、地方各级政府D、企业事业组织【正确答案】 A【答案解析】本题审计的含义知识点。
在实际工作中，审计主体是专职机构和专业人员。
选项BCD均属于审计客体。
单选题审计工作不能受任何部门、单位和个人的干扰，并且审计人员要保持形式和实质上的独立，体现的是：A、组织机构的独立B、业务工作上的独立C、经济来源上的独立D、人员上的独立【正确答案】 B【答案解析】本题考核审计的独立性知识点。
业务工作上的独立是指审计工作不能受任何部门、单位和个人的干扰，并且审计人员要保持形式和实质上的独立，对被审查事项作出评价和鉴定。
单选题注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告，体现的审计的职能是：A、经济鉴证职能B、经济评价职能C、经济监督职能D、市场监督职能【正确答案】 A【答案解析】本题考核审计的职能知识点。
经济鉴证是指审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告就体现了审计的经济鉴证职能，国家审计机关经授权提交的审计结果报告也体现了审计的经济鉴证职能。
多选题审计的作用体现在其发挥职能产生的影响方面，具体包括：A、保证作用B、促进作用C、监督作用D、揭示作用E、调控作用【正确答案】 ABE【答案解析】本题考核审计的作用知识点。
初级审计师-《审计理论与实务》(初级)强化练习(2021年9月)
初级审计师《审计理论与实务》（初级）强化练习（2021年9月）一、单项选择题1、2013年5月，美国COSO委员会发布的《内部控制——整合框架》在原有内部控制定义和五要素的基础上考虑的因素是：A.经济发展B.商业和运营环境的变化C.国家政策D.国际形势正确答案：B答案解析《内部控制——整合框架》在继续采用原有内部控制定义和五要素的基础上，考虑了商业和运营环境的变化，详细列示了用以支持内部控制五个要素的17项基本原则。
考察知识点对控制的监督2、对内部控制的健全性和有效性进行评价是：A.审计人员的责任B.管理层的责任C.治理层的责任D.内部控制设置人员的责任正确答案：A答案解析审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。
考察知识点对内部控制进行再评价3、下列有关顺查法的说法中，错误的是：A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致B.事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大C.审计质量较高D.适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位正确答案：D答案解析顺查法适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。
考察知识点顺查法4、下列各项审计程序中，与存货记录的完整性认定相关的是：A.从存货账簿记录追查至存货实物B.在存货监盘时观察存货的状况C.从存货盘点记录追查至存货账簿记录D.根据存货盘点记录确定抽查盘点存货的范围正确答案：C答案解析选项AB主要证实存货是否真实存在。
考察知识点检查5、从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制测试结果，确定实质性程序的范围和深度，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是：A.账目基础审计B.制度基础审计C.内部控制基础审计D.风险基础（导向）审计正确答案：B答案解析题干中所述审计取证模式是制度基础审计，并没有内部控制基础审计之说。
考察知识点制度基础审计6、下列关于审计风险的表述中，正确的是：A.审计风险取决于固有风险和控制风险B.固有风险可以完全消除C.审计风险分为财务报表层次和认定层次重大错报风险D.评估的重大错报风险水平越高，可接受的检查风险越低正确答案：D答案解析审计风险取决于重大错报风险和检查风险；认定层次的重大错报风险又可进一步细分为固有风险和控制风险；固有风险无法完全消除；重大错报风险分为报表层次和认定层次。
审计质量检查整体保证措施规程和管理制度
审计质量检查整体保证措施规程和管理制度全文共5篇示例，供读者参考审计质量检查整体保证措施规程和管理制度1一、负责全站的技术管理、质量管理。
生产中遇到问题负责组织攻关解决。
二、准确、清晰地把握生产动态，针对实情，及时做出符合生产要求的工艺调整。
三、指定本站内各设备的操作、维修、检查标准并负责实施。
四、负责技术革新，具体组织革新项目的提出、调研、方案的设计、论证、加工、试验、改进及其配套的落实，直到用于生产，解决实际问题并获得效益。
五、协助领导贯彻有关安全生产和劳动保护的方针、政策、法令和上级指示；参与制订本站的.安全生产工作计划、规章制度和安全规划，并协助组织实施。
六、负责突发事故处理技术的落实，接受领导委派，组织各岗位员工解决问题，尽快恢复生产。
七、负责全站人员的生产技能培训及制度的建立与落实，使员工素质优于生产所要求的水平。
八、负责技术资料的收集、整理、统计、保存，就生产情况写出每月总结，并上报领导。
九、完成领导交给的其它各项任务。
审计质量检查整体保证措施规程和管理制度2一、技术管理，质量管理。
生产中遇到技术问题组织攻关解决，实际参与解决问题的全过程。
承担单项任务时，技术和生产组织全面统管，直至完成任务。
二、现场掌握生产动态。
了解运营情况及时作出工艺调整。
负责维修设备的零件加工等技术措施的制定和贯彻执行。
1．负责技术革新，具体组织革新项目的提出和调研方案的`论证、设计、加工、改进及配套,直至用于生产解决实际问题收到效益。
2．负责技术资料的收集、统计、整理、保存。
对厂内所维修过的电气设备、加工的重要零件都要收集资料，以备改进。
3．协助站内搞好职工培训，结合实际承担专业方面的授课任务。
4．完成领导交给的其它任务。
审计质量检查整体保证措施规程和管理制度3一、现场管理和操作人员培训及持证上岗制度1、现场管理制度1）必须保持清洁、整洁、安静，与监测分析无关的人和物品不得进入监测子站；2）无关人员未经批准不得随意进入监测子站，外来人员进入监测子站必须经有关负责人许可，并有相关人员陪同；3）监测子站各种仪器、设备和工具必须分类放置，妥善保管；4）监测过程中产生的“三废”，必须按规定进行处理，不得随意排放、丢弃，有毒、有害化学物品的使用发布严格遵守《化学试剂管理制度》；5）管理人员必须每天打扫卫生，使用完毕后的仪器设备清理、清洁并回复到原位；6）监测子站发生意外事故时，应迅速切断电源、水源等，立即采取有效措施，及时处理，并报告单位领导；7）使用各种仪器及电、水、火等设施，应按使用规则进行操作，保证安全；8）离开监测子站前，必须认真检查电源、水源、门窗，确保监测子站的安全；2、监测子站操作人员职责1）操作人员具有良好的职业道德，遵守监测子站的一切规章制度，不得违规操作；2）仪器设备使用人员，必须先经过培训，才能上机操作。
国有企业内部审计工作制度（4篇）
国有企业内部审计工作制度一、总则国有企业内部审计是指国有企业依据法律、法规和相关规章制度，通过对企业经营活动的监督、检查和评价，提供独立、客观、公正的审计意见，以保护国有资产安全、提高经营效益和风险管理能力的一项重要工作。
为规范国有企业内部审计工作，确保审计工作的合法性、有效性和公正性，特制定本工作制度。
二、组织体系国有企业内部审计工作由审计部门负责组织实施，审计部门直接向公司董事会或者监事会负责，可以接受独立董事、审计委员会和股东大会的监督。
审计部门由具备相关资质和能力的审计人员组成，根据工作需要可以成立临时工作小组。
三、审计职责1. 提出审计建议：根据国家法律法规和内部审计规定，审计人员对国有企业各方面的经营活动进行检查和评价，提出合理、客观、具有操作性的审计建议。
2. 检查财务报表：审计人员对国有企业的财务报表进行检查，以确认其真实、准确、完整，并提供相关报告。
3. 监督资产保护：审计人员对国有企业的固定资产、无形资产、现金及其他有价值的资产进行监督，确保其得到妥善保护并正确使用。
4. 评估风险管理：审计人员对国有企业的风险管理制度进行评估，及时发现和纠正存在的问题，提出改进建议。
5. 推动内控建设：审计人员对国有企业的内部控制制度进行审计评价，发现内部控制中存在的问题，提出相应建议，推动内控建设工作。
6. 参与重大决策审计：审计人员参与企业重大决策的审计，对其合法性和合规性进行评估，提供审计意见报告。
四、审核程序1. 确定审计目标：审计人员与被审计单位协商确定审计目标和范围，并签订审计工作合同。
2. 收集审计资料：审计人员按照审计工作计划和合同，收集与审计有关的资料和信息。
3. 开展审计工作：审计人员根据审计计划进行实地检查、核对账簿、询问相关人员，并记录有关情况。
4. 结果分析：审计人员对收集到的审计资料进行整理、分析，准备审计意见报告。
5. 提出审计意见：审计人员根据分析结果，提出合理、公正和具有可操作性的审计意见，以及改进建议。
论国家审计风险的防范与控制
Ｖｒ（ ： 兰 ！ ： ． １ ａ 万 ： 二 ！ ０ ０６ ０
６ ０Ｘ ５ ０ ０．
万 的置信度为９ ％的置信 区间为 ： ０３ ． ５ ．±１ ６ ９
０２ １ ．２ ６—０３ ８ ．７ ４
即根据调查结果 ，可 以以９ ％的置信度推断 ，该 大学的学 卡片之前允许被调查者人 检查这种设计方法和查阅卡片 ，使被 ５ 调查相信这种设计没有做 圈套 骗人的 内容 ，调查者可做示范性 生中曾在考试 中作弊的学生的比例为２ ． ％￣ ０ ７４ ２１ １． ８ ％之间。 ６ ］３
任制度和相关 的审计复核制度等。
随着 《 审计法》 《 、 行政诉讼法》 ，政处罚法》 的颁 布实 亍
施 ，进一步加大 了社会各个层面对 审计 工作的监督力度 ，稍有
２ ．完善 《 行政诉讼法》、 《 国家赔偿法》 《亍 、 彳 政处罚法》、
《 审计法》 和 硎 法》，适 当增大 国家审计 的法律责任。通过完 不慎或 出现纸漏 ，都有可能引起行政复议或 行政诉讼 ，一旦败 善这些法律 ，可 以改变国家审计 的法律背景 ，使国家承担的法 诉不仅在经济上遭受损失 ，并且 会破坏 审计 机关信誉 ，影响审 律责任不断 明确化 、具体 化。审计人员在审计过程中所产生 的
一
、
完 善法制 建设
在 法律法规建 设方 面 ，应该 尽快建立健 全相关法律法规 ，
主要 从 以下 两个 方 面人 手 ： １ ．发展和完善有关 国家审计 的审计规范和审计制度 ，严格
规范 国家审计行为 。例如发展 国家审计 的一些操作 和技术规范 ，
完善 国家审计质 量控制规范和职业道德规 范 ，推行审计质量责
三 、两种方 法的 比较及应 用 时需注 意的 问题
审计理论与实务-第三章 审计准则、质量控制标准和职业道德第四章审计目标和审计程序练习题
第三章审计准则、质量控制标准和职业道德一、单项选择题1、下列各项中，不属于审计质量控制中对人员素质控制的是：A、聘用可以胜任审计工作的专业人员B、建立严格的晋升制度，保证晋升的审计人员可以胜任新的工作C、向被审计单位的财务人员提供专业咨询服务D、对审计人员进行定期的专业培训2、助理审计人员编制的工作底稿的审核人应是：A、项目主审人员B、高级审计人员C、审计组组长D、正式的审计人员3、下列行为中，违反了诚信正直基本原则的是：A、利用职权谋取私利B、与被审计单位存在直接利益关系C、实事求是D、保持职业怀疑4、下列关于内部审计准则的说法中，错误的是：A、2013年8月发布的修订版《中国内部审计准则》自2014年1月1日起施行B、中国内部审计准则由内部审计基本准则和内部审计人员职业道德规范组成C、《国际内部审计专业实务框架》由内部审计的使命、强制性指南和推荐性指南三部分构成D、《内部审计实务标准》是具有国际权威性的内部审计准则体系5、社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观和公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为：A、实质上独立B、思想上独立C、形式上独立D、经济上独立6、注册会计师在执行审计业务时应当保持形式上和实质上的独立性。
其中，形式上的独立指的是：A、一种行为方式B、一种行为态度C、一种外在表现D、一种内心状态7、审计职业道德的核心是：A、实事求是、客观公正、诚信、谨慎和廉洁B、诚信正直、客观性、专业胜任能力和保密C、维护职业声誉、树立良好的职业形象D、严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责和保守秘密8、进行审计质量控制的直接目的是：A、提高审计人员的素质，并且确保表达恰当的审计意见B、确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见C、提高审计效率，确保表达恰当的审计意见D、确保发表审计意见的正确性9、下列关于审计准则结构的表述中，错误的是：A、国家审计、内部审计及注册会计师审计应当遵循不同的审计准则B、不同性质的审计业务应当有不同的审计准则C、不同层次的审计行为应有不同层次形式的审计准则D、审计人员在一个审计项目中只需要遵循基本的准则10、我国国家审计准则将使用“应当”、“不得”词汇的条款规定为：A、强制性条款B、约束性条款C、指导性条款D、规范性条款11、下列事项中，不适用国家审计准则的是：A、专项审计调查业务B、审计人员配合有关部门查处案件C、审计机关执行的各项审计业务D、其他组织接受审计机关聘用参加审计业务12、下列表述中，属于内部审计准则核心的是：A、一般准则B、作业准则C、报告准则D、内部管理准则13、下列关于我国注册会计师执业准则发展历程的表述中，正确的是：A、1998年发布了第一批《独立审计准则》B、1999年1月1日开始正式实施第一批《独立审计准则》C、2016年12月，财政部印发《在审计报告中沟通关键审计事项》等12项中国注册会计师审计准则（新审计报告准则）D、2012年中国注册会计师协会对38项准则进行了修订二、多项选择题1、审计机关审理机构的工作职责有：A、审查修改审计报告、审计决定书B、指导和监督检查审计工作C、提出审理意见D、审计机关规定的其他职责E、审定审计项目目标2、下列关于审计准则的表述中，正确的有：A、审计准则是完善审计组织内部管理的基础B、审计准则是评价被审计单位绩效的标准C、审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳D、审计准则是明确审计责任的依据E、审计准则是衡量审计质量的客观标准答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 C【答案解析】审计质量的控制是对审计人员的素质进行的控制，选项C并不能提升审计人员的素质，因此不属于审计质量控制中对人员素质控制的措施。
国家审计准则应用指南
国家审计准则应用指南全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：国家审计准则应用指南随着全球经济的不断发展，国家审计工作在保障国家财政资金安全、促进经济社会发展等方面扮演着越来越重要的角色。
国家审计准则是国家审计工作的基本依据和规范，是指导审计机关开展审计活动的重要法规。
为了更好地贯彻落实国家审计准则，提高审计工作的科学性、准确性和规范性，制定了《国家审计准则应用指南》，以便审计机关和审计人员在实践中更好地理解和运用国家审计准则。
一、国家审计准则的基本原则国家审计准则的制定遵循了以下基本原则：1. 独立公正：审计机关在履行职责过程中要保持独立和公正，不受任何外部压力和干扰，保证审计工作的客观性和中立性。
2. 透明公开：审计机关的审计活动应当具有透明度，不得有任何隐瞒或隐匿的行为，保障公众的知情权。
3. 依法依规：审计机关在开展审计活动时应当严格遵循相关法律法规和国家审计准则，确保审计工作的合法性和规范性。
4. 真实准确：审计机关在制定审计意见时要根据实际情况，客观真实地反映被审计单位的财务状况和运营情况，确保审计意见的准确性和权威性。
二、国家审计准则的核心内容国家审计准则包括审计机关在开展审计活动中应当遵循的一系列原则和规定，主要包括以下几个方面：1. 审计责任：审计机关在承担审计任务时应当明确审计责任，保证审计工作的独立性和公正性，按照法定程序和要求完成审计任务。
2. 审计计划：审计机关要在审计活动开始前进行审计计划编制，明确审计目标、范围、方法和时间，确保审计活动的有效开展。
3. 审计调查：审计机关要根据审计任务的具体要求，进行审计调查和实地核查，获取审计证据，确保审计结论的客观性和准确性。
4. 审计意见：审计机关在完成审计工作后应当及时编制审计报告，提出审计意见，明确问题和建议，促进问题解决和改进。
5. 审计监督：审计机关要接受相关部门和社会公众的监督，加强审计质量把关和风险管控，确保审计工作的合规性和有效性。
我国企业审计工作的问题与创新6篇
我国企业审计工作的问题与创新6篇第1篇示例：我国企业审计工作的问题与创新随着我国经济的快速发展和企业数量的不断增加，企业审计工作也变得越来越重要。
审计是对企业财务状况和经营活动的一种监督和检查，通过对企业财务报表和账簿的审计，可以及时发现和纠正企业管理中存在的问题，保证企业的财务安全和合规经营。
我国企业审计工作在发展过程中也面临着诸多问题，需要进行创新和改革。
我国企业审计存在的问题主要有以下几点：1. 审计质量参差不齐。
由于企业审计市场竞争激烈，一些审计机构为了降低成本和争取客户，存在着审计质量不高的情况。
一些小型审计机构甚至出现审计失职和违规行为，给企业和资本市场带来了不小的风险。
2. 审计程序繁琐。
审计工作需要抽查大量的企业账簿和财务报表，审计程序繁琐、耗时，导致审计效率较低，审计成本较高，尤其是对于一些中小型企业来说，审计成本占比较大，影响了企业的正常经营。
3. 技术手段滞后。
随着信息技术的飞速发展，审计工作也需要借助新技术手段进行改革和创新。
但是现实情况是，我国企业审计仍然存在大量的手工操作和纸质审核，审计过程中容易出现疏漏，而没有完善的信息系统和技术支持。
4. 审计标准和制度不完善。
我国企业审计制度相对落后，审计标准和程序较为僵化，无法及时适应企业变革和市场需求的变化，审计准则比较死板，无法满足企业多元化的审计需求。
在面对这些问题的我国企业审计工作也在不断进行创新和改革，试图寻找适合我国国情的企业审计模式和解决方案。
审计机构需要加强自身的建设和规范化管理，提高审计质量和服务水平。
大型审计机构应该树立良好的企业形象和监管意识，中小型审计机构应该提高自身的专业能力和道德水平，共同维护整个审计市场的正常秩序。
审计工作需要借助信息技术手段进行改革和创新。
通过建设电子审计系统和数据挖掘技术，加强财务数据的分析和抽样检查，提高审计效率和准确性。
也可以采用区块链技术对企业财务数据进行保护和防篡改，提高数据的安全性和可信度。
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论国家审计工作质量的控制与考核
国家审计工作的质量控制与考核是保障国家审计工作稳定、有效、高质量运行的必要手段。
国家审计工作在保障国家财政收支平衡和国家资产安全的重要性日益凸显，加强国家审计工作的质量控制与考核成为行业发展的必由之路。
本文将从建立内部控制体系、建立完整的监督机制和实施经验总结三个方面，探讨国家审计工作质量控制与考核的实现问题。
一、建立内部控制体系
建立内部控制体系，并体现出恰当的控制环境，是保证审计工作高质量的重要措施。
标准的内部控制体系包括机构设置、制度流程、控制措施、监督手段等多方面细节，这些细节共同构成了完整的内部控制体系，为高效开展审计工作提供了必要的法律和制度保障。
二、建立完整的监督机制
建立完整的监督机制是确保审计工作质量的重要手段。
监督的途径包括对员工的培训考核、工作过程评估、工作成果口径评价等方面。
通过对审计工作各个方面的监督，保证审计工作运作的严密性、规范性与公正性，使审计报告的评价、准确性得到充分保障。
三、实施经验总结
实施经验总结是确保审计工作质量的重要因素。
甄别出工作机制、规范程序、语言意义等方面存在的问题，并及时予以改善提升。
同时也需要对行业新动向、新趋势及新发展情况进行跟踪，持续进行总结和调整，以不断完善和优化审计工作质量控制与考核。
在实施过程中，还需结合实际情况，充分利用科技手段等方面，以全面提升审计工作质量。