企业集团财务公司课件
4. 财务公司与商业银行的区别
• （1） 资金来源：不接受社会公众储蓄 • （2） 资金运用： • 集团内部业务（消费信贷、资金借贷、资金内部调度、外汇结算） • （3）法律限制：不受商业银行的法规限制、较宽松 • （4）立法与监管机构：美国为州政府、我国为央行 • （5）风险后果：比商业银行小 • （6）自有资本金比例：比商业银行高（美国为10%左右） • （7）运行管理：作为集团独立法人 • （8）业务范围：专业性强
2 德国企业集团的财务公司
• （1）大众汽车金融服务股份有限公司
•
1938年成立大众汽车储蓄计划
•
1949年成立第一家大众汽车金融公司
•
1994年成立大众汽车金融服务股份有限公司
• 资本金：27.6亿马克（占公司33%）
• 利润：1995年1.66亿马克（50%）、1998年3.8亿马克
• 资金来源：客户存款、购车储蓄、大众银行和外部银行拆借
• B 个人或零售财务公司：开办耐用消费品及住房、汽车等个人贷款业 务，以及其他一些小额贷款业务、信用卡业务
美国 企业集团财务公司概况
• （5）主要代表
• 内部型财务公司：摩托罗拉财务公司、福特汽车信贷公司
•
通用汽车财务公司、克莱斯勒财务公司
• 外部型财务公司：通用电气财务公司
• 公众拥有型财务公司：
• 教学目的：通过本章学习，基本掌握中外企业集团财务公司的特 点、设立条件、基本业务和管理制度等。
• 主要参考文献： • 1 王伟东、董贤圣、丁建臣《》2004年8月版 • 2 杜胜利、王宏淼《——金融功能与内部金融服务体系之构建》
2001 • 3 《》各期 • 4 路畔生、谢德章《》1998 •ຫໍສະໝຸດ 5 《》中国金融出版社2005年3月版
业务范围 信贷业务
（1）大众汽车金融服务股份有限公司
业务范围
个人用户 商业客户 车队拥有者
贷款 信用卡 购车储蓄
贷款 信用卡 购车储蓄
贷款 信用卡 购车储蓄
推销商
推销商资金 支持信用卡 购车储蓄
5. 财务公司与其他金融机构相比的特点
• （1）特定服务范围。局限于一个企业集团内部，指定业务
• （2）专业性。
•
A 范围和对象的专业性：突出产业服务，金融服务主要为
向本企业集团成员单位和相应产品的经销商、消费者和代理商提
供融资。
•
B 业务的专业性：
• 司库型，对集团内部进行资金管理；
• 信用型，为本集团产品促销、消费等方面提供信贷服务；
• 通用、福特等大集团下属的财务公司在资金来源方面没有类似国内这 样严格的限制，它们可以吸收分期付款消费者的预付款或赊销的保证金 存款。其负债还包括同业拆入、递延收入、各项准备金及无优先权负债 等。
美国企业集团财务公司概况
• （3）按资本来源划分的类型：
• A 附属型财务公司（母公司提供资本，母公司拥有所有权）
第五章 企业集团财务公司管理
• 一 概述 • 1 概念：财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业
集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服 务的非银行金融机构。（中国银监会2004年7月27日发布，9月1 日开始实行的新《企业集团财务公司管理办法》） • 2. 财务公司属性 • （1）产业性。作为企业集团的一部分 • （2）金融性。企业集团提供金融产品、服务。 • （3）企业性。作为独立法人，具备企业的一切性质 • 3. 财务公司的功能 • 内部财务中心；融资中心；信贷中心；投资中心；结算中心
•
大型连锁商业银行Associates Household 的财务公司
（6）摩托罗拉财务公司、福特汽车信贷公司
• 摩托罗拉在新加坡的财务公司：总投资10亿美圆
•
业务：统管公司在亚洲子公司的资金结算、融通业务
•
内部子公司之间的外汇结算业务（内部对冲业务）
•
内部借贷业务（借贷余额约16亿美圆）
• 福特汽车信贷公司：36个办事机构、40个国家有300多家分支机构
• 全能型，为企业集团提供综合性金融服务。
• （3）双重管理：央行和集团
• （4）资本来源限制：注册资本金、成员企业存款、暂存各项基 金
二 西方国家集团公司的财务公司概况
• 1 美国 • （1）数量：目前约有1250多家财务公司（商业银行8700家、） • （2）资产： • 占美国金融资产总额的3% — 4%（前25名总资产约一万亿美圆） • 商业银行占22%、养老金和共同基金超过50% • 通用电气金融：3000多亿美圆资产（相等于第一的国家商业银行） • 第二福特信贷公司：1450亿美圆，消费者信贷1000亿美圆（第一） • 第三通用汽车承兑公司
• 又分为： 内部型财务公司（为促进母公司产品销售而对经销商或
•
最终用户融资）
•
外部型财务公司（基本业务与母公司产品无关）
• B 公众拥有型财务公司（资本由众多个人或零售商提供，由出资
•
人所拥有的财务公司）
• （4）按不同业务方向分类
• A 工业或销售财务公司：制造商拥有、为推销制造商产品对经销
•
商及个人融资
• 销售信贷业务规模：190万辆汽车销售（25%）
•
98年合同总量270万件
• 财务结算总额：475亿马克 员工5000多人（99年）
• 子公司设立：德国、法国、美国、西班牙、捷克、斯洛伐克、
•
意大利、英国、加拿大、阿根廷、日本、墨西哥
• 联合公司设立：德国、法国、美国、西班牙、捷克、斯洛伐克、
•
意大利
•
对一万余家汽车经销商及900多万汽车零售购买者提供融资
•
平均信贷余额为1410亿美圆
摩托罗拉财务公司、福特汽车信贷公司
• A 资金来源（负债类业务）： • 资本金：设立财务公司的注册资本金无严格规定 • 资本市场筹资：企业债券（筹资额与资本金杠杆比为4：1—10：1） • 母公司及成员单位的资金支持：购买财务公司的商业票据和债券 • 商业银行借款：成本较高，一般不用 • B 资金运用（资产业务） • 对经销商及最终消费者的贷款业务 • 货币市场、资本市场业务：同业拆借、投资资本市场 • C 为集团成员企业及母公司产品的分销商融资提供中介服务 • 代理成员企业及分销商的应收账款售让业务 • D 执行集团全球资金管理与调度指示，提高资金的整体效益 • 通过资金管理中心实行高度的全球资金管理制度
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企业集团财务管理教材PPT175页课件
控制权
企业集团财务管理主体特征
企业集团财务管理特点
企业集团财务管理目标特征 企业集团财务目标表现为成员企业个体财务目标对集团整体财务目标在战略上的统合性 企业集团财务管理目标的特殊性源自财务主体的多级复合机构，子公司个体在理财过程中不可避免地会追求其自身利益最大化 母公司应进行统一协调和规划，确保整体利益最大化
二、企业集团产生的原因
“第一，包含了许多不同的营业单位； 第二，内部管理是由其各层级支薪的行政人员进行“ ——钱德勒（1987）
企业集团是企业发展的高级形式
企业集团财务管理特点
二、企业集团产生的原因 企业集团为什么产生？ 市场和企业相互替代的讨论： 交易的内部化可以带来更低的成本和更高的效率
企业集团的组织结构
直线职能制
直线职能制（U型结构Unitary Structure，直译为“单元结构”） 案例：90年代早期，Fleet Financial Group发现自己由于控股公司和分散的业务之间沟通不利而陷入混乱。1993年3月，负责人泰伦斯.莫里按照职能划分对公司进行改组。4名高级经理分别负责商业银行、民用银行、信托投资产品和金融业务。
企业集团的组织结构
直线制
ห้องสมุดไป่ตู้直线职能制（U型结构Unitary Structure，直译为“单元结构”） 直线职能制组织是一种职能型组织（functional organization or unitary structure ）：企业集团中各级领导指挥与各级职能人员指导相结合的企业集团组织结构形式。
企业集团财务管理特点
企业集团的概念 现代意义上的认识：企业集团是现代企业发展的高级组织形式之一，是以一个或少数几个大型企业为核心，通过资本、契约等不同的利益关系，将一定数量的受核心企业不同程度控制和影响的法人企业联合起来，组成的一个具有共同经营战略和发展目标的多级法人结构的经济联合体。
企业集团财务管理主体特征
企业集团财务管理特点
企业集团财务管理目标特征 企业集团财务目标表现为成员企业个体财务目标对集团整体财务目标在战略上的统合性 企业集团财务管理目标的特殊性源自财务主体的多级复合机构，子公司个体在理财过程中不可避免地会追求其自身利益最大化 母公司应进行统一协调和规划，确保整体利益最大化
二、企业集团产生的原因
“第一，包含了许多不同的营业单位； 第二，内部管理是由其各层级支薪的行政人员进行“ ——钱德勒（1987）
企业集团是企业发展的高级形式
企业集团财务管理特点
二、企业集团产生的原因 企业集团为什么产生？ 市场和企业相互替代的讨论： 交易的内部化可以带来更低的成本和更高的效率
企业集团的组织结构
直线职能制
直线职能制（U型结构Unitary Structure，直译为“单元结构”） 案例：90年代早期，Fleet Financial Group发现自己由于控股公司和分散的业务之间沟通不利而陷入混乱。1993年3月，负责人泰伦斯.莫里按照职能划分对公司进行改组。4名高级经理分别负责商业银行、民用银行、信托投资产品和金融业务。
企业集团的组织结构
直线制
ห้องสมุดไป่ตู้直线职能制（U型结构Unitary Structure，直译为“单元结构”） 直线职能制组织是一种职能型组织（functional organization or unitary structure ）：企业集团中各级领导指挥与各级职能人员指导相结合的企业集团组织结构形式。
企业集团财务管理特点
企业集团的概念 现代意义上的认识：企业集团是现代企业发展的高级组织形式之一，是以一个或少数几个大型企业为核心，通过资本、契约等不同的利益关系，将一定数量的受核心企业不同程度控制和影响的法人企业联合起来，组成的一个具有共同经营战略和发展目标的多级法人结构的经济联合体。
公司集团财务管控五年发展规划最新PPT课件
7、制定财务信息化规划，并初 步导入财务信息化系统
预期目标
集团财务管控架构初步确 立，各层级之间管控关系 清晰和明确，财务总部组 织架构相对完整，核心管 控能力基本具备，会计核 算统一规范、财务管理制 度体系健全、财务委派执 行有效、专业财务团队逐 步建立、财务信息化系统 初步导入，集团财务管控 基础基本夯实
9
录目
? 财务管控规划总体思路 ? 财务管控规划阶段划分 ? 财务管控框架建设规划 ? 集团财务总部建设规划 ? 财务四大体系建设规划 ? 财务三大基础建设规划 ? 财务人才队伍建设规划
10
财务管控五年规划总体分两个阶段 ：整体构建阶段深化优化阶段
集团对财务管控规划的实施进行总体部署、
分步实施，从而明确未来五年的工作方向和工
制度建设
通过完善现旧制度，补充新制度，不定期更 新制度，打造**公司完善的财务管理制度体 系，并强化制度的执行力，做到“有制度可 依、有制度必依”
制订新企业会计准则内部实
施细则，规范会计核算流程，
统一会计科目的使用，加强
项目明细核算，提高财务报 会计核算
告质量，规范会计信息披露， 及时提供有效的财务信息
?启用新企业会计准则体系、统 一会计政策和科目 ?财务管理制度体系完善并能得 到有效执行； ?集团财务信息平台初步搭建完 并且能实现财务数据共享 ?财务人才梯队搭建成型、人才 结构专业化、多层次化
12
财务管控基础夯实年（2018年）
阶段主题
根据统一规划和逐步实 施的原则，本阶段主要 把搭建集团财务管控架 构、打造强势财务总部 、规范会计核算基础、 完善财务制度体系、提 升财务信息化水平、建 设财务人才队伍、完善 财务委派管理作为重点 工作，以夯实集团财务 管控基础
预期目标
集团财务管控架构初步确 立，各层级之间管控关系 清晰和明确，财务总部组 织架构相对完整，核心管 控能力基本具备，会计核 算统一规范、财务管理制 度体系健全、财务委派执 行有效、专业财务团队逐 步建立、财务信息化系统 初步导入，集团财务管控 基础基本夯实
9
录目
? 财务管控规划总体思路 ? 财务管控规划阶段划分 ? 财务管控框架建设规划 ? 集团财务总部建设规划 ? 财务四大体系建设规划 ? 财务三大基础建设规划 ? 财务人才队伍建设规划
10
财务管控五年规划总体分两个阶段 ：整体构建阶段深化优化阶段
集团对财务管控规划的实施进行总体部署、
分步实施，从而明确未来五年的工作方向和工
制度建设
通过完善现旧制度，补充新制度，不定期更 新制度，打造**公司完善的财务管理制度体 系，并强化制度的执行力，做到“有制度可 依、有制度必依”
制订新企业会计准则内部实
施细则，规范会计核算流程，
统一会计科目的使用，加强
项目明细核算，提高财务报 会计核算
告质量，规范会计信息披露， 及时提供有效的财务信息
?启用新企业会计准则体系、统 一会计政策和科目 ?财务管理制度体系完善并能得 到有效执行； ?集团财务信息平台初步搭建完 并且能实现财务数据共享 ?财务人才梯队搭建成型、人才 结构专业化、多层次化
12
财务管控基础夯实年（2018年）
阶段主题
根据统一规划和逐步实 施的原则，本阶段主要 把搭建集团财务管控架 构、打造强势财务总部 、规范会计核算基础、 完善财务制度体系、提 升财务信息化水平、建 设财务人才队伍、完善 财务委派管理作为重点 工作，以夯实集团财务 管控基础
国企财务管理讲义PPT课件
财务管理的愿景
准确的成本核算 有效的风险防范 严格的资金管理 精确的预算管理 快速的财务报告 集中的财务控制 高效的信息系统 良好的人员队伍
财务管理原则
资本结构优化原则 资源配置效率原则 现金收支平衡原则 成本效益最优原则 分级授权管理原则 利益关系协调原则
现代财务管理体系
以财务战略为统领，不断加强集团内部财务资源整合； 以财务信息化为依托，实现财务信息的实时监控与及时传
全面预算基本流程
全面预算管理
绩预预预预年目 效算算算算度标 考调报执审业设 核整告行批务定
与与和计 分控下划 析制达及
预 算 编 制
全面预算管理
关键一：确定集团预算指标，逐步分解到个执行 单元。
关键二：对预算执行情况的偏差，动态跟踪分析 并及时改进。
关键三：针对不同类型企业，建立以不同关键性 为主的考核指标体系，严考核、硬兑现。
和运作； 8、你无法消除财务盲点：没有彻底了解可能伤害公
司的财务问题； 9、你忽视了CIO：没有具备一定的IT水准； 10、你没有领袖才能：没有具备建设性的说服、评
估领导能力；不敢于承认错误和积极改正。
财务管理者的标准
1、要有职业道德； 2、要有敬业精神； 3、要精通业务； 4、要谨慎理财； 5、要有良好的沟通协调能力。
财务管理的六大要素
收益分配：在分给投资者和用于再投资间分配；
信息管理：涉及财务信息管理手段、财务信息对 内公开与对外披露、企业财务预警、财 务评价等；
财务监督：检查经济活动和财务收支的合理性、 合法性和有效性，监督经营者财务行为。
财务信息化
财务信息化： 是与企业组织内外信息系统有机整合的、高度数
2011年1月1日起，境内外同时上市公司施行 2012年1月1日起，上、深交易所上市公司施行 中小板、创业板上市公司择机施行 鼓励非上市大中型企业提前执行
企业集团财务公司PPT 共25页
1987年批准成立了中国第一家企业集 团财务公司——东风汽车工业集团财务公 司。
概述——公司举例
• 海尔集团财务有限责任公司 • 宝钢集团财务有限责任公司 • 兵器财务有限责任公司 • 东航集团财务有限责任公司 • 航天科工财务有限责任公司 • 航天科技财务有限责任公司 • 华电财务有限公司 • 三江航天集团财务有限责任公
上汽集团开展传统外汇业务，是为了满足企 业经营的需要，财务公司积极吸收集团内企业的 外汇存款，在集团内进行余缺调剂，满足企业外 汇资金需求。同时，运用业务专长，提供外汇衍 生服务。
运作模式——优势显现
一是有利于提高资金使用效率。 二是有利于产融模式效益最大化。 三是有利于增强集团公司凝聚力。
发展中存在的问题及解决方法 ——存在问题
专业人员的缺乏。
无法为全产业链提供 服务。
4. 经营管理中存在的问 题
5. 为集团服务与保持自 身独立性的矛盾。
6. 财务公司的绩效评价。
7. 设立分支机构存在限 制。
发展中存在的问题及解决方法 ——解决办法
围绕集团业务发展的实际需要，调整财务 公司的业务范围 。
不同政策之间相互协调，并赋予财务公司 相应资质。
1. 资金集中方面存在的 问题
集团定位问题。
成员单位不配合。
没有联行清算号。
上市公司资金集中困 难。
2. 资金管理中存在的问 题
存款准备金的提存。 信贷规模控制。 业务范围限制。
发展中存在的问题及解决方法 ——存在问题
3. 提供金融服务中存在 的问题
准入资格的问题。
概述——背景来源
• 财务公司是20世纪初兴起的，主要有美国 模式和英国模式两种类型。
• 美国模式财务公司？ • 是以搞活商品流通、促进商品销售为特色
概述——公司举例
• 海尔集团财务有限责任公司 • 宝钢集团财务有限责任公司 • 兵器财务有限责任公司 • 东航集团财务有限责任公司 • 航天科工财务有限责任公司 • 航天科技财务有限责任公司 • 华电财务有限公司 • 三江航天集团财务有限责任公
上汽集团开展传统外汇业务，是为了满足企 业经营的需要，财务公司积极吸收集团内企业的 外汇存款，在集团内进行余缺调剂，满足企业外 汇资金需求。同时，运用业务专长，提供外汇衍 生服务。
运作模式——优势显现
一是有利于提高资金使用效率。 二是有利于产融模式效益最大化。 三是有利于增强集团公司凝聚力。
发展中存在的问题及解决方法 ——存在问题
专业人员的缺乏。
无法为全产业链提供 服务。
4. 经营管理中存在的问 题
5. 为集团服务与保持自 身独立性的矛盾。
6. 财务公司的绩效评价。
7. 设立分支机构存在限 制。
发展中存在的问题及解决方法 ——解决办法
围绕集团业务发展的实际需要，调整财务 公司的业务范围 。
不同政策之间相互协调，并赋予财务公司 相应资质。
1. 资金集中方面存在的 问题
集团定位问题。
成员单位不配合。
没有联行清算号。
上市公司资金集中困 难。
2. 资金管理中存在的问 题
存款准备金的提存。 信贷规模控制。 业务范围限制。
发展中存在的问题及解决方法 ——存在问题
3. 提供金融服务中存在 的问题
准入资格的问题。
概述——背景来源
• 财务公司是20世纪初兴起的，主要有美国 模式和英国模式两种类型。
• 美国模式财务公司？ • 是以搞活商品流通、促进商品销售为特色
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数字化转型对财务管理的具体影响：数字化转型将对企业集团的财务管理产生多 方面的影响。例如，数字化转型将促进财务管理的自动化和智能化，提高财务管 理的效率和准确性；同时，数字化转型也将带来新的风险和挑战，需要企业集团 加强风险管理和应对能力。
企业集团如何应对数字化转型对财务管理的影响：为了应对数字化转型对财务管 理的影响，企业集团需要采取一系列措施。例如，加强数字化转型的规划和实施， 提高财务管理的数字化水平；加强人才培养和引进，提高财务管理人员的数字化 素养和技能；加强风险管理和应对能力，确保数字化转型过程中的财务安全。
未来趋势：随着数字化转型的深入推进，企业集团的财务管理将更加智能化、自 动化和高效化。未来，企业集团需要不断加强数字化转型的规划和实施，提高财 务管理的数字化水平，以适应未来市场的变化和发展。
人工智能在财务管理中的应用前景
人工智能技术的 定义和发展
人工智能在财务 管理中的应用场 景
人工智能在财务 管理中的优势和 挑战
财务管理有助于企业做出正确的投资决策， 降低经营风险 单击此处输入你的正文，请阐述观点
财务管理有助于企业建立健全内部控制体 系，保障企业资产安全 单击此处输入你的正文，请阐述观点
财务管理涉及企业资金的筹集、使用、分 配和监督等各个方面
单击此处输入你的正文，请阐述观点
财务管理是企业实现经营目标的重要手 段
风险管理
风险识别：识别 企业集团面临的 各种风险
风险评估：对识 别出的风险进行 评估，包括风险 发生的可能性、 影响程度等
风险应对策略： 制定相应的风险 应对策略，包括 风险规避、降低、 转移等
风险监控与报告： 对企业集团财务 管理的风险进行 实时监控，及时 报告风险情况
内部控制与审计
企业集团如何应对数字化转型对财务管理的影响：为了应对数字化转型对财务管 理的影响，企业集团需要采取一系列措施。例如，加强数字化转型的规划和实施， 提高财务管理的数字化水平；加强人才培养和引进，提高财务管理人员的数字化 素养和技能；加强风险管理和应对能力，确保数字化转型过程中的财务安全。
未来趋势：随着数字化转型的深入推进，企业集团的财务管理将更加智能化、自 动化和高效化。未来，企业集团需要不断加强数字化转型的规划和实施，提高财 务管理的数字化水平，以适应未来市场的变化和发展。
人工智能在财务管理中的应用前景
人工智能技术的 定义和发展
人工智能在财务 管理中的应用场 景
人工智能在财务 管理中的优势和 挑战
财务管理有助于企业做出正确的投资决策， 降低经营风险 单击此处输入你的正文，请阐述观点
财务管理有助于企业建立健全内部控制体 系，保障企业资产安全 单击此处输入你的正文，请阐述观点
财务管理涉及企业资金的筹集、使用、分 配和监督等各个方面
单击此处输入你的正文，请阐述观点
财务管理是企业实现经营目标的重要手 段
风险管理
风险识别：识别 企业集团面临的 各种风险
风险评估：对识 别出的风险进行 评估，包括风险 发生的可能性、 影响程度等
风险应对策略： 制定相应的风险 应对策略，包括 风险规避、降低、 转移等
风险监控与报告： 对企业集团财务 管理的风险进行 实时监控，及时 报告风险情况
内部控制与审计
美的集团财务分析报告ppt课件
1,952,180.00
1,957,220.00
-5,040.00
(0.26)
-0.042
在建工程
66,188.20
61,260.10
4,928.10
7.45
0.041
无形资产
343,196.00
332,574.00
10,622.00
3.10
0.09
商誉
293,179.00
293,100.00
79.00
2.45
应收账款
936,210.00
792,844.00
143,366.00
15.31
1.19
预付款项
141,447.00
243,242.00
-101,795.00
(71.97)
-0.85
应收股利
4,594.32
2,586.38
2,007.94
43.70
0.017
其它应收款
118,077.00
102,540.00
财务报表分析
资产负债表的分析的目的，就在于了解企业会计 对企业财务状况的发展程度，以及所提供的的会计信息 的质量。通过资产负债表分析，揭示资产负债表及相关 的项目内涵，了解企业的财务状况的变动情况及变动原 因，评价企业会计对企业经营状况的反应程度，评价企 业会计政策和修正资产负债表的数据。
美的公司简介 财务报表分析 盈利能力分析 营运能力分析 偿债能力分析
2014年 9.9% 1.64 72% 12%
2013年 8.3% 1.85 67.4%
10.33%
美的公司简介 财务报表分析 盈利能力分析 营运能力分析 偿债能力分析
流动资产和非流动资产
第十二章 集团公司预算《预算管理》PPT课件
将战略引入预算的具体步骤如下：
1.根据战略建立平衡计分卡。将战略用平衡计分卡的形式表现出来， 确定战略目标和衡量指标。
2.设定具有挑战性的关键绩效指标（KPI）。为每个指标在未来的时 间里设置挑战性目标值，确定规划缺口，用以鼓励和刺激创新。
3.确定战略行动方案和资源需求。确定战略行动方案和补足规划缺口 所需的资源，从而实现挑战性目标。
一、集团母公司的角色定位
在相当长的一段时期内，西方管理学界和企业界在关于公 司总部或者母公司应该扮演什么样的角色问题上一直存在 着对立和模糊的看法。
母公司一方面要缩小规模和减少层次，但另一方面又要发 挥协同共用的效果和建立核心竞争力；一方面要突出主业， 另一方面又要保持增长速度；一方面要增加各个行业性公 司的经营权，另一方面又要管理战略联盟和全球化网络； 一方面要平衡资产组合，但另一方面又要增强资源的集中 度。
主营业务
全资 全资 控股 全资 全资 全资 全资 全资 全资 全资 全资 全资 控股
100 100 59.18 100 100 100 100 100 100 100 100 100 55
饲料、动物保健品和畜牧产品 远洋渔业、水产品加工、贸易 远洋渔业、水产品贸易 远洋渔业、水产品加工、贸易 水产品加工、贸易 资产经营 钢材、有色金属、轻纺和化工原料的贸易 港口建设 柴油机制造 物业管理 剑麻纤维 贸易、农业种植 农业种植等
一、集团公司预算编制的原则
（一）系统性原则 （二）层次性原则
（三）目标一致性原则
要求从战略决策到预算目标的确定，都应该把集团 公司看做是大的管控系统，应从发挥各组织、部门、 员工能力的角度激励其管理努力。
就是要在安排不同层级的预算时，充分考虑不同层 级单位的资源与能力水平、不同层级间管理水平和 信息传递的差异，充分了解不同层级预算单位的诉 求，最终将集团总部的战略落实到基层执行单位， 并通过基层单位的努力，实现母公司和集团的总体 目标。
第五章-企业集团财务管理概述课件
Ø 了解：什么是企业集团；企业集团的组建方式；企业集团 的基本特征；企业集团财权划分体制
PPT学习交流
1
5.1 企业集团财务管理的特点
PPT学习交流
2
5.1.1 企业集团的概念
• 企业集团是现代企业发展的高级组织形式之一， 是以一个或少数几个大型企业为核心，通过资 本、契约、产品、技术等不同的利益关系，将 一定数量的受核心企业不同程度控制和影响的 法人企业联合企业，组成的一个具有共同经营 战略和发展目标的多级法人结构经济联合体。
短，一般为15~20秒。
二、咽
吞咽是使食物从口腔进入胃内的一系列反射动作，
该反射的基本中枢在延髓，传入和传出神经在第Ⅴ
、Ⅶ、Ⅸ、Ⅺ对脑神经中。
三、食管
在食管于贲门之间连接上方有一“括约肌”，吞咽使
松弛，让食物顺利通过，胆平常呈紧张性收缩，课
防止胃内容物逆流入食管。食物通过食管的蠕动进
入胃内。
四、胃
胃的主要功能使展示贮存食物。胃的运动有胃壁平
金流动进行全局性、长期性和创造性的谋划，并 确保其执行的过程。
PPT学习交流
13
5.2 企业集团的组织结构
PPT学习交流
14
组织结构的理解
• 1、定义：组织结构是组织为实现共同目标而进行 的各种分工和协调的系统。
（1）不同产业、不同生产规模的企业结构是不同的。
（2）组织结构的基本构成要素是分工与整合。
分工 • 纵向分工：企业的经营分工，决定绩效的分配、 权力的分配，所以常常又称之为职权线。
• 横向分工：企业资源的分工，又称为职能线。
整合 • 即实现部门化管理
PPT学习交流
15
一、口腔
食物在口腔经过咀嚼被磨碎对食物进行机械消化，
PPT学习交流
1
5.1 企业集团财务管理的特点
PPT学习交流
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5.1.1 企业集团的概念
• 企业集团是现代企业发展的高级组织形式之一， 是以一个或少数几个大型企业为核心，通过资 本、契约、产品、技术等不同的利益关系，将 一定数量的受核心企业不同程度控制和影响的 法人企业联合企业，组成的一个具有共同经营 战略和发展目标的多级法人结构经济联合体。
短，一般为15~20秒。
二、咽
吞咽是使食物从口腔进入胃内的一系列反射动作，
该反射的基本中枢在延髓，传入和传出神经在第Ⅴ
、Ⅶ、Ⅸ、Ⅺ对脑神经中。
三、食管
在食管于贲门之间连接上方有一“括约肌”，吞咽使
松弛，让食物顺利通过，胆平常呈紧张性收缩，课
防止胃内容物逆流入食管。食物通过食管的蠕动进
入胃内。
四、胃
胃的主要功能使展示贮存食物。胃的运动有胃壁平
金流动进行全局性、长期性和创造性的谋划，并 确保其执行的过程。
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5.2 企业集团的组织结构
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组织结构的理解
• 1、定义：组织结构是组织为实现共同目标而进行 的各种分工和协调的系统。
（1）不同产业、不同生产规模的企业结构是不同的。
（2）组织结构的基本构成要素是分工与整合。
分工 • 纵向分工：企业的经营分工，决定绩效的分配、 权力的分配，所以常常又称之为职权线。
• 横向分工：企业资源的分工，又称为职能线。
整合 • 即实现部门化管理
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一、口腔
食物在口腔经过咀嚼被磨碎对食物进行机械消化，
海天味业财务状况分析PPT课件
单位：万元
报表类型 资产总计
2016-12-31 合并报表
2016-12-31 母公司报表
合并数大于母公司数（控制性投资 增量撬动的子公司资源）
扩张效应
1,346,359.300 1,123,365.568 222993.732
1.44
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3、考察企业主要资产规模的变化及其方向性 含义
货币资金：
2016-12-31 2016-12-31 2015-12-31 2015-12-31 2014-12-31 2014-12-31 报表类型 合并报表 母公司报表 合并报表 母公司报表 合并报表 母公司报表 货币资金 519,657.452 360,457.541 451,909.107 125,373.631 511,756.509 433,713.740
2016-12-31 2016-12-31 2015-12-31 2015-12-31 2014-12-31 2014-12-31
报表类型 合并报表
母公司报表 合并报表 母公司报 合并报表 母公司报表
存货 93,988.433 475.760 99,992.401 298.628 115,420.832 6,491.011
21,733.316 4,420.425 57,141.441
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7、企业负债融资发展的潜力分析
比率名称 资产负债率 核心利润现金能力比率
计算公式 负债总额/资产总额 经营活动现金流量净额/核心利润
比率值(2016年） 23.48% 1.23
资本来源 金融性资源
占比 0
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8、其他分析
•（1）企业集团管理特征与业务关系 从资产结构的角度考察企业集团的管理特征与业务关系 子公司拥有了大部分的固定资产、在建工程和五星资产，流动资产中的存货 也远远高于母公司，而与此同时，母公司存货数量却很少。这表明，企业的 主要产品生产是由子公司完成的。 从利润表的结构考察企业集团的管理特征与业务关系 母公司利润表和合并报表中，营业收入的差距非常小，表明，母公司是主要 的销售主体。同时，营业成本出现了合并报表数小于母公司数的情况，也表 明了母公司是对外销售的主体。 从销售费用和管理费用的结构差异考察企业销售活动与管理活动的组织 整个企业的销售费用主要发生在母公司，表明企业的营销活动的组织是由母 23
企业集团财务管理课件
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2、华源集团的信用风险
华源集团成立于1992年，在总裁周玉成的带领下华源集团13年间总资产猛增到
567亿元，资产翻了404倍，旗下拥有8家上市公司；集团业务跳出纺织产业，拓展
至农业机械、医药等全新领域，成为名副其实的“国企大系”。进入21世纪以来，华
源更以“大生命产业”示人，跃居为中国最大的医药集团。 但是2005年9月中旬，上海银行对华源一笔1.8亿元贷款到期；此笔贷款是当年
的，大量采用虚计收入、少计费用、不良资产巨额挂账等手段蓄意进行会计造假，
导致报表虚盈实亏，会计信息严重失真。
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3、澳柯玛大股东资金占用风险
2006年4月14日，G澳柯玛（600336.SH）发布重大事项公告：公司接到青岛人民政 府国有资产监督管理委员会《关于青岛澳柯玛集团公司占用上市公司资金处置事项的决 定》，青岛市人民政府将采取措施化解澳柯玛集团面临的困难。至此，澳柯玛危机事件公 开化。
截至危机爆发之前，三九企业集团约有400多家公司，实行五级公司 管理体系，其三级以下的财务管理已严重失控；三九系深圳本地债权银 行贷款已从98亿升至107亿，而遍布全国的三九系子公司和控股公司的 贷款和贷款担保约在60亿至70亿之间，两者合计，整个三九系贷款和贷 款担保余额约为180亿元。
三九集团总裁赵新先曾在债务风波发生后对外表示，“你们（银行） 都给我钱，使我头脑发热，我盲目上项目。”
大型国企的天然缺点是什么？很可能是因为拥有特权，先天地、天然地带有傲慢与自负的特
点。这些特点使庞然大物们表面上看十分强大，但实际上又极度虚弱，极易遭受重大损失。以近
两年间中国企业这一波海外出击为例，中国国企在海外遭受的损失可以说是巨大的：