大企业加强税务风险管理有哪些方法
税务风险分析与控制ppt课件
税务风险模型的模块之二：人员素质
• 为了降低企业的税务风险，管理人员和财务人员都起到了很关键的作用， 如果财务人员的能力不足，就可能出现以下结果：
➢ 业务处理不当。财务上的业务很多是涉税的，如果财务人员处理不当， 很容易埋下税务风险，当税务机关来检查时问题就会出来了。
财务报表的税务检查
• 税务检查通常是先从报表入手。 通过对报表有关项目的检查，了解被查 单位的经营情况及缴纳税收情况，为审 查提供重点和线索。
• 报表的检查主要包括对资产负债表、损 益表及其有关附表的检查。
资产负债表的检查方法
• 着重检查与纳税相关的项目 • 运用比较分析法
通过对照上期或前期资产负债表的相同 项目，来观察该项目的数字是否有突变 性的变化，从反常状态中发现问题。
审查结算往来项目
• 企业在经营过程中发生的结算往来，都应及时进行清 算，尽可能的把应付、应收款压缩到最低限度。审查 时如果发现应付或应收款项长期保留有很大数额，就 应引起重视。
• 检查时应注意有无将应计入销售收入或营业外收入的 款项，挂在应付款帐户，掩盖真象；有无将已收回的 应收款不进行冲帐，用收回款搞非法的帐外经营或个 人占用；有无将某些非法支出，因无处核销，而有意 挂在“其他应收款”帐户，待有其他经营收人时，再 冲销“其他应收款”帐户。
税务风险模型的模块之八：档案管理
• 税务档案的主要内容： ➢ 经济合同 ➢ 商业票据 ➢ 会计资料 ➢ 税务申请书 ➢ 税务批复 ➢ 纳税资料 • 作为企业的管理人员，必须对税务档案进行税务上的
分析，确认是否存在税务上的问题，每一个环节同样 重要。
税务风险管理的关键步骤有哪些
税务风险管理的关键步骤有哪些在当今复杂多变的商业环境中，税务风险管理对于企业的稳健运营和可持续发展至关重要。
有效的税务风险管理不仅能够帮助企业避免潜在的税务风险，还能提升企业的合规性，降低税务成本，增强企业的竞争力。
那么，税务风险管理的关键步骤究竟有哪些呢？第一步：明确税务风险管理目标企业首先需要明确自身的税务风险管理目标。
这包括确保税务合规，即准确、及时地履行纳税义务，避免因税务违规而遭受罚款、滞纳金等损失；同时，也要合理降低税务成本，通过合法的税收筹划，在不违反税法的前提下，减轻企业的税负。
此外，企业还应考虑维护良好的税务声誉，以增强与税务机关的合作关系，为企业的发展创造有利的税务环境。
明确目标时，企业应充分考虑自身的业务特点、发展战略、财务状况以及所处的税收政策环境等因素。
例如，一家处于快速扩张阶段的企业，可能更侧重于降低税务成本，以获取更多的资金用于业务拓展；而一家已经成熟稳定的企业，则可能更注重税务合规和声誉维护。
第二步：识别税务风险在明确了税务风险管理目标之后，接下来就是识别潜在的税务风险。
这需要对企业的各项业务活动、财务流程、税务处理等进行全面的梳理和分析。
企业面临的税务风险可能来自多个方面。
例如，税收政策的变化可能导致企业原有的税务处理方式不再适用；业务模式的创新可能带来新的税务问题；企业内部的财务管理不善，如账目混乱、凭证缺失等，也可能引发税务风险。
此外，关联交易、跨境业务、税收优惠的适用等方面都有可能存在风险点。
为了有效地识别税务风险，企业可以采用多种方法。
可以通过内部审计、财务报表分析等方式，对企业的税务状况进行自查；也可以参考同行业企业的税务案例，从中汲取经验教训；还可以借助专业的税务咨询机构，获取更全面、更专业的风险识别建议。
第三步：评估税务风险识别出潜在的税务风险后，企业需要对其进行评估，以确定风险的严重程度和发生的可能性。
评估税务风险的严重程度可以从多个角度考虑。
比如，风险可能导致的罚款金额、滞纳金数额、对企业声誉的损害程度等。
大企业税务征管管理制度
大企业税务征管管理制度第一章总则第一条为规范大企业的税务征管管理，依法保障税收合规，提高税收征管效率，制定本制度。
第二条本制度适用于国内大规模企业及其分支机构纳税管理，对于国外大规模企业及其分支机构，应当按照国际税收合作的原则执行。
第三条大企业应当依法纳税，主动遵守税法规定，维护税收征管秩序，保障国家税收稳定和有序。
第四条大企业应当建立健全税务征管管理制度，明确责任分工，加强内部管理，提高税收合规水平。
第五条税务机关应当加强与大企业的沟通协调，建立稳定互信的合作关系，共同维护税收征管秩序。
第二章税收筹划管理第六条大企业应当合法合规进行税收筹划，不得通过转移定价等手段逃避纳税义务。
第七条大企业应当建立完善的税收筹划管理制度，明确筹划范围、原则和程序，做好筹划方案的审查和备案工作。
第八条大企业应当根据自身经营特点和税务政策制定税收筹划方案，经税务机关审核备案后方可实施。
第九条大企业应当及时向税务机关报告税收筹划实施情况，如有变动应当重新备案。
第十条税务机关应当对大企业的税收筹划进行监督检查，发现违法行为及时处理。
第三章税务申报管理第十一条大企业应当按照税法规定及时、准确地完成税收申报义务，保证申报数据的真实性和完整性。
第十二条大企业应当建立健全税务申报管理制度，明确责任人员、流程和时间节点，保证申报工作的及时性和准确性。
第十三条大企业应当及时向税务机关报送税务申报表，如有错误应当及时更正，并配合税务机关进行核查。
第十四条大企业应当主动接受税务机关的现场检查，提供相关资料和信息，如有虚假陈述应当承担法律责任。
第十五条税务机关应当对大企业的税务申报进行抽查和审核，如发现问题应当及时处理，对恶意逃避纳税的企业予以严厉追责。
第四章税务风险管理第十六条大企业应当建立健全税务风险管理机制，及时识别和评估潜在税务风险，采取有效措施进行风险防范。
第十七条大企业应当加强内部税务风险管理能力建设，定期进行风险评估和排查，及时提出防范措施。
税收风险管理办法
税收风险管理办法税收作为国家财政收入的重要来源，对于保障国家的经济发展、社会稳定和公共服务的提供具有至关重要的作用。
然而，在税收征管过程中，存在着各种风险，如纳税人的逃税、漏税、骗税等行为，以及税务机关在征管过程中的执法风险等。
为了有效地防范和应对这些风险，提高税收征管的质量和效率，保障税收收入的稳定增长，制定科学合理的税收风险管理办法显得尤为重要。
一、税收风险管理的目标和原则（一）目标税收风险管理的首要目标是确保税收法律法规的正确执行，保障税收收入的足额征收。
同时，通过对税收风险的有效管理，提高纳税人的税法遵从度，优化税收征管流程，降低税收征管成本，提升税务机关的服务水平和执法能力。
（二）原则1、合法性原则税收风险管理的各项措施和方法必须符合国家法律法规的规定，不得超越法律权限。
2、科学性原则运用科学的方法和手段，对税收风险进行识别、评估和应对，确保管理的准确性和有效性。
3、系统性原则将税收风险管理视为一个系统工程，综合考虑税收征管的各个环节和要素，实现全过程、全方位的管理。
4、针对性原则根据不同类型、不同规模、不同行业纳税人的特点和风险状况，采取有针对性的管理措施。
5、动态性原则税收风险是不断变化的，因此风险管理也应是动态的，持续跟踪和评估风险的变化，及时调整管理策略。
二、税收风险的识别（一）内部风险1、税务机关内部管理制度不完善，如岗位职责不清、工作流程不规范等，可能导致执法风险和管理漏洞。
2、税务人员业务素质不高，对税收政策的理解和执行存在偏差，影响税收征管的质量和效率。
3、税收征管信息系统存在缺陷，数据不准确、不完整，无法为风险管理提供有力支持。
（二）外部风险1、纳税人故意隐瞒收入、虚报成本费用等，以达到逃税、漏税的目的。
2、纳税人对税收政策不了解或误解，导致未正确申报纳税。
3、经济环境的变化，如宏观经济政策调整、行业竞争加剧等，可能影响纳税人的纳税能力和意愿。
三、税收风险的评估（一）评估指标体系建立科学合理的税收风险评估指标体系，包括财务指标（如税负率、利润率、资产负债率等）、非财务指标（如纳税信用等级、行业特点、经营规模等）以及税务机关内部管理指标（如征管质量指标、执法规范指标等）。
企业税务风险管理中的数据治理措施有哪些
企业税务风险管理中的数据治理措施有哪些在当今数字化的商业环境中，企业面临着日益复杂的税务法规和日益严格的税务监管。
有效的税务风险管理对于企业的可持续发展至关重要，而数据治理在其中扮演着关键的角色。
数据治理能够帮助企业提高税务数据的质量、准确性和可用性，从而增强税务风险管理的能力。
那么，企业税务风险管理中的数据治理措施具体有哪些呢？一、建立完善的数据管理体系企业首先需要建立一套完善的数据管理体系，明确数据的收集、存储、处理和使用规则。
这包括制定数据质量标准，如数据的准确性、完整性、一致性和及时性等，确保税务相关数据符合这些标准。
同时，要确定数据的所有权和责任归属，明确谁负责收集、审核和维护数据，避免出现数据管理的真空地带。
例如，在销售业务中，负责销售数据录入的员工要确保客户信息、销售金额、销售日期等数据的准确无误，财务部门则负责对这些数据进行审核和整合，以用于税务申报和分析。
二、优化数据收集流程数据收集是数据治理的基础。
企业应优化税务相关数据的收集流程，确保数据的全面性和准确性。
这可能需要整合来自不同业务系统的数据，如财务系统、销售系统、采购系统等。
比如，对于增值税的计算和申报，需要收集销售发票、采购发票、进项税额、销项税额等数据。
通过建立自动化的数据收集工具或接口，可以减少人工干预，降低数据错误的风险。
同时，要建立数据验证机制，在数据录入环节进行初步的校验，例如对发票号码的格式检查、金额的合理性判断等，及时发现和纠正错误数据。
三、加强数据存储和安全管理税务数据通常包含敏感信息，如企业的营收、成本、利润等，因此数据的存储和安全管理至关重要。
企业需要选择合适的数据存储方式，如数据库、数据仓库或云存储，并采取适当的加密、访问控制和备份措施，以防止数据泄露和丢失。
定期对数据存储系统进行安全评估和漏洞扫描，及时修复发现的安全漏洞。
对于员工的访问权限要进行严格的管理，根据其工作职责授予相应的数据访问权限，避免过度授权导致的数据风险。
税务风险控制
税务风险控制引言在现代商业环境中，税务风险成为企业面临的重要问题之一。
税务风险控制是指企业合法遵守税法规定，最大限度地减少税务风险并优化税务筹划的过程。
本文将介绍税务风险的概念、影响因素以及如何进行税务风险控制，旨在帮助企业有效减少税务风险，保护企业的利益。
税务风险概述税务风险是指企业在税务操作中可能面临的法律、财务和经济方面的风险。
税务风险的主要来源包括税法规定的不确定性、税收政策的变化以及税务操作中的错误和违规行为。
税务风险如果得不到及时和有效的控制，可能会导致企业面临税务处罚、财务损失甚至法律诉讼的风险。
影响税务风险的因素税务风险的大小取决于多个因素。
以下是一些常见的影响税务风险的因素：1. 税收法规和政策税收法规和政策的变化对企业的税务风险有重要影响。
税法的改革和修改可能导致企业需要重新评估税务筹划和遵守要求，以适应新的税务环境。
企业应密切关注税法和政策的变化，及时调整税务策略，减少税务风险。
2. 企业行为和经营模式企业的行为和经营模式也会影响税务风险的大小。
一些行业或业务操作可能存在更高的税务风险。
例如，跨境业务、关联交易和税务避免筹划等都可能引发税务风险。
企业应审查自身的业务模式和行为，识别潜在的税务风险，并采取适当的措施加以控制。
3. 税务合规和内部控制税务合规和内部控制是税务风险管理的重要组成部分。
缺乏税务合规和内部控制机制可能导致企业发生税务违规行为，增加税务风险。
企业应建立健全的税务合规和内部控制制度，确保税务操作的合法合规性。
税务风险控制的方法为了有效控制税务风险，企业可以采取以下方法：1. 充分了解税法规定企业应充分了解适用于其业务的税法规定。
了解税法规定可以帮助企业识别潜在的税务风险，并遵守相关法律要求，避免违规行为。
2. 建立完善的税务管理体系企业应建立完善的税务管理体系，包括税务合规、税务筹划和税务风险管理等方面。
通过建立科学有效的税务管理体系，企业可以减少税务风险的发生，并提高税务工作的效率和质量。
企业税务管理提升方案
企业税务管理提升方案摘要随着现代企业的发展，税务管理对企业而言愈发重要。
本文提出了一套企业税务管理提升方案，包括合规管理、风险管理、成本控制以及技术应用等方面的建议，旨在帮助企业优化税务管理，提升企业竞争力。
1. 引言税务管理是企业管理中的关键要素之一。
良好的税务管理不仅能确保企业遵守税法法规，避免税务风险，还能为企业节约税费，提升经济效益。
本文旨在通过提出企业税务管理提升方案，帮助企业更好地管理税务，并提升税务管理水平。
2. 合规管理2.1 定期审查税务合规性企业应定期对税务合规性进行审查，确保企业在纳税过程中符合相关法律法规的要求。
审查内容包括企业所得税、增值税、印花税等各项税收的计算和申报流程，以及相关凭证的保存和归档情况等。
2.2 建立合规管理制度企业应建立健全的税务合规管理制度，明确税务管理的责任和流程，确保企业各个部门的税务工作符合法规要求。
制度内容包括税务风险评估、税务查验备案、税务合规培训等。
3. 风险管理3.1 风险评估和预警机制企业应建立完善的风险评估和预警机制，及时发现和应对税务风险。
风险评估包括识别和评估税务风险的种类和影响程度，预警机制包括监测和跟踪税法变化和税务政策动态，制定应对方案。
3.2 加强合规培训和意识教育企业应加强税法意识培训和合规教育，提高员工对税务风险的认识和处理能力。
培训内容包括税务法律法规的基础知识、应对税务风险的常规方法和实务操作的注意事项等。
4. 成本控制4.1 税务成本控制策略企业应制定明确的税务成本控制策略，通过合理的税务规划和税务筹划，降低企业税负，提高税务效率。
成本控制策略可以包括税务优惠政策的应用、税务申报优化、税务成本分析等。
4.2 数据化管理和自动化工具应用企业应采用数据化管理和自动化工具来支持税务成本控制工作。
通过建立税务数据的集中管理系统，实现数据的共享和分析，可以提高成本控制的效果；利用自动化工具如税务软件，可以减少繁琐的人工操作，提高工作效率。
财务税务风险及防范措施
财务税务风险及防范措施全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：在日常生活和经营中，无论是个人还是企业都会面临到各种财务税务风险，这些风险可能会对财务状况和经营活动造成严重影响。
财务税务风险的防范是至关重要的。
本文将从财务税务风险的概念、种类和影响展开讨论，并提出相关的防范措施。
一、财务税务风险的概念财务税务风险是指在企业运营和个人生活中，由于各种因素导致的财务状况出现不确定性和变动性的可能性。
财务风险主要包括资金周转、投资失误、盈亏浮动等方面，税务风险则主要涉及税收政策、纳税申报等方面。
1. 资金周转风险资金周转风险是企业经营活动中最为常见的风险之一。
资金周转不畅会导致企业无法按时偿还债务，进而可能导致资金链断裂，影响企业的正常运营。
为了避免资金周转风险，企业应建立健全的资金管理制度，避免过度投资和浪费资源。
投资风险是指投资者可能面临的财务损失风险。
投资风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
为了降低投资风险，投资者应进行充分的市场调研和风险评估，谨慎选择投资标的。
3. 税收风险税收风险是企业在纳税过程中可能面临的问题。
税收风险主要包括税收政策变动、纳税申报不规范等。
为了降低税收风险，企业应及时了解税收政策变动，遵守相关法规，积极配合税务部门的税收稽查工作。
财务税务风险一旦发生，可能会给个人和企业带来严重的影响。
在个人层面，财务风险可能导致财产损失、信用受损，甚至影响日常生活。
在企业层面，财务风险可能导致企业破产、经营困难，影响员工就业和社会稳定。
1. 建立健全的财务管理制度企业应建立健全的财务管理体系，包括资金管理、成本管理、财务规划等方面。
通过科学合理的财务管理，提高资金利用效率，降低财务风险。
2. 规范税务申报企业应及时了解税收政策，按照规定报税，避免因税收问题而导致纳税风险。
建议企业定期请专业人士对财务报表和纳税申报进行审查，确保合规。
3. 稳健投资投资者在选择投资标的时，应根据自身的风险承受能力和投资目标，选择适合自己的投资产品。
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大企业加强税务风险管理有哪些方法近年来，国家逐步加大对大企业的税收检查力度，很多知名大企业因对税务风险的防控不严而身陷“税务门”丑闻。
企业、税务机关、社会公众以及理论界开始重新审视企业的税务风险管理问题。
一、大企业税务风险特征企业税务风险是指因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。
主要包括两方面：一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险;另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要的税收负担。
大企业由于在经营规模、业务范围及管理理念上与中小企业存在显著差异，其税务风险与中小企业有着根本区别。
大企业的税务风险呈现以下特征：(一)经济业务复杂、税务管理难度大大企业往往组织结构庞大，生产经营复杂，多元化企业集团更是跨区域、跨行业经营，涉税事项繁多、重大且复杂，税务管理难度大。
某些业务，中小企业也许永远涉及不到，而对于大企业来说却是平常之事。
比如，常发生于大企业的并购重组、境外投资、境外付汇、关联交易等业务，涉及资产及股权置换、非货币性交易、非居民企业税收、境外税收抵免、特别纳税调整等复杂的会计和税收问题。
上述业务通常存在多种不同的税务处理方式或税收优惠选择，不同的处理会导致很大的税收成本(或收益)差异，企业重组等事项还会对后续经营期内的税收负担产生持续影响。
上述业务构成了税收的高风险领域。
(二)税收监管力度强、逃避处罚机会小大企业是国家主要的税收来源，无疑也是各国税务机关监管的重点。
近几年，国家加大了对大企业的检查力度，对重点税源企业实施定期轮查。
2009年至2010年，税务机关通过对大企业进行自查、检查、稽查，实现了查补税收收入入库率和入库金额大幅增长。
同时，各大稽查案件不断被媒体曝光。
在当前这种日趋严厉的税收监管环境下，大企业税务违规几乎没有逃避检查处罚的机会。
(三)税收违规成本大大企业由于业务总量大，一旦税务上出现违法，所涉及的补缴税款、罚款、滞纳金都是巨大的。
更为重要的是，税务上的违法将给企业带来重大的声誉损失，并可能使企业陷入危机，严重影响其可持续发展。
大企业的上述风险特征，决定了大企业尤其是集团公司的税法遵从意愿比中小企业强，一般较少存在偷逃税的故意行为。
但是近几年的税收检查结果显示，大企业的税务问题还是层出不穷，经自查、检查、稽查缴纳的税款和滞纳金金额巨大。
这说明大企业的税务风险管理仍存在不少问题。
二、大企业税务风险管理现状(一)税务风险意识弱长期以来，大企业董事会等决策层将精力主要集中于企业的生产、销售和研发，而忽略了对税务风险的管控。
他们简单地认为，税务是企业财务核算与申报层面的事，只要不做假账，不虚假申报就不存在税务风险，没必要纳入企业战略层面去考虑。
受此观念的影响，在企业内部控制和风险管理体系中，较少考虑税务风险因素并建立系统的税务控制制度，企业税务风险管理的基础远远比财务管理的基础薄弱。
近几年，随着国家对大企业税务检查力度加强，企业税务风险暴露后，部分大企业才逐步意识到税务风险的重要性，开始主动关注税务风险。
(二)税务风险管理模式简单、管理环节滞后据了解，目前很多大企业虽建立了税务部门或岗位，但更多的是执行纳税申报、税款缴纳、处理与税务部门的关系、解决税务过程中的争议等职能。
大部分企业内部税务机构既不管理日常经营活动中的税务风险，也不参与企业重要经营活动，不跟踪和监控相关税务风险。
税务管理缺乏系统化、制度化控制税务风险的机制，应对税务风险的方式基本上是被动的、应急的和临时的。
许多企业基本上是以“亡羊补牢”的方式对付层出不穷的税务风险。
(三)税务风险管理力量薄弱、管理资源缺乏大企业税务管理部门普遍层次低、人员少、素质不高，自主处理复杂税务问题能力弱。
有些大企业集团，业务范围非常广，业务量巨大，分支机构众多，财务核算分工很细，税务人员不熟悉本企业财务核算的全面情况，对企业生产经营和业务流程也缺少充分了解。
此外，企业管理信息系统和财务系统缺乏税务管理功能，不能对相关信息在税务层面进行整合和分析，从而评价、预警生产经营和业务流程中的税务风险。
税务人员疲于应付税款申报、缴纳环节的事务性工作，对与企业相关的税收法规信息缺少研究，对税收政策不能全面、准确把握，在税务处理上过分依赖于外部税务顾问和中介机构。
三、加强税务风险管理的建议(一)提高税务风险防范意识，从被动管理向主动管理转变提高管理决策层的税务风险意识，是实施有效税务风险管理的前提和基础。
大企业高层管理者应充分认识到，税务风险越来越成为影响企业核心竞争力的重要因素，事关企业可持续发展。
大企业应在董事会层面更加重视税务风险，并将其作为一个重要因素纳入企业发展战略中去考虑，以长远的税务遵从目标指导和监督税务风险管理制度的设立，并贯彻于企业日常管理中。
唯如此，大企业才能在经营过程中主动规避和化解税务风险，从被动处理税务危机中走出来。
(二)建立税务风险管理体系，从事后管理向事前管理转变税务风险管理是指通过制度实现对企业税务风险的控制，其实质是使管理环节前移，变事后管理为事前管理和事中监控，提前发现和预防风险。
建立税务风险管理体系，既是大企业规避税务风险、实现自我管理的需要，同时也是适应当前税务机关新型管理模式的要求。
国家税务总局2009年出台的《大企业税务风险管理指引(试行)》(以下简称《指引》)以及2011年发布的《国家税务总局大企业税收服务和管理规程(试行)》确立了对大企业以风险为导向的管理模式。
大企业是否建立和有效实施税务风险管理体系，直接影响税务机关的风险评价，进而影响下一步管理措施的确定。
没有全面建立和实施税务风险管理体系的企业，很可能被税务机关判定为高风险纳税人，从而被施以税务检查为主的后续管理措施。
《指引》为大企业建立全方位的税务风险管理和内部控制机制提供了框架。
企业在税务风险管理过程中，首先，要确定企业税务风险管理目标，建立企业税务风险管理机制;其次，正确识别、评估税务风险;再次，提出税务风险应对措施，及时控制风险;最后，评估、反馈和改进税务风险管理机制。
为降低管理成本，实现协同效应，企业税务风险管理可以融入企业风险管理和内部控制体系之中。
建立税务风险管理体系涉及观念改变、制度调整、流程改造，是一项复杂的系统工程，大企业应根据自身生产经营特点、现有制度基础、管理水平以及成本效益原则合理取舍，具备条件的企业争取一步到位全面建立税务风险管理体系，基础相对薄弱的企业可以按照《指引》的要求，结合自身实际情况，分步骤、有重点地实施。
(三)提升税务风险管理层面，从防风险为主向创效益为主转变本文认为，全面、系统、科学的税务风险管理应包括三个层面。
第一个层面为税法遵从层面，即确保在既定的税收法规体系和本企业现有业务条件下，正确计算、及时申报和缴纳各项税款，从而规避因未纳税、少纳税所面临的补税、罚款、滞纳金和声誉损失等风险。
第二个层面为纳税筹划层面。
税收作为经济调控的手段，每个税种都会有所鼓励有所限制，因而都有优惠领域。
纳税筹划不仅包括对已发生的经济业务用足有关税收优惠政策、合理选择最优的税务处理方式以降低税务成本，也包括对尚未发生的经济行为进行合理的事前规划，创造条件利用税收优惠。
后者可以筹划的空间更大，比如企业重组业务，重组前，就要根据特殊性税务处理的条件要求(包括股权或资产收购比例，非股权支付比例等)，在不影响商业实质的前提下事先考虑和设计这些条件，以实现重组环节税款的递延。
大企业税务管理部门应在充分熟悉本企业生产经营、业务流程的基础上深入研究本企业相关税种的各项优惠，通过参与企业战略规划和经营决策，对经济行为进行事前规划，选择最优的税务方案。
第三个层面为政策参与或推动层面。
税收法规是根据经济社会一定阶段的一般情况而制定的，这决定了其总是滞后于经济发展。
当税收法规没有规范或没有具体规范的特殊经济行为或新的经济业务出现时，需要对原来税收法规进行解释、补充和修改，甚至颁布专项规定、制定新的法规。
随着我国税收管理模式的发展，企业尤其是大企业在税法制定中的参与程度已大大提高。
2008年大企业税收管理司成立，各级税务机关也相应设立大企业税收管理机构，面向大企业开展涉税诉求的研究分析、专题调研、税收政策评估，定期收集企业的意见，为完善税收政策和管理制度提供参考。
大企业应充分利用这个平台，加大与同行业及主管部门的沟通和交流，积极推动国家出台有利于本行业或本企业发展的税收优惠政策。
以下是近几年的一些成功案例： 1.2008年经济危机时，国际油价成本飙升，国内航空企业成本高企，国家允许航空公司加收燃油附加费，但仍应交营业税。
为进一步降低成本，在国家政策支持范围内争取最大收益，经中国国航等三大航空企业的积极推动，国家税务总局出台了《关于航空公司燃油附加费免征营业税的通知》(财税[2008]178号)，规定燃油附加费免交三年营业税，这项政策使每家大型航空企业节约税金达数亿元之巨。
2.近年来，随着销售手段不断创新，电信行业出现销售附带赠送服务(如赠送有价卡预存款等)或实物(如赠送手机或有价物品等)的业务，这些赠送行为是否视同销售征税，各地执行不一，给企业带来很大的税务风险。
中国移动、中国联通根据税法原则和合理性，相继向国家税务总局进行沟通和申请，得到了税务总局的认可，并相继取得了不征增值税和营业税的批复。
税务管理的上述三个层面中，第一个层面是基础，以防范税务风险为主，而第二、第三个层面则可创造税收收益，大企业往往忽略后面两个层面的管理。
在第一个层面的基础上，逐步加强第二、第三个层面的管理，应是目前大企业税务风险管理努力的方向。
(四)建立税务信息管理系统，为税务风险管理提供信息基础和技术保障大企业经营范围广，业务和管理流程复杂，与此相关的税收法规及政策繁多，且复杂多变，如果没有信息技术的支持，很难实施有效的税务风险管理。
与企业相关的税法及其他法律法规的收集、整理和更新，企业业务信息的取得、分析都需要借助于信息系统，而且信息系统还是实施风险评价、监控的有效手段。
因此信息化是企业建立税务风险管理体系的基础。
大企业应根据自身的业务特点和成本效益原则，将信息技术应用于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。
在此基础上，建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保与管理层和相关业务部门保持良好的沟通和反馈，发现问题及时报告并采取应对措施。
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