建筑工程项目财务管理制度范本5篇
建筑工地财务管理制度范本
一、总则为加强建筑工地财务管理，规范财务行为，确保资金安全，提高资金使用效率，促进建筑工地健康发展，根据国家有关法律法规，结合建筑工地实际情况，特制定本制度。
二、组织机构与职责1. 建筑工地财务管理部门负责组织实施本制度，负责建筑工地财务管理的日常工作。
2. 建筑工地项目经理负责对财务管理部门的工作进行监督和指导，确保财务管理制度得到有效执行。
三、财务管理内容1. 资金管理（1）建筑工地资金收支必须严格按照国家有关法律法规执行，建立健全资金收支管理制度。
（2）建筑工地资金收支实行集中管理，由财务管理部门负责统一调配。
（3）建筑工地资金支出必须具备合法、合规的原始凭证，严禁无凭证、白条、虚假报销等现象。
2. 会计核算（1）建筑工地会计核算遵循权责发生制原则，真实、准确、完整地反映建筑工地财务状况。
（2）建筑工地会计核算实行月结、季报、年报制度，按时编制财务报表。
（3）建筑工地会计档案实行集中管理，确保会计档案的完整、安全和可追溯。
3. 预算管理（1）建筑工地预算编制应充分考虑工程实际情况，确保预算的合理性和可行性。
（2）建筑工地预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，须经项目经理批准。
（3）建筑工地预算执行结果应进行分析、总结，为下一年度预算编制提供依据。
4. 采购管理（1）建筑工地采购活动必须严格按照国家有关法律法规执行，确保采购活动合法、合规。
（2）建筑工地采购活动应选择具有合法资质、价格合理、质量可靠的供应商。
（3）建筑工地采购合同签订、履行、变更等环节应严格执行相关制度。
四、财务管理要求1. 建筑工地财务管理部门应加强财务人员的业务培训，提高财务人员的业务素质。
2. 建筑工地财务管理部门应定期开展财务检查，发现问题及时整改。
3. 建筑工地财务管理部门应加强与其他部门的沟通协调，确保财务管理工作顺利开展。
4. 建筑工地财务管理部门应定期向项目经理汇报财务工作情况，接受项目经理的监督和指导。
五、奖惩1. 对认真执行本制度，在财务管理工作中取得显著成绩的部门和个人，给予表彰和奖励。
建筑工程财务管理制度范文
建筑工程财务管理制度范文建筑工程财务管理制度范文第一章综述第一条为了规范建筑工程财务管理，提高财务管理水平，确保项目财务的安全、合规和高效运转，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内所有建筑工程项目的财务管理，包括财务预算、资金管理、会计核算、成本控制、费用报销、偿付管理等各个环节。
第三条公司成立工程项目财务管理委员会，负责监督和执行本制度。
第二章财务预算第四条工程项目需按照公司的年度财务预算进行预算编制，其中包括项目投资、经营费用、财务费用等各个方面。
第五条需要编制详细项目预算计划，包括工程进度计划、工程量清单、人力资源需求等，并在编制过程中注重风险评估和成本控制。
第六条在编制预算计划时需要充分考虑项目的特性，包括项目规模、工期、技术难度、市场需求等，以保证预算的合理性和可行性。
第三章资金管理第七条工程项目的资金管理需符合公司的融资政策和相关法律法规，并按照公司制订的项目资金管理流程进行操作。
第八条资金管理需建立完善的台账和账务凭证，并按时、按量、按项进行记录和核对，确保资金的安全和准确性。
第九条需设立专门的项目资金账户，在严格授权和审批流程下进行资金的支付和收取，并定期进行资金的结算和调整。
第四章会计核算第十条工程项目需设立独立的成本核算账户，并按照国家相关财务规定和公司会计准则进行会计核算。
第十一条需编制工程项目的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并及时上报公司财务部门进行审查和监督。
第十二条需定期进行项目的财务分析，包括成本费用的比较、利润率的计算、现金流量的评估等，以便及时调整经营策略和运营模式。
第五章成本控制第十三条工程项目需设立独立的成本控制中心，在控制投资规模的基础上，合理安排和控制工程施工中的各个成本项。
第十四条在施工过程中需进行成本监控和成本分析，包括劳动力成本、材料成本、设备设施成本等，并及时采取相应的控制措施。
第十五条需设立项目成本管理制度，明确成本核算的标准和制度，建立成本核算的流程和报表，以保证成本的准确性和可控性。
建筑工程财务会计制度(3篇)
第1篇一、总则为了加强建筑工程财务会计管理，规范财务会计行为，提高财务会计信息质量，保障建筑工程的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国建筑法》等法律法规，结合建筑工程特点，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于我国境内所有从事建筑工程的企业、事业单位和其他组织（以下简称“企业”）。
三、会计制度的基本原则1. 依法设立会计机构，配备合格的会计人员。
2. 会计核算以实际发生的经济业务为依据，保证会计信息的真实性、完整性和及时性。
3. 会计核算遵循权责发生制原则，收入和费用按照实际发生的时间确认。
4. 会计核算遵循一致性原则，同一会计期间内，各项会计政策和方法保持一致。
5. 会计核算遵循谨慎性原则，对可能发生的损失和费用，及时予以确认。
6. 会计核算遵循可比性原则，便于不同企业之间进行比较。
四、会计核算的基本内容1. 建筑工程成本核算（1）工程成本包括直接成本、间接成本和期间费用。
（2）直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、施工辅助费等。
（3）间接成本包括施工管理费、财务费用、其他费用等。
（4）期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。
2. 工程收入核算（1）工程收入包括合同收入、其他收入等。
（2）合同收入按照合同约定的工程量和结算方式确认。
（3）其他收入按照实际发生的时间确认。
3. 工程利润核算（1）工程利润等于工程收入减去工程成本。
（2）工程利润按照权责发生制原则进行核算。
4. 资产核算（1）固定资产核算包括建筑物、机器设备、运输工具等。
（2）固定资产按照购置、建造或取得时的成本计价。
（3）固定资产折旧按照直线法或工作量法计提。
5. 负债核算（1）负债核算包括短期负债和长期负债。
（2）短期负债包括应付账款、预收账款、短期借款等。
（3）长期负债包括长期借款、应付债券等。
6. 所有者权益核算（1）所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
（2）实收资本按照出资者实际出资额确认。
项目财务管理规章制度5篇
项目财务管理规章制度5篇一、凡是购进的各种材料及其物品必须持购物发票(能够取得正式发票的要索取正式发票)、材料采购入库单或者非入库材料用品报销审批单，到财务部门报账。
当日事项当天报账，最迟不得超过三天。
二、建筑材料采购实施备用金制度(备用金暂定为人民币一万元)。
采购计划超出备用金金额时，材料员支款必须出纳员出据借据，要求每天与出纳员结清当前款项及账目。
三、大宗材料(指砂石、砌块、钢材、水泥等分批量进场的建筑材料)进场保管员必须填制材料采购入库单，项目经理及相关人员签字后，及时报财务部门进行财务处理。
四、大宗材料出库使用时，施工员(工长)根据工程进度或者定期测算各种材料的用量(即已进场量扣除现场存量)，填制施工材料出库单，经项目经理及相关人员签字后报财务部门进行财务处理。
五、不需要入库的一次性使用的零星修理费、管理物品、间接材料及其他非入库用品须填报《非入库材料用品报销审批单》，经注明用途、内容、采购人、使用单位(人)经项目经理审批后报销。
六、建筑施工物料用品、施工机具和低值易耗品须一次性摊销并建立备品帐，逐级分类，按月查验。
七、建筑机械设备、检测仪器和项目所必需的固定资产要建立固定资产台帐，其正常维护、维修的费用经专业修理人员、工长和项目经理确认以后直接列入维修费用。
八、施工员(工长)对现场零星用工和外来机械台班要做好现场工作记录，每项工作完成后施工员在当天的现场记录上签字，经项目经理审批后定期开出票据，连同现场工作记录按月(每月25日前)报财务部门进行结算。
九、各分包施工队(班组)凭零星用工核算单或机械台班核算单每月25日到30日到财务部门对账，办理内部往来手续或现金结算。
十、按形象进度拨款或预付工程款的各施工队(班组)在完成已完成工程量后填报拨款申请单，经相关人员审批后办理财务往来手续(施工队负责人出具收据)，支付工程款。
十一、项目经理部与各相关经济核算体(专业承包、项目分包、劳动承包队伍、其他项目部)、总公司、开发公司之间发生的财务往来票据要经总经理签字后方可办理转账业务。
工程项目部财务管理制度范本3篇
工程项目部财务管理制度范本3篇工程项目部财务管理制度范本1第一章总论第一条为了规范公司项目部财务核算、便于公司成本控制和绩效考核工作的开展，特制定本办法。
第二条公司承揽的工程项目实行扁平化垂直管理，项目部配备的财务人员由公司财务部统一委派和管理，直接对公司财务部负责。
第三条本办法包括货币资金管理、财务物资管理、项目核算管理、相关规章制度及报表模板附件等内容。
第二章货币资金管理第四条公司下辖的工程项目部实行备用金管理制度。
第五条备用金定额根据工程项目合同造价、人员配置等相关情况，由公司财务部门会同相关部门制定。
第六条备用金定额如不能满足项目部需要，可由项目经理根据实际情况提出书面申请，上报公司财务部，经审核通过后依据新的备用金定额执行。
第七条备用金使用范围包括但不限于以下内容：1、临时用工劳务报酬支出2、临时急需物资及小规模用料采购支出3、施工及办公等低值易耗品采购支出4、机械设备低值零配件采购及修理支出5、项目部人员差旅费用支出6、施工用水电支出7、项目部招待费支出8、项目部食堂采购支出9、经公司批准的其他项目支出第八条项目部财务人员进驻后，应尽快到最近的银行营业网点开立临时存款账户，备用金由公司财务部通过银行转账划拨。
第九条项目部支付给各分包队伍的工程款项、预付工程款和备料款等均须通过银行转账办理，不得支付现金。
第十条项目部才财务人员应根据工程项目造价、金融机构路途远近等因素确定库存现金的最低金额，为确保安全项目部财务部门不得保留过多的库存现金。
第十一条项目部财务人员应建立《转账支票使用情况登记薄》、《现金支票使用情况登记薄》，详细登记每张支票的使用情况，登记薄应当包括单不限于以下内容：1、出票日期2、出票金额和用途3、使用部门4、经手人签字第十二条作废的支票应连同支票存根粘贴，统一保管，并在骑缝处加盖作废章。
第十三条不同开户银行的支票应建立不同的《使用情况登记薄》，分别记录使用情况。
第十四条项目部财务人员每月应对每个存款账户编制《库存现金盘点表》、《银行存款余额调节表》连同当月《银行存款对账单》上报至公司财务部一份、项目经理一份、自留存档一份。
工地财务管理制度范文(3篇)
工地财务管理制度范文第一章总则第一条为规范工地财务管理，保障企业经济效益和稳定发展，制定本制度。
第二条工地财务管理制度是指工地在财务管理过程中所执行的一系列规则和程序，用于确保企业财务数据的真实性、准确性和合规性。
第三条工地财务管理制度的实施范围包括：财务预算与决算、成本控制、资金管理、账务处理、财务报表等方面。
第四条具体负责工地财务管理的职责部门是财务部门，该部门应建立完善财务管理制度，做好财务管理的各个方面的工作。
第五条每个工地的财务管理制度要根据其特点和实际情况进行具体的细化和操作化，确保财务管理的顺利进行。
第六条本制度的修改，必须由财务部门依法提交并报批后才能进行。
第七条所有工地员工都应遵守本制度的各项规定，如有违反，将依法严肃处理。
第二章财务预算与决算第八条工地需要每年编制财务预算，确定企业经营目标和财务指标，为后续经营提供依据。
第九条财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算和利润预算等，各个预算之间要相互关联和协调。
第十条财务预算的编制工作由财务部门负责，需征求相关部门的意见并进行修订。
第十一条工地每月需编制财务决算表，对上个月的经营情况进行汇总和分析，以便及时发现问题和处理。
第十二条财务决算表包括资产负债表、利润表和现金流量表等，这些报表需要真实、准确地反映企业的经营情况。
第十三条财务决算表需在规定的时间内提交给财务部门，并报送相关主管部门进行审核和备案。
第三章成本控制第十四条工地需要建立科学有效的成本控制制度，合理控制各项成本支出，提高企业经济效益。
第十五条工地的成本控制制度应包括成本预算、成本核算、成本分析和成本控制等环节。
第十六条成本预算由财务部门根据财务预算确定的指标进行编制，其编制原则应为经济、合理和可控。
第十七条成本核算是对实际发生的各项成本进行及时、准确地计量和分析的过程，需由财务部门负责。
第十八条成本分析是对工地各项成本进行详细分析，找出造成成本增加或降低的原因和问题。
建筑工程公司财务管理制度(3篇)
建筑工程公司财务管理制度是指建筑工程公司在日常经营活动中对财务管理所采取的一系列规范和流程。
以下是一个建筑工程公司财务管理制度的基本要点：1. 财务管理组织架构：明确财务部门的设置和职责，并建立财务管理的组织架构。
2. 资金管理：建立资金管理制度，包括资金的筹集、使用和监控，确保资金的合理利用和安全运作。
3. 预算管理：建立预算编制和执行制度，制定财务预算和目标，并进行定期的预算执行和分析。
4. 会计核算：建立健全的会计核算制度，包括凭证的登记、账簿的建立和填制、财务报表的编制和分析。
5. 成本管理：建立成本管理制度，包括成本核算和成本控制，及时掌握工程项目的成本情况，确保项目的盈利能力。
6. 资产管理：建立资产管理制度，包括固定资产的管理、折旧和处置，确保资产的保值和增值。
7. 风险管理：建立风险管理制度，包括风险识别、评估和控制，及时发现和解决财务风险。
8. 税务管理：建立税务管理制度，按照国家税收法规的要求进行纳税申报和缴纳。
9. 内部控制：建立内部控制制度，包括财务流程的规范和监控，确保财务活动的合规性和准确性。
10. 审计和监督：建立审计和监督制度，对财务管理活动进行内部审计和外部监督，确保财务信息的真实和可靠。
建筑工程公司财务管理制度的实施需要全员参与，所有相关人员要遵守制度的规定，做到合规经营，提高建筑工程公司的经济效益和财务风险管理能力。
建筑工程公司财务管理制度（2）序言：本文档为建筑工程公司财务管理制度，旨在规范公司财务管理工作，提高公司财务管理水平，确保公司财务安全和运营稳定。
本制度适用于建筑工程公司全体员工。
第一章综述1.1 目标与原则1.1.1 目标：建筑工程公司财务管理的目标是确保公司资金的合理使用和配置，保证财务信息真实准确，规范财务操作流程，提高财务决策的科学性和合理性。
1.1.2 原则：本财务管理制度的执行应遵循以下原则：财务合规、责任分明、专业分工、信息透明、及时准确、防风险。
建筑施工财务管理制度范文
建筑施工财务管理制度范文建筑施工财务管理制度范文第一章总则第一条为了规范建筑施工企业的财务管理，保障企业财务安全和合法权益，提高财务管理效率和质量，制定本制度。
第二条本制度适用于建筑施工企业的财务管理工作。
第三条财务管理应遵循合规性、规范性、科学性、经济性和实用性的原则。
第四条财务管理部门是建筑施工企业的核心职能部门，负责企业的财务核算、预算、财务报告、内部审计、资金管理、成本管理和风险控制等工作。
第二章财务核算第五条财务核算是建筑施工企业的基础工作，应按照会计准则和法律法规的规定进行。
第六条财务核算应准确、完整、及时，以真实反映企业的财务状况和经营成果。
第七条财务核算应按照会计科目进行分类，包括资产、负债、所有者权益、损益、成本和费用等。
第八条财务核算应建立相关凭证，包括原始凭证、业务凭证和汇总凭证，凭证应按照规定的格式填写。
第九条财务核算应进行账务处理和账务归集，包括录入、审核、复核、核销和结账等步骤。
第十条财务核算应编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
第三章预算管理第十一条预算管理是建筑施工企业的重要工作，应按照规定的程序进行。
第十二条预算管理应根据企业的发展战略和业务计划进行，包括年度预算、月度预算和项目预算等。
第十三条预算管理应进行预算编制、预算执行、预算审核和预算调整等工作。
第十四条预算编制应参考历史数据和市场情况，合理确定预算数额和项目。
第十五条预算执行应进行监控和控制，及时发现问题并及时采取措施。
第十六条预算审核应按照规定的程序进行，包括预算制定者的审核和第三方的审核。
第四章财务报告第十七条财务报告是建筑施工企业向相关方报告企业财务状况和经营成果。
第十八条财务报告应准确、完整、可比，以真实反映企业的财务状况和经营成果。
第十九条财务报告应包括财务报表、财务分析和财务说明等内容。
第二十条财务报告应按照规定的时间和频率进行报告，包括年度报告和季度报告等。
工程项目财务管理制度（5篇）
工程项目财务管理制度一.会计人员的基本职责(一)如实反映项目的各项经济业务活动,提供真实可靠的会计资料,会计人员必须遵照《会计法》,执行具体会计制度规定,切实做好记帐、算帐、报帐工作,对项目的各项经济业务活动进行事前、事中、事后控制,为项目的经营管理提供准确的数据资料。
1.认真填制和审核会计凭证,登记帐簿,及时记录各项财产物资的增减变化。
2.准确计算各项收入、支出、成本、费用和财务成果。
3.按期核对帐目,核实库存,编制会计报表,做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符,保证会计数字真实可靠。
4.及时向本单位和上级管理机关提出报告,提供准确的会计资料。
(二)加强会计监督,维护国家财经纪律,会计人员必须按照财务制度的规定,监督财务计划、预算的执行情况。
1.对以下财务活动进行监督(1)资金的使用是否符合规定,去向是否执行计划;(2)各项收入的取得是否合理;(3)费用开支::是否符合开支标准;(4)提取各项基金是否符合有关规定;(5)财政上缴任务是否及时完成;2、坚决制止违反财经纪律的行为,同一切贪污、盗窃和浪费国家财产及其他违法乱纪的行为作斗争。
(三)加强经济核算,讲求经济效果。
贯彻节约的原则,力求以尽可能少的人力、物力和财力的耗费,取得尽可能大的经济效果。
二.会计人员的主要权限(一)会计人员有权要求本单位有关部门、人员认真执行国家批准的计划、预算,遵守国家财经纪律和财务会计制度,如有违反,会计人员有权拒绝付款、拒绝报销和执行,并向本单位领导人报告,对于弄虚作假、营私舞弊、欺骗瞒报等违法乱纪行为,会计人员必须坚决制止,拒绝执行,并向本单位领导人或上级机关、财政部门报告。
(二)会计人员有权参与编制本单位计划、预算,制定定额,签订经济合同,参加有关生产、经营管理会议,有权要求本单位有关部门、人员提供同财务会计工作有关的情况和资料。
(三)会计人员有权监督、检查本单位有关部门的资金使用和财产保管、收发、计量、检验等情况,有关部门要如实反映,积极配合。
建筑企业项目部财务管理制度
建筑企业项⽬部财务管理制度建筑企业项⽬部财务管理制度范本（通⽤6篇） 在发展不断提速的社会中，制度的使⽤频率呈上升趋势，制度是要求成员共同遵守的规章或准则。
想学习拟定制度却不知道该请教谁？以下是⼩编收集整理的建筑企业项⽬部财务管理制度范本（通⽤6篇），仅供参考，希望能够帮助到⼤家。
建筑企业项⽬部财务管理制度1 为加强财务管理，规范项⽬部财务⽇常管理⼯作，强化项⽬成本管理，减少铺张浪费和⼀切不必要的开⽀，以最终达到降低成本，提⾼经济效益、壮⼤公司经济实⼒为宗旨，结合公司实际情况，制定本制度。
⼀、采购原材料、购买机具、零星材料的规定及⼯作流程 1、材料部根据预算部预算该⼯程项⽬的⼯程⽤料，做好材料的供应计划，根据⼯程进度编制材料⽤量计划表，进⾏采购供应，保证⼯程项⽬施⼯正常运⾏。
2、⼤宗材料采购：采购员⾄少提供三家供应商或⼚家，同⼀材料、同⼀型号规格、各⾃价格、联系电话、联系⼈，根据市场调查的情况填写⼀份项A《项⽬现场材料采购市场询价表》（见附表）报总经理审批，确认选择⼚家或供应商、产品型号规格、数量、单价后，由材料申请⼈填写项A《材料设备采购表》（见附表） 订购销合同，根据购销合同的付款⽅式、付款⽐例，由采购员填写（项）A《⼯程材料款借⽀申请表》（见附表）申请付款，其审批程序按第⼆条公司财务报销管理制度的（⼆）⼯程材料货款⽀付审批流程进⾏，采购员必须要求供货⽅提供合法有效的材料发票、产品质量检验报告、合格证、消防产品供货证明、产品说明书及保修卡等资料。
3、零星材料的购买：如⼯程项⽬急需使⽤零星材料，⽆法批量采购，且⼀次采购2000元以下的，必须由公司指定2⼈同时进⾏就近采购。
4、采购⼈员办理报销时：必须凭材料管理员开具材料⼊库单、购货发票、购货单位的送货清单，按公司财务报销管理制度办理报销⼿续。
⼆、施⼯现场材料管理规定及⼯作流程 1、为⼯地施⼯⽽采购⼀切原材料、机具、设备、零星材料都必须办理⼊库、出库⼿续，未经同意，任何⼈不得将未经⼊库或出库的材料，直拨⼯地施⼯。
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建筑工程项目财务管理制度范本5篇建筑工程项目财务管理制度篇1为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益，特制定以下管理制度：一、专项资金实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”。
二、资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复资料，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压;资金拨付动向，按不同专项资金的要求执行，不准任意改变;特殊状况，务必请示。
三、严格专项资金初审、审核、审核制度，不准缺项和越程序办理手续，各类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列资料和文件要求为准。
四、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证。
五、加强审计监督，实行单项工程决算审计，整体项目验收审计，年度资金收支审计。
六、对专项资金要定期或不定期进行督查，确保项目资金专款专用，要全程参与项目验收和采购项目接交。
建筑工程项目财务管理制度篇2参考建议各位财务、人资、行政的朋友，可以根据自己公司实际情况修改调整完善。
重要在于制度的实施流程与执行管理和执行监督，并与岗位职能挂钩，同时需要符合企业自身的业务特点。
可以将制度和办公OA软件及管理流程操作结合执行。
一. 总则1 为加强集团的财务管理，规范集团的各项财务管理行为，保证集团战略和目标顺利落实，保障集团资产的安全、完整，促进首联集团的发展，特制订本制度。
2 集团财务管理的根本目标：以集团股东为主体的利益相关人利益最大化。
3 集团财务管理的主要内容和任务：3.1 建立和健全集团基本财务管理体制。
包括组织机制、决策机制、内部控制和风险管理机制、信息流转机制等。
3.2 制定集团财务管理规则，包括各财务事项操作规范和管理权限，具体包括：3.3 投资融资和收益分配：其核心内容是企业发展“安全性、流动性、收益性”的科学统一，具体包括选择融资渠道及合理的资本结构，综合分析评估投资风险与报酬，协助进行投资决策；制定符合股东利益和企业长远发展需求的股利分配政策。
3.4 通过系统的全面预算制度和配套的监控体系，对集团业务运作和资金流转进行管理和监控，保证集团战略目标实现的效果和效率，实现股东权益的保值增值。
3.5 建立良好的企业内部控制系统，加强风险防范，保证资产安全，降低成本控制的费用。
3.6 遵照国家法律法规要求，为各政府机构和股东提交准确完整的财会信息。
4 集团内部各单位财务制度不得违反或与本制度的规定和原则相冲突，本制度未尽事项以国家有关法律法规为准。
二. 财务管理体制1 集团实行统一领导、分级管理、独立核算的财务管理体制。
集团的财务管理工作，在集团高层领导下，由集团总部财务管理部具体组织实施。
各分公司的财务管理工作，在各分公司总经理及总部财务管理部和总部财务副总的领导下，由其财务部门负责人组织实施，除接受总部财务管理部的检查监督外，还要主动做好自查工作。
2 财务管理工作的开展以总公司、各分公司财务部门为主，各职能部门为辅；总公司、各分公司的财务部门的主要职责如下：2.1 建立健全财务系统的基本规制，包括：2.1.1 财务部门的目标体系和决策流程2.1.2 核心业务的标准、制度流程2.1.3 财务部门的组织设置/权限分配/岗位责任制/人员招聘、考核、培训发展等2.1.4 企业财务信息系统的规划建设和内部信息流转的规定2.1.5 培育和倡导符合公司文化导向的财会系统价值理念2.2 核心业务流程包括：2.2.1 财务系统的中长期规划和年度业务及管理目标的制定流程2.2.2 严格遵循国家和集团各项财务制度的要求，办理融资投资收益分配以及财务结算和核算业务；2.2.3 组织编制财务预算，监督预算的执行情况；2.2.4 负责经营活动分析工作，编制财务报告，真实、客观、准确、及时地反映公司的财务状况和经营成果；2.2.5 统一的货币资金管理和税务筹划制度，保障整体利益的实现；2.2.6 集团规定的重大业务审批制度三. 权限分配1 各经营财务事项审批权限人由业务部门负责人、专业管理部门负责人、财务部门负责人、公司或集团高层领导构成。
2 审核责任人依据相关业务规范和经营政策对具体经济业务的发生内容及要件进行审核。
3 审批责任人依据整体经营利益原则对具体经济业务的发生必要性进行审批。
4 审核和审批权限人主要包括：4.1 集团总部4.1.1 职能部门经理：各管理职能部门经理在专业职权范围内行使审核或审批权。
4.1.2 财务副总：分管各项业务或分公司的副总在各自的分管领域范围内行使审核或审批权。
4.1.3 总经理：依据相关投资、经营政策要求行使审核或审批权。
4.1.4 总经理办公会：依据相关投资、经营政策要求行使审核或审批权，体现高管层集体决策的原则。
4.1.5 董事长办公会：依据相关投资、经营政策要求行使审核或审批权，在经济事项的审批程序中体现为最终审批权责任机构。
4.2 收入中心。
收入中心为按业态分的各分公司。
4.2.1 各分公司：在专业职权范围内对分公司的经济事项行使审核或审批权。
4.2.2 各分公司职能部门负责人：在专业职权范围内，对纵向隶属关系范围内的单店的经济事项行使审核或审批权。
4.2.3 各分公司总经理：依据相关经营政策要求，对利润中心的经济事项行使审核或审批权。
4.2.4 此外，如在单项业务环节存在其他审核或审批权限机构，分别在细则中描述。
4.3 关于授权：各审批责任人可执行临时授权，向下或同级授权执行审批责任；授权必须以书面形式说明授权事项、授权对象和授权范围（日期和内容金额），以授权方亲笔签字为准，特殊情况下该书面授权说明可电话沟通后后补。
所有授权文件应编号归档保存。
4.4 财务开支审批一般原则：4.4.1 先下级，后上级；4.4.2 先定性审核，后定量核准；4.4.3 先业务行政线，后财务线。
4.5 财务开支审批要点：4.5.1 开支是否合理、合规、真实；4.5.2 单据是否合法，数量、金额是否准确；4.5.3 是否完备了必要的手续，如：资产购置是否经过批准，资产是否经过验收等，办理财务手续的基础要件是否齐全，如原始业务单据等；4.5.4 是否符合审批权限和开支标准的规定以及有关文件的精神；4.5.5 是否符合有关经济合同或协议的约定。
4.6 财务开支审批权限除本制度和集团其他有关制度、规定已明确的外，其余由各分公司的总经理负责组织制订。
4.7 对审批权限中未能涉及的具体事项，财务人员应作出符合常理的专业性判断，交由具有类似或相近事项审批权限的领导审批，并要保持一致性原则。
4.8 财务人员任职基本要求：4.8.1 极强的保密意识；4.8.2 认真、仔细、一丝不苟的工作作风；4.8.3 忠于企业，严格遵守财经纪律；4.8.4 工作稳定性较强；4.8.5 具备与职位相适应的财会专业技能和任职资格。
四. 财务管理规则1 筹资管理1.1 筹资原则1.1.1 总体上以支撑集团战略、遵从集团统筹安排、满足集团资金需要为原则。
1.1.2 长远利益与当前利益兼顾；安全性、流动性、收益性兼顾。
要慎重考虑公司的偿债能力，避免因到期不能偿债而陷入困境。
1.1.3 在控制融资风险的前提下，充分利用各种融资渠道，权衡资本结构（权益资本和债务资本比重）对企业稳定性、再筹资或资本运作可能带来的影响，以综合资金成本率最小为目标。
要注重学习运用各级政府及行业优惠政策，积极争取低成本筹资如：无偿、资助、无息或贴息贷款等；1.2 权益性筹资1.2.1 各分公司的实收资本不得随意变更。
各分公司资本的增减变动，不论是货币资金投入还是往来划转，均应报集团财务管理部审核，经批准后方可执行；合资企业注册资金的增减变动应经本单位董事会批准，并聘请董事会认可的会计师事务所验资后报集团总部备案。
1.2.2 合资企业在注册或增资扩股时，应督促所有股东遵照国家有关法规和董事会要求，及时、足额交付资本金，对未按时或足额交付资本金的，应提交本单位董事会作股权调整等处理，并报总部备案。
1.2.3 合资企业股东投入的资本金不得以非法定程序抽回；1.2.4 合作项目吸收的资金比照注册资本进行管理。
1.3 债务性筹资各分公司向银行借款应遵从银行与国家的有关规定，并以维护公司信誉为首要原则，及时办理银行借款到期归还、续借申报工作，避免罚息、拖欠利息和延误借款归还事件的发生。
1.4 集团控股企业的以下对外借款（包括长短期借款、票据贴现等）须报集团审批：1.4.1 向其他单位和个人借款超过万元、向银行借款超过万元时；1.4.2 融资成本高于同期银行贷款利率%时；1.4.3 向有收购或参股意向的借款人借款；1.4.4 借款有限制性条款，可能导致公司控制权易手或对公司其他方面产生重大影响如：如要求以公司的知识产权、重大资产作质押、担保等。
1.5 集团总部及控股企业融资成本高于同期银行贷款利率%（含）以下的，由集团总经理审批；%以上的，由集团董事长办公会审批。
1.6 未经集团同意，集团附属单位之间不得互相拆借资金。
1.7 集团控股企业的以下内部拆借须报集团审批：1.7.1 集团成员单位之间短期资金拆借（拆借期限在1年以内），金额万以下的，须报集团财务副总审批；金额在万－万的，须报集团总经理审批；金额在万以上的，须报集团董事长审批；1.7.2 集团成员单位之间长期资金拆借（拆借期限在1年以上），金额万以下的，须报集团财务副总审批；金额在万－万的，须报集团总经理审批；金额在万以上的，须报集团董事长审批；1.8 各分公司应在维护本单位信誉、遵守国家法律法规的前提下，合理利用商业信用、缓交税费等方式融资。
1.9 签订融资合同或协议时，应考虑法律因素和对企业税收的影响，选择最有利的方式。
2 投资管理2.1 投资分为长期投资和短期投资两种，长期投资指持有时间准备超过一年的各种股权性投资（如：独资或与他方联合设立公司、参股其他公司）、发行债券、其他债权投资及改建、扩建与新项目投资等，短期投资指能够随时变现并持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票投资、债券、基金投资及其他债权投资等，日常固定产购置不作为投资管理。
2.2 集团及控股企业设立新公司或参股其他公司（非上市公司）、搞新项目开发，必须事先进行可行性研究，从以下几方面进行定量和定性分析、评价。
2.2.1 对公司发展战略的影响；2.2.2 对公司经营的影响；2.2.3 主要风险和应对措施；2.2.4 公司的资源包括人力、物力、财力、管理能力能否满足新的投资需要；2.2.5 投资收益；2.2.6 税务论证。
2.3 集团内企业任何权益性投资(含股权投资)项目的确定，都应在详尽的市场调查的基础上，遵循稳健性原则，以“不高估收益、不低估风险”的慎重态度编写可行性研究报告，并召开包括由财务人员、有关专业人员参加的投资项目审评会，最终提交集团总经理办公会和董事会审批。