税法教学(1)
2020/11/24
税法教学(1)
一、税法及特征
• 税法是国家法律的重要组成部分，它以宪法为 依据，是调整国家与社会成员在征税上的权利 与义务关系，维护社会经济秩序和纳税程序， 保障国家利益和纳税秩序，保障国家利益和纳 税人合法权益得法律规范总称，是国家税务机 关及一切纳税单位和个人依法征税、依法纳税 的行为规则。
税法教学(1)
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
2020/11/24
税法教学(1)
• 税法的三个特征：强制性、无偿性、固定性
税法教学(1)
Hale Waihona Puke 二、税法的构成要素• 1、总则
– 主要包括税收立法意图、立法依据、使用原则等。
• 2、主体
– 又称权利主体，是税收法律关系的承担者。我国现 行税法的主体，一方是代表国家行使税收管理的各 级税务机关；另一方是履行纳税义务的自然人、法 人及其他组织。
税法教学(1)
二、税法的构成要素（续4）
• 6、纳税期限
• 纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。
• 7、减税免税
• 是国家为了体现鼓励和扶植政策，对某些纳税人和征 税对象采取减少征税或免于征税的特殊规定。
• 8、罚则
• 又称法律责任，是对违反税法的行为采取的处罚措施。
• 9、附则
• 这是法律所不可缺少的重要组成因素，在此规定税法 的解释权和生效时间。
• 5、税率 – （1）比例税率 – （2）定额税率 – （3）累进税率（超额累进税率、超率累进税率）
税法教学(1)
二、税法的构成要素（续2）
– 比例税率是对同一征税对象或同一税目，不 分数额的大小，都按规定的同一个比例数征 税。目前增值税、营业税、企业所得税等采 取的都是比例税率。
– 定额税率是按征税对象确定的计算单位，直 接规定一个固定的税额。目前采用定额税率 的有资源税、车船使用税等。
• 3、征税对象
– 征税对象是税收法律关系中主体双方权利义务所指 向的物或行为，即税法要对什么进行征税。如企业 所得税的征收对象是企业生产经营所得税法和教学其(1) 他所得。
二、税法的构成要素（续1）
• 4、税目 – 税目是各个税种所规定的具体征税项目。如 营业税把征税对象划分为9个税目，如交通 运输业、建筑业、金融保险业等。
税法教学(1)
二、税法的构成要素（续3）
– 超额累进税率。是把计税金额按数额多少分 成若干级距，对每个级距分别规定相应的差 别税率，应税所得额每超过一个规定的级距， 对超过的部分就按高一级的税率计算征收。 目前采取这种税率的有个人所得税。
– 超率累进税率是以征税对象数额的相对率划 分若干级距，分别规定相应的差别税率，相 对率每超过一个级距的，对超过的部分就按 高一级的税率计算征税。目前，采用这种税 率的主要是土地增值税。
税法教学设计方案
一、教学目标1. 知识目标：（1）使学生掌握税法的基本概念、原则和主要内容。
（2）使学生了解我国现行税制体系及各类税种的征收对象、税率、计税依据等。
（3）使学生熟悉税收征收管理的基本程序和法律责任。
2. 能力目标：（1）培养学生分析问题、解决问题的能力。
（2）提高学生的法律意识，使学生具备一定的法律素养。
（3）锻炼学生的团队协作能力和表达能力。
3. 情感目标：（1）激发学生对税法的兴趣，培养其学习热情。
（2）培养学生遵纪守法、诚实纳税的道德品质。
（3）增强学生的社会责任感，使其认识到税收在经济社会发展中的重要作用。
二、教学内容1. 税法概述1.1 税法的概念、原则和作用1.2 我国税制体系及税种分类1.3 税收政策与税收立法2. 各类税种2.1 增值税2.2 消费税2.3 营业税2.4 个人所得税2.5 企业所得税2.6 资源税2.7 土地增值税2.8 城市维护建设税3. 税收征收管理3.1 税收征收管理概述3.2 税务登记3.3 纳税申报3.4 税收征收程序3.5 税收法律责任4. 税法案例分析4.1 增值税案例分析4.2 消费税案例分析4.3 个人所得税案例分析三、教学方法1. 讲授法：系统讲解税法的基本概念、原则和主要内容，使学生对税法有一个全面的认识。
2. 案例分析法：通过具体案例，引导学生分析税法在实际操作中的应用，提高学生的实际操作能力。
3. 讨论法：组织学生就税法热点问题进行讨论，培养学生的思维能力和表达能力。
4. 角色扮演法：让学生扮演税务机关、纳税人等角色，模拟税收征收管理过程，提高学生的实践能力。
5. 多媒体教学法：运用多媒体技术，展示税法相关资料，提高学生的学习兴趣。
四、教学过程1. 课前准备1.1 教师查阅相关资料，了解税法最新动态。
1.2 教师制作课件，准备案例材料。
2. 课堂讲解1.1 教师系统讲解税法基本概念、原则和主要内容。
1.2 教师通过案例分析法，引导学生分析税法在实际操作中的应用。
税法教案1——3讲
第一讲第一章税法总论教学目标：1．掌握税收的概念,理解税收的职能,了解税收的产生；2．掌握税法的概念，熟悉税收法规关系，了解税法的作用。
3．掌握税法的构成要素，并能分析运用；4．了解我国税制改革的进展情况；5．掌握我国现行的税法体系,明确目前开征的税种以及税法的分类；教学重点：1．我国现行的税法体系;2．税法的分类。
教学难点:税法的分类教学场所及教具:黑板、粉笔、课件、多媒体投影教学方法：讲授法、案例教学法、讨论法课内外作业:课内：配套学习指导、习题与项目实训教材第一部分的第一章第一节习题训练课外：了解当地税收情况教学过程及主要内容：【教学导入】从同学们谈谈对税收最早的了解引入一、税收的性质（一）税收的概念税收又称为“赋税"、“租税”、“捐税”，是国家为了实现其职能，凭借政治权力按照法律规定，强制地、无偿地参与社会剩余产品分配，以取得财政收入的一种规范形式。
可以从以下五个方面来理解.1．税收的本质是一种分配2．税收分配以国家为主体，凭借政治权力来实现3．税收分配的对象为剩余产品4．征税的目的是为了满足社会公共需要5．税收具有无偿性、强制性和固定性的特征（二）税收的产生税收是一个古老的历史范畴，已经有几千年的历史。
1．税收产生的条件一般认为，税收的产生取决于相互制约的两个条件：（1）国家的产生和存在。
国家的产生和存在是税收产生的前提条件，（2)私有财产制的存在和发展。
私有财产制度的出现同税收的产生也有着直接的必然联系，是税收产生的经济条件。
2．我国税收发展的历程（1)夏商周时期的“贡助彻”。
夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形阶段。
（2）春秋时期鲁国的“初税亩”.初税亩顺应了土地私有制这一必然发展趋势，这是历史上一项重大的经济改革，也是我国农业税制从雏形阶段进入成熟时期的标志，正式确立起了以私有制为基础的，完全意义上的税收制度。
（三）税收的职能我国税收具有组织财政收入、调节经济和监督社会经济活动的职能。
经济法教案第十六章 税法
第十六章税法教学要求1.了解税法的调整对象；掌握征税对象；2.掌握税法的构成要素和税务管理的主要内容；3.了解流转税的概念及其主要税种；4.明确企业所得税和个人所得税最新的法律规定。
课时安排本章节共安排4课时教学内容第一节税法概述一、税收的概念和特征（一）税收的概念税收，是指国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种特定的分配形式。
（二）税收的特征与国家取得财政收入的其他方法相比，税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。
二、税收的分类（一）根据征税对象的性质和特点不同分类根据征税对象性质和特点的不同，可以将税收划分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五大类。
（二）根据税收最终归宿不同分类根据税收最终归宿的不同，可以将税收划分为直接税和间接税。
（三）根据税收管理权和税收收入支配权不同分类根据税收管理权和税收收入支配权的不同，可以将税收划分为中央税、地方税与中央和地方共享税。
（四）根据计税标准不同分类根据计税标准的不同，可以将税收划分为从价税和从量税。
（五）根据税收是否具有特定用途分类根据税收是否具有特定用途，可以将税收划分为普通税和目的税。
（六）根据计税价格中是否包含税款分类根据计税价格中是否包含税款，可以将从价计征的税种分为价内税和价外税。
三、税法的概念和体系（一）税法的概念税法，是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税、纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
（二）我国税法体系税法体系，是指由一国现行全部税收法律规范组成的有机联系的整体。
税法是实体法和征管程序相统一的法。
相应地，税法体系也应当包括两部分，即实体税法和程序税法。
四、税法的构成要素（一）纳税主体纳税主体又称纳税义务人，简称纳税人，是指依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人。
（二）征税对象我国税法规定的征税对象又称为纳税客体，即对什么东西要征税。
（三）税率税率，是指应纳税额与计税金额之间的比例，它是计算税额的主要尺度，是税法中的核心要素。
税法基础知识教案
税法基础知识教案
第一部分：税法基础知识教案
导言：
税法是现代社会不可或缺的一部分，对于个人与企业来说，了解税法基础知识是必要的。
本教案旨在向学习者介绍税法基础知识，并提供相关案例和练习，以帮助学习者更好地理解和应用税法。
一、税法概述
税法的定义和作用；税法的分类和体系结构；税法的基本原则和特点；税法的层级关系。
二、税收主体
1.国家与地方税务机关的职责和权限；
2.纳税人的类型和主体责任；
3.纳税义务人的义务和责任。
三、税收对象
1.个人所得税：纳税人与非居民个人；
2.企业所得税：企业主体类型和计税所得；
3.增值税：应税行为和纳税义务。
四、税种和税目
1.个人所得税的各种所得和税率；
2.企业所得税的应税所得和税率；
3.增值税的计税方法和税率。
五、税收征收
1.税基和计税依据；
2.税收征收方式和程序；
3.主要税种的征收管理措施。
六、税收优惠政策
1.个人所得税的税前扣除和税后调整；
2.企业所得税的减免和优惠；
3.增值税的差别税率和免税政策。
七、税收违法行为和处罚
1.个人所得税的逃避和避税；
2.企业所得税的偷税和逃税；
3.增值税的虚开和抵扣。
八、案例分析与练习
通过实际案例分析，巩固学习内容，并进行相关练习以加深理解。
结语：
通过本教案的学习，应学习者将对税法基础知识有更深入的了解，能够在实际生活和工作中灵活运用，并遵守税法的要求。
希望本教案能为学习者提供一定的帮助。
2024版《税法》教学教案
阐述税法的定义、作用、体系等基本理论。
税法基本概念详细介绍我国现行的主要税种，包括增值税、消费税、企业所得税等。
税种介绍讲解税收制度的构成、税收管辖权、税法的适用原则等。
税收制度介绍税收征收管理的程序、方法、手段等。
税收征收管理教学内容概述01知识目标掌握税法的基本概念和原理，了解我国现行的主要税种和税收制度。
02能力目标能够运用税法知识分析解决实际问题，具备初步的税收筹划能力。
03情感目标培养学生的税收意识和法治观念，增强社会责任感。
教学目标与要求01知识点02技能点税法的定义、作用、体系；主要税种的基本规定和计算方法；税收制度的构成和适用原则；税收征收管理的程序和方法。
运用税法知识分析解决实际问题的能力；税收筹划能力；税收计算和申报能力。
知识点与技能点03系统介绍税法的基本概念、原则、税种、税收程序等内容，为学生提供全面的税法知识框架。
理论讲授通过具体案例、模拟操作等方式，将理论知识与实际应用相结合，帮助学生深化理解和掌握。
实践应用引入经典案例和最新案例，让学生了解税法在实际操作中的应用和争议点，培养学生的案例分析能力。
案例分析理论讲授与实践结合选择具有代表性、争议性或实际意义的案例，确保案例与教学内容紧密相关。
案例选择小组讨论课堂展示与点评学生分组进行案例分析和讨论，提出自己的观点和解决方案，培养学生的团队协作和沟通能力。
各小组选派代表进行课堂展示，其他同学和教师进行点评和提问，促进课堂互动和交流。
030201案例分析与讨论鼓励学生随时提问，教师及时回答学生的疑问，确保学生对知识点的理解和掌握。
课堂提问与回答通过课堂小测验、练习题等方式，检验学生的学习效果，及时发现和解决问题。
课堂小测验与练习提供课后答疑时间和地点，针对学生的问题进行辅导和解答，确保学生的学习顺利进行。
课后答疑与辅导互动式教学与答疑税收概念、特征与分类税收概念税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配的一种形式。
税法教学大纲教案
税法教学大纲教案第一章：税法概述1.1 税法的定义和功能解释税法的概念探讨税法在社会经济中的作用和重要性分析税法的基本目标和原则1.2 税法的分类和结构介绍税收法律的分类，如直接税和间接税探讨税收法律的组织结构和层级关系分析不同税种的法律规定和适用范围1.3 税法的构成要素讲解税法的构成要素，包括纳税人、税率、税基等探讨税法的要素之间的关系和相互作用分析税法要素在不同税种中的具体应用第二章：税收制度和税法原则2.1 税收制度的概述解释税收制度的概念和组成部分探讨税收制度的种类和特点分析税收制度在税收征管中的作用和重要性2.2 税法原则讲解税法的基本原则，如税收法定原则、公平原则等探讨税法原则的含义和适用范围分析税法原则在税收征管中的具体应用和限制2.3 税收优惠政策介绍税收优惠的概念和种类探讨税收优惠的目的和作用分析税收优惠在不同税种中的具体应用和规定第三章：税种的分类和特点3.1 直接税和间接税解释直接税和间接税的概念和特点探讨直接税和间接税的差异和联系分析直接税和间接税在税收征管中的作用和影响3.2 主要直接税种讲解所得税、房产税、土地增值税等直接税种的概念和特点探讨不同直接税种的适用范围和征收规定分析直接税种在税收征管中的具体应用和问题3.3 主要间接税种解释增值税、消费税、关税等间接税种的概念和特点探讨不同间接税种的适用范围和征收规定分析间接税种在税收征管中的具体应用和问题第四章：税收征收管理4.1 税务机关和税收征管体制介绍税务机关的概念和职能探讨税收征管体制的组织结构和运作机制分析税务机关在税收征管中的作用和责任4.2 税收申报和纳税程序讲解税收申报的概念和重要性探讨税收申报的程序和规定分析纳税人在税收申报中的义务和责任4.3 税务检查和税收违法行为的处理解释税务检查的概念和目的探讨税务检查的程序和规定分析税收违法行为的种类和处理方式第五章：税收争议的解决5.1 税收争议的概念和类型解释税收争议的概念和种类探讨税收争议的产生原因和解决方式分析税收争议的重要性和影响5.2 税收争议的解决途径讲解税收争议解决的途径，如行政复议、税务诉讼等探讨不同解决途径的适用范围和程序规定分析税收争议解决途径的优缺点和适用情况5.3 税收争议案例分析分析具体的税收争议案例探讨案例中的争议问题和相关法律规定总结案例中的经验和教训，提供解决税收争议的参考。
税法ppt教学课件
税法ppt教学课件
CATALOGUE
目录
引言税法基本概念增值税法企业所得税法个人所得税法税收筹划与避税税务争议解决
CHAPTER
引言
01
课程名称：税法
适用对象：对税法感兴趣的学生、从业人员及希望了解税法知识的社会人士
课程目标：通过系统学习税法知识，使学生掌握税法的基本概念、原则和制度，提高在实际工作中运用税法的能力。
CHAPTER
企业所得税法
04
企业所得税是针对企业所得收入征收的一种税，其特点在于以企业所得为征税对象，实行按年征收、分期预缴的征收方式。
总结词
企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税，是税收体系中的重要组成部分。企业所得税的征税对象是企业所得，即企业从事生产经营活动所取得的收入在扣除成本、费用和其他必要的开支后的余额。企业所得税的特点在于其征收方式的特殊性，通常实行按年征收、分期预缴的方式，即企业应按年度计算所得并缴纳税款，但税款可按月或季度预缴，年终进行结算。
CHAPTER个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
个人所得税的概念
个人所得税具有实行分类征收、费用扣除、反税收优惠和累进税率等特点，能够有效地调节收入分配，缩小贫富差距。
个人所得税的特点
纳税人
个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。居民个人负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税；非居民个人负有有限纳税义务，只就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
CHAPTER
税法基本概念
02
01
02
税收具有无偿性、强制性和固定性的特点，是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。
税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿取得财政收入的一种形式。
(完整word版)税法教案
税法教案一、教学目标1. 了解税法的基本概念和作用。
2. 掌握税收的基本原则和分类。
3. 了解我国税法体系和税收政策。
4. 学会计算主要税种的基本税额。
5. 培养学生的税收意识和法律意识。
二、教学内容1. 税法基本概念与作用1.1 税法的定义1.2 税法的作用2. 税收的基本原则与分类2.1 税收的基本原则2.1.1 税收公平原则2.1.2 税收效率原则2.1.3 税收法定原则2.2 税收的分类2.2.1 直接税与间接税2.2.2 所得税与财产税2.2.3 行为税与商品税三、教学方法1. 讲授法：讲解税法基本概念、税收原则和分类。
2. 案例分析法：分析典型税收案例，加深对税法的理解。
3. 练习法：课后练习，巩固所学知识。
4. 讨论法：分组讨论税收问题，培养学生的思辨能力。
四、教学准备1. 教材：税法相关教材。
2. 课件：制作税法教案课件。
3. 案例：收集税收案例，用于课堂分析。
4. 练习题：编写课后练习题，检验学生学习效果。
五、教学评价1. 平时成绩：考察学生的课堂表现、作业完成情况。
2. 课后练习：评估学生对税法知识的掌握程度。
4. 期末考试：全面测试学生的税法知识水平。
六、教学安排1. 课时：共计32课时，每课时45分钟。
2. 教学计划：6.1 税法基本概念与作用（2课时）6.2 税收的基本原则与分类（3课时）6.3 我国税法体系与税收政策（4课时）6.4 增值税计算（3课时）6.5 企业所得税计算（3课时）6.6 个人所得税计算（3课时）6.7 其他主要税种计算（4课时）6.8 税收筹划与税务审计（3课时）6.9 税收法律责任与税收执法（2课时）6.10 税收案例分析与讨论（2课时）七、教学实践1. 参观税务机关，了解税收征管流程。
2. 组织学生参加税收知识竞赛，提高税收知识水平。
3. 开展税收模拟计算，让学生亲手操作，加深对税收计算方法的理解。
4. 引导学生关注税收政策变化，了解最新税收动态。
项目一 税法基础认知《税法》PPT课件
三、我国中央政府与地方政府税收收入的划分
（1）中央政府固定收入
消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、 关税、海关代征的进口环节增值税、储蓄存款利息所 得的个人所收入得税等。
（2）地方政府固定收入
城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、 车船税、契税、筵席税。
（3）中央政府与地方政府共享收入
（二）税收程序法的主要制度
1 • 表明身份制度 2 • 回避制度 3 • 职能分离制度 4 • 听证制度 5 • 时限制度
（三）税收确定程序
1.税务登记 2.账簿、凭证 3.纳税申报
（四）税收征收程序 1.税款征收 ➢税款征收是指税务机关依据法律、行政法规规定 的标准和范围，将纳税人依法应该向国家缴纳的税 款，及时足额地征收入库的一系列活动的总和。
的单位和个人。
（5）纳税单位
申报缴纳税款的单位，是纳 税人的有效集合。
（二）课税对象 1.课税对象的含义 ➢课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目 的物，是征税的依据，解决“对什么征税”的问题。
2.与课税对象相关的概念 ➢（1）计税依据 ➢计税依据又称税基，是税法规定的据以计算各种应 征税款的依据或标准。
我国综合所得的个人所得税采用超 额累进税率。
我国土地增值税采用超率累进税率。
（3）定额税率，是按征税对象的计算单位，直接 规定一个固定的税额。
我国对啤酒的消费税采用定额税率。
（四）减税免税 ➢减税免税是对某些纳税人或征税对象的鼓励或照 顾措施。减税是对应纳税额少征一部分税款，而免 税是对应纳税额全部免征税款。
2.税收刑事程序制度
在税收刑事程序中，有税务机关、公安 机关、检察院和法院四个国家机关参与， 经历案件移送、立案侦查、提起公诉和 司法裁判四个阶段。
(本科)税法NO1ppt课件
宪法 税法解释 税收法规
税收法律
税收规章
税收自治条例和单行条例 国际税收条约或协定
国际惯例
一、税法的渊源
（二）非正式渊源
判例、习惯、税收通告与一般法律原则或法理
二、税法的效力 空间效力
税法效力 时间效力
对人效力
域 内 效 力
域生 外效 效时 力间
失 效 时 间
溯 及 力
属 人 原 则
二、税法构成要素的内容
（三）税率——核心要素
税率是应纳税额与征税对象或计税依据之间的 比例，是计算纳税额的尺度，反映征税的深度。
二、税法构成要素的内容
1、单一比 例税率 2、 差别比例 税 3、幅度比 例税率
1、全额累 进税率 2、超额累 进税率 3、超率累 进税率
1、地区差别定 额税率2、等级 差别定额税率； 3、产品差别定 额税率；4、幅 度定额税率5、 混合定额税率
属 地 原 则
属人 与 属地 相结合 原则
一、税法构成要素的含义 二、税法构成要素的内容
（一）税法主体
税法主体是指税收法律关系中依法享有权利和承担义务的 当事人。
二、税法构成要素的内容
征税主体
税 法 主 体
纳税主体
各级税收机关 财政机关 海关 纳税人
扣缴义务人
二、税法构成要素的内容
（二）征税客体
三、税法的性质 1、税法是公法。
2、税法 “私法化”
课税依据 税收法律关系 税法概念范畴 税法制度
四、税法的作用 1.税法能够保障税收职能得以实现 2.税法能够调整税收关系，维护正常的税收秩序
3.税法是维护国家税收主权的法律依据
五、税法的地位 税法与宪法 税法与经济法 税法与民商法 税法与行政法