工程建设项目投资控制措施研究

工程建设项目投资控制措施研究

一、建设项目投资控制所存在的问题及意义

（一）建设项目投资控制应用现状与存在的问题

从我国投资控制应用现状来看，在项目实施过程中，尚缺乏对投资进行有效的监控措施与手段，决算超预算，预算超概算，概算超估算即所谓的“三超现象”严重，这种现象在大中型基建项目中尤为突出，具体归纳起来主要有以下几个方面：

1.项目设计阶段

设计行业从业人员普遍缺乏经济观念，不注意设计中的投资控制措施和技术经济分析论证。设计单位无论领导还是具体设计人员都非常重视设计速度、技术和产值，而不够重视设计产品的经济性。一个工程如果设计阶段投资失控，那么施工阶段无论如何严格地控制工程成本，已无法扭转整个项目不良的投资效果。

2.招投标阶段

工程设计中不善于运用优化理论对设计方案进行技术经济分析，忽视设计方案对工程投资的影响。设计过程中，存在设计思想保守，过分加大安全系数，造成肥梁、胖柱、深基础、配筋过量等问题。工程设计招投标工作中忽视工程造价指标，只注重追求建筑造型、建筑面积和占地面积等概略性指标，对具体的工程造价指标很少认真审查和核算，而设计人员又大多数不熟悉建设工程定额，技术经济观念淡薄。因此，造成设计人员在优选方案过程中忽视经济指标，没有达到投资控制的目的。

3.施工阶段

在施工阶段，我国工程产品质量较低，用于处理产品缺陷的费用很多，因此工程产品的质量成本非常高。但施工中如果单纯地追求质量，慢工细作或超强度配合比，便失去了质量的经济性。因此，在保证达到工程质量的前提下，对工程质量，质量成本和经济效益之间的关系进行分析，揭示质量成本的不合理因素，寻求最适宜的工程质量水平，以求达到质量同成本和经济效益的统一，是目前急需解决的问题。在工程项目施工中，建设单位常因为某些原因，片面要求加快进度，缩短工期，导致劳动力、材料供应、机械设备等的增加，而这些增加均会引起成本的加大，因此科学进行成本工期关系的研究，选择最优的工期也是需要重

视的问题。在项目实施过程中，在机制和制度方面投资控制还存在很多问题。

（二）建设项目投资控制研究的意义

我国作为发展中国家，固定资产投资始终在GDP中占据首位，基本建设和房地产投资近两年更是蓬勃发展。工程建设项目要获得预期的效益，离不开项目的投资控制。在工程建设的三大阶段中，进行投资控制的关键在于决策与设计阶段，据研究分析设计费一般相当于建设工程全部费用的1％以下，但正是这少于1％的费用对投资的影响却高达75％以上。单位工程设计中，其建筑与结构方案的选择及建筑材料的选用又对投资有较大的影响。如建筑方案中的平面布置，进深与开间，立面形式的选择层高，基础类型，结构形式等都存在技术经济分析问题。据统计，在满足同样功能的条件下，技术经济合理的设计可降低工程造价5％-10％，甚至可高达10％-20％。因此，工程建成后，能否具有满意的经济效果，除了项目决策外，设计工作起着决定的作用。要有效的控制工程投资，就要坚决地把控制重点转到控制前期阶段来，以取得事半功倍的效果。

总之，建设项目投资是基本建设投资的重要领域，是一种占时多、耗费大、关系人民生活和国民经济发展的重要经济活动，投资失控成为我国建设工程投资领域较为普遍的现象，如何提高建设项目实施阶段投资控制的水平、有效提高投资效益，是我国经济建设中迫切需要解决而未能很好解决的问题，也是基建领域学术界和实际工作者积极探索的一个课题具有重要的意义。

二、造成建设项目投资控制问题的原因

最近几年，我国经济建设快速发展，每年工程建设项目数量也在急剧增加。众所周知，一个工程建设项目从立项到完工，是一个复杂而又浩大的工作。从时间的前后、空间的变换，我们不难看出造成现阶段投资滥用与不合理的原因是多方面的。

即使这些原因被我们找到并且熟知，我们也不能掉以轻心，应该得到足够的重视，并从根本上解决它，使企业投资更加有效合理，为企业和社会带来更大的经济效益。

（一）重施工、轻决策的思想普遍存在

据统计，建设项目的投资与设计阶段对投资的影响程度高达70％-80％，是

决定工程投资的基础，而在现实中，建设工程投资普遍忽视项目的前期决策与设计阶段的投资控制，却把投资的重点放在施工阶段，在工程结算阶段算细账、算小账，这种本末倒置的行为，其结果是捡了芝麻丢了西瓜。

（二）工程招投标工作流于形式，弄虚作假

工程招投标在建设项目投资中扮演着重要的角色，项目只要在招投标工作做完之后才能得到具体实施，如果在招投标工作中出现问题，那么建设项目的投资势必会在一个埋有隐患的施工单位中滥用和浪费。所以在实际工作中，就部分招投标的不规范现象，具体有以下几种情况：

1.规避招标

建设单位将依法必须进行招标的项目化整为零规避招标，还有部分建设单位违反基本建设程序，先进场施工后招标投标，使招标投标成为一种形式。

2.审查不力

施工单位在投标前，它们之间出借法人营业执照、资质证书投标。部分建设单位在工程施工招标过程中，有时候对投标的施工企业资质等资料审查不严，甚至放任施工企业之间出借法人营业执照、资质证书进行投标等违法行为。

（三）企业利益驱动，竣工结算时高估造价

部分施工企业受利益驱动，在工程施工中想着能少花就尽量少花，从而节省了施工成本。殊不知，在这样的思想上，建造了多少“豆腐渣”工程，坑害了国家和老百姓的利益，到时只能是竹篮打水一场空。同时，在竣工结算时，抱有蒙混过关的侥幸心理，故意抬高工程投资，存有“审漏就赚”的思想，从而使工程投资不切实际。要想杜绝这种施工单位在施工中存在的违规现象，投资者应该加大项目在施工中的资金监管力度，保证投资的合理性与安全性。

（四）施工合同不规范，造成投资损失

建设单位与施工单位签订合同，这是建设项目实施的法律依据。然而，人无完人，事无万事，签订的合同势必会产生一些疏漏或错误，造成建设项目投资重复使用和浪费。主要表现在重复计算工程量、不按招标规定定价、抬高材料价格、随意分包发包等。有的项目甚至因施工合同签订不规范，如合同内容不真实、不完备、不具体、不确定等情况引起纠纷，不光造成投资损失，更是双方对簿公堂。

三、建设项目投资控制的方法与措施

工程建设投资控制是一个全过程、全方位的管理工作，应贯穿于建设工程的始末。建设工程从可行性研究、设计、招标到施工以及最终结算，每一环节对投资的影响都是举足轻重的，都应给予足够的重视。

（一）工程项目可行性研究阶段投资控制

根据国内外对工程建设投资控制的大量资料分析表明，项目在初步设计阶段，影响项目投资的可能性达70％-80％，因此，项目可行性研究应该被视为建设工程投资的基础。建设工程的项目可行性研究其目的是为了实现项目的最佳经济效益，对项目的经济合理性，技术的先进性以及环境、市场进行全面系统地分析和科学论证，给项目的投资决策提供科学准确的依据，有效规避风险，提高投资的经济效益和社会效益。一个项目的可行性研究，一般要经过由浅人深的投资机会研究、初步可行性研究和详细可行性研究三个阶段，但在实际操作中，可行性研究往往被忽略，简单的流于形式，达不到其应有的深度，加上人为因素的影响和其它条件的限制，所以会与实际情况产生很大的偏差。

可行性研究阶段是投资控制的主要环节，在这个阶段应对设计方案进行优化选择，不仅从技术上，更重要的是从技术与经济相结合的角度，采用成本效益分析法，在满足工程结构及使用功能的前提下，依据经济指标选择设计方案。而设计方案一经确定，又可采用价值工程方法，千方百计降低工程造价，拿出最佳的技术先进、经济合理的方案。

在可行性研究这一阶段，对工程建设投资有重大影响，包括项目的选址、建设规划、建设方案、设备方案、建设标准等，都直接影响到投资的高低。作为投资者，应重视以下几点：

1.必须根据项目发展战略和核心功能的需要，以项目生命周期模型全面地作投资决策的判断。

2.应更重视环境保护和节能方面的经济评价。

3.系统地论证拟建项目的必要性和可行性，对拟建项目的建设规模、市场预测、工程技术和财务经济进行真实、客观地全面评价。

4.尽量选择建设周期短的建设方案，降低建设成本变化和市场变化的风险。

工程建设过程包括项目决策、项目设计和项目实施三大阶段。进行投资控制的关键在于决策和设计阶段，而在项目作出投资决策后，其关键就在于设计。据统计，在工程质量事故的众多原因中，设计责任多数占40.1％，居第一位。不少建筑产品由于缺乏优化设计，而出现功能设置不合理，影响正常使用；有的设计图纸质量差，专业设计之间相互矛盾，造成施工返工、停工的现象，有的造成质量缺陷和安全隐患，给国家和人民带来巨大损失，造成投资的极大消费。

科学管理和监督工程造价的手段，设计上的节约或浪费，必然通过计算工程量和各项费用，全面反映到概预算文件中来，即，当建设项目的各个设计方案出来后，可以利用概预算中的造价指标、主材消耗指标等进行比较，评价出各设计方案在其他各方面都能满足要求的情况下，哪种建筑设计方案和工艺流程比较先进、合理、经济，从而优化出设计方案。因而，降低建设投资优化设计要做到：

1.运用价值工程优化设计

价值工程是运用集体智慧和通过有组织的活动，着重对产品进行功能分析，使之以最低的总成本可靠地实现产品的必要功能，从而提高产品价值的一套科学的技术经分析方法。其主要原则是：“提高功能，降低造价；功能不变，降低造价；在允许幅度降低辅助功能，大幅降低造价；适当提高造价，大大提高功能”。

2.坚决推行限额设计

一般操作方式是以可行性研究为基础，下浮一定风险系数后作为设计院的设计限额，下浮率必须考虑项目工期的长短、近期建设成本变化趋势、项目复杂程度和主要设备来源情况等。

3.主管部门应加强对优化设计工作的监控

主管部门应尽快建立设计监理单位资质的审批条件，加强设计监理人才的培训考核和注册，制定设计监理工作的责职、收费标准等；另一方面通过行政手段来保证设计监理的广度，为设计监理的社会化的提供条件。

4.优化设计的推广还应有一定的法律法规作为保证

目前已有《合同法》、《建筑法》、《招投标法》、《建筑工程质量管理条例》等在规范项目建设工作，但这些都是从项目建设的总体出发，对设计方面的规范不够具体，因此为更好地监督管理设计工作，还应建立和完善相应法律法规，如设计监理、设计招投标、设计市场及价格管理等。

施工图设计阶段要根据初步设计确定的原则绘制满足施工要求的图纸，无特殊理由不能任意提高设计标准，扩大设计范围；要推行限额设计，加强施工图设计管理，防止因肥梁、胖柱、深基础而造成的浪费；同时应大胆采用新材料、新工艺、新技术、新成果，以便设计出更新颖、造价更合理的建筑产品。

在施工图编制完成并通过施工图审查后，进行工程招标前，必须做好招标策划工作，编制施工图预算，也就是招标预算。

1.搞好招投标是控制工程投资的重要手段。只有通过公开、公正、公平的工程招投标，选择技术设备力量过硬、履约能力强、标价合理的专业队伍中标，才能提高工程质量，降低工程费用。

(1)选择合同条件

合同在工程项目中有特殊重要的作用，它规定着项目参与各方的经济权利关系，是工程实施中双方最高的行为准则，也是控制投资的一种强有力手段。从投资的角度看，合同中的每一句话都可能成为双方争论的焦点。在实际工作中，业主可以按照需要，自己起草合同协议书，也可以选择标准的合同条件，在按照自己的需要通过特殊条款做修改、规定和补充。

将我国的原示范文本与FIDIC合同条件相比较就会发现，我国施工合同在许多条款中的时间限定严格的多，但我国的承包工程中常常双方都不能准确的执行合同。

(2)确定合同报价

在报价评审中，对于最低成本价的理解，不应该仅仅停留在最低直接成本上，还应关注与企业能力相关的间接成本；所接受的标价应该是承包商按照统一的工程量计算规则，参照统一的消耗量指标及政府和社会咨询机构提供的市场信息和造价指数，依据企业自身管理水平所确定的报价；建设单位应该在科学的管理水平下以合理的报价为主要依据，选择报价低而合理的承包商承建工程。

2.根据项目的特点及功能需要对拟招标段进行投资分割，划分各个标段之间的工作界面，明晰衔接部位的详细分工，避免分标段计算施工图预算时出现漏算、重算的情况。

3.施工图编制阶段投资控制的工作重点是将招标预算控制在初步设计概算批复以内。为减少招标预算工程量计算错误引起的投资控制风险，尽量在招标代理编制预算前，组织设计院对招标代理的面对面交流的答疑会并做好会议纪要，

而不仅仅依靠往来文字答疑，建立设计院各专业设计师与招标代理各专业造价人员之间的沟通渠道，降低错误理解图纸的几率。

4.根据投资情况确定主要材料、设备的品牌档次，特别要对特殊的材料设备进行再次调研询价，给承包商预留合理利润的情况下编制招标预算，了解各标段的真实造价。

（四）施工阶段的投资控制

工程项目的投资主要是由项目的可行性研究阶段和设计阶段所决定，施工阶段对工程项目投资的影响相对较小，据统计，施工阶段的投资控制对整个项目经济有效性的影响只有20％左右。但施工阶段是资金大量投入的阶段，其投资控制的任务不同于承包单位控制成本，而是在形成合理的造价的基础上，着力控制可能产生的新增工程费用，甚至降低工程费用，达到对工程实际投资的控制。采取有效措施加强施工阶段的投资控制，对管好用好建设资金，提高投资效益有着十分重要的意义。

1.编制合理的资金使用计划

施工阶段投资控制是把计划投资额作为投资控制的目标值，在施工过程中定期进行投资实际值与目标值的比较，发现并找出实际支出值与投资控制目标值之间的偏差，分析产生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保证投资控制目标的实现。编制合理的资金使用计划，细分投资控制目标，确保施工过程中分阶段目标的实现，才能实现最终的投资控制目标。

2.审核施工组织设计

施工组织设计是由施工单位编制的，用以指导施工准备和施工全过程的技术经济文件。先进、合理的施工组织设计是确保工程质量、进度、投资目标完成的首要条件。施工组织设计的编制，应力求在满足施工需要的前提下尽可能地降低施工成本，为投资控制目标的实现创造必要的前提条件。严把工程质量关，主动管理，施工过程中力争做到事前、事中和事后控制。及时与承包商沟通可能发生的问题，避免返工造成施工成本的上升，减少承包企业索赔机会，从而控制工程投资。

3.严格控制工程变更

工程变更包括设计变更、进度计划变更、施工条件变更等，在工程项目的实施中，由于不可预见因素较多，经常出现工程量变化，施工进度变化，从而不得

不改变施工项目或增减工程量，从而影响工程投资。因此，在施工前详细审查施工图纸，发现错误应该立即改正，避免浪费；严格控制工程变更，对必要的变更要进行技术比较，对因素进行分析，选择经济合理的技术措施，力求减少变更费用；严格审核变更价款，包括工程计量及变更单价的审核，避免施工方多报、虚报，导致工程投资增加。

(1)审查设计变更内容是否符合规定

审查设计变更内容与原工程标底预算是否重复列项，即设计变更增加的经费是否已包含在合同造价中，如有上述情况，应与签证人员联系补充修改，使其符合规定后，在进行调整修改。

(2)审查手续是否符合规定

凡设计变更都须有建设单位和施工单位的盖章及现场人员的签字，比较重要的设计变更还应该有设计单位有关人员的签字方能生效，手续不全者不予计算。

(3)审查内容是否清楚

设计变更都应资料齐全，内容表达清楚，有具体的变更部位、变更原因、变更项目、变更数量，以及特殊情况下的技术处理意见等。设计变更应满足做增减预算的要求。如果有的变更内容不详或过于简单，应核实具体内容情况，补充设计变更签证。

4.严格控制施工现场签证

工程施工期间，由于工程量及施工进度的变化，会产生各类工程签证，签证产生的费用在整个工程投资中占有一定的比例。因此，为了合理确定和有效控制工程投资，必须严格控制现场签证。

5.及时、合理的处理索赔

索赔时工程承包合同履行中，因一方不履行或不完全履行既定义务或者决策错误，造成工期延误和经济损失，另一方要求赔偿损失的权利。业主作为建设项目的管理主体，往往会成为被索赔的主要一方，如不能妥善处理，工程质量就难以保证，进度就会拖延，投资就会失控。因此正确处理索赔对于控制投资至关重要。对于认定的索赔，要以书面形式答复索赔方，并由当事人备案，做到有据可依，有案可查，并尽快处理，解决矛盾，避免激化，增加补偿费用。

6.做好施工记录及原始资料积累

现代工程投资规模大，建设周期相对较长，故而施工期间的主客观条件都易发生变化，给整个施工带来许多不确定因素，工程施工阶段的矛盾不可避免。因

此，必须尽可能详细地做好施工过程中的各种记录，诸如天气、水电供应、和施工中出现的各种问题及处理结果等，并注意原始资料的收集整理，为正确处理可能发生的索赔和纠纷提供原始数据。

（五）竣工结算阶段的投资控制

1.对工程量计算的准确性进行审核。主要侧重于对结算工程量与清单工程量偏差项目以及设计变更和现场签证工程量的审查。

2.全面收集好竣工结算资料，包括工程竣工图纸、工程招投标文件，工程施工合同，工程结算书，现场签证记录等。

3.结合招标文件和施工合同，重点审查投标项目内无综合单价的项目的价格组成是否遵循组价原则。

4.对措施项目费的计取进行审核。根据招标文件内有关措施项目费得计算原则，重点关注有无重计措施项目费。

5.对工程用主要材料、设备、的品牌、规格、型号进行审核。

6.对人工、材料、机械差价的调整金额进行审核。

7.对工期延误和工程质量引起的造价索赔进行审核。

（六）严格坚守项目全程审计制度

坚持项目全程审计制度是控制投资、提高投资效益的重要方法，建设单位对估算概算的准确性、工程预决算的真实性、开支的合理性等工作应给予足够的重视。建设项目“三超”的原因是多方面的，如设计未达到规定深度，造成项目实施过程中工程量增加；预算人员编制估算时，机械地套用指标或调整不当，项目选择不合理，设备、材料价格定位不准等，所有这些，都是造成投资失真的重要因素。因此，在项目的初期阶段，应审查设计方案，设备选型，投资估算、概算、投资收益等；在项目中期，即项目实施阶段应跟踪审查设备、材料订货及工程进度款拨付；在项目后期，重点应审查项目的结算与决算，使工程投资达到最佳的经济性、效率性、效果性。

四、结束语

建设项目投资失控是我国固定资产领域很普遍的现象，如何提高建设项目投资控制的水平，有效地提高投资效益，是现阶段我们急待解决的问题，应当给与

足够的重视。

国有资金投资或国有投资为主的大型建设工程投资控制是我国建设工程管理的一项重要任务，投资控制贯穿于工程建设的各个阶段，尤其是项目的设计与决策阶段的投资控制，它对项目投资的影响程度达到70％～80％，但是，我们也不能忽视项目在施工阶段的投资控制，因为，项目绝大部分投资都是在这个阶段进行的。

综上所述，工程建设投资控制是一项贯穿工程项目始末的复杂而又重要的工作，忽略任何一个环节，都可能导致投资失控。所以，在具体工作实践中，应不断的总结经验，吸取教训，保证投资控制工作始终处于良性发展之中。