对政采供应商的审计从哪些方面开展
政府采购审计方案
南京市政府投资项目工程造价咨询（工程审计）实施方案对建设项目实施工程造价咨询（工程审计），是业主委托专业工程造价咨询公司，通过专业造价咨询人员的服务，实现项目建设全过程的投资控制，最大限度地降低成本，提高投资效益和建设管理水平，规范项目建设过程中的各项经济活动，从而进一步实现建设项目管理合法、规范、有效的目的。
为了做好南京市政府投资项目的工程造价咨询（工程审计）工作，我公司依据招标文件的相关要求编制了本实施方案。
一、政府投资项目的特点政府投资项目往往具有投资额较大、工程复杂、综合性强、涉及专业多、工期紧、质量要求高等特点。
因此，工程造价咨询（工程审计）要针对政府投资项目的特点，工程造价咨询机构要在人员的组织、资源的配备、咨询工作的内容范围、内控制度的建立、工作质量的保证措施、及突发事件的处理等各方面要有针对性的准备，确保工程造价咨询（工程审计）工作的成效，实现建设项目政府投资的有效管理与控制。
二、工程造价咨询（工程审计）的人员组织与安排我公司专门成立南京市政府投资项目工程造价咨询（工程审计）项目部，由江苏天业工程造价咨询有限责任公司和江苏金天业会计师事务所有限公司抽调注册造价工程师、注册造价员及注册会计师组成。
在建设项目工程造价咨询过程中，公司领导亲自过问，全面负责该项工作的开展，项目部具体人员安排如下：项目负责人：蒋厚银高级工程师、注册造价工程师、注册房地产估价师、注册资产评估师。
在具体建设项目的工程造价咨询（工程审计）工作中，全面负责工程造价咨询（工程审计）工作的开展和实施，协调各造价人员的具体工作，处理全过程造价控制工作中的重大事项，并与委托方保持联系，工程各重要阶段和结点，处理工程造价咨询（审计）的重要事项。
工程造价咨询项目经理：王松工程师、注册造价师彭玉南工程师、注册造价师万扬工程师注册造价师朱哲工程师、注册造价师许兴忠工程师、注册造价师沙中心工程师中级造价员魏新景工程师中级造价员戴永生工程师中级造价员全面负责建设项目工程造价咨询（审计）的具体工作。
企业原材料采购的内部审计分析
企业原材料采购的内部审计分析企业原材料采购是企业生产过程中的重要环节，直接关系到企业生产成本和产品质量。
为了确保原材料采购过程的合规性和高效性，企业需要进行内部审计分析。
本文将从审计目标、审计内容、审计方法和审计结果等方面对企业原材料采购的内部审计进行分析。
一、审计目标企业原材料采购的内部审计的目标是为了评估和检查企业原材料采购的合规性和高效性，发现并解决潜在的问题，确保原材料采购过程的透明、可控和可靠。
具体来说，审计目标包括以下几个方面：1. 合规性审计：核实企业原材料采购过程是否符合国家法律法规、行业标准和企业内部规章制度的要求，包括采购资质、采购程序、采购合同等是否合规。
2. 效率审计：评估企业原材料采购的速度、成本和质量，发现并解决采购流程中的瓶颈和问题，提高采购效率和效益。
3. 风险审计：评估原材料供应商的信誉度和风险，监控供应链中的潜在风险，采取相应的风险控制措施，确保原材料供应的稳定性和安全性。
二、审计内容2. 供应商管理审计：评估企业供应商管理的有效性和合规性，包括供应商评估、供应商审批、供应商合同管理、供应商绩效评价等环节是否合规和有效。
3. 采购成本审计：评估企业采购成本的合理性和可控性，包括原材料价格的合理性、采购量的合理性、采购费用的合理性等。
4. 原材料质量审计：评估企业原材料质量的控制和管理情况，包括原材料质量标准的制定、原材料验收的流程和标准、原材料质量评估与反馈等。
三、审计方法1. 文件审计：通过审阅采购相关的文件和记录，评估采购流程和采购合同的合规性和透明度。
2. 数据分析：通过对采购数据的统计和分析，评估采购成本、供应商绩效和原材料质量等关键指标的情况，并发现潜在的问题。
3. 抽样检查：通过对采购过程中的样本进行检查，评估采购流程中的问题和风险，并对整个采购过程进行全面的把控。
4. 现场检查：对企业的原材料仓库、采购部门和供应商进行实地检查，了解采购流程和供应商管理的实际情况。
采购项目审计实施方案
采购项目审计实施方案一、引言随着市场经济的发展，企业采购活动日益频繁，采购项目审计作为内部控制的重要组成部分，对于保障企业利益、防范风险具有重要意义。
本实施方案旨在规范采购项目审计工作，确保审计过程的科学性、规范性和有效性。
通过对采购项目的全过程审计，评估采购活动的合规性、效益性和风险性，为企业提供决策依据，促进企业持续健康发展。
本方案结合我国相关法律法规及行业标准，充分考虑企业实际情况，明确了审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计程序等关键要素。
在实施过程中，我们将注重审计的针对性、实用性和可行性，确保审计成果能够为企业带来实际价值。
1. 审计目标：确保采购活动的合规性、效益性，揭示潜在风险，促进企业内部控制体系的完善。
2. 审计范围：涵盖采购计划的制定、采购方式的选择、采购合同的签订、采购过程的执行、采购验收及付款等全流程。
3. 审计内容：主要包括采购计划的合理性、采购程序的合规性、采购价格的公允性、采购合同条款的完整性、采购执行的有效性等。
4. 审计方法：采用文件审查、访谈、实地查看、数据分析等相结合的方式，全面评估采购项目的实施情况。
5. 审计程序：按照审计计划、审计实施、审计报告、审计整改等阶段进行，确保审计工作有序推进。
1. 提高采购活动的合规性，降低企业法律风险；2. 提升采购效益，优化企业资源配置；3. 揭示采购过程中存在的问题，促进企业内部管理的完善；4. 增强企业员工的廉洁自律意识，营造良好的企业氛围。
本实施方案旨在为采购项目审计提供明确、具体、可操作的指导，我们将密切关注审计过程中出现的新情况、新问题，不断完善和调整审计策略，以确保审计工作的顺利进行。
在企业领导的重视和支持下，我们有信心将本方案落到实处，为企业发展贡献力量。
二、目标设定与需求分析为确保采购项目审计实施方案的有效性，我们设定了以下具体目标，并结合企业实际需求进行分析。
1. 目标一：提高采购活动的合规性需求分析：合规性是采购活动的基本要求，审计过程中需重点关注采购活动是否符合国家法律法规、行业标准和公司内部规定。
采购招标审计实施方案范文
采购招标审计实施方案范文一、审计目的本次招标审计旨在对公司采购招标过程中的合规性、效率性和完整性进行审计，确保招标过程公平公正、合规合法，防范风险，保障公司利益。
二、审计范围1. 采购招标文件的编制及审批流程2. 招标公告发布情况3. 招标文件的发放及递交情况4. 投标文件的审核和评标情况5. 中标结果的公示及合同签订流程6. 招标采购合同履行情况三、审计方法1. 采取文件审查法、询问法、核实法等多种审计方法，对招标过程中的各个环节进行全面审计；2. 通过查阅公司内部文件、询问相关部门人员、了解实际操作情况等方式搜集相关数据和信息；3. 结合实地调研，对招标采购过程中存在的风险点进行重点审计。
四、审计重点1. 对招标文件的合规性进行审计，包括招标文件编制是否符合规定、审批流程是否合规等；2. 对招标公告发布情况进行审计，确保公告的及时性和准确性；3. 对投标文件的审核和评标情况进行审计，保证评标过程公平公正；4. 对中标结果的公示及合同签订流程进行审计，确保招标过程合法合规；5. 对招标采购合同履行情况进行审计，确保合同履行情况合规合法。
五、审计成果应用审计完成后，将形成审计报告，提出审计意见和建议，并按照审计结果进行整改和改进，以确保公司采购招标工作的合规性和效率性。
同时，审计成果将作为公司内部控制和风险管理的参考，为今后的招标采购工作提供规范和指引。
六、审计时间安排审计时间安排为2023年3月1日至3月31日，具体时间表如下：- 3月1日-3月5日：搜集相关文件和资料，开始对招标文件的合规性进行审计；- 3月6日-3月10日：对招标公告发布情况进行审计，并进行相关部门人员的询问调查；- 3月11日-3月15日：对投标文件的审核和评标情况进行审计，并进行现场调研；- 3月16日-3月20日：对中标结果的公示及合同签订流程进行审计，并对采购合同履行情况进行审核；- 3月21日-3月25日：整理审计数据，编写审计报告；- 3月26日-3月31日：提交审计报告，对内审组织及公司管理层进行汇报与沟通。
供应商选择审计：20个常见问题及24大审计程序（附案例解析）
供应商选择审计：20个常见问题及24大审计程序（附案例解析）供应商的管理一般主要包括供应商准入管理、合作过程管理、履约评估、淘汰退出机制四个部分，在供应商选择、管理的循环过程中，企业应当制定完善的准入制度、评价标准、奖惩机制，完善供应商档案的记录及保管，灵活使用信息系统，建立供应商库进行管理，及时反映供应商信息的变动情况，及时更新淘汰不合格供应商、问题供应商，引用优质新供应商，促进供应商的合理“新陈代谢”，使供应商队伍满足企业不断发展的需要。
一、应审查的内容•供应商来源：供应商来自于公司内部员工推荐、网络比选、供应商自荐，均应当具有来源档案记载，重点审查供应商与内部员工之间，供应商与供应商之间的密切关联关系。
•供应商考察：根据采购管理制度邀请相关部门进行供应商考察，审查供应商考察程序的合规性，从供应商考察过程寻找舞弊线索。
•供应商准入：考察供应商之后，对供应商的资质、规模、综合实力等进行考评，按照采购管理制度规定的权限进行入围审批，重点审查入围审批过程记录的真实性、完整性，供应商评分、选择时是否存在不公平。
•供应商中标：按照比价结果，根据采购管理制度，选择合理低价或最低价报价单位，重点审查未选最低价中标原因，未选最低价中标的审批。
•供应商管理：对供应商进行履约评估，重点审查评估为不合格的供应商是否继续合作，继续合作的理由及审批，优秀供应商的评判标准。
二、所需的资料采购管理制度、操作流程、供应商管理办法、合格供应商名录、备选供应商名录、招标文件、投标文件、合格供应商评审表、供应商评定表、履约评估表等相关资料。
三、审计程序（一）访谈采购部人员，了解供应商分类的标准、供应商准入标准、选择供应商的标准和操作流程，具体可包括：1、合格供应商的标准；2、候选供应商的数量；3、供应商的选择过程（如是否经过招标、竞争性谈判及比价议价，是否由各业务部门进行综合评价而选择供应商等）；4、所使用的政策、询价单据、评审表等资料；5、选择的标准及流程是否有改变及改变的频率，以及改变的审批流程。
采购合同专项审计方案
一、审计目的为了加强公司采购合同的管理，规范采购行为，降低采购风险，提高采购效益，确保公司资产的安全和合规，特制定本采购合同专项审计方案。
二、审计范围本次审计范围包括公司各部门在2023年度签订的采购合同，包括但不限于以下内容：1. 采购合同签订的合规性；2. 采购合同条款的合理性；3. 采购合同执行过程中的问题；4. 采购合同变更、终止的合规性。
三、审计内容1. 采购合同签订的合规性（1）审查采购合同签订的程序是否符合公司规定；（2）审查采购合同签订的主体是否合法；（3）审查采购合同签订的日期是否在合同约定的时间内。
2. 采购合同条款的合理性（1）审查采购合同中的价格条款是否合理；（2）审查采购合同中的质量条款是否明确；（3）审查采购合同中的交付期限条款是否合理；（4）审查采购合同中的付款方式条款是否合理。
3. 采购合同执行过程中的问题（1）审查采购合同执行过程中是否存在违规操作；（2）审查采购合同执行过程中是否存在变更、终止合同的行为；（3）审查采购合同执行过程中是否存在违约行为。
4. 采购合同变更、终止的合规性（1）审查采购合同变更、终止的程序是否符合公司规定；（2）审查采购合同变更、终止的原因是否合理；（3）审查采购合同变更、终止后的合同执行情况。
四、审计方法1. 文件审查法：审查采购合同及相关文件，包括采购申请、审批、签订、变更、终止等环节的文件；2. 询问法：通过询问相关部门负责人、采购人员等，了解采购合同签订、执行等情况；3. 检查法：对采购合同执行过程中的相关凭证、记录进行检查；4. 审计抽样法：对部分采购合同进行抽样审计，以了解整体采购合同的管理情况。
五、审计时间安排1. 审计前期准备：2023年11月；2. 审计实施阶段：2023年12月；3. 审计报告编制及反馈：2024年1月。
六、审计报告及处理意见1. 审计结束后，审计小组将编制审计报告，提出审计发现的问题和处理意见；2. 公司领导层将根据审计报告，对存在的问题进行整改；3. 审计小组将跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。
【审计实操经验】物资采购过程中的审计对策
【审计实操经验】物资采购过程中的审计对策
1.确定控制目的, 按需采购。
即审查所有的采购, 是否由需求部门提出的, 这个需求部门与采购部门是否职能上分离的。
2.对供货单位的资质审查。
审查采购经办部门和人员是否对供货单位进行资格调查, 包括供货方的资质、生产状况、质量保证、供货能力、企业经营和财务状况等；是否在全面了解的基础上, 作出选择合格供应单位的正确决策, 以便在采购活动的初期把由供应商方面的不确定所带来的采购风险控制在最小。
3.价格的确定。
审查是否根据采购物资的数量金额的多少, 采用比价、议价或招标的方式来确定；是否按照规范的程序进行, 是否存在违反规定的行为发生。
4.合同或协议确认。
审计部门对合同中规定的品种、规格、数量、质量、交货时间、账号、地址、运输、、付款条件、结算方式等各项内容, 按照合法性、可行性、合理性和规范性等四个标准, 逐一进行审核。
5.验收入库。
审计要求用户、采购人员、审计人员三方共同参与物资验收, 严格按照合同验收。
6.账务核对。
审查验收单是否与合同、发票、送货单核对无误；验收单是否由验收人和领用人双方签字认可, 货物的验收人员应该是是独立于采购人员；审查实物与验收单是否核对无误；以及报销金额与合
同金额的核对, 合同的出卖人公章与发票的开具人公章是否为同一家供货单位。
结语：会计是一个注重积累的职业, 出纳、会计、主管、经理一路攀升, 是正常的途径, 从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计, 应该有个循序渐进的过程, 大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中, 现在只需沉淀, 相信将来会有更大更好的发展, 最后感谢大家的支持！。
关于对公司采购招标审计(3篇)
第1篇一、引言随着市场经济的不断发展，企业采购活动日益频繁，采购招标作为企业采购的主要方式之一，对于提高采购效率、降低采购成本、确保采购质量具有重要意义。
为了规范采购行为，防范采购风险，保障公司利益，本报告对公司近期进行的采购招标活动进行了全面审计，旨在揭示问题、提出建议，为公司采购管理提供参考。
二、审计背景本次审计针对公司近期进行的一次重要采购项目，该项目的采购内容为公司所需的关键原材料，采购金额较大，涉及供应商众多。
为确保采购过程的公开、公平、公正，提高采购效率，降低采购成本，公司决定对此次采购招标活动进行全面审计。
三、审计范围与内容1. 审计范围：本次审计范围包括采购项目的招标文件、投标文件、评标委员会组成及评标过程、中标结果公示、合同签订及履行情况等。
2. 审计内容：- 采购项目的合规性审查；- 招标程序的规范性审查；- 评标过程的公正性审查；- 中标结果的合理性审查；- 合同履行情况的合规性审查。
四、审计发现1. 采购项目合规性：经审查，本次采购项目符合公司相关采购管理制度和规定，采购需求明确，采购程序合法。
2. 招标程序规范性：- 招标文件内容完整，符合法律法规要求；- 招标公告及时发布，公开透明；- 投标人资格审核严格，确保了投标人的合法性和竞争力。
3. 评标过程公正性：- 评标委员会组成合理，成员具备相关专业知识；- 评标标准明确，评标过程公开透明；- 评标专家独立评审，未发现徇私舞弊现象。
4. 中标结果合理性：- 中标候选人排名合理，符合评标结果；- 中标价格在合理范围内，与市场价格相符；- 中标供应商具备履行合同的能力。
5. 合同履行情况合规性：- 合同签订及时，内容完整；- 供应商按照合同约定履行义务，供货及时；- 合同履行过程中未发现违规行为。
五、审计结论经审计，本次采购招标活动符合公司相关制度规定，招标程序规范，评标过程公正，中标结果合理，合同履行情况良好。
本次采购招标活动对公司降低采购成本、提高采购效率、保障公司利益具有重要意义。
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对政采供应商的审计从哪些方面开展
审计，是由国家授权或接受委托的专职机构和人员依照法律法规、审计准则和会计理论，对被审计单位的财务收支、经营管理活动进行审查，评价其经济责任、鉴证其经济业务的一项独立的经济监督活动。
关于政府采购活动中的审计监督，《政府采购法》第六十八条、《政府采购法实施条例》第六十五条均有明确规定，《<政府采购法实施条例>释义》也作出了详细的解释。
审计机关对政府采购的审计监督应是全方位的监督，包括检查政府采购预算与计划编制和执行情况、采购方式与程序执行情况、采购合同的履行和验收、采购资金的支付等。
其中，对供应商的审计是一个关键环节。
结合多年的工作经验，笔者认为，对供应商的审计重点应放在政府采购合同的履行和验收情况上。
采购合同的审计
政府采购合同是采购方和供货方根据《政府采购法》《合同法》，按照平等、自愿的原则拟定的，在审查时应注意以下几点。
一、合同签订的时间是否在中标、成交通知书发出之日起三十日内，是否按照采购文件确定的事项签订。
在审查时，要根据招标文件合同样本的要求对签署的政府采购合同进行核对，主要核对合同的内容是否和招标文件一致（竞争性谈判和竞争性磋商除外），重点是根据中标通知书、招标（谈判）文件、投（竞）标文件及投（竞）标人在开标时的书面承诺核对付款方式、供货时间和供货清单及清单内的技术要求，防止供货商在合同签订过程中通过不法手段偷梁换柱、以次充好改变合同的重要内容和在投标过程中的重大承诺。
供货商偷梁换柱、以次充好的手段主要包括：使用过期的或有效期即将到期的产品；使用相似或假冒的品牌；品牌相同，型号不同，有的型号只相差一个数字或一个字母，但功能和价格有一定差距；规格或材质不同，因为有些设备的材料仅凭肉眼不易识别；执行标准不同；缺少配件、辅材或附件。
二、变更情况是否符合规定。
《政府采购法》第四十九条规定：政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的百分之十。
这里有一个关键问题需要厘清，“追加与合同标的相同的货物、工程或者服务”指的是中标供应商投标文件清单内标明的有综合单价的标的，而且是采用补充合同的形式，追加部分的金额不得超过原合同金额的百分之十。
很多采购单位和采购代理机构将其理解为不管追加什么东西，只要追加金额不超过原合同总额的百分之十即可，这是错误的。
该项条款非常严谨，减少了审计中的很多麻烦。
因为政府采购项目(主要是货物和服务）和招标投标法实施范围的工程类项目不同，没有定额和市场指导价，但在实际操作中，部分采购项目从立项、设计、审批到招标用时较长，其间由于种种原因，难免发生追加与合同标的不同的货物和服务的现象，应引起立法、审计和监管部门的重视。
三、分包情况。
《政府采购法》第四十八条规定：经采购人同意，中标、成交供应商可以依法采取分包方式履行合同。
政府采购合同分包履行的，中标、成交供应商就采购项目和分包项目向采购人负责，分包供应商就分包项目承担责任。
审核分包内容时应注意：分包必须经过采购人同意，或在招标文件中注明本项目可以分包；分包的内容必须是与本项目关联的非主体部分，不得分包项目主体；分包只能一次分包，不允许再次转包；必须分包给具有相关
资格和资质条件的单位；相关分包合同是否齐全，是否注明中标、成交供应商就采购项目和分包项目向采购人负责，分包供应商就分包项目承担责任。
此外，还应审查小微企业是否把项目分包或转包给大型、中型企业，中型企业是否把项目分包或转包给大型企业。
四、进口产品采购。
采购单位采购进口产品的，应在获得财政部门核准后，依法依规开展采购活动。
核准内容包括《政府采购进口产品申请表》《政府采购进口产品所属行业主管部门意见》《政府采购进口产品专家论证意见》以及关于鼓励进口产品的国家法律法规政策文件的复印件。
而在申请支付采购进口产品的资金时，采购人应提供财政部门审核同意文件、采购合同和产品报关单等材料，确保所采购的产品规格、数量金额等与审批或采购文件规定的一致。
对这些材料，审计部门均要仔细核对。
项目履约验收的审计
《政府采购法》第四十一条规定：采购人或者其委托的采购代理机构应当组织对供应商履约的验收。
大型或者复杂的政府采购项目，应当邀请国家认可的质量检测机构参加验收工作。
验收方成员应当在验收书上签字，并承担相应的法律责任。
笔者认为，审计机关对采购项目履约验收的审核内容包括以下方面。
一、验收小组人员的组成。
验收小组成员应由采购单位代表和相关专家及采购单位的纪检、监察人员组成。
验收专家原则上从政府采购专家库中随机抽取，也可由采购单位或代理机构推荐该专业具有中高级职称的人员担任验收专家。
对项目进行评审的专家不得参与实施项目的验收工作。
大型或复杂的项目应包含国家认可的质量检测机构的专家。
二、验收资料。
供货单位应按采购方或采购代理机构的要求，编制装订好整套的验收资料，资料内包括成交报告（中标通知书）、政府采购合同、补充协议、材料及设备进场报验单（含清单、第三方检测报告、合格证、相关说明书等）、交接清单（供货时间是否符合要求）、采购单位出具的产品使用培训合格证明、质保承诺等，智能化或电子集成类项目还需出具安装点位图。
三、验收结论。
即验收小组为采购项目的验收情况下的结论，一般分为合格、不合格两种。
验收小组在验收后，往往会针对一些未合格的问题发出整改通知，要求供货商在规定时间内整改；整改合格后，再出具验收报告。
对此，审计部门就要仔细审核后期整改的情况)。
采购清单及追加部分的审计
对于政府采购清单的审计，主要是审核供货单位提供的结算清单内容。
结算清单分合同内的和合同外的。
关于合同内的，主要审核供货商投标文件内的清单内容是否与合同清单、结算清单的内容一致，包括采购项目名称、品牌、规格、型号、数量、金额等。
关于合同外的，主要审核补充协议中的清单内容是否与结算报告中的一致，审核内容同上，价格以审定价为准。
审定价格时，主要分三种情况：第一种是合同内清单中有单价的，按合同内清单中的单价执行；第二种是合同内清单中没有相同的，但是有相似的，可在相似货物单价的基础上合理调整；第三种是没有相同、也没有相似的，这就需要市场询价，并综合考虑产品来源，供货商的运输、
安装、损耗、税收等其他成本。