个人所得税的改革和发展趋势探究
当前中国个人所得税制度的问题与发展方向研究
当前中国个人所得税制度的问题与发展方向研究中国是一个发展中的大国，在过去的数十年中经历了巨变和飞速的发展。
然而，一个国家的发展不能只是看GDP增长率，更需要关注国民经济和国民生活的发展。
因此，税收制度的合理化和优化变得越来越重要。
在税制改革中，个人所得税制度是一个重大的关注点，因为它直接关系到人民的收入和利益。
在这篇文章中，我将探讨当前中国个人所得税制度的问题以及可能的解决方向。
一、目前的个人所得税制度存在的问题中国的个人所得税制度经过多次改革和调整，当前的个税制度推行于2019年1月1日。
虽然在前几次改革中，个税制度发生了许多变化，但是依然存在不少问题。
1. 缺乏科学的计税方法个人所得税税率较高，超过了7144元/月的收入，税率达到了45%。
虽然政府提供了个人所得税扣除项，但是扣除数额较少。
原因是除了几个特定的扣除条目以外，很多消费支出无法扣除进来。
税收政策应该考虑更加系统化地设置补贴和扣除项目，帮助薪资阶层降低税收负担，而不是让政府肩负所有的社会支出任务。
2. 扣除标准不够合理个人所得税不适用个人及其家庭的相对现状，太过于单一。
例如，按照个人所得税计算，发工资的公司需缴纳20%到30%不等的企业所得税，使得公司在考虑员工发薪水时优先考虑企业所得税的支出，而不考虑员工的实际需求，造成员工收入失衡、财富分配不均。
3.缺乏激励和鼓励投资的机制在目前的个人所得税制度下，许多中产阶层的人们都希望自己的收入可以更加灵活地用于投资或者消费。
然而，由于目前的个人所得税制度存在不能够有效鼓励个人去投资或者创新的弊端，许多人选择投资的难度较大。
如果政府能够合理地设置奖励机制，鼓励投资创业和创新，这将有助于推动经济的发展。
二、可能的解决方向基于现行的个人所得税制度的问题，我们可以粗浅地提出一些可能的发展方向和改革方案。
1. 科学化的计税方法政府应该加强对个人所得税政策的研究和调整，制定更加科学的计税方法，以满足社会的需求。
中国个人所得税征收模式与改革探讨
中国个人所得税征收模式与改革探讨近年来，随着中国经济的快速发展，个人所得税的征收水平和范围也在不断扩大。
中国税收制度的变革和个人所得税法的修改始终是社会公众关注的焦点。
在中国的税制中，个人所得税作为直接税之一，具有重要的角色和作用。
个人所得税的征收模式与改革，探讨对我们认识中国税收制度和国民经济增长有着深远的意义。
一、个人所得税征收模式的演变个人所得税征收模式的演变是随着中国税制改革的推进逐步形成的。
1979年，《中华人民共和国个人所得税暂行条例》颁布，标志着我国个人所得税制度正式建立。
摆脱了过去“吃、住、保”三险一金的惯例，催生出了新的税收实践。
最初，个人所得税的征收采用了综合税制，即税前月薪扣除一些个人、家庭开支，余额乘以相应的税率，实现对纳税人收入的整体纳税。
1986年，改革开放进入新的阶段，经济迅速发展。
面对我国经济的发展和税制承受压力上升的现实，个人所得税征收模式迅速发生了变化，从原来的综合税制转变为现在的分类税制。
分类税制把个人所得分为工资、薪金所得、个体工商户所得、利息、股息等各个条目，便于征收和管理，同时也更加公平合理地对各个群体的财富进行调整。
2018年，全国人大常委会修订通过新个人所得税法，新税法从立法过程开始就引起公众密切关注。
该法案区别于现在实行的个人所得税分类征收的模式，将改为综合与分类相结合的综合征收和定期调整的累进税率方式，同时新增100,000元的免税额。
二、个人所得税征收模式的现状目前，我国个人所得税的征收模式具有以下几个特点：1、分类征收：我国的个人所得税法规定劳动报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁所得、利息、股息红利、财产转让所得和偶然所得等八类收入，实行分类征税。
按照各项收入和相关税负的不同，采取了不同的税率和扣除额等政策。
2、工资薪金税前扣除项目较少：我国个人所得税法规定，2019年1月1日至12月31日，税前的个人应纳税所得额中减除费用包括专项扣除和基本减除费用。
探究个人所得税制的改革与完善问题
3《商场现代化》年月（中旬刊）总第55期的力度。
只有建立一支高素质的管理会计人员队伍才能架起一座管理会计理论和实践沟通的桥梁，才能促进管理会计的应用。
要改革现行的陈旧教材，不片面追求那些高深莫测的理论和数学模型，不生搬硬套那些众多的无法操作的名词、概念和方法。
要组织有关人员编写出适合各个不同层次需要的、规范实用而且便于操作的教材，要增加一些中国的管理会计本土化的案例。
要加强对会计人员的后续教育，使他们不断更新知识，适应管理会计不断变化发展的需要。
五、建立中国管理会计师组织现代西方发达国家一般均设有管理会计师协会，作为管理会计师的专业组织。
这些专业组织的成立不仅推动了管理会计在企业中的应用发展，而且提高了管理会计师的社会地位。
持有管理会计师证书的人员一般都具有广泛的理论知识和丰富的实践经验，在英美等国取得特许管理会计师或管理会计师资格，就意味着具有较高的社会地位，具有更多的机会获得企业高层管理职位。
通过西方发达国家的管理会计师专业组织发展的结果和作用来看，我国也有必要根据本国的实际情况借鉴西方先进经验来组建我国自己的管理会计师协会，设立管理会计师资格考试，创办管理会计师刊物。
这不仅有利于管理会计的发展壮大，而且能够推动管理会计的应用和发展。
六、积极开发管理会计电算化软件现阶段，计算机在我国企业中的应用程度不高，利用率也比较低。
在开展会计电算化的企业中，存在重核算、轻管理的问题，其应用紧紧停留在事后算账的水平上，不具备事前预测和事中控制的能力。
同时，现阶段我国管理会计的软件开发严重滞后，使得管理会计一些复杂的公式和模型无法运用（如线性规划、非线性回归分析、投入产出模型等），这些方法在实际操作中，如果采用手工计算，将会耗费大量的人力物力，而计算机可以迅速准确地处理大量数据，因而会计电算化是必然趋势。
由于缺乏电算化软件，使得管理会计不能适应现代市场经济发展的形势，从而削弱了管理会计的作用，造成了管理会计在企业中应用缓慢。
对个人所得税深度改革的思考与建议
对个人所得税深度改革的思考与建议个人所得税是国家对个人从事生产经营、提供劳务所得获得收入征税的一种税收制度。
个人所得税，作为国家税收的重要组成部分，不仅是国家财政收入的重要来源，更是对社会公平、经济发展和人民生活的重要保障。
近年来，我国个人所得税的改革已经取得了一定的成效，但在深化改革的过程中还存在一些问题和挑战。
本文将结合国内外实践，对个人所得税深度改革做一些思考，并提出一些建议。
一、个人所得税改革的背景和现状个人所得税是国家税收制度的重要组成部分，其改革是深化财税体制改革、降低经济发展成本、促进经济转型升级和保障人民生活的必然要求。
当前，我国的个人所得税改革已经取得了一些进展，主要表现在以下几个方面：1.调整税制框架我国个人所得税制度在2018年进行了全面调整，主要包括提高起征点、调整税率结构、增加专项附加扣除等方面。
这一系列改革措施，使得个人所得税制度更加公平合理，有助于减轻中低收入群体的税收负担。
2.加大税收征管力度随着税收征管技术的不断提升，税务部门可以更加精确地掌握纳税人的收入情况，进一步加大了对高收入群体的征税力度。
这有助于提高税收的公平性和有效性，促进税收的规范征收。
3.拓宽税收征收范围个人所得税改革还着力于拓宽税收征收范围，将更多的纳税人纳入到征税体系中，实现全民税收，增加税收总量。
这有助于提高国家财政收入，为国家的经济建设和社会发展提供强大的财政支持。
尽管我国个人所得税改革取得了一些成效，但仍然存在一些问题和挑战。
我国的个人所得税税制框架尚未完全健全，税率结构仍然不够合理，扣除标准不够完善，特别是在对高收入群体的征税力度还有待加大。
税收征管的精准度和全面性还有待进一步提高，税收征收的公平性和有效性还需要不断加强。
对个人所得税进行深度改革是当前的重要任务。
对个人所得税进行深度改革，需要在实践中进行探索和思考，结合我国的国情和税收制度的特点，总结出一些可以参考和借鉴的经验。
1. 提高起征点个人所得税制度的起征点是决定个人纳税的起点，起征点的高低会直接影响中低收入人群的税收负担。
个税改革利好效应及未来发展方向探究
个税改革利好效应及未来发展方向探究个人所得税作为最普遍的税种之一，在税收制度中占据了重要地位。
税制改革一直是社会发展的重点领域，也是优化经济结构、调整收入分配关系的重要手段。
在此背景下，个税改革作为我国全面深化改革的重要组成部分，已经成为了当前的热点话题。
有必要探究一下个税改革给我们带来的利好效应以及未来的发展方向。
个税改革的利好效应：1、减轻小微企业负担个税改革实施后，工薪所得人群的税负将进一步降低，对于小微企业和低收入群体而言，将意味着更多的减税红利。
这对于小微企业来说是利好消息，可以降低他们的运营成本，提升其竞争力。
2、促进消费增长随着工薪所得人群的税负降低，个人收入也将得到提升，对于消费品需求将形成一定的刺激作用。
同时，个人所得税政策的优惠，也将鼓励人们刺激消费。
3、激励国内消费市场通过降低个税的抵扣上限，鼓励国民消费，同时还有利于遏制一些高消费行为，减缓社会收入分配不均等问题的发展，提升社会的公平性和稳定性。
4、调整收入分配不合理现象个税改革将从根本上调整收入分配的不合理现象，缓解贫富差距，进一步提高人民群众收入水平，推动经济结构调整。
1、注重平衡税收公平和效率税收公平和效率是税制改革的两大方面，必须同时兼顾。
在税收收入的基础上，优化税制结构，将效率和公平相结合，推动全社会调整收入分配关系，实现全面实现收入共享，提高税收政策的可持续性。
2、完善个税制度完善个税制度，建立起合理的分类管理和税率体系，加强税收监管，防止逃税和漏税，打击不正当的避税和偷税行为，促进国家税收的长远发展。
3、适应“新经济”时代发展趋势当前，以数字经济为代表的“新经济”正逐步成长为国家经济的重要组成部分。
这种情况下，个税改革也必须紧跟时代发展趋势，适应新经济时代的要求。
例如，着力打造个体工商户和自由职业者的税收政策，为新经济发展提供更多的支持。
综上可以看出，个税改革既有着重要地位的社会意义，也具有重要的经济效应。
在未来的税收政策中，我们将进一步加强个税改革，打造国家税收的新高度，实现更加公平、有效的经济发展回报。
对我国个人所得税改革的思考与研究
对我国个人所得税改革的思考与研究
随着我国经济的快速发展和个税改革的推进，个人所得税的问
题已经成为一个热点和难点问题。
在这种背景下，加强对我国个人
所得税改革的思考和研究，具有重要的指导意义和现实价值。
首先，个人所得税改革需要深化。
目前我国的个税体制存在一
些问题，如税率不够合理、税制不够完善等。
因此，我们需要对个
人所得税的征收标准、税率、税务程序等方面进行改革，以满足社
会需求和政府调控的要求。
其次，个人所得税改革需要探索新的税制模式。
我国个人所得
税制的改革面临很大的挑战，因为其与其他税制相互作用的问题也
十分突出。
因此，我们需要探索新的税制模式，如综合与分类相结
合的模式、直接征税和间接征税相结合的模式等，以创新和完善个
人所得税制。
最后，个人所得税改革需要重视政策与落实。
虽然已经有一些
政策和规定对于个人所得税的改革做出了解释和说明，但政策执行
和落实问题也越来越引人关注。
因此，我们需要加强政策制定与执
行环节，并严格落实个人所得税相关政策规定，以确保个人所得税
改革的顺利推进。
综上所述，我国的个人所得税改革面临诸多挑战和机遇，需要
持续加强相关思考与研究，以为政府制定更加科学的政策提供参考。
个人所得税改革探索
个人所得税改革探索随着社会的发展和经济的进步，个人所得税作为一种重要的税收方式，对于促进经济增长、实现社会公平有着重要的意义。
然而，现行的个人所得税制度在一定程度上存在一些问题，需要进行改革和探索。
本文将就个人所得税改革的必要性和探索方向进行探讨。
一、个人所得税改革的必要性1. 适应经济发展的需要随着经济的不断发展，个人所得水平普遍提高，现行的个人所得税制度已经不能完全适应经济的变化。
因此，个人所得税制度需要进行改革，以适应经济的新变化，更好地促进经济的发展。
2. 实现税收公平个人所得税作为一种直接税种，应该体现税收的公平原则。
然而，现行的个人所得税制度存在一些问题，比如税收基数过窄、征收标准不够合理等，导致税收分配上存在一定的不公平。
个人所得税改革正是为了更好地实现税收的公平。
3. 增加财政收入个人所得税是国家财政收入的重要来源之一。
通过对个人所得税制度进行改革，可以合理调节个体纳税人的税负，进而增加财政收入，为国家经济的发展提供保障。
二、个人所得税改革的探索方向1. 加大层级调节力度当前个人所得税存在层级调节力度不够的问题，导致高收入人群与低收入人群之间的差距进一步拉大。
因此，个人所得税改革应该加大层级调节力度，合理划分税率档次，确保税收的公平性。
2. 完善税收征收标准个人所得税征收标准应该根据经济发展的实际情况进行调整，确保税收水平与经济增长相适应。
同时，应该对不同收入水平的纳税人制定相应的减免政策，以促进经济发展和社会公平。
3. 引入更多税收优惠政策个人所得税改革的一个重要方向是引入更多税收优惠政策，鼓励个人增加消费和投资，促进经济增长。
比如，可以针对特定行业或领域实行税收优惠，对个人的技能培训、医疗保险等提供税收补贴。
4. 强化税收监管和执法力度个人所得税改革不仅需要从制度设计上进行改革，更需要加强对纳税人的税收监管和执法力度。
建立健全的税收征管体系，加强对个体纳税人的征税能力建设，提高税收的执行力度，以确保税收的公平性和有效性。
2024年我国税制改革趋势与方向的认识与看法
2024年我国税制改革趋势与方向的认识与看法税收是国家治理的重要工具，税制改革关系国计民生。
进入2024年，我国税制改革将继续深化，以适应经济社会发展的新常态，优化税收体系，提升税收治理能力。
本文从税收法定、增值税改革、个人所得税改革、税收征管改革等方面展望2024年我国税制改革的趋势与方向。
一、税收法定逐步完善税收法定原则是现代税收制度的核心，我国税收法定建设已取得显著成效。
然而，目前仍存在部分税收法律层级较低、税收立法滞后等问题。
2024年，我国将进一步推进税收法定，完善税收法律法规体系。
1. 提高税收法律层级：将更多的税收事项纳入法律范畴，提高税收立法的权威性和稳定性。
2. 优化税收立法程序：加强税收立法的前期调研，提高税收立法的公开性和透明度。
3. 加强税收法规的清理和整合：消除税收法规之间的矛盾和重复，提高税收法规的适用性和有效性。
二、增值税改革持续深化增值税是我国最主要的税种之一，增值税改革对于优化税收体系、减轻企业负担具有重要意义。
2024年，我国增值税改革将朝着以下方向发展：1. 简化税率结构：进一步降低增值税税率，减少税率档次，简化税率结构。
2. 扩大抵扣范围：优化增值税进项税额抵扣政策，扩大抵扣范围，降低企业税收成本。
3. 推进电子发票普及：加快电子发票立法，推进电子发票在各个行业的应用，提高税收征管效率。
三、个人所得税改革聚焦公平与激励个人所得税是调节收入分配、实现社会公平的重要手段。
2024年，我国个人所得税改革将着重关注以下方面：1. 完善综合与分类相结合的税制：适当调整税率，优化级距，实现税收公平。
2. 加强税收征管：提高个人所得税征管水平，严厉打击偷逃税行为，保障税收公平。
3. 落实税收优惠政策：加大对科技创新、创业就业等方面的税收扶持力度，激发个人创造力。
四、税收征管改革助力现代化税收征管是实现税收治理的关键环节。
2024年，我国税收征管改革将朝着以下方向迈进：1. 推进税收征管信息化：加强税收征管信息系统建设，实现税收数据共享，提高税收征管效率。
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龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 个人所得税的改革和发展趋势探究 作者：赵丽芳 来源：《时代经贸》2019年第20期
【摘要】2018年的第七次个人所得税改革成果引人注目，但通过对新个税的研究不难发现其存在的问题和不足，在此基础上，本文接着提出相应的改善建议，并分析得出未来个税改革和发展的趋势所向。
【关键词】个人所得税;改革;发展趋势 引言 个人所得税自1980年正式确立到今天，历经七次修订，已经由初始的不成熟阶段，一步一步向更科学合理的现代化税制体系迈进。但是，时至今日，我国的个税体制仍存在许多问题亟待解决，因此，个税体制未来必然会有更多步的深化改革和发展，以更好地适应我国的经济发展新常态，更加充分地发挥个人所得税的职能作用。
一、个人所得税改革和发展方向的影响要素分析 个人所得税改革的核心理念是追求公平。在刚开始改革开放的时期，根据我国当时生产力水平严重匮乏的实际国情，国家提出“允许一部分人先富起来”的政策方针，打破了在此之前的“大锅饭”平均分配制度。至此，国家正确认识了到效率是社会主义市场经济发展更为迫切的内在要求，是实现公平的物质基础和先决条件。然而，随着我国社会主义发展到如今的新阶段，一方面，市场经济焕发活力，社会生产力水平得到极大发展，另一方面，贫富差距导致的社会的两极分化矛盾日渐突出，阻碍了人民劳动效率的进一步提高，因此，追求更加公平的个税改革成为必然。影响个人所得税的改革和发展方向的要素众多且复杂，本文对此归纳为两个研究方向：一是要紧密结合我国社会主义发展特定时期的具体国情，符合社会发展水平：二是要解决我国现行个税体制存在的问题，完善其不足之处。
二、新个税改革后仍存在的问题 （一）税制模式不够合理，税基较窄 新个人所得税修正法案首次引入了“综合所得”概念，使我国的个人所得税由分类征收模式改革为综合与分类相结合的征收模式。这是因为分类征收模式已经不能适应如今纳税人的收入来源越来越多元化和隐性化的社会局面，而实行对工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费等四项劳动性所得进行综合征税的部分综合征收模式更有利于正确评估纳税人的综合纳税能力，但仅仅将这四种个人所得进行综合纳税显然范围过小，难以充分体现量能课税的公平税收龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 原则。我国个人所得税收入占总税收的比例一直偏低，201 3年至2017年分别为5/9%、6.2%、6.9%、7.7%和8.3%，然而，全球发达国家的这一比例通常在30%到50%之间，由此可见，我国个税的税基较窄，其税收总量不足以实现个人所得税对国民收入调节的公平性和有效性。
（二）税率结构不够科学，最高边际税率过高 在新个人所得税法中，我国的综合所得适用于七级超额累进税率，最高边际税率为45%。然而，七级的累进税率使得个税的计征过于复杂，从而加大了税务征管成本。高达45%的最高边际税率也不合理，因为相较于对红利所得、财产转让所得、偶然所得等非劳动所得按20%的比例征较轻的税来说，对劳动性所得课征过重的税容易打击纳税人劳动的积极性，不符合社会主义价值观所提倡的勤劳致富理念，同时也容易导致科研人员等较高收入的宝贵人才流失，不利于“人才强国”战略的实施。
（三）“一刀切”的扣除标准灵活性不足 个税改革将免征额调高至5000元，并且增加了六项专项附加扣除，考虑了纳税人的净收入，有利于刺激消费、保障民生。然而，对于免征额以及专项附加费用的扣除却是全国统一的无差别化扣除标准，这样的税制设计显然有两大弊端：一是没有考虑到不同纳税人的个人负担及家庭整体的支出情况不尽相同：二是没有顾及到我国不同地区的经济发展很不均衡。这样的“一刀切”扣除方式显然没能充分体现个税税制对于不同地区、不同家庭状况人群的公平税负理念。
（四）一部分法律条文不够精细，难以指导具体税务征管 在我国个人所得税法建立之初，对个税持有“宜粗不宜细”立法理念，这是因为我国当时整体的法治建设水平很有限，加之税务机关等相关部门的制度设计不完善，达不到对极为精细的法律的强有力执行。然而，在社会发展水平已得到全方位提高的今天，如果个税的法制化程度还停留在只有法律框架，缺乏精细具体的细节规定的话，个税法律条文的实施效果将会大打折扣，那么税改的意义也将会变成有名無实。
例如，新个税法中对六项专项附加扣除费用的适用范围、具体执行程序等细节问题没有作出完整表述，反避税条款的规定不够详细、实操性不足等都是需要个税法律进一步完善的地方。
（五）个税改革不是万能的、唯一的收入调控手段 我们不能用过于高期待的眼光来审视每一次的个税改革。每次税改都会有很多不满的声音，认为这次个税的改革力度不够、方向不准、效果太小等等。然而，我们必须清楚地认识龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 到，个税改革不是万能的，它对收入的二次调控能力是有限的。不可能仅通过对个税的改革，就能实现收入再分配的完全公平，低收入的贫苦人民就能脱离苦海，超高收入人群的全部收入都能合理缴税……此外，对个税进行改革也不是实现税负公平合理的唯一手段，政府还有很多其他的调控手段可以与之共同发力。
三、未来个人所得税改革和发展的趋势及建议 通过上文对个税改革后仍存在的问题的探究，再结合我国社会经济形势的变化，提出未来个人所得税改革和发展的可能方向——未来个税的改革将依然贯彻公平的原则，并向更加稳定理想的橄榄型社会结构发展。
（一）拓宽税基，增加个税收入占总税收的比例 拓宽税基有两个可行思路：一是增加实际纳税人数：二是使个税征税范围尽力覆盖全部个人收入。对此，可分为以下三方面来实现：一是进一步扩大综合所得的范围。除了已经并入综合所得的四项个人所得之外，还要将其他更多的收入项目加入其中来进行综合征税。此举可以一定程度上将原来达不到个税缴纳标准的人纳入实际纳税人群体中。二是反向列举不需缴纳个税的收入.其余个人所得项目就都需要按规定缴纳个税。这样可使个税税基得到增加，从而使个税的收入调节职能有更大的发挥空间。三是由以间接税为主的税制向以直接税税收占主导的税制转变。个人所得税等直接税相较于增值税等间接税，能够更加精准地对目标人群征税，其税负转嫁性小，因而增加个人所得税的税收比例正是税改的题中要义。
（二）税收体制设计向扁平化改革发展 税收体制的扁平化分两层含义：一是减少累进税率的层级，从而降低税务征管难度：二是合理调低最高边际税率，从而防止高精尖人才流失。
在此尤其要阐明一个误区：调低最高边际税率不是与“收益与税负公平”原则相违背。因为实行累进税率征税的是综合所得（即劳动性所得），以这部分收入为主要所得的高收入人群多为教授、工程师、科研人员等尖端人才，而主要以资本利得获得超高收入的人群并不在此高边际税率的调控范围内，因此，过高的边际税率会导致科教文医等领域人才的税务负担过重，从而不利于我国科学技术等事业的发展。
（三）各项扣除标准应在一定限度内灵活变化 各项扣除标准的灵活性需从两方面考虑：一是扣除标准应结合纳税人的家庭状况进行相应调整：二是扣除标准应结合通货膨胀指数、物价水平、地区经济发展水平而相应调整。考虑纳税人所在家庭的总体收入和支出而以家庭为征税单位的个税体制能够更加全面真实地考察纳税人及家庭成员的税负承受能力，更能体现个税的人性化和公平原则。将上年的通胀程度、物价龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 上涨情况、区域经济差距等因素科学地量化为相应指数来适当调整免征额以及各项费用扣除标准，使这些扣除标准更具时效性和合理性，从而提升个税体制设计的科学性。
（四）法律制定要精细，计征办法应从简 对个税的法律制定与个税的计征这两者的内在要求一定不要混淆：个税的法律条文一定要尽可能详尽完善，这样才能在实际税务征管时有法可依，从而减少不同理解造成的税务征管困难：计征办法主要指个税的计算与申报缴纳程序，只有去繁求简，才能降低纳税人或申报单位缴纳个税的难度，提高个税的征收率，从而有助于个税收入总量的增加。此外，税务机关可以联合银行、海关、公安、法院等各相关部门建立包含所有纳税人的所有收入和支出信息的网络数据库，从而更加全方位地监管纳税人施行的各项经济活动，从税源强力减少偷税漏税行为。
（五）正确认识个税改革的能力有限 虽然个税改革是实现收入再分配公平的重要手段，但是其改革效果终究是有限的，分两个层面来理解：一是具有收入再分配效应的税种不是只有个人所得税，还可以通过对房产税、增值税等税制的相互协调、互补的多方改革来实现相对公平的收入再分配：二是政府对居民收入公平问题的宏观调控手段也同样不是只有个人所得税，还有转移性支出等，同时，国家还可以通过国家预算、价格杠杆、银行信贷等多种再分配手段来促进二次分配的公平。
总结 基于对新个税中依然存在诸多不足和时代在不断发展变化的实情考虑可知，未来我国个人所得税一步步的深化改革势在必行。个税的改革和发展可以从国际上其他国家的优良经验得到启发，并结合我国自身的发展水平和阶段，来完善现行个税的漏洞，使其有效发挥收入调控作用，以更好地顺应我国社会主义市场經济的时代要求。
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