浅议财政专户纳入国库管理存在的问题及建议
财政国库工作的问题和建议
财政国库工作的问题和建议随着国库信息化建设的不断推进,国库会计工作日臻成熟和完善。
国库会计已由兼顾安全性、效率性的“基础核算型”向提供信息参考和支持的“分析管理型”转变。
国库会计分析是基于国库会计核算等基础信息资源之上,通过对数据的整合与分析,解决和弥补核算工作中存在的问题与不足,修订和完善相关的工作规范和管理制度。
但笔者发现,目前国库会计分析工作存在四大问题:国库单一账户体系影响原始数据的完整性。
目前,统筹到国库会计分析体系中的资金是纳入到国库单一账户中的财政预算资金,游离于该账户以外的财政专户资金尚未进入国库会计分析体系的范畴。
在这种“国库单一账户体系”下,国库会计分析数据的采集受到一定限制,造成原始数据缺乏完整性。
由此形成的分析报告无法从整体上反映财政资金的收支活动以及全面分析和判断区域经济的发展情况和趋势,其参考和使用价值受到影响。
数据采集工作繁重,效率低下。
一是国库会计分析从资金的流动渠道、性质和对象等多个口径对财政流动资金进行统计,加大了数据收集整理环节的工作量。
二是国库会计核算基础数据庞大且分散,应用的系统不具有自动汇总国库会计分析统计表的功能,数据采集、整理完全依赖于手工。
同时,为了保证数据的准确性,需要多人进行校验核对。
工作的时效性差,效率低下。
分析报告缺乏必要指导,分析方法有待丰富。
一是缺乏统一的国库会计分析指导意见,没有形成标准化规范管理制度。
各级国库在进行会计分析时只能摸索前行,造成各地的国库会计分析报告在形式和内容上均存在差异。
二是应用的分析方法停留在基础层面,缺少必要方法和手段对基础数据进行深入整合与挖掘,去探寻数据背后隐藏的原因和规律以及资金流量变动与财政政策和当前的宏观经济金融形势之间的内在联系。
基层人员管理机制不合理。
一是人员结构不合理。
在基层国库的从业人员中,一部分为熟悉业务但知识结构老化、缺乏写作能力、年龄偏大的老员工,一部分为刚毕业参加工作、具有写作分析能力但国库业务基础薄弱的新员工,无论是老员工还是新员工都无法完全胜任国库会计分析工作。
财政国库工作的问题和建议
财政国库工作的问题和建议
(一)资金清算速度较慢
从清算流程看,在财、库、行尚未全面实行横向联网之前,《财政直接(授权)支付凭证》传递到代理银行,《申请财政资金划款汇兑清单》以及财政预算额度的控制数传递到人行国库,最后人行国库把清算资金划转到代理银行,其大部分的操作都是通过人工完成,加上凭证的审核和记账,所消耗的时间较多,影响资金的清算速度,很难及时完成代理银行与国库单一账户的当时清算。
(二)国库支付工作的系统网络化、电子信息化程度不高
以财政部门为中心的预算资金管理信息系统成熟程度不高,财政管理信息系统和银行系统建设也比较滞后,无法很好地满足各方面的要求。
加上一些模块设计不够细致,操作流程不流畅,布局不合理,控制不严密,无法很好地满足各方面的要求。
(三)国库支付中心的监督职能尚未发挥到位
国库支付中心对超标准的开支及不符合《现金管理条例》的提现缺乏必要的监督。
国库集中支付更侧重于把监督寓于服务之中,不但要服务,而且还要监督,应该为财政资金的安全运行和部门预算的有效执行提供强有力的保障,否则,起不到改革应有的作用。
目前,国库支付中心的受理审核人员集中精力服务于预算单位,尽力节约单位经办人员办理业务的时间。
由于办理业务时不让预算单位提供原始凭证,受理审核人员不能对其所填支付凭证的真实性进行审核,不能更好地发
挥深层次的监督职能,在很大程度上影响改革的预期目的。
一些单位的差旅费、会议费、招待费超标得离谱,有的单位把授权额度甚至全部提现,这加大了现金违规的可能性。
当前财政专项资金监督管理工作存在的问题及建议
当前财政专项资金监督管理工作存在的问题及建议近年来，财政专项资金在“三农”、交通、教育、城市建设、医疗卫生、社会保障、生态环境等方面发挥了重要作用，体现了“集中财力办大事”的主题思想。
巴州区在财政专项资金监督管理工作中，推行了一系列行之有效的办法和措施，取得了明显成效。
但在实际工作中也暴露出一些问题与不足，需要进一步探索与完善。
一、存在的主要问题（一）渠道繁多，多头管理，缺乏统一协调和监督。
在目前的投资体制下,投（融）资渠道繁多、资金多头管理的现象比较突出。
行政主管部门各管一线，项目和资金来源渠道不一，造成一些部门和项目单位多头申报、多头立项、多头管理，给项目投资监督管理工作造成很大的困难。
财政部门在项目审核和资金监管上，很难形成统筹规划、集中投入，只有履行“过路财神”的义务，甚至许多专项资金不通过财政直接由主管部门层层下拨，游离于财政监督之外，致使一些资金在使用管理上缺乏统一协调和监督。
同时，由于主管部门各自为政，很容易造成多头拨付，形成“撒胡椒面”的拨款方式，不能使有限的资金形成规模效应和发挥应有的作用。
(二)项目不准，监控弱化，缺乏科学绩效评价体系。
从当前各地上报的专项资金项目看，往往缺乏其事前的真实性、可行性的科学判断，完全凭自下而上的经费申请报告主观进行决策。
一些资金的管理往往按计划拨款，以拨代支，对项目的事中监控弱化，时常出现挤占、截留、挪用现象，使专项资金难以安全、及时、足额到位，其项目绩效性也就大打折扣。
同时，对财政专项资金的使用又缺乏一套完整科学的绩效评价体系，使下级挖空心思“拼命”向上级申报项目和资金，而忽视资金的使用与效益。
投资的盲目性和监管的缺位，导致资金使用的效益低下和损失浪费。
(三)财力匮乏，配套难到位，导致项目建设迟缓。
巴州区是农业大区、工业弱区、财政穷区，95%的财力要靠上级转移支付，自身可调控财力十分有限，加之保工资、保运转、保稳定的任务十分繁重，难以将有限的财力用于项目配套，许多上级要求必须配套的项目，也只能点到为止，导致一些项目因资金短缺影响建设进度，专项资金的投入难以达到预期效果。
地方国库管理中存在问题及建议
地方国库管理中存在问题及建议随着财政、国库管理制度改革的实施，国库工作发生了巨大变化，尤其是国库内部往来和大额支付系统的正式运行逐步建立了以国库单一帐户体系为基础、国库集中支付为主要形式的新的财政国库管理体制，随着新的业务领域的拓宽，作为财政与金融的结合部门，国库正面临着新的机遇和挑战。
就新形势下地方国库管理中存在的问题及建议谈点粗浅的看法。
一、存在的问题（一）现阶段国库机构、人员现状问题国库条例及实施细则都明确规定，一级财政建立一级金库，各级国库应设立专门的工作机构，办理国库业务。
但人民银行县级机构的改革造成国库与会计合并办公，并且大部分是会计（股长）兼任国库股长，按《国家金库会计核算系统2.0版》操作界面和《国库会计管理规定》中的岗位设置要求，就目前县级国库现有人员远远满足不了其业务需要，大多数县支库人员配备不足，存在大量兼岗现象，使应有的相互制约关系因人员不足而不能落实到位。
由于兼职人员的自身工作压力已自顾不暇，加之会计、国库业务记账时间又较集中，所以兼职人员很难及时满足双方的需要。
对兼职于身的国库工作只能是应付，最终会导致核算质量不高等问题发生，给国库资金安全埋下了隐患。
国库是一项涉及面广，政策性强，变化频繁，既有业务核算、又有调查统计分析、监督管理的工作。
人民银行经理国库以来，随着国库职能的变化，国库逐渐由核算型向管理型转变，结合目前财政国库制度的改革，这就要求国库人员队伍整体素质要高，不但要有业务核算技能、懂金融、懂财政、懂税务、懂调查统计分析，还要掌握管理规定等多方面知识，从目前国库干部队伍的现状来看，没有达到这个要求，国库队伍人员素质难以适应当前国库业务发展的需要。
（二）新形势下国库资金存在的风险1、管理风险。
是指国库管理人员因管理手段、方法和机制存在问题而引发的国库业务风险。
由于人行县支库国库、会计合并办公，造成会计、国库工作相互影响，不可避免的出现了管理人员因管理手段不到位，风险防范意识不强而疏于管理的现象，导致国库管理职能难以全面发挥作用。
加强财政专项资金管理的对策和建议
加强财政专项资金管理的对策和建议随着国家经济的不断发展和财政支出的持续增加，财政专项资金的规模和数量也在不断增加。
这些资金的使用涉及到国家和人民的利益，需要采取一系列对策和建议来加强其管理，保障其安全合理运用。
一、明确目标和责任财政专项资金应该设立明确的目标和责任，在资金的使用、分配和监管方面建立科学的制度和机制。
相关部门和人员应该清楚明确资金使用的具体用途和标准，遵循法律法规的要求，进行规范的管理。
同时，应该明确相关责任人的职责和义务，确保各项工作的顺利开展。
二、强化监管和审查财政专项资金应该建立健全的监管和审查机制，加强对资金的流转、使用、归还等工作的监督和管理。
各级财政部门和审计机构要严格审核和审查申请的资金，加强对资金使用情况的监督和检查，避免盲目使用和挥霍浪费。
三、加强信息披露和公开财政专项资金应该加强信息披露和公开，提高社会各界对资金使用情况的知晓和了解程度。
建立规范的信息公开平台，向社会公开资金使用情况、项目进展情况等相关信息，加强社会监督和参与，保障资金使用的公正合理。
四、强化风险防范和应对财政专项资金应该建立有效的风险防范和应对机制，对可能出现的风险进行全面、系统的分析和研判。
在资金的运用过程中，需要根据实际情况，制定科学、合理的风险防范和应对措施，确保资金使用的安全和合理性。
五、加强资金使用的信息化建设财政专项资金应该加强资金使用的信息化建设，提高资金运用和管理的效率和安全性。
通过建立数字化的资金监管和审计系统，完善资金使用过程中的信息化记录和管理，实现对财政专项资金的全程信息化管理。
综上所述，加强财政专项资金管理需要在目标、责任、监管、审查、信息公开、风险防范和应对、信息化建设等方面全面下功夫，确保资金使用的安全、稳定和有效。
如何管理财政国库的问题及建议
如何管理财政国库的问题及建议我区以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度从XXX年开始，至今XX年，范围基本实现了单位全覆盖。
改变了以往通过征收机关设立的过渡性账户分散进行税款缴库的方式，实现由缴款人直接将税款缴入国库，加快了税款的入库速度。
使财政支出从“逐级转”到“直通车”的重大突破，实现了财政支出直达商品和劳务供应者，预算单位用款由多层级管理变为扁平化管理。
解决了财政资金大量滞留预算单位账户的突出问题，强化了预算执行管理，进一步提高了财政资金使用效率。
但在实际工作中，也存在一些问题，需要进一步优化和完善制度。
一、财政国库管理工作存在的主要问题（一）专户数量庞大，大量财政资金游离于单一账户之外。
国库单一账户体系不仅包括财政部门在国库开立的国库单一账户，而且还包括财政部门在商业银行开立的各类财政专户等账户。
由于开立的财政专户数量较多，导致大量的政府预算资金通过设立在商业银行的财政专户流入和流出。
使各类财政专户的资金余额与同级国库库存余额大体相当，甚至超过国库库存余额，有悖于财政国库管理的初衷。
（二）集中支付的银行代理模式，削弱了国库的监督职能。
财政国库管理采用商业银行代理国库集中支付的业务处理模式，在商业银行代理国库集中支付的业务处理模式下，国库集中支付代理银行先行受理并逐笔办理财政支出业务，国库只能与国库集中支付代理银行进行被动的资金汇总清算，因此国库无法在事前对财政支出进行逐笔审核与监督，最终导致《国家金库条例》赋予国库监督财政库款支拨这一法定职能被削弱。
（三）非税收入集中汇缴模式，阻碍了非税收入直达入库。
非税收入是政府财政收入的重要组成部分。
现行工作随规定直接缴库和集中汇缴两种非税收入缴库方式。
但目前绝大多数非税收入均实行集中汇缴方式。
采用集中汇缴方式缴库，非税收入入库环节较多，非税收入在商业银行滞留时间较长、入库速度缓慢,严重影响了财政资金的使用效率。
财政专用账户存在的问题及解决办法
财政专用账户存在的问题及解决办法近年来，财政部门在银行多头开立专用账户、账户核算内容不规范、保留应撤销的账户等问题，成为国家财政资金分散、流失的一个严重漏洞，亟需加强管理。
一、财政专用账户现状财政专用账户用途多、数量多、存款金额大。
财政专用存款账户的用途较广，包括社会保障、支农、国债项目、基建自筹、预算外需要专户管理的资金等30多项。
这些专项资金都需要开立专用账户进行管理。
而这些财政专用存款账户余额大约是国库财政存款余额的3-4倍。
从调查情况看，在季末、年末，金融机构财政专用账户上的余额大量增加，季初或次年初又大量锐减。
近年来，财政部门为核算具有专项用途的财政资金，在银行开设财政资金专户，实行专户储存单独核算。
客观上随着中央及省转移支付力度加大，每增加一个专项补助项目，就要求下级财政部门设立相应配套的财政资金专户；主观上财政部门为满足各商业银行吸收储蓄存款的需要，人为多设了一些“人情帐户”、“关系帐户”。
致使基层财政部门的银行专户数量急剧膨胀，存在专户重复设置、资金沉淀、管理弱化等问题。
如今年的预算执行审计发现：财政各类专项资金银行开户较多，平均每套帐（资金）设置银行帐户近3个。
二、财政专用账户管理中存在的问题（一）财政专用账户管理混乱。
一是同一性质的财政存款在不同商业银行网点开立相同的存款账户。
如有些地方财政部门在农信社和发行都开立了粮补和直补专用账户，在多家银行开立了医疗保险基金专户、预算外资金专户等；二是有未经人民银行审批而使用财政账户的情况。
（二）弱化了财政政策。
一是专户资金结余多，高额存放在商业银行，财政资金不能实现统筹安排、合理配置和效益最大化，造成资金使用上的浪费和低效率。
二是各级政府为了保工资、保运转，专户资金被揶用占用时有发生，专项资金没有全额用于专门用途。
三是被转存于商业银行的专项资金处于监督“真空”地带，国库部门不能实现对资金使用的有效监督。
（三）造成了国库存款统计信息失真。
财政专项资金管理中存在的问题及对策
财政专项资金管理中存在的问题及对策第一篇：财政专项资金管理中存在的问题及对策财政专项资金管理中存在的问题及对策财政专项资金，是指中央和省级财政部门、财政部门会同有关主管部门下达，以及市县各级政府安排用于社会管理、公共事业发展、社会保障、经济建设以及政策补贴等方面具有指定用途的资金。
财政专项资金的分配和使用，一直是社会各方面比较关注的问题。
如何加强财政专项资金管理，是财政工作者应不断探索的一个重要课题。
本文主要阐述专项资金管理中存在的几点问题及提出有关建议和决策。
一、财政专项资金管理中存在的主要问题(一)专项资金的预算基础组织工作不到位预算管理作为管理会计的方法之一，主要功能就是通过事前有预测对未来有个相对清晰的认识，并以此发挥控制作用，将“钱用在刀刃上”，以避免不必要的支出。
近年来，地方财政预算编制普遍推行了部门预算和细化预算的编制方法，基本上实行的是“人员经费按标准，公用经费按定额，专项经费按实际”的分配模式，使得财政专项资金预算编制存在主观性、随意性。
对申请的专项资金缺乏细致调研，多报多编，这就造成一方面一些单位专项资金大量结余，形成资金沉淀；另一方面一些专项资金又供给不足，影响事业发展和政府职能的实现。
(二)在专项资金管理过程中财务控制意识薄弱，财务角色被弱化笔者在对X区行政事业单位监督检查中发现，有的行政事业单位领导对财务人员的重视程度普遍不高。
多数单位财务人员在专项资金的管理中只是承担了会计核算和资金支付等简单的服务性工作，对专项资金的概念模糊不清，对具体的业务和决策了解的并不多，也即财会计人员对各活动的事前和事中的辅助控制作用没有体现出来。
财务人员因而无法根据业务进度合理安排资金支付，造成了资金管理的真空。
(三)专项资金管理未真正实行“专款专用”行政事业单位的专项资金有着特定的项目和专门的用途，根据制度规定，专项资金的收支应当于经常性经费的收支区别开来，进行分别核算。
但有的单位对专项资金不实行单独核算，项目经费与经常性经费混合使用，用款单位领导、财务管理人员专款专用意识不强，认为反正都是财政拨的钱，没揣进腰包，为单位花的钱怎么都行。
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浅议财政专户纳入国库管理存在的问题及建议财政专户清理归并后，专户储存，分账核算的性质大大削弱，同时也加大了基层的工作量，以下是小编搜集整理的一篇探究财政专户纳入国库管理问题的论文范文，欢迎阅读参考。
近年来，上级财政部门陆续下发了财政专户统管、专户清理归并、安全检查和基础管理等方面的一系列管理文件，2013年4月12日财政部出台了《财政专户管理办法》，对规范财政专户管理，确保财政资金安全提出全面细致的要求，主要包括如下方面：
第一，实行财政专户统一归口国库部门管理。
将“管事”与“管钱”分离，相互独立，相互制衡。
第二，财政专户开设要求严格，且清理整顿力度大。
财政部2013年4月出台了《财政专户管理办法》，对财政专户的开立、变更和撤销提出了要求，规定地方财政部门开立财政专户应先报财政部核准，发生变更事宜须报财政部备案;
第三，上级通过多个渠道下达专项资金。
有的通过财政预算结算指标下达，有的直接拨入财政专户，有的直拨项目实施单位。
一、执行现行管理办法存在的问题
(一)财政专户统一归口国库部门管理的缺陷
一是资金存在安全隐患。
财政专户统一由国库部门管理后，财政专户资金拨付、票据打印与传送、会计记账与银行对账、预留印鉴以及会计档案管理全由国库部门办理，虽然财政专户管理办法也要求资金拨付、复核、稽核、档案管理和主管领导审核把关的分工责任制，
国库部门也制订了相应的资金审核拨付流程和内控制度，但在实际操作中，由于受环境因素、国库人员的熟悉程度影响，再严密的内控制度也有缺陷，岗位职能分工存在交叉，资金安全存在一定隐患。
二是不利于上级部门的检查和审计。
上级部门业务处室下达基层资金有的票据只写文号和金额，国库部门无法分清资金来源，影响资金账务核算的及时性和准确性，导致上级部门检查和审计时，业务处室在说“事的进展”，国库部门在说“钱的去向”，至于资金和项目挂钩，谁也无法分清，从而影响上级部门资金的争取和对财政干部工作的肯定。
(二)在一定程度上违背了设立财政专户的初衷，同时削弱了基层管理财政专户的自主权
财政专户清理归并后，专户储存，分账核算的性质大大削弱，同时也加大了基层的工作量。
如我县财政专户由2010年的42个清理归并到15个，一个专户核算4-9个专项资金，这些资金涉及项目由3个财政职能部门管理，记账麻烦，银行也不能形成独立的电子对账单，国库部门只好手工对账单，上级部门审计或检查时不认可手工对账单，还认为没有设立专户专帐核算，甚至要求通报地方政府，从而给地方财政专户管理造成压力。
另一方面基层财政专户的开设由财政部直接审批，财政专户的变更和撤销都要逐级报财政部备案，与目前国务院和省政府进一步深化行政审批制度改革，加快政府职能转变，简政放权，下放行政审批权相违背，甚至连省级政府及财政部门出台文件开设的基本建设资金、政府采购资金等专户都要撤销，造成地方政府管
理上的被动，影响地方政府干事的积极性和工作热情。
(三)上级下达专项资金渠道多，基层对账难度加大
尤其时值年终，国库部门要和金库对账，要和基层预算单位对账，更要和上级部门核对资金往来账和下达专项资金帐，尤其对走财政预算结算的专款，有的走指标，有的直接到财政转移支付特设专户，直接下达的资金，上级要求对这部分直接下达的资金要总预算会计列作支出。
专户下达的复杂性，加大了基层工作量，更不利于基层对专项资金的管理。
同时，专项资金下达直接到基层或到项目，不便于地方整合项目和资金，统筹地方经济发展。
二、实现财政专户纳入国库管理的策略
在财政国库管理中，将财政专户纳入国库中，不仅可以实现对所有财政资金的集中管理，还可以有效履行央行履行经理国库职能，具有一定的可行性。
结合财政体制改革发展，赋予我国人民银行国库一定的监督权和检查处罚权，强化国库职能作用，增强国库资金安全管理水平，防范金融风险。
(一)加强财政专户的账户管理
在实际应用中，应该严格审判财政专户账户程序，严格审查和清理有户无资金账户，并加强督促财政部门办销户手续，同时，加强对财政预算专户开户的审批程序，国库部门与会计部门加强财政专户核算，监管开户资料。
(二)改革国库财政制度
在国库财政管理中，转变单一账户体系，转向完全单一账户发展，
按照国际通行完全单一账户要求，取消商业银行预算外资金账户，将其资金纳入中央银行统一管理，可以集中管理财政收支与余额。
(三)强化国库银行的监督职能
明确在我国内的国库银行监督管理职能，加强监管预算单位以及用款单位，并强化内部的监督制约机制，同样还需要强化外部审计监督，定期纠正不正确管理行为，防范资金风险，定期或不定期审查预算单位执行情况与财务收支情况，防范资金风险。
(四)实施国库现金管理
应用国库现金管理方法，不仅可以满足我国对财政专户资金保值、增值的需求，还可以采用现金管理的方式，在满足国库现金支出的前提下，对国库内部的闲置现金进行投资，协调国库现金安全性与盈利性，满足财政资金保值需求，可以有效防止财政部门暗箱操作。
(五)保障财政专户的资金安全
在我国当前的财政部门、国库部门以及银行部门中，应明确其各自之间的责任权利，有效发挥其监管作用，并且可以严格审核财政专户资金的拨付情况，以做到“专户专用”;并需要加强会计核算，完善国库对账制度，确保国库银行账账相符;还要加强国库银行中部门间的沟通联系，建立定期检查机制，防范财政专户资金的风险，规避财政专户资金安全风险。
三、结束语
综上所述，财政专户纳入国库管理，不仅可以降低财政腐败的发生，避免国家财产损失，还可以有效加强对我国财政专户资金管理力
度，有效防范金融风险的发生，确保财产资金安全，将现行财政专户纳入国库管理中，不仅可以改革当前财政专户资金管理情况，也可以有效提高财政专户中的资金使用效率，确保国库管理下财政专户资金的安全。