试论经济集团企业内控体系建设
某集团公司内部控制体系建设实施方案1
某集团公司内部控制体系建设实施方案1某集团公司内部控制体系建设实施方案1
无语法错误，无拼写错误
实施方案一：内部控制体系建设
一、背景：
我们所处的当前环境正在发生深刻的变化，经济增长在明显放缓，社会变得更加复杂，各行业竞争日益激烈，资金管理的现状也是如此。
为了提高企业的效率和绩效，确保企业的持续发展，企业需要建立良好的内部控制体系。
二、目标：
1、确保内部控制体系的完整性和全面性；
2、建立健全的内部控制体系，实施科学有效的内部控制；
3、确保企业资金和财务信息的正确性和合法性；
4、健全企业的风险管理体系，确保企业的长期可持续发展；
5、构建强有力的财务LOGO，提升企业的整体形象和声誉。
三、实施方式：
1、明确内部控制体系的组成要素：无论是哪一种类型的企业，建立完善的内部控制体系的要素包括控制环境、内部控制活动、信息和报告系统以及对业务活动的限制。
2、建立健全内部控制体系的组织机构：在制定内部控制体系的过程中，一定要把握好技术、法律、经济、财务等方面，并结合企业本身的实际情况，充分考虑企业的实际情况，组建符合企业特点的内部控制体系的组织机构，确定内部控制活动的主要环节，在各个。
全面预算管理下的集团企业内控体系构建
全面预算管理下的集团企业内控体系构建企业在不断发展和完善过程中内部控制体系显得尤为重要，随着全面预算管理的推广和应用，预算已逐渐成为企业内部关注的焦点之一。
站在全面预算管理的角度上，企业有完善的内部控制能力，可以保证企业各项活动的圆满展开和有利于合理统筹规划企业资源，从而保证企业获得稳定的经济效益。
本文主要着眼于全面预算管理下的集团企业控制体系，希望可以对相关研究人员起到一定的帮助作用。
标签：全面预算管理;集团企业;内部控制体系内部控制体系和全面预算控制是不可分割的一个整体，二者之间有着紧密的联系和相互关联性。
一般在集团企业内控体系建立和完善过程中，需要加强全面预算的兼容并包，这已逐渐成为促进企业发展的重要推动力。
这就要求企业在在内部控制体系的完善周期内，按照相应的规范和流程进一步增加预算监督方面的执行力度，发挥全面预算管理效力的同时以实现集团企业的更好更快的发展。
一、全面预算管理下企业内部控制体系构建的意义全面预算管理下的企业内部控制体系构建可以提高企业的经济效益。
对企业内部控制的建立，可以为企业节约成本。
并且通过与工作的成本相结合，可以进行周密细致的分析，细化工作，将工作与相关人员职责相互挂钩，按照规章制度进行赏罚，进一步规范相关人员的行为。
全面预算管理下的企业内部控制体系构建可以一定程度上控制风险，这里的可控风险指的是非经营性风险，全面预算管理的推行也是对各项工作活动的开展的有力的保障，从而避免潜在风险的发生。
一般情况下在传统预算管理体系中，由于各种缺乏科学性和理性的投资行为，非常容易造成非经营性风险的出现，通过加强预算的管理力度能从一定程度上对非经营性风险进行避免，从而推动公司更好更快的发展。
二、全面预算管理下的企业内部控制体系构建方法首先，企业进行全面的预算管理，要求各个部门明确自己的预算重点，对预算过程建立规范的流程，并在执行过程中严格按照流程进行。
企业全面预算管理的核心内容之一是对于收入的预算，而支出预算的主要工作是围绕成本费用进行的。
企业内部控制评价体系的构建与实施
企业内部控制评价体系的构建与实施在当今经济环境中，企业面临着不断变化的市场挑战与风险，因此建立健全的内部控制评价体系显得尤为重要。
一个有效的内部控制评价体系不仅能够提升企业管理水平，还能促进企业的可持续发展，增强市场竞争力。
以下将详细探讨如何构建与实施企业内部控制评价体系，从多方面分析其重要性及具体做法。
企业内部控制评价体系的重要性一个稳健的内部控制体系是保障企业财务信息真实可靠和运营有效性的基础。
内部控制评价体系能够帮助企业及早识别潜在的风险，减少财务舞弊和管理失误的风险。
企业通过定期的内部控制评估，可以及时发现控制薄弱环节，进而进行相应的改进和完善。
内部控制评价体系还为企业提供了可信赖的决策依据。
通过有效的内部控制，管理层能够获取准确、及时的财务和运营数据，利于企业制定科学的战略决策，提升整体运营效率。
更为重要的是，良好的内控可以增强外部利益相关者（如投资者、客户等）对企业的信任，从而帮助公司在激烈的市场竞争中立于不败之地。
构建内部控制评价体系的步骤目标设定为了构建一个有效的内部控制评价体系，首先需要明确控制的目标。
这些目标通常涵盖财务报告的可靠性、资产的安全性、法律法规的遵循以及运营的有效性等多个方面。
明确的控制目标为后续的评估工作提供了方向。
制定控制标准建立控制标准是确保内部控制有效性的重要一环。
企业应根据自身的实际情况，结合行业标准和法规要求，制定适合自身的内部控制规范。
这些规范既要实用，又需具备可行性，以确保后续的评价工作能够顺利进行。
风险评估在构建内部控制评价体系的过程中，进行全面的风险评估至关重要。
企业需识别各类潜在风险，包括财务风险、运营风险和合规风险等。
通过已识别的风险，确定哪些环节需要加强控制。
此阶段涉及不同部门的协作，以确保评估结果的全面性和准确性。
控制设计与实施一旦明确了目标和评估的风险，接下来的步骤便是设计并实施控制机制。
对于不同的控制目标，企业需要制定相应的控制措施，如审批流程、信息系统控制、员工培训及监控机制等。
企业集团论文：浅析企业集团内部控制体系的构建
企业集团论文：浅析企业集团内部控制体系的构建摘要：内部控制是现代企业集团管理的重要手段，通过对建立企业集团内部控制体系的意义加以阐述，指出当前多数企业内部控制存在的主要问题，并阐述了构建企业集团内部控制体系的一些想法和建立机场集团内部控制体系的一些特别分析。
关键词：企业集团内部控制体系构建内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的，旨在保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告和相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略的过程，是现代企业集团管理的重要手段。
1 建立企业集团内部控制体系的意义1.1 通过建立健全内部控制体系，促进提高经营效率和效果在不断追寻利润最大化的过程中，企业结合自身所处的特定的内外部环境，通过对组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化的控制，建立健全有效的内部控制体系，及时发现对偏离经营方针和经营目标的行为，从而不断提高经营活动的盈利能力和管理效率。
1.2 保护企业的财产安全完整企业从事生产经营的物质基础便是财产物资。
其安全是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题，也是企业可持续发展的先决条件，良好的内部控制，能够为资产安全提供扎实的制度保障。
1.3 保证经济数据的可靠及时企业管理人员在对生产和经营活动进行组织时，为了便于决策，需要借助大量可靠及时的经济信息。
伴随着经济的发展，企业的其他相关利益人也对其经济数据投入了越来越多的关注。
建立良好的内控体系能够保证对外提供的经济数据真实、完整，进而有利于提升企业的诚信度和公信力，维护企业良好的声誉和形象。
2 现行企业内部控制存在的主要问题2.1 被动建立，借鉴为主我国企业集团的内部控制大多是在被动的形式下建立的，大多沿袭西方国家的内部控制模式。
传统国有企业的粗放经营和新生民营企业的人治色彩都难以内生出控制的理念，同时，东方文化的中庸也难以发育出要素完备、功能齐全和目标明确的内部控制体系，这就使得中国式的内部控制需求动力在很大程度上是来自外部的压力，其中包括建立国际一流企业集团的梦想以及对融入国际市场经济的渴望，这种急迫的梦想和渴望使得国内的企业不假思索地对西方的框架加以复制。
内控体系建设与监督工作安排方案
内控体系建设与监督工作安排方案
随着市场经济的不断发展，企业面临着越来越复杂的经营环境和风险挑战。
内控体系建设和监督工作成为企业管理的关键环节，对于提高企业管理效率、降低经营风险、保障企业利益具有重要意义。
本文将从内控体系建设和监督工作安排方面进行探讨。
一、内控体系建设。
1.明确内控目标，企业应当明确内控的目标，包括规范经营行为、保障资产安全、防范经营风险等方面，确保内控目标与企业战略目标一致。
2.制定内控政策与程序，企业应当建立健全内控政策与程序，包括内部控制制度、风险管理制度、信息披露制度等，确保内控制度的有效实施。
3.明确内控责任，明确内控责任主体，建立内控工作机构，明确内控工作职责，确保内控责任的落实。
4.建立内控评价机制，建立内控自评、内部审计和外部审计机
制，对内控体系进行定期评估和审计，及时发现和纠正内控缺陷。
二、监督工作安排。
1.建立监督机制，企业应当建立监督机制，包括监督委员会、监督部门等，对内控体系的建设和实施进行监督。
2.加强内部监督，加强内部监督力量，包括内部审计、风险管理、合规监督等部门，对内控体系进行全面监督和检查。
3.建立外部监督渠道，与外部监管机构建立联系，接受外部监督和检查，确保内控体系符合法律法规和监管要求。
4.加强信息披露，及时向股东、投资者和社会公众披露内控情况，增强透明度，促进内控体系的有效实施。
综上所述，内控体系建设和监督工作是企业管理的重要组成部分，企业应当重视内控体系建设和监督工作安排，建立健全的内控体系和监督机制，提高企业管理水平，降低经营风险，实现可持续发展。
集团公司内部控制建设探究
集团公司内部控制建设探究随着企业竞争的日益激烈，企业内部控制建设已经成为一个非常重要的工作。
通过合理的内部控制建设，可以提高企业运营效率、降低风险、保证财务报表的准确性等。
对于集团公司来说，内部控制建设更是至关重要，因为集团公司通常由多个子公司组成，需要规范各子公司的运营行为以保证集团公司整体的稳定性和可持续发展。
本文将探究集团公司内部控制建设的重要性、现状和应对措施。
一、重要性在现代企业中，内部控制建设是企业管理的重要环节，可以提高企业的经营效益、规范企业的管理行为、防范经营风险，还可以保证财务报表的真实性、准确性和完整性。
对于集团公司来说，内部控制建设更是至关重要，主要体现在以下几个方面：1.协调子公司间的经营行为2.保证财务信息的真实性和准确性财务信息是企业决策的基础，对于集团公司来说更是如此。
通过内部控制建设，可以保证财务信息的真实性、准确性和完整性，避免企业因为不准确的财务信息而做出错误的决策，从而影响企业的经营效益和发展。
3.管理多元化的业务随着集团公司的业务范围的扩展，业务形式也越来越多样化。
通过内部控制建设，可以规范多样化的业务形式，建立统一的内部管理制度，从而保证集团公司各业务的协调性和高效性。
二、现状目前，我国大多数集团公司的内部控制建设还存在一些问题，主要体现在以下方面：1.管理架构不够完善许多集团公司的内部控制建设存在管理架构不够完善的问题，没有建立起完善的内部控制机构和内部审计机构，无法全面、全程监督各子公司的经营行为。
2.风险防范意识不够强部分集团公司的风险防范意识不够强，对于风险的识别和防范不够及时和有效，容易导致企业发生经营风险，影响企业的经营效益和品牌形象。
3.财务信息不准确有一些集团公司的内部控制建设对财务信息的披露不够准确、及时，企业高层管理人员对企业财务状况缺乏全面的了解，对于企业的未来发展缺乏明晰的战略规划。
三、应对措施为了有效提升集团公司的内部控制建设水平，建立完善的内部控制管理制度，需要从以下几个方面入手：1.建立完善的内部控制机构集团公司要建立完善的内部控制机构，包括内部控制委员会和内部审计机构。
某集团公司内部控制体系建设实施方案
某集团公司内部控制体系建设实施方案随着市场竞争日趋激烈，企业面临越来越大的内部风险和挑战。
为了保障公司利益和提高管理效率，某集团公司决定建立一个强大的内部控制体系。
本文将详细介绍某集团公司内部控制体系建设的实施方案。
一、内部控制体系的意义内部控制体系是指一个组织为达到经营目标而制订的一套监督、管理和控制机制。
它的主要目标是规范公司的运营过程，确保公司的风险得到有效管理和控制，从而提高经营效率和降低风险。
某集团公司意识到内部控制体系对于企业的重要性。
建立一个完善的内部控制体系可以帮助公司实现以下目标：1. 提高风险管理能力：通过建立控制措施，能够预防和减少风险的发生，保护公司的利益。
2. 提高财务报告的准确性：合理的内部控制制度可以确保财务数据的真实性和准确性，提升投资者和外部合作伙伴对公司的信任度。
3. 提升工作效率：通过规范流程、优化资源配置，内部控制体系可以提高员工的工作效率，降低成本。
二、内部控制体系建设的基本原则某集团公司在建设内部控制体系时，遵循以下基本原则：1. 明确责任：明确内部控制的责任归属，确立相关责任人，并明确责任人的职责和权限。
2. 纵向管理：建立垂直的控制体系，层层传递管理指令和监督层级。
3. 横向协调：打破各个业务部门之间的壁垒，实现信息共享和协同工作，促进全员参与。
4. 系统化：将内部控制纳入企业的管理体系和运营流程中，形成一个有机的整体。
5. 持续改进：内部控制体系需要与时俱进，随着公司运营情况的变化不断进行调整和改进。
三、内部控制体系建设的步骤1. 制定控制目标：明确内部控制体系的目标，确定控制体系的层次结构和关键要素。
2. 风险评估：对公司的各项业务风险进行评估，并制定相应的风险应对措施。
3. 设计控制措施：根据内部控制目标和风险评估结果，制定相应的控制流程和操作规范。
4. 实施与执行：将设计好的控制措施转化为操作指南，和各相关部门进行沟通和培训，并监督执行情况。
如何建立有效的内部控制体系
如何建立有效的内部控制体系在企业管理中，内部控制体系是一项至关重要的工作。
它旨在确保企业的各项运作符合法规，达到经济效益以及保护企业资产的目标。
本文将探讨如何建立一个有效的内部控制体系。
1. 内部控制体系的定义内部控制体系是指企业为达到经营目标、提高经济效益、合规经营以及保护资产而采用的各种制度、规章、程序和方法。
它涉及企业的组织结构、监督管理、风险评估、内部审计、信息传递和内部沟通等方面，旨在提高企业的效率和风险管理能力。
2. 内部控制体系的重要性建立有效的内部控制体系对企业来说具有重要的意义。
首先，内部控制体系可以帮助企业合规经营，遵守相关法律法规，减少企业面临的法律风险。
其次，它可以帮助企业提高效率，减少资源浪费，提高经济效益。
最后，它可以帮助企业保护资产，防止内部和外部的欺诈行为，降低企业的经济损失。
3. 建立内部控制体系的步骤建立一个有效的内部控制体系需要经过一系列的步骤。
首先，企业需要进行风险评估，确定关键风险领域和风险控制目标。
其次，企业需要设计和实施适当的内部控制措施，包括内部审计、信息系统控制、人员配备以及责任分工等。
然后，企业需要确保内部控制措施的有效运作，例如建立监控机制、持续改进措施等。
最后，企业需要定期评估和审查内部控制体系的有效性，进行必要的修正和改进。
4. 内部控制体系的关键要素要建立一个有效的内部控制体系，以下是一些关键要素需要考虑。
首先，企业应确立明确的内控目标和策略，并将其传达给全体员工。
其次，企业应设置适当的组织结构和职责分工，明确各个职能部门在内部控制中的责任。
同时，企业应建立适当的信息系统，确保信息的准确性、及时性和保密性。
此外，在内部控制中，内部审计起着重要的作用，它可以帮助企业评估和改进内部控制效果。
最后，企业应注重持续改进，通过反馈机制和监控措施来不断提升内部控制体系的效能。
5. 内部控制体系存在的问题及解决方案尽管内部控制体系对企业管理具有重要作用，但在实际应用中也存在一些问题。
企业内控管理制度的建立与完善分析
W e alt h m ana g ement财富管理企业内控管理制度的建立与完善分析■ 文 / 赵花摘要：随着经济发展迅速，企业成为经济体系中的重要组成部分，并抓住了快速发展的时代机遇，实现了快速增长，但与此同时，市场上竞争更加激烈，企业生存和发展的压力在不断增大。
为全面适应新时代的发展要求，企业在快速发展过程中要加强内部管理力度，以有效地降低企业经营的风险。
建立内部控制制度可以提高企业竞争力，促进企业的健康发展。
本文分析了内控管理制度的重要性，探讨了管理中存在的问题，并制定了解决方案，希望能促进企业的可持续发展。
关键词：内部控制；内控管理制度；风险管理在市场经济不断深化下，企业需要创新发展模式。
在企业的发展中，建立内部控制体系是现代化企业管理的内容之一。
建立内控体系，可以保证业务的稳定发展，提高公司治理的实效性。
随着市场经济的发展，治理水平需要不断提高。
但是，我国企业内部管理中还存在着不足，基于此，需要建立内部控制管理制度，为企业发展提供必要的支持，并进一步促进企业的稳定发展。
一、企业内控管理制度建立的重要性（一）强化风险控制内控制度是企业的一种管理制度，是为实现企业经营而制定的各种控制措施。
内部控制制度有助于企业资产的完整性，在企业发展中适用各种规章制度，进一步降低企业经营各种风险，提高企业的经济效益。
加强内部控制体系建设，对企业的发展具有重要的作用，是企业发展的必然。
建立内部控制管理体系，确保信息的完善和准确，有助于更好地管理会计信息，加强对企业经营情况和未来发展的了解，做出有利的战略预测。
对于企业在经营商业交易中难免会遇到风险，很多企业对风险的防控不够，导致风险的控制出现问题。
在经营活动中，内控制度能够评估存在的风险，及时识别风险，并采取应对措施。
（二）确保资产的有效管理引入内部控制管理制度，加强对资产的控制，可以减少浪费和资产恶化，降低资产流失率。
科学的内控管理体系，可以更好地明确分工职责，并鼓励员工更有效地完成职责任务来提高工作效率。
某集团公司内部控制体系建设实施方案
某集团公司内部控制体系建设实施方案目标和范围内部控制体系的建设旨在提升公司运营效率，降低风险，确保财务报告的真实可靠，并遵循相关法律法规。
实施方案的目标是建立一套科学合理、可行性强的内部控制体系，涵盖财务管理、运营管理、合规管理和信息技术四大领域，确保公司在快速发展的同时，保持良好的治理结构和风险管理能力。
组织现状和需求分析在过去的几年里，某集团公司经历了快速扩张和多元化发展，当前面临以下几个挑战：1. 风险管理薄弱：随着业务的多样化，现有的风险管理体系未能有效覆盖所有业务领域，导致潜在风险难以识别和控制。
2. 流程不规范：部分部门在日常运营中缺乏标准化流程，造成了效率低下和资源浪费。
3. 数据安全隐患：信息技术系统的安全性不足，容易受到外部攻击，导致数据泄露和损失。
4. 合规性不足：随着法律法规的不断变化，公司的合规性亟待提升。
根据这些现状和需求，制定出一套切实可行的内部控制体系显得尤为重要。
实施步骤和操作指南设计内部控制框架内部控制框架将基于《COSO内部控制框架》进行设计，主要包括以下五个要素：1. 控制环境：建立高层领导对内部控制的重视，营造良好的企业文化，明确各级员工的责任与义务。
2. 风险评估：定期对公司面临的内部和外部风险进行评估，制定风险管理计划。
3. 控制活动：针对识别的风险，设计有效的控制活动，包括审批、授权、审核和分离职能等。
4. 信息与沟通：建立信息传递机制，确保各级员工能够及时获取所需信息，同时建立反馈机制。
5. 监控活动：定期对内部控制的有效性进行监控和评估，及时调整和改善控制措施。
制定具体实施计划实施计划分为短期和长期目标，以确保可持续发展。
短期目标（1年内）- 完成内部控制框架的设计和推广。
- 进行一次全面的风险评估，识别主要风险点。
- 针对主要风险点，制定相应的控制措施。
- 完成全员内部控制培训，提高员工的认知和执行力。
长期目标（3年内）- 建立完善的内控监督机制，定期进行内部审计。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
试论经济集团企业内控体系建设
集团公司从本质上来说是许多公司以共同的发展为目的而结合起来共同行动的团体公
司，虽然集团公司的说法并不是《公司法》中明文确认的正规说法，但是集团公司的出现
却也给我国的国民经济发展注入了强劲的生命力与活力。所谓集团公司，是一种与一般责
任公司和股份有限公司一样具有独立法人资格、进行独立会计核算、自主承担一切经营生
产风险的经济实体，集团公司是在现代社会市场经济以及全球化市场经济一体化背景下出
现的具有多层次经济组织的经济实体结构。集团公司具有一般公司的特点同时又因为具有
超大型的生产经营规模、市场份额以及庞大的人员数量，所以在内部控制体系建立过程中
存在的问题就更多更广，但是正是因为集团公司的庞大与复杂，内部控制制度体系的建立
就更显重要。
一、关于集团公司建立内部控制制度体系重要性的阐释
内部控制制度体系能够确保企业在进行生产经营及其他经济活动的过程中实现企业资
产的保值增值，使得企业会计信息数据有效真实，保证集团企业在从事一切经济活动的过
程中能够受到更为严格科学的监督、约束、调解以及评价。
1、有利于实现企业经营目标
内部控制制度作为企业加强自身规范化建设的重要制度保证，能够通过一系列科学合
理的具体规章制度来确定庞大企业内部各部门、各组织之间的权利与责任归属，能够通过
各项程序的健全和完善保证企业内部各种工作的有序开展，能够在企业内部营造出一种良
好的环境氛围，同时通过配套的监督约束机制，最大限度地降低企业管理、工作等方面的
偏差和漏洞，最终起到实现企业经营目标的良好推动作用。
2、有利于确保企业资产的完整性与安全性
集团企业由于其规模庞大、人员众多，企业所辖资产也不计其数，企业资产的安全性
与完整性一直是困扰企业管理者与决策者的重要问题。建立完全企业集团内部控制体系能
够对工作人员的资产定期账务核对、人员权限的合理授权以及对企业资产中实物部分的盘
点工作进行更加严格的约束与监督。能够加强内部控制制度的切实执行，能够通过严格管
理有效避免企业资产的无形浪费或是由于人为原因造成的资产遗失、损坏，能够有效避免
集团内部人员因为一己私利而出现的贪污、受贿等恶劣行为发生。同时也能够通过加强管
理最大限度地避免人为偷盗现象的出现。综上所述，建立集团内部控制体系能够最大限度
避免各种原因的企业资产损失及其他风险的产生，是确保企业资产完整性与完全性的一个
重要渠道。
3、有利于促进企业财务工作顺利开展
集团公司内部的财务管理工作纷繁复杂，涉及的部门众多、人员数量庞大，牵扯到的
资金也是不计其数。因此只要涉及到财务管理及相关工作，集团公司内部最容易发生的也
就是贪污腐败问题。这一切的根源都在于集团公司内部没有建立完善严格的内部控制制度
体系，所以加强内部控制制度建设能够有效加强内部控制管理力度，能够对财务管理工作
更好地实现及时监督及时评价，能够保护国家财产及公司财产不受非法侵害，能够有效避
免如偷逃税款、挪用公款等一系列经济犯罪的发生。
4、有利于集团内部沟通协调
现代化集团企业内部控制制度建设是建立在企业信息化网络系统的基础之上的快速高
效的管理体系。正是有了完善的网络管理体系，所以能够最大限度地加强集团企业内部各
部门及工作人员之间的沟通协调，良好的沟通协调能够有助于部门及人员更加明确自己的
本职工作、责任和义务，能够更加清楚内部管理控制制度的执行要点及工作重点。所以内
部控制制度建设能够在员工、管理、市场之间形成一个三方沟通交流的信息平台，确保信
息传递的顺畅准确。
二、我国集团公司内部控制管理现状分析
目前我国集团企业在内部控制管理方面虽然已经取得了一定的成绩，但是现实生产运
营及人员管理中存在的问题也不容我们忽视。
1、缺乏执行力
内部控制制度想要得到切实执行就离不开内部各部门及工作人员强有力的执行，但是
目前而言，许多集团企业虽然建立了自己的内部控制管理制度体系，但是在执行力上面却
相当疲软。在执行力问题上集团公司有其特殊的地方，因为大型的集团公司在权力结构上
基本施行的都是集权与分权并存的管理模式，总公司进行集权管理，各个分公司又具有一
定程度的独立权利，在这种情况下集团公司要推行内部控制制度也就会按照集权与分权的
模式推行，但是这就造成了内部控制管理制度不相统一的问题，企业员工也对于集团企业
的内部控制具体规范产生模糊的概念，在具体操作中也容易抓不住重点，因此大大削弱了
集团企业内部管理控制制度的执行效力。
2、观念陈旧落后
集团企业的最高领导者与决策者一般都是极具市场经验与企业管理经验的“资深”管
理者，我们很少甚至几乎看不到大型集团企业的管理职务由年轻人担任的，年长的管理者
虽然具有丰富的管理经验与实践经验，但同时这一部分人也会受到自己固有经验的影响，
而对现代化的企业财务管理认识不足或根本不愿意学习和了解。但是对于内部控制制度建
设而言，管理者的财务管理意识和观念直接影响到内部控制制度的有效性与科学性，直接
影响到内部管理制度建设在财务管理工作上的影响力及影响程度。而老一辈的管理者对于
财务管理认识不足或根本比较轻视，从而也就造成了内部管理制度体系的建设缺乏先进的
指导观念，难以发挥积极作用。
三、加强集团企业内部控制体系建设的思考
1、加大执行力度
集团企业的内部管理控制制度建设在执行力度方面经常会因为内部经营结构复杂、经
济业务繁多而影响其制度的执行力度。所以想要切实加强内部控制制度建设就必须在提升
执行力上面狠下工夫。具体而言，首先就是要最大限度地加强对集团企业的收支管理工作
力度，要切实执行账目核对，做到账实相符，要安排专门工作人员进行账目核对的监督工
作，账无巨细地认真核查，扫清一切盲点。其次是加强配套制度的建设工作，全方位立体
化地加强内部控制制度的执行效力。
2、提升思想认识
集团企业结构复杂、人员众多，想要加强集团企业内部控制制度建设及执行效力，还
是离不开在企业员工、管理人员思想认识方面的切实提升。具体而言，首先，企业要从根
本上树立以人为本的管理理念，切忌简单轻浮的
教育宣传，一定要在企业管理的各个环节将以人为本的思想真正的表现出来。在内部
控制制度执行过程中，重视企业普通员工的意见建议，重视制度具体执行过程中以员工为
本的改善提升等。在内部控制管理及监督评价制度中加强有针对性的人员及岗位控制。其
次，要在企业内部营造出重视内部控制及人员自律的企业文化，现代企业的内部控制管理
工作已经不能依靠简单粗暴的方式进行了，同时简单的会计账簿、财务报表也不能全方位
地反映出集团企业的内部控制成效，所以要建立全方位立体化的内部控制制度，让内部控
制覆盖到企业各个部门、各个环节乃至每一个具体的员工。这就需要一个极具企业特色的、
极具企业文化氛围的内部控制环境，只有通过环境的潜移默化，才能将内部控制意识深入
到每一个人的心里，才能让每一个员工都自觉主动地执行内部控制相关制度。
3、加强配套制度建设
内部控制制度如果没有其他相配套的企业制度将难以实现集团企业的有效内控管理。
首先，加强内部控制管理的责任落实制度，将内部控制管理的具体责任落实到每一个部门
的管理者头上，让她们担负起监督管理本部门员工有效执行内控制度的责任。其次，建立
与内控制度执行相应的人员考核及薪酬评定制度，让每一个员工都知道内部控制与自身的
密切关系，让员工在内控制度执行上面最大限度地发挥自觉性与主动性，同时要建立科学
合理的奖惩制度，人员的内控制度执行情况与人员自身的职务调动、升迁等直接挂钩，激
发员工的内控管理参与积极性与自律性。最后，鉴于集团企业庞大的人员结构及组织结构，
还应该建立相应的内部控制专门协调小组，主要负责各部门的协调与沟通工作，加强企业
内部控制制度精神的分析与传达，让集团上上下下更好地领会制度精神，更好地完成内部
控制目标。
4、加强集团企业的资金集中管理
对于集团企业而言，其企业的资金管理一直都是企业内部控制管理工作的重中之重，
目前我国集团企业内部出现的众多违规行为及恶劣事件也都与资金管理松懈存在着或多或
少的关系。所以加强集团企业内部控制体系建设，能够最大限度地推行资金的集中管理力
度。在具体操作上，首先要加强融资权限的集中化管理，取消子公司的独立对外融资权利
或融资担保权利，对于对外融资、担保融资等各项事务由总集团公司直接才承担，这样不
仅能够对子公司的经济行为进行有效监控，同时也能够防范因为各种不利于集团企业整体
发展的胡乱贷款、胡乱担保的事件发生。其次，推行集团资金的集中化管理能够有效提升
集团公司的总体资源优化配置力度，集团公司的财务管理人员能够以集团公司的整体利益
为出发点进行对各子公司的资金预算及管理，能够有效跟踪各项资金的使用及占用情况，
能够加强对超预算资金的有效配置，能够提升资金的经济价值发挥，从而为集团企业的重
要主产业发展提供更为充足的资金保障。
感谢您的阅读，祝您生活愉快。