内部控制设计
内部控制制度设计的基本内容和基本原则
内部控制制度设计的基本内容和基本原则内部控制制度设计的基本内容主要包括以下几个方面：
1. 控制环境：这是内部控制的基础，包括公司的治理结构、组织结构、人力资源政策等。
2. 风险评估：这是识别和分析可能影响公司目标实现的风险的过程。
3. 控制活动：这是通过制定和执行各种控制措施来管理风险的过程。
4. 信息和沟通：这是确保所有相关人员都能获取并理解必要的信息，以便他们能够履行其职责的过程。
5. 监控：这是对内部控制系统进行持续监督和评估的过程，以确保其有效性。
内部控制制度设计的基本原则主要包括以下几点：
1. 全面性原则：内部控制应涵盖公司的所有重要活动和风险。
2. 重要性原则：内部控制应重点关注那些对公司目标有重大影响的活动和风险。
3. 独立性原则：内部控制的设计和实施应独立于被控制的活动。
4. 成本效益原则：内部控制的设计和实施应在考虑成本效益的基础上进行。
5. 动态性原则：内部控制应随着公司的发展和外部环境的变化进行调整和改进。
6. 透明性原则：内部控制的设计和实施应公开透明，以便所有相关人员都能理解和接受。
7. 责任明确原则：内部控制的设计和实施应有明确的责任人，以确保其有效运行。
内部控制体系设计
内部控制体系设计随着现代企业管理的不断发展，内部控制体系逐渐被提到了管理层的日程表上。
内部控制体系是企业内部自我监督的重要体系，它能帮助企业有效降低风险，提高企业的管理和运营水平，因此在企业管理中具有重要地位。
本文将从什么是内部控制体系、内部控制体系的重要性、内部控制体系设计的原则、内部控制操作流程和内部控制体系的监控与评估几个方面进行详细阐述。
一、什么是内部控制体系内部控制体系是企业管理中的一个关键概念，广义上包括组织机构、职责划分、授权制度、信息反馈、保障措施等方面，狭义上是指为实现企业经营目标而建立的一种把握运营信息、管理过程和业务风险的管理制度，形成有序的管理体系并通过有效的监督、评估和审计机制来持续改进和提高经营管理质量和水平。
二、内部控制体系的重要性内部控制体系的建立和健全是企业合法、合规、稳健发展、社会责任和企业文化等方面的必要条件，具体体现在以下几个方面：1.降低企业风险。
内部控制体系建立后，企业能够对各个环节的运营信息、管理过程和业务风险进行有效把握和管理，从而降低潜在风险，防范损失。
2.提高经营效率。
内部控制体系的建立和运营使得企业的内部流程更加清晰、有效，能够更好地支持企业的经营决策，提高企业的整体经营效率和运营水平。
3.提升企业价值。
一个健全、有序、有效的内部控制体系能够保障企业的合法、合规运营，赢得股东、客户、员工和社会的信任和共识，从而提升企业的社会声誉和整体价值。
三、内部控制体系设计的原则内部控制体系是一个复杂的管理体系，其设计原则应该具有可操作性、适应性、统筹性和可评估性，以达到具有针对性、严密性、完整性和可追溯性等特点。
1.可操作性。
内部控制体系设计要符合企业实际情况，具有可行性，而不是空中楼阁的理论设计。
2.适应性。
内部控制体系设计要能适应不同应用场景的需求，能够根据企业的发展阶段、人员变动、制度变更等要素进行调整。
3.统筹性。
内部控制体系设计要涵盖企业内部所有业务领域和关键环节，从整体上促进企业内部一致性和有效性。
内部控制制度设计
内部控制制度设计内部控制制度是企业管理的重要组成部分，其设计的好坏直接影响到企业的运作效率和经济效益。
以下是一个内部控制制度设计的简要指南，以帮助企业制定一个科学、可行的内部控制制度。
首先，企业需要明确内部控制的目标。
内部控制的目标包括保障企业的资产安全、提高运作效率、确保财务信息的准确可靠、促进员工的合规行为等。
明确这些目标可以指导制度的设计和实施。
其次，企业需要对内部控制的范围进行界定。
内部控制的范围包括财务内部控制、运营内部控制、合规内部控制等。
企业可以根据自己的具体情况和需求，确定需要设计的内部控制范围，并针对不同范围分别制定相应的控制措施。
第三，企业应该根据内部控制的目标和范围，设计相应的控制措施。
控制措施可以包括制定和执行规章制度、建立监督机制、进行内部审计等。
制定控制措施时，企业应考虑到风险的特点和程度，选择相应的控制方法和手段。
第四，企业需要明确内部控制的责任与义务。
内部控制是企业全体成员的责任，而不仅仅是管理层的责任。
因此，企业应当明确各个成员在内部控制中的具体责任和义务，建立相应的配套机制和激励措施，以确保内部控制的有效实施。
最后，企业应建立一套完善的内部控制评估和改进机制。
内部控制是一个动态的过程，需要不断进行评估和改进。
企业可以制定内部控制评估的标准和方法，定期对内部控制制度进行评估，及时发现问题并采取相应的改进措施。
需要注意的是，每个企业的内部控制制度都应根据其自身情况进行具体设计，并且在实施过程中应根据需求进行适当调整。
此外，企业应确保内部控制制度的透明性和公正性，提供相关的培训和教育，以提高员工的内部控制意识和能力。
综上所述，一个科学、可行的内部控制制度设计应包括明确目标、界定范围、设计措施、明确责任、建立评估改进机制等。
企业可以根据自身需求和实际情况，参考以上指南，设计和完善自己的内部控制制度，以促进企业的健康发展。
内部控制设计与执行
内部控制的目标是确保企业经营活动的高效、有序进行，保障资产的安全与完整，防止和纠正错误与舞弊，确保 会计资料的真实、合法、完整。
内部控制原则与框架
内部控制原则
内部控制应遵循全面性、重要性 、制衡性、适应性和成本效益原 则。
内部控制框架
内部控制框架包括控制环境、风 险评估、控制活动、信息与沟通 和内部监督五个要素。
内部控制重要性
01
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03
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保障资产安全
通过内部控制，企业可以确保 资产的安全与完整，防止资产
流失或被盗用。
提高经营效率
有效的内部控制可以提高企业 经营活动的效率和效果，降低
不必要的浪费和损失。
确保信息准确
内部控制可以确保企业会计信 息的真实、准确和完整，为决
策提供可靠依据。
防范风险
通过风险评估和控制活动，企 业可以及时发现并应对潜在的
执行策略与计划
制定详细的内部控制 执行策略，明确执行 目标、时间表和关键 里程碑。
制定灵活可调的计划， 以适应业务发展和环 境变化。
根据风险评估结果， 确定内部控制执行的 优先级和重点领域。
各部门职责划分与协作
明确各部门在内部控制执行中的 职责和权限，建立责任矩阵。
加强部门间的沟通与协作，形成 内部控制执行的合力。
风险，避免或减少损失。
02 内部控制设计
设计流程与步骤
确定内部控制目标
明确企业战略目标，识别关键业务流程和风 险点。
设计内部控制流程
根据评估结果，设计符合企业实际情况的内 部控制流程。
评估现有内部控制体系
对现有内部控制体系进行全面评估，发现不 足之处。
制定内部控制规范
内部控制制度的设计与实施
内部控制制度的设计与实施内部控制制度是指企业根据法律、法规、规章以及内部管理制度所制定的一系列制度、制度、流程和方法，旨在规范企业各项业务活动，以达到保护企业资产、提高信息可靠性、保障业务的有效性和合规性的目的。
企业通过内部控制制度的设计和实施，可以帮助企业减少风险、优化资源配置、提高经营效率和增强管理透明度。
下面，我们一起来探讨内部控制制度的设计与实施。
一、内部控制制度的设计1. 内部控制制度的目标：企业应该制定一个明确的内部控制目标，即要求内部控制制度能够帮助企业达到提高管理效率、保障资产安全、遵守法律法规、实现价值最大化的目标。
2. 内部控制制度的框架：企业应该根据企业管理需求和业务特点，确立内部控制制度的框架，包括风险管理和内部控制结构等方面，确保其内部控制制度的功能齐全。
3. 内部控制制度的制定：企业应该依照适用的规定和标准，结合自身的情况，制定适合自己的内部控制制度文件，包括制度手册、流程文件、相关解释等，最终明确各类风险管理和内部控制设施的具体内容。
二、内部控制制度的实施1. 内部控制制度的宣传：企业应该及时对各类内部控制制度的相关信息、标准、流程、要点等等进行宣传，确保员工和相关方可以了解相应的制度，准确把握各项业务工作的执行标准和基本规定。
2. 内部控制制度的贯彻：企业应该积极推行内部控制制度和规定的执行，还应该常规地进行内控巡检、内审督查或者由第三方机构进行复核，确保制度的有效性和合规性。
3. 内部控制制度的应对：企业应该及时处理内控制度中可能出现的异常情况，并采取应对措施，以确保影响到公司业务和经营的风险趋于控制。
总的来说，内部控制制度的设计与实施是企业长久发展不可或缺的一部分。
企业应该对内控制度制定和执行过程进行深入思考和评估，建立健全的内部控制机制，保障企业发展的可持续性。
内部控制制度设计的基本内容
内部控制制度设计的基本内容1.引言1.1 概述内部控制制度越来越受到组织和企业的重视，它是确保企业运作顺利、减少风险的关键要素之一。
简而言之，内部控制制度是指一套组织内部的结构、制度和流程，通过明确责任、确保资源的有效利用、提供准确可靠的财务报告以及遵守法律法规，以达到保护企业财产和利益的目标。
内部控制制度的设计是一个全面、系统的过程，涉及到组织的各个方面，如管理层的职责与义务、内部审计、风险评估和控制活动等。
其目的是确保组织的各项业务得以高效、透明地执行，同时降低风险和减少内部失误的可能性。
因此，内部控制制度设计是组织管理中的重要一环。
本文将详细介绍内部控制制度设计的基本内容和原则。
首先，我们将阐述内部控制制度的定义和重要性，以便读者对其有一个全面的认识。
然后，我们将介绍内部控制制度设计的基本原则，包括制度设计的灵活性、内部控制目标的明确性以及内部控制活动的合理性等。
通过对这些基本内容的探讨，读者将能够深入了解内部控制制度设计的本质和意义。
最后，在结论部分，我们将总结内部控制制度设计的基本内容，并对其未来的展望进行展开。
随着企业环境的不断变化和风险的日益增加，内部控制制度设计也会面临新的挑战和机遇。
在技术的不断进步和法律法规的不断完善下，我们有理由相信，内部控制制度设计将变得更加全面、灵活，并且能够更好地适应组织的需求和要求。
希望通过本文的阐述，读者能够对内部控制制度设计的基本内容有一个清晰的了解，并意识到其在组织管理中的重要性。
只有建立科学、完善的内部控制制度，组织才能够更加有效地管理风险、保障利益，从而在激烈的市场竞争中立于不败之地。
1.2 文章结构：本文主要围绕着内部控制制度设计的基本内容展开讨论。
在引言部分概述了本文的主题和目的，接下来的正文部分将分为两个主要部分进行阐述。
首先，我们将详细介绍内部控制制度的定义和重要性，包括其在企业管理中的作用和意义。
其次，我们将阐述内部控制制度设计的基本原则，包括内部控制制度的设计目标、原则和要素等。
公司内部控制制度设计方案
公司内部控制制度设计方案第一章总论 (2)1.1 内部控制概述 (2)1.1.1 内部控制目标 (3)1.1.2 内部控制原则 (3)第二章内部控制环境 (3)第三章风险评估与控制 (5)1.1.3 风险识别 (5)1.1.4 风险评估 (5)1.1.5 风险预防措施 (6)1.1.6 风险应对措施 (6)1.1.7 风险监测与报告 (6)第四章内部审计 (6)1.1.8 审计计划制定 (7)1.1.9 审计计划实施 (7)1.1.10 审计结果处理 (7)1.1.11 审计跟踪 (8)第五章财务控制 (8)1.1.12 财务报告控制概述 (8)1.1.13 财务报告控制的主要内容 (8)1.1.14 财务报告控制的关键环节 (8)1.1.15 资金管理控制概述 (9)1.1.16 资金管理控制的主要内容 (9)1.1.17 资金管理控制的关键环节 (9)第六章采购与库存控制 (10)1.1.18 采购计划的制定 (10)1.1.19 供应商的选择与评估 (10)1.1.20 采购谈判与合同签订 (10)1.1.21 采购执行与监控 (10)1.1.22 采购绩效评估 (10)1.1.23 库存分类与编码 (10)1.1.24 库存信息管理 (10)1.1.25 库存控制策略 (11)1.1.26 库存盘点与调整 (11)1.1.27 库存预警与处理 (11)1.1.28 库存绩效评估 (11)第七章销售与收款控制 (11)1.1.29 销售合同的重要性 (11)1.1.30 销售合同控制措施 (11)1.1.31 收款管理的重要性 (12)1.1.32 收款管理控制措施 (12)第八章投资与融资控制 (12)1.1.33 投资决策概述 (12)1.1.34 投资决策控制目标 (13)1.1.35 投资决策控制措施 (13)1.1.36 融资活动概述 (13)1.1.37 融资活动控制目标 (13)1.1.38 融资活动控制措施 (13)第九章信息与技术控制 (13)1.1.39 概述 (13)1.1.40 信息安全控制措施 (14)1.1.41 系统开发控制 (14)1.1.42 系统维护控制 (15)第十章法律合规与风险管理 (15)1.1.43 法律合规的概念与重要性 (15)1.1.44 法律合规控制的主要内容 (15)1.1.45 法律合规控制的方法与措施 (15)1.1.46 风险管理的概念与目标 (16)1.1.47 风险管理框架的构成 (16)1.1.48 风险管理框架的实施 (16)第十一章内部控制监督与评价 (16)1.1.49 内部控制监督的含义 (17)1.1.50 内部控制监督体系构成 (17)1.1.51 内部控制评价的含义 (17)1.1.52 内部控制评价内容 (17)1.1.53 内部控制评价方法 (18)1.1.54 内部控制改进 (18)第十二章内部控制制度的实施与培训 (18)1.1.55 内部控制制度的制定 (18)1.1.56 内部控制制度的发布 (19)1.1.57 内部控制培训 (19)1.1.58 内部控制宣传 (19)第一章总论1.1 内部控制概述内部控制，作为一种管理活动，是企业为了合理保证实现组织目标，对企业的业务活动、财务报告的真实性和合规性进行有效监控和管理的系统。
内部控制的设计与实施
内部控制的设计与实施内部控制是指企业为达成业务目标和预防可能出现的损失而制定和实施的有关行动和控制措施的总称。
内部控制主要应用于财务报告、运营效率、合规性等方面，是企业管理的重要内容之一。
在本文中，我们将探讨内部控制的设计与实施，以帮助读者更好地理解内部控制的重要性和实践意义。
一、内部控制的设计内部控制的设计是指企业为达成业务目标制定的内部控制框架，包括内部控制目标、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督与评价等方面。
在设计内部控制时，应重点考虑以下方面：1. 内部控制目标内部控制目标是指企业为保护自身利益而设立的内部控制目标，即防范损失、提高效率、保障合规。
企业应根据自身业务和需求，制定相应的内部控制目标和指标，并将其纳入管理体系之中。
2. 控制环境控制环境是指企业内部的管理体系、管理文化和管理制度等方面的特征和条件。
企业应根据自身情况，制定适合自己的控制环境，保证管理规范、制度完善、人员素质高等特征，使得控制环境可以促进内部控制的有效执行。
3. 风险评估风险评估是指企业对自身外部和内部环境中可能出现的未来风险进行的评估和预警。
企业应明确可能面临的风险类型并进行分析，然后制定相应的控制措施和应对策略，确保企业在面临风险时能够快速反应并进行有效控制。
4. 控制活动控制活动是指企业以控制目标为导向，制定的针对具体业务流程和领域的内部控制措施。
企业应结合业务实际情况，合理规划和设计控制活动，确保内部控制的有效性和实用性，从而提高内部审计和风险管理的效率。
5. 信息与沟通信息与沟通是指企业内部各部门之间及企业与外部利益相关方之间信息的传递和沟通。
企业应确保信息流畅、透明，建立信息交流平台，促进各部门之间和企业与外部利益相关方之间的有效沟通，以保证内部控制的有效实施。
6. 监督与评价监督与评价是指企业针对整个内部控制体系进行的监督和评价。
企业应根据具体情况制定相应的监督和评价计划，及时发现和解决控制体系中存在的问题和缺陷，确保内部控制的连续有效性。
工程施工内部控制设计(3篇)
第1篇随着我国建筑业的快速发展，工程施工项目越来越多，项目规模也越来越大。
为了确保工程项目的顺利进行，提高施工质量和效率，降低风险，工程施工内部控制设计显得尤为重要。
本文将从以下几个方面探讨工程施工内部控制设计。
一、明确内部控制目标工程施工内部控制设计应明确以下目标：1. 确保工程质量，满足合同要求。
2. 提高施工效率，缩短工期。
3. 降低成本，提高经济效益。
4. 防范风险，确保工程安全。
5. 保障施工人员权益，维护企业利益。
二、建立完善的内部控制体系1. 组织结构设计：建立健全项目组织机构，明确各部门职责，确保项目顺利实施。
2. 人力资源控制：加强施工人员培训，提高综合素质；合理配置人力资源，确保施工进度。
3. 质量控制：严格执行质量管理体系，确保工程质量；加强施工过程监督，发现问题及时整改。
4. 成本控制：合理编制成本预算，严格控制成本支出；加强成本核算，提高经济效益。
5. 风险控制：识别、评估和应对项目风险，降低风险损失；建立健全风险预警机制。
6. 安全控制：严格执行安全生产法规，加强施工现场安全管理；提高施工人员安全意识，确保施工安全。
三、制定内部控制制度1. 施工合同管理：规范合同签订、履行、变更和终止等环节，确保合同履行。
2. 施工进度管理：制定合理的施工进度计划，严格控制施工进度，确保工程按时交付。
3. 施工质量管理：建立健全质量管理制度，明确质量标准，加强施工过程质量控制。
4. 施工成本管理：制定成本控制措施，加强成本核算，提高成本效益。
5. 施工安全管理：制定安全生产规章制度，加强施工现场安全管理，确保施工安全。
6. 施工环境保护：严格执行环境保护法规，采取有效措施，减少施工对环境的影响。
四、加强内部控制执行1. 定期检查：定期对内部控制制度执行情况进行检查，发现问题及时整改。
2. 激励机制：建立激励机制，鼓励员工积极参与内部控制，提高内部控制执行效果。
3. 培训与交流：加强内部控制培训，提高员工内部控制意识；开展内部控制经验交流，推广先进做法。
内部控制的设计原则
内部控制的设计原则1. 引言内部控制是指组织为实现其目标而建立的一系列政策、程序和措施。
它旨在保护组织的资产，确保财务报告的准确性，促进经济效益和有效性，并遵守适用法律法规。
内部控制的设计原则是指在建立内部控制系统时应遵循的一些基本原则。
2. 内部控制设计原则2.1. 全面性内部控制应覆盖组织所有关键业务流程和风险领域，包括财务、运营、合规等方面。
全面性意味着确保内部控制系统能够有效地管理所有重要的风险，并将其纳入到日常业务活动中。
2.2. 独立性内部控制系统应该具有独立性，不受特定个人或团体的影响。
这意味着执行内部控制职责的人员应独立于被监督对象，并能够行使独立判断和审慎决策。
2.3. 适度性内部控制应根据组织的规模、业务性质和风险特征进行定制。
适度性意味着内部控制系统应既能够满足组织的需求，又不过度消耗资源和时间。
2.4. 有效性内部控制系统应能够有效地防止和检测错误、失误、欺诈等不当行为，并及时采取纠正措施。
有效性要求内部控制能够及时发现问题并采取适当的应对措施，以保护组织的利益。
2.5. 效率内部控制系统应具备高效性，即在保证控制效果的前提下，尽量减少资源和成本的消耗。
效率要求内部控制流程简洁明了，避免冗余和重复工作。
2.6. 可持续性内部控制系统应具备可持续性，即能够长期有效地运行并不断适应环境变化。
可持续性要求内部控制系统具备灵活性和适应性，能够随着组织的发展而不断调整和改进。
2.7. 信息与沟通内部控制系统需要建立有效的信息与沟通机制，确保相关信息能够及时、准确地传达给相关人员。
信息与沟通要求内部控制系统能够提供及时的反馈和报告，以便管理层做出正确的决策。
2.8. 监督与评估内部控制系统需要建立有效的监督与评估机制，以确保其持续有效性。
监督与评估要求内部控制系统能够进行自我审查和自我纠正，并接受内外部的独立审计和评估。
3. 内部控制设计原则的重要性内部控制设计原则是建立有效内部控制系统的基础。
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内部会计控制讲稿2004年7月大纲一、内部控制概述二、内部会计控制基本规范及内部控制设计三、内部会计控制规范-货币资金、销售与收款、采购与付款、成本费用要点一、内部控制概述（一）什么是内部控制内部控制不单单是企业制定的一些制度，其实，它所包含的内容很广泛。
今天所讲的内部会计控制也只是其中的一部分。
它是企业管理的基础部分。
离开了内部控制，企业管理就无从谈起。
举个简单的例子，最简单的企业里，员工花钱是不是都需要领导批准，如果不这样是不是就乱了套——这就是内部控制里的授权批准。
内部控制到底是什么，按照现在最时髦的说法：内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。
也就是说内部控制是要合理保证企业经营的效益，保证会计信息的可靠，保证企业遵守法律法规，而且他自身也是不断的完善的、发展的。
按我自己的说法，内部控制就是使企业内部业务活动顺畅进行的人人都遵守的一种保障机制，风险抵御机制，就是不让企业运转出毛病而且能提高效益的一些规定、约定等等。
（二）内部控制的发展历程为了更好的理解内部控制，讲一讲内部控制的发展历程。
内部控制是在内部牵制的基础上，经过漫长的产生和发展，大体经历了萌芽期、发展期和成熟期三个历史阶段。
1、萌芽期——内部牵制内部控制直到上世纪30年代才被人们提出、认识和接受。
但在此前的人类社会发展史中，早已存在着内部控制的基本思想和初级形式，这就是内部牵制。
例如，在古罗马时代，对会计账簿实施的"双人记账制"--某笔经济业务发生后，由两名记账人员同时在各自的账簿上加以登记然后定期核对双方账簿记录，以检查有无记账差错或舞弊行为，进而达到控制财物收支的目的，即是典型的内部牵制措施。
2、发展期——内部会计控制与内部管理控制1934年美国《证券交易法》，首先提出了"内部会计控制" 。
1953年到1972年，美国准则委员会将内部控制划分为管理控制和会计控制：（1）内部会计控制。
会计控制由组织计划以及与保护资产和保证财务资料可靠性有关的程序和记录构成。
内部会计控制是为了执行企业的各种规章制度、经营政策，为了保证会计信息的准确，为了保护资产安全完整，这样一种东西。
这与我们现在的内部会计控制规范所讲的东西差不多。
(2)内部管理控制。
管理控制包括但不限于组织计划以及与管理部门授权办理经济业务的决策过程有关的程序及其记录。
内部管理控制是为内部会计控制划定控制标准和依据的那么一种东西。
先定好政策，比如说企业制定了下属单位的绩效考核办法，你内部会计控制想办法去实现吧。
3、成熟期--内部控制结构和内部控制整体架构从管理人员(和其它有关第三方)的角度来看，会计控制和管理控制之间的区别并不大，甚至根本没有区别。
特别是那些置身于企业经营活动的人们，他们很难接受这种区分。
比如刚才说的绩效考核办法，考核过程的规定就是内部会计控制的内容，难以区分。
我们现在讲的内部会计控制规范-基本规范中规定的预算控制方法、工程项目中的招投标管理、工程质量控制等等，到底是什么？因此，1992年，美国"反对虚假财务报告委员会"提出非常著名的《内部控制——整体架构》，也称COSO报告。
COSO报告指出:内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。
其贯穿于经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，监督五要素，并受企业董事会、管理阶层及其他人员影晌。
（1）控制环境控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。
控制环境的因素具体包括:——诚信的原则和道德价值观。
无论是企业最高管理层还是其它成员都应当做到:严格一致地保持诚信行为和道德标准;不要盲目追求不切实际的目标，以致形成不必要的压力;对敏感职位之间的财务分工要准确明细，以避免造成偷窃资产或隐藏不佳绩效的引诱；加强企业的内部审核制度;发挥董事会的职能，使其客观监督企业的高层管理阶层;提供道德方面的指导，使所有雇员在一般和特定环境下能够保持正确的判断;制作文字化的行为准则和政策声明，将其传达给全体雇员;将诱发人们不诚实、非法和不道德行为的动机降至最低。
——评定员工的能力。
管理部门须制定正式或非正式的职务说明书，逐项分析并规定各工作岗位所须具备的知识和技能。
——董事会和审计委员会。
组成这两个机构须考虑的因索主要包括：成员的经验;相对于管理层的独立性;外部董事的比例;其成员参与管理的程度;所采取措施的适宜性;对管理层提出问题的深度和广度;他们与内部、外部审计人员的关系实质。
——管理哲学和经营风格。
主要考虑:对待和承担经营风险的方式;依靠文件化的政策、业绩指标以及报告体系等与关键经理人员沟通;对财务报告的态度和所采取的措施;对信息处理以及会计功能、人员所持的态度;对现有可选择的会计准则和会计数值估计所持有的谨慎或冒进态度。
——组织结构。
企业的组织结构是指为公司活动提供计划、执行，控制和监督职能的整体框架。
具体应考虑：组织结构的合适性，及其提供管理企业所需信息的沟通能力;各主管人员所负责任的适当性;按照主管人员所担负的责任，判断其是否具备足够的知识及丰富的经验;当环境改变时，企业配合改变其组织结构的程度;员工，尤其是负责管理及监督职能的员工人数的充足程度。
——责任的分配与授权。
强调对于组织内的全部活动要合理有效地分配职责和权限，并为执行任务和承担职责的组织成员特别是关键岗位的人员，提供和配备所需的资源并确保他们的经验和知识与职责权限相匹配，要使所有员工知道:他们的工作行为，以及职责担负形式和认可方式，与达成组织目标的联系。
——人力资源政策及实务。
内部控制是由人来进行并受人的因素影响，保证组织所有成员具有一定水准的诚信、道德观和能力的人力资源方针与实践，是内部控制有效的关键因素之一。
具体包括：有完善的招聘与选拔方针及操作性程序;对新员工进行企业文化和道德价值观的导向培训;对违反行为准则的任何事项，制订纪律约束与处罚措施;对业绩良好的员工，制订具有奖励和激励作用的报酬计划，并避免诱发不道德行为;根据阶段性的业绩评估结果，对员工予以晋升、指导以及奖罚。
案例，控制环境对企业的巨大影响。
海尔集团的前身青岛冰箱总厂是一个濒临倒闭的集体企业。
2000年海尔总资产40.35亿元，固定资产12.14亿元，年销售收入48.28亿元，利润总额4.24亿元。
目前海尔集团在49个国家和地区拥有18000多个营销点，产品销往87个国家和地区。
在短短17年时间里，海尔如何从一个即将关门的企业发展成为一个国际化的公司，成为成千上万企业竞相仿效的对象（哈佛大学已经将海尔作为教学案例载入教科书），1、管理哲学和文化建设。
管理制度必须是有效的：管理当局只有重视内部控制制度，企业的内部控制才能有效。
海尔坚持管理高质量，不做表面文章，注重管理实效，对于管理制度、标准、程序确定以后必须严格执行，依法治厂，无一例外。
1984年，一位用户要买一台冰箱，挑了许多毛病，最后勉强地拉走一台，还是有缺陷的。
顾客走后，现任海尔集团董事长时任海尔冰箱总厂厂长的张瑞敏派人把库里400多台冰箱全部翻箱，将发现有缺陷的76台冰箱，摆在车间里让每一个员工参观，让大家说怎么办。
一致的看法是，便宜处理给职工，当时一台冰箱800多元，但职工的工资只有40元，一台冰箱相当于一个工人两年的工资。
张瑞敏对员工说，如果便宜处理给你们，就等于告诉大家可以生产这种带缺陷的冰箱，今天是76台，明天就可能是760台、7600台。
张瑞敏决定砸毁这有缺陷的76台冰箱，很多职工在砸冰箱时流下了眼泪。
通过这种有震撼力的场面，将依法治厂的观念渗透到职工的心中，让职工深深地意识到企业的管理制度必须严格执行，这样才能保证制度有效。
迄今为止，海尔是中国家电行业唯一一家五大产品全部通过ISO9001国际质保体系认证和国内首家通过ISO14001认证的家电集团，也是中国第一个列入美国UL 人证名录的企业，并通过了欧盟EN45001认证，是中国第一家产品在国内就可获得国际认证的企业。
企业文化有助于在企业职工中形成向心力，使内部控制制度得以顺利实施。
17年来，海尔把企业文化作为与企业高科技发展并存的一项系统工程来建设。
海尔文化由企业理念和管理组成，渗透到集团各个分支机构和实业经营部门的经营、管理中，贯穿于海尔的企业管理、质量、检测、销售、服务、资产重组、体制转换、跨国经营、科研、教育等等领域之中，具体体现在企业经营策略和各种规范、规章制度的实践中，比如发展战略，经营目标体系、组织结构、人力资源的开发和利用，激励和竞争的奖惩制度、职业纪律与规范、环境建设、员工行为仪表等等。
1995年海尔兼并青岛红星电器厂展示了海尔文化的威力，当时青岛红星电器股份有限公司总资产4亿多元，而负债高达5亿元，兼并后海尔没有注入一分钱，没增加一台机器，只是派了三位管理人员将海尔文化、海尔的管理体系带到被兼并企业，使被兼并企业的员工从思想上观念上实现脱胎换骨的转换，三个人进去后三个月就停止了亏损，五个月后摆脱困境，盈利151多万元。
2、管理组织架构。
合理的企业组织结构保证内部控制活动有条不紊地进行。
1991年，海尔开始着手解决体制创新和组织结构调整问题，当年以海尔电冰箱总厂、青岛空调器和青岛电冰柜总厂为基础共同组建了股份制的集团总公司。
1993年海尔在上海证交所上市，这标志着海尔集团又一次体制创新，进一步得到了与自身现代化经营相互适应的体制保证。
集团内部形成适应经营特点的联合舰队体制框架，下属企业也按《公司法》进行产权规范，建立了母公司与子公司，子公司和子公司之间相互交叉持股、参股的多元投资主体的产权关系。
集团兼并的18个企业，无论是国有企业还是其他所有制成分的企业，都与集团公司形成了出资与被出资明晰的产权关系。
随着集团规模的扩大，完全靠集团公司指挥每一个企业是不现实和低效率的，海尔又一次调整组织机构，改为事业部制，形成了责权明确的四个层次的管理体系，集团总部是投资决策中心，各事业部是利润中心，生产工厂、公司为成本控制中心，员工为质量中心，各个层次各负其责。
这一以事业部为基础的联合舰队模式使每个加入海尔集团的单位，都是有很强战斗力的舰只，既能各自为战，又是联合作战的一部分，最终实现整体大于各部门之和的经营效果。
3、人事政策和程序。
海尔的成功说到底是人力资源控制和开发的成功。
海尔认为企业发展来源于员工个人价值的实现，因此海尔将员工的管理摆在了第一位臵。
海尔对人的管理原则是：充分发挥人的潜能，让每个人不仅能感受到来自内部竞争和市场竞争的压力，而且能将压力转化为竞争的动力。