销售合同属于什么凭证
展位销售合同是否交印花税
随着市场经济的发展，各种经济合同层出不穷，其中展位销售合同作为一种常见的经济合同，其是否需要缴纳印花税一直是许多企业关心的问题。
本文将就展位销售合同是否需要缴纳印花税进行详细解析。
一、什么是印花税？印花税是一种对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证征收的税种。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，印花税的征税对象包括合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件。
二、展位销售合同是否属于印花税征税范围？根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则的规定，销售合同属于印花税征税范围。
那么，展位销售合同是否属于销售合同范畴呢？展位销售合同是指出卖人将展位出售给买受人，买受人支付相应款项，双方在平等自愿、诚实信用的原则下签订的协议。
从这个定义来看，展位销售合同符合销售合同的定义，属于销售合同范畴。
三、展位销售合同是否需要缴纳印花税？根据上述分析，展位销售合同属于印花税征税范围。
那么，展位销售合同是否需要缴纳印花税呢？根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第三条规定，纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。
具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。
在《印花税税目税率表》中，销售合同印花税税率为万分之三。
因此，展位销售合同需要缴纳印花税，税率为销售合同金额的万分之三。
四、展位销售合同印花税的缴纳方式展位销售合同印花税的缴纳方式有以下几种：1. 贴花：纳税人按照合同金额的万分之三计算印花税，并在合同上贴上相应金额的印花税票。
2. 汇缴：纳税人按照合同金额的万分之三计算印花税，并将印花税款汇缴至税务机关。
3. 预缴：纳税人在签订合同前，按照合同金额的万分之三预缴印花税，合同签订后再进行清算。
五、总结综上所述，展位销售合同属于印花税征税范围，需要缴纳印花税。
纳税人在签订展位销售合同时，应按照合同金额的万分之三计算印花税，并选择合适的缴纳方式。
这有利于规范市场秩序，保障国家财政收入。
内蒙销售合同印花税怎么算
一、印花税概述印花税是一种凭证税，是对在中国境内书立、领受的各类应税凭证，按照规定比例或定额征收的一种税费。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则，销售合同属于印花税的征税范围。
二、内蒙古销售合同印花税的计算依据1. 税率：内蒙古销售合同印花税的税率按照《印花税暂行条例》规定执行，分为比例税率和定额税率。
（1）比例税率：根据《印花税暂行条例》第7条，销售合同的比例税率为万分之零点五至千分之一。
（2）定额税率：对于不能确定金额的合同，按件征收，每件人民币五元。
2. 计税依据：内蒙古销售合同印花税的计税依据为合同金额。
合同金额包括但不限于销售金额、价外费用、违约金等。
三、内蒙古销售合同印花税的计算方法1. 比例税率计算方法：（1）计算合同金额的印花税税额：合同金额×比例税率。
（2）将计算出的税额转换为元：税额÷10000。
（3）计算实际应纳税额：实际应纳税额=（税额÷10000）×100。
2. 定额税率计算方法：（1）根据合同件数，按每件人民币五元计算印花税。
（2）计算实际应纳税额：实际应纳税额=合同件数×五元。
四、内蒙古销售合同印花税的缴纳方式1. 纳税人自行购买印花税票，粘贴在合同上。
2. 纳税人持缴款书到税务机关缴纳。
3. 纳税人通过电子税务局、手机APP等电子渠道缴纳。
五、注意事项1. 纳税人在签订销售合同前，应了解相关印花税政策，确保合同符合税收法规要求。
2. 纳税人应按照主管税务机关的要求，及时足额缴纳印花税。
3. 纳税人如发现多缴或少缴印花税，应及时向税务机关申报调整。
总之，内蒙古销售合同印花税的计算方法相对简单，但纳税人在签订合同和缴纳印花税时，仍需注意相关税收法规，确保合法合规。
以下是一个具体案例的计算过程：假设某企业签订了一份销售合同，合同金额为100万元，根据《印花税暂行条例》规定，该合同适用的比例为万分之五。
1. 计算合同金额的印花税税额：100万元×0.005=5000元。
销售退货合同印花税
一、销售退货合同印花税的征收依据根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则，销售退货合同印花税的征收依据如下：1. 合同性质：销售退货合同属于平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议，属于印花税的应税凭证。
2. 税率：销售退货合同的印花税税率为万分之三，即按照合同金额的万分之三缴纳。
3. 纳税义务人：销售退货合同的纳税义务人为合同双方当事人，即销售方和购买方。
二、销售退货合同印花税的计算方法销售退货合同印花税的计算方法如下：1. 计算公式：销售退货合同印花税=销售退货合同金额×印花税税率2. 举例说明：假设某企业因商品质量问题，与购买方协商一致退货，合同金额为100万元，则销售退货合同印花税=100万元×0.0003=300元。
三、销售退货合同印花税的缴纳1. 缴纳期限：销售退货合同印花税的缴纳期限为合同签订之日起30日内。
2. 缴纳方式：销售退货合同印花税的缴纳方式有三种：自行购买印花税票粘贴、委托代扣代缴、通过电子税务局缴纳。
3. 未按规定缴纳印花税的处理：未按规定缴纳印花税的，由税务机关责令限期缴纳，并按日加收滞纳金；逾期仍不缴纳的，可处以应纳税款5倍以下的罚款。
四、销售退货合同印花税的特殊规定1. 免税规定：根据《财政部、国家税务总局关于调整部分印花税政策的通知》，对因商品质量原因导致的销售退货合同，可免征印花税。
2. 合同解除：在合同解除的情况下，已缴纳的印花税不予退还。
总之，销售退货合同印花税是国家对销售退货行为征收的一种税费，旨在规范市场经济秩序，维护国家财政收入。
企业在签订销售退货合同时，应严格按照国家法律法规缴纳印花税，确保自身合法权益。
金蝶销售合同要怎么录入凭证
一、准备工作1. 确保金蝶财务软件已安装并正常运行。
2. 确保销售合同已签订，并明确合同内容、费用、交货地点、付款方式等信息。
3. 熟悉金蝶财务软件的界面和功能，尤其是凭证录入模块。
二、录入凭证1. 打开金蝶财务软件，进入“会计之家”界面。
2. 点击“账务处理”菜单，选择“凭证录入”。
3. 进入凭证录入窗口，按照以下步骤录入凭证：（1）凭证日期：根据合同签订日期或实际业务发生日期录入。
（2）凭证字：选择“记”字，表示记账凭证。
（3）凭证号：系统自动生成，无需手动录入。
（4）附件号：根据实际业务情况录入，如合同号、订单号等。
（5）摘要：手工输入或通过快捷键F7从摘要库中提取。
摘要内容应简洁明了，反映业务性质，如“销售金蝶财务软件”、“收到货款”等。
（6）会计科目：录入涉及到的会计科目，如“主营业务收入”、“应收账款”等。
会计科目的录入有以下几种方式：- 输入科目代码，系统自动弹出会计科目名称；- 利用会计科目助记码，如“现金”的助记码设置为“KCXJ”，回车；- 通过快捷键F7或单击功能区“获取”按钮。
（7）金额：根据合同金额或实际发生金额录入。
贷方金额可以直接按快捷键“”，系统自动平衡，也可点击凭证页面工具栏“平衡”按钮。
（8）录入第二条会计分录：按照借贷平衡原则，录入第二条会计分录。
摘要、会计科目和金额可根据实际情况进行调整。
4. 审核凭证：录入完成后，仔细检查凭证内容，确保准确无误。
5. 保存凭证：点击凭证页面工具栏“保存”按钮或按快捷键F8，保存录入的凭证。
三、注意事项1. 确保凭证日期大于等于系统当前期间，否则系统不允许保存凭证。
2. 会计科目和金额录入要准确，避免出现借贷不平衡的情况。
3. 摘要内容要简洁明了，便于日后查询。
4. 如有需要，可使用金蝶财务软件的常用摘要库和会计科目库，提高录入效率。
5. 定期进行凭证审核，确保凭证准确无误。
通过以上步骤，您可以在金蝶财务软件中成功录入金蝶销售合同的凭证。
名词解释]销售合同
![名词解释]销售合同](https://img.taocdn.com/s3/m/70cbd90e302b3169a45177232f60ddccda38e63e.png)
名词解释]销售合同
《销售合同》是指卖方为了取得货款，与买方签订的约定在一定时期内交付货物、买方支付货款的合同。
这种合同是商品交换的一种基本形式，是经济活动中最常见、最普遍的法律文件之一。
在《销售合同》中，卖方的主要义务是按照合同约定的数量、质量和规格，交付货物给买方，并保证货物的所有权转移给买方。
买方的主要义务是按照合同约定的时间和方式，支付货款给卖方。
《销售合同》的形式可以是书面、口头或者其他可以证明双方意思表示的方式。
但是，根据我国《合同法》的规定，涉及金额较大的货物销售合同，应当采用书面形式。
书面合同应当包括合同当事人名称、地址、电话、传真等联系方式；标的物名称、数量、质量、规格、价格、交付方式、付款方式、付款期限等合同主要条款；合同的生效、变更、解除和终止的条件和程序；违约责任等内容。
《销售合同》的订立、履行、变更、解除和终止，应当遵守我国《合同法》和其他相关法律法规的规定。
当双方发生合同争议时，可以通过协商、调解、仲裁或者诉讼等方式解决。
销售合同保存有年限
销售合同保存有年限销售合同是指销售方和购买方之间就货物或服务的买卖达成一致而签订的书面协议。
销售合同的保存年限是指合同双方需要将合同文件保留多长时间，以备日后查阅或法律追究的需要。
在中国，根据《合同法》的规定，销售合同的保存年限是有一定的法律规定的。
根据《合同法》的规定，销售合同的保存年限为三年。
这意味着，无论是销售方还是购买方，都需要将合同文件保留三年。
在这三年内，如果合同双方发生任何纠纷，合同文件都可以作为证据使用。
如果超过三年，合同文件就不再具有法律效力，无法作为纠纷解决的依据。
保存销售合同的目的是为了保护合同双方的权益。
销售合同是合同双方达成一致的书面证明，是双方履行合同的依据。
如果合同双方在履行过程中发生纠纷，合同文件可以作为证据使用，维护双方的合法权益。
另外，保存销售合同也是为了遵守法律规定，合同法规定销售合同的保存年限为三年，销售方和购买方都需要按照法律规定进行合同文件的保存。
在实际操作中，销售合同的保存应该注意以下几点。
首先，合同文件应当保存在安全的地方，避免丢失或损坏。
如果采用电子文档的形式，应当采取有效的安全措施，防止文档被篡改或泄露。
其次，合同文件应当标明保存年限，以便于查阅和管理。
最后，合同到期后，如果不再需要保存，应当及时进行销毁，但销毁合同文件时应当遵守相关的法律法规，确保不会泄露合同内容。
总之，销售合同保存有年限是为了保护合同双方的权益和遵守法律规定。
根据《合同法》的规定，销售合同的保存年限为三年。
合同双方都应当按照法律规定，将合同文件保存三年，并在到期后及时进行销毁。
保存销售合同不仅可以维护双方的合法权益，也是对法律规定的遵守。
商品房销售合同怎么交印花税
一、印花税的概念及税率
印花税是指对合同、凭证等权利转移书据按照规定比例征收的税费。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则的规定，商品房销售合同属于产权转移书据，其印花税税率为万分之五。
二、缴纳印花税的时间及方式
1. 时间：商品房销售合同印花税应在合同签订之日起30日内缴纳。
2. 方式：
（1）自行缴纳：纳税人可持合同、身份证等相关材料，到税务机关办理缴纳手续。
（2）委托缴纳：纳税人可委托中介机构代为办理缴纳手续。
（3）网上缴纳：纳税人可通过电子税务局等网络平台进行网上缴纳。
三、缴纳印花税的金额计算
商品房销售合同印花税的计算公式为：印花税金额 = 合同金额× 印花税税率。
例如，某商品房销售合同金额为100万元，则印花税金额为：100万元× 0.0005 = 500元。
四、缴纳印花税的会计处理
1. 计提时：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交印花税
2. 实际缴纳时：
借：应交税费——应交印花税
贷：银行存款等
五、特殊情况处理
1. 商品房销售合同印花税已缴纳，但合同解除的，纳税人可向税务机关申请退还
已缴纳的印花税。
2. 商品房销售合同印花税缴纳期限届满后，纳税人未缴纳的，税务机关可依法追缴。
总之，商品房销售合同印花税是房地产交易中不可或缺的税费。
在签订合同的过程中，买卖双方应严格按照国家相关法律法规的规定，按时足额缴纳印花税，确保交易的顺利进行。
同时，纳税人还需注意印花税的会计处理，确保财务报表的真实、准确。
销售合同产品记账凭证模板
【模板名称】：销售合同产品记账凭证【模板目的】：为规范销售合同产品记账流程，确保财务数据的准确性和完整性，特制定本模板。
【模板适用范围】：适用于公司销售合同产品过程中的记账工作。
【一、凭证基本信息】1. 凭证编号：[ ]号2. 凭证日期：[ 年 ]年[ 月 ]月[ 日 ]3. 凭证类型：销售合同产品记账凭证4. 业务部门：[ ]部门5. 业务员：[ ]姓名6. 客户名称：[ ]公司（或个人）【二、凭证内容】1. 摘要：- 销售合同产品收入确认- 应交税费（销项税额）确认- 销售成本结转2. 借方科目：- 银行存款（或库存现金）：[ ]元- 主营业务成本：[ ]元- 应交税费——应交增值税（销项税额）：[ ]元3. 贷方科目：- 主营业务收入：[ ]元- 库存商品：[ ]元【三、凭证编制说明】1. 摘要部分应简明扼要地描述业务内容，如“销售合同产品收入确认”、“应交税费（销项税额）确认”、“销售成本结转”等。
2. 借方科目：- 银行存款（或库存现金）：根据实际收款情况填写，如存入银行或收到现金。
- 主营业务成本：根据销售合同产品成本填写，如原材料、人工、制造费用等。
- 应交税费——应交增值税（销项税额）：根据销售合同产品销售价格和税率计算填写。
3. 贷方科目：- 主营业务收入：根据销售合同产品销售价格填写。
- 库存商品：根据销售合同产品数量和单价填写。
【四、凭证审核】1. 业务部门审核：业务部门负责人对凭证的真实性、准确性进行审核。
2. 财务部门审核：财务部门负责人对凭证的合规性、合法性进行审核。
3. 综合部门审核：综合部门负责人对凭证的完整性、规范性进行审核。
【五、凭证归档】1. 凭证审核通过后，由财务部门进行归档。
2. 凭证归档时，应按照凭证编号顺序排列，便于查阅。
【六、注意事项】1. 凭证编制应严格按照国家会计制度执行，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。
2. 凭证内容应完整、清晰，不得涂改、伪造。
销售合同发票开具时间规定
一、前言发票是税务机关进行税收管理的重要依据，也是企业进行财务管理的重要凭证。
为了规范发票开具行为，保障税收征管秩序，根据《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规，现就销售合同发票开具时间规定如下：二、发票开具时间规定1. 销售合同签订后，纳税人应当在合同约定的付款期限内开具发票。
合同未约定付款期限的，应当在货物、劳务交付或者服务提供后开具发票。
2. 纳税人采用分期收款方式销售货物、劳务的，应当在合同约定的收款期限届满后开具发票。
3. 纳税人采用预收款方式销售货物、劳务的，应当在货物、劳务交付或者服务提供后开具发票。
4. 纳税人采用委托代销方式销售货物、劳务的，应当在收到代销人结算单据后开具发票。
5. 纳税人采用托收承付、委托收款等结算方式销售货物、劳务的，应当在发出货物、提供劳务并收到银行结算凭证后开具发票。
6. 纳税人采用银行转账、电子支付等非现金支付方式销售货物、劳务的，应当在货物、劳务交付或者服务提供后开具发票。
7. 纳税人采用实物支付方式销售货物、劳务的，应当在货物、劳务交付或者服务提供后开具发票。
8. 纳税人采用信用支付方式销售货物、劳务的，应当在合同约定的还款期限届满后开具发票。
三、发票开具时限1. 纳税人应当在销售货物、劳务或者提供应税服务后的30日内开具发票。
2. 纳税人因特殊原因不能在规定时限内开具发票的，应当在特殊原因消除后立即开具发票。
3. 纳税人应当在开具发票后15日内，将发票存根联、发票联和税款缴纳凭证报送税务机关。
四、违反规定的处理1. 纳税人未按照规定开具发票的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款；逾期不改正的，可以处1万元以上5万元以下的罚款。
2. 纳税人开具不符合规定的发票的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款；逾期不改正的，可以处1万元以上5万元以下的罚款。
3. 纳税人伪造、变造、非法印制、买卖、转让、出租、出借发票的，由税务机关依法予以查处。
销售合同的合同标的是什么
销售合同的合同标的是什么在商业交易中，销售合同是买卖双方之间权利与义务的法律凭证。
一个明确且具体的合同标的对于确保交易顺利进行至关重要。
什么是销售合同的合同标的呢？本文将为您详细解读合同标的的定义、重要性以及如何在合同中准确描述标的物。
让我们来探讨什么是销售合同的标的。
简单来说，合同标的是指合同所涉及的具体事物或服务，它是合同成立的基础，也是买方支付价款所要获取的对象。
在销售合同中，标的通常指的是卖方所提供的商品或服务。
这些商品可以是实物，如机械设备、电子产品、原材料等，也可以是无形的服务，如技术咨询、维修服务等。
为何合同标的如此重要？原因在于它直接关系到合同的履行和执行。
一个清晰定义的合同标的有助于避免未来的争议，确保双方对交易内容有共同的理解。
如果合同标的描述模糊不清，可能会导致合同无法执行，甚至引发法律纠纷。
在撰写销售合同时，如何准确描述合同标的呢？以下是一些关键点：1. 明确性：合同标的的描述应当具体明确，避免使用模糊的词汇。
例如，如果是销售某种设备，应详细列明设备的型号、规格、性能标准等信息。
2. 完整性：确保合同标的的描述涵盖所有关键特征，包括品牌、数量、质量标准、包装方式等。
3. 可识别性：描述应当使合同标的能够被双方及第三方准确识别。
这可能涉及到提供产品的图片、图纸或其他辅助材料。
4. 合法性：确保合同标的不违反任何法律法规，包括但不限于知识产权法、环保法等。
5. 适应性：考虑到合同标的可能在交付过程中发生变化，描述时应留有一定的灵活性，以适应合理的变动。
在实际操作中，卖方应当提供详尽的产品说明书或服务条款，买方则应当仔细审查这些信息，确保其符合自己的需求。
双方还应明确交付的时间、地点、方式以及验收标准，这些都是构成合同标的描述的重要部分。
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精选范本,供参考！ 销售合同属于什么凭证
篇一：购销合同是原始凭证 篇一：原始凭证的有关知识 原始凭证 原始凭证粘贴纸 称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要依据，是会计资料中最具有法律效力的一种文件。工作令号、购销合同、购料申请单等不能证明经济业务发生或完成情况的各种单证不能作为原始凭证并据以记账。 原始凭证 1、按照来源不同分类： （1）外来原始凭证，是指在同外单位发生经济往来事项时，从外单位取得精选范本,供参考！
的凭证。如发票、飞机和火车的票据、银行收付款通知单、企业购买商品、材料时，从供货单位取得的发货票等。 （2）自制原始凭证，是指在经济业务事项发生或完成时，由本单位内部经办部门或人员填制的凭证。如收料单、领料单、开工单、成本计算单、出库单等。 2、按照填制手续及内容不同分类： 自制原始凭证按填制手续及内容的不同，又可分为一次凭证、累计凭证和汇总原始凭证。 原始凭证 （1）一次凭证：一次凭证是指只反映一项经济业务或同时记录若干项同类性质经济业务的原始凭证，其填制手续是一次完成的。如各种外来原始凭证都是一次凭证；企业有关部门领用材料的“领料单”、职工“借款单”。购进材料“入库单”以及根据账簿记录和经济业务的需要而编制的记账凭证，如：“材料费用分配表”等都是一次凭证。 （2）累计凭证：累记凭证是指在一精选范本,供参考！
定时期内（一般以一月为限）连续发生的同类经济业务的自制原始凭证，其填制手续是随着经济业务事项的发生而分次进行的。如“限额领料单”是累计凭证。 原始凭证（3）汇总凭证：汇总原始凭证是指根据一定时期内反映相同经济业务的多张原始凭证，汇总编制而成的自制原始凭证，以集中反映某项经济业务总括发生情况。汇总原始凭证既可以以简化会计核算工作，又便于进行经济业务的分析比较。如。“工资汇总表”、“现金收入汇总表”、发料凭证汇总表”等都是汇总原始凭证。 3、按照格式不同分类： （1）通用凭证：由有关部门统一印制、在一定范围内使用的具有统一格式和使用方法的原始凭证。（全国通用的增值税发票、银行转帐结算凭证等） （2）专用凭证：由单位自行印制、仅在本单位内部使用的原始凭证。（收料单、领料单、工资费用分配单、折旧计算表等） 精选范本,供参考！
原始凭证 原始凭证的基本内容包括：原始凭证名称、填制原始凭证的日期、接受原始凭证单位名称、经济业务内容（含数量、单价、金额等）、填制单位签章、有关人员签章、凭证附件。 原始凭证 除应当具备原始凭证的上述内容外，还应当有以下的附加条件：1．从外单位取得的原始凭证，应使用统一发票，发票上应印有税务专用章；必须加盖填制单位的公章。2．自制的原始凭证，必须要有经办单位负责人或者由单位负责人指定的人员签名或者盖章。3．支付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证代替。 4．购买实物的原始凭证，必须有验收证明。5．销售货物发生退口并退还货款时，必须以退货发票、退货验收证明和对方的收款收据作为原始凭证。 6．职工公出借款填制的借款凭证，必须附在记账凭证之后。7．经上级有关精选范本,供参考！
部门批准的经济业务事项，应当将批准文件作为原始凭证的附件。 原始凭证 1.记录要真实。原始凭证所填列的经济业务内容和数字，必须真实可靠，即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求；原始凭证上填列的内容、数字，必须真实可靠，符合有关经济业务的实际情况，不得弄虚作假：更不得伪造凭证。 2.内容要完整。原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略；必须符合手续完备的要求，经办业务的有关部门和人员要认真审核，签名盖章。3.手续要完备。单位自制的原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。 4.书写要清楚、规范。原始凭证要按规定填写，文字要简要，字迹要清楚，精选范本,供参考！
易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化汉字。大小写金额必须相符且填写规范，小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”或符号“－”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“－”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。如小写金额为￥，大写金额应写成“壹仟零捌元整”。 5.编号要连续。如果原始凭证已预先印定编号，在写坏作废时，应加盖“作废”戳记，妥善保管，不得撕毁。 原始凭证 精选范本,供参考！
6.不得涂改、刮擦、挖补。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 7.填制要及时。各种原始凭证一定要及时填写，并按规定的程序及时送交会计机构、会计人员进行审核。 自制凭证填制方法 （1）一次凭证的填制方法。 一次凭证的填制手续是在经济业务发生或完成时，由经办人员填制的，一般只反映一项经济业务，或者同时反映若干项同类性质的经济业务。 （2）累计凭证的填制方法。 累计凭证是在一定时期不断重复地反映同类经济业务的完成情况，它是由经办人每次经济业务完成后在其上面重复填制而成的。 （3）汇总原始凭证的填制方法。 汇总原始凭证，是指在会计的实际工作日，为了简化记账凭证的填制工作，精选范本,供参考！
将一定时期若干份记录同类经济业务的原始凭证汇总编制一张汇总 凭证，用以集中反映某项经济业务的完成情况。汇总原始凭证是有关责任者根据经济管理的需要定期编制的。 （4）记账编制凭证的填制方法。 记账编制凭证，是由会计人员根据一定时期内某一账户的记录结果，对某一特定事项进行归类、整理而编制的，以满足会计核算或经济管理的需要。 外来凭证填制方法 外来原始凭证是在企业同外单位发生经济业务时，由外单位的经办人员填制的。外来原始凭证一般由税务局等部门统一印制，或经税务部门批准由经济单位印制，在填制时加盖出据凭 证单位公章方有效，对于一式多联的原始凭证必须用复写纸套写。 审核 会计人员审核原始凭证应当按照国家统一会计制度的规定进行。 审核的主要内容有： 精选范本,供参考！
1．审核原始凭证的合法性和真实性。审核所发生的经济业务是否符合国家有关规定的要求，有否违反财经制度的现象；原始凭证中所列的经济业务事项是否真实，有无弄虚作假情况。如在审核原始凭证中发现有多计或少计收入、费用，擅自扩大开支范围、提高开支标准，巧立名目、虚报冒领、滥发奖金、津贴等违反财经制度和财经纪律的情况，不仅不能作为合法真实的原始凭证，而且要按规定进行处理。 2．审核原始凭证的合理性。审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、反对浪费、有利于提高经济效益的原则，有否违反该原则的现象。如经审核原始凭证后确定有突击使用预算结余购买不需要的物品，有对陈旧过时设备进行大修理等违反上述原则的情况，不能作为合理的原始凭证。 3．审核原始凭证的完整性。审核原始凭证是否具备基本内容，有否应填未填或填写不清楚的现象。如经审核原始精选范本,供参考！
凭证后确定有未填写接受凭证单位名称，无填证单位或制证人员签章，业务内容与附件不符等情况，不能作为内容完整的原始凭证。4．审核原始凭证的正确性。审核原始凭证在计算方面是否存在失误。如经审核凭证后确定有业务内容摘要与数量、金额不相对应，业务所涉及的数量与单价的乘积与金额不符，金额合计错误等情况，不能作为正确的原始凭证。对于审核后的原始凭证，如发现有不符合上述要求，有错误或不完整之处，应当按照有关规定进行处理；如符合有关规定，就一定根据审核无误的原始凭证来编制记账凭证。 检查原始凭证的方法 检查原始凭证的方法很多，常用的方法是利用查账人员的经验，对凭证中所列各要素进行审阅，视其是否存在异常之处，发现其中可能存在的错弊；或将原始凭证所反映的经济业务与实际情况进行比较，视具是否存在差异并分析差异的性质和原因；或者将不同时期同