银行会计__外汇业务的核算
银行个人外汇业务操作及会计核算暂行办法模版
银行个人外汇业务操作及会计核算暂行办法模版银行个人外汇业务操作及会计核算暂行办法模版第一章总则第一条为了规范银行个人外汇业务的操作及会计核算工作，制定本暂行办法。
第二条银行的个人外汇业务包括购汇、结汇和汇款等业务。
第三条本办法适用于银行个人外汇业务的操作和会计核算。
第二章购汇业务的操作及会计核算第四条购汇业务是指非居民个人在中国境内的银行交易外币，或者向非居民个人出售外汇的业务。
第五条个人购汇的金额以及外汇的种类和用途应符合中国外汇管理法规的规定。
第六条个人购汇应当填写购汇申请表，经银行审核后，银行应当在规定时间内办理购汇手续。
第七条购汇业务的会计核算应当按照外汇买卖业务的会计核算规则执行。
第三章结汇业务的操作及会计核算第八条结汇业务是指非居民个人在中国境内的银行交易人民币，或者从非居民个人处购得人民币的业务。
第九条个人结汇的金额应当符合中国外汇管理法规的规定。
第十条个人结汇应当填写结汇申请表，经银行审核后，银行应当在规定时间内办理结汇手续。
第十一条结汇业务的会计核算应当按照外汇买卖业务的会计核算规则执行。
第四章汇款业务的操作及会计核算第十二条汇款业务是指银行根据客户的要求，将一定金额的货币从一个账户转入另一个账户或者向他人支付货币的业务。
第十三条个人汇款应当符合中国外汇管理法规的规定。
第十四条个人汇款应当填写汇款申请表，经银行审核后，银行应当在规定时间内办理汇款手续。
第十五条汇款业务的会计核算应当按照外汇买卖业务的会计核算规则执行。
第五章附则第十六条本办法的解释权归银行所有。
第十七条本办法自公布之日起生效，有效期为两年。
本办法的修改和解释权归银行所有。
以上就是银行个人外汇业务操作及会计核算暂行办法的模板内容，仅供参考使用。
具体实施过程中要根据国家相关法规和银行内部管理制度进行操作。
《银行会计》6外汇业务核算-习题(含)答案
一、单选题1.“外汇买卖”科目的性质是( C)。
A.资产类B.负债类C.资产负债共同类D.损益类2.买入外汇时,“外汇买卖”科目应( C)。
A.借方记外币金额,贷方记人民币金额B.借方记外币金额,贷方记外币金额C.借方记人民币金额,贷方记外币金额D.借方记人民币金额,贷方记人民币金额3.单位外汇存款只准开立( B)账户。
A.现钞B.现汇C.外币D.本币4.一种外币兑换为另一种可以通过( C)方法处理。
A.结汇B.售汇C.套汇D.买汇5.出口国银行直接向买方提供、用于向出口过购买技术和设备的贷款是( B)。
A.出口买方信贷B.进口买方信贷C.进口押汇D.打包贷款6.信用证是开证银行根据开证申请人的要求开立的具有一定金额,并在一定期限内凭规定的单据付款或承兑汇票的书面证明,通常开给( B)。
A.出口商B.议付行C.开户行D.进口商7.外汇买卖科目的外汇余额在借方,人民币余额在贷方,表示(D)。
A.卖出外汇大于买入外汇B.买入外汇大于卖出外汇C.结汇大于售汇D.售汇大于结汇8.对居住在中国境内外、港澳台地区的外国人、外籍华人、华侨、港澳台同胞办理的个人存款属于( B)。
A.甲种存款B.乙种存款C.丙种存款D.丁种存款9.某客户3月20日向银行申请浮动利率外汇贷款美元100万元,利率3.66%,贷款期限3个月,利率浮动期为1个月,5月12日利率为3.78%,利息不转本金。
利率的运用( B)。
A.贷款期内为3.66%B.3月20日至5月12日为3.66%,5月12日至6月20日为3.78%C.3月20日至5月20日为3.66%,5月20日至6月20日为3.78%D.贷款期限内为3.78%10.我国商业银行对外汇业务的会计核算,一般采用的记账方法是( B)。
A.外汇统账制B.外汇分账制C.本币记账法D.人民币记账法习题配套视频讲解已上传，可同账号内查询。
二、多选题1.按照我国外汇管理条例规定,外汇指( ABC)。
外汇业务的核算
外汇业务的核算一、外汇业务的分类外汇业务一般分为资本项目和经常项目两大类。
资本项目包括直接投资、证券投资、债权债务等；经常项目包括贸易、服务、旅游、汇款等。
不同的外汇业务在核算上会存在一些差异。
二、外汇业务核算的主要流程1. 外汇交易确认：核算人员需要核实外汇交易的各项要素，包括交易币种、交易金额、交易日期等。
交易确认是外汇业务核算的第一步，确保交易的准确性。
2. 外汇交易结算：外汇交易的结算是指资金的转移，包括交易款项的支付、收款和记账等工作。
核算人员需要根据交易结算的要求，进行相应的核算处理。
3. 外汇交易清算：外汇交易清算是指将交易的各种要素进行核查、分类、汇总等工作，以确定交易结果。
核算人员需要将交易数据进行清算处理，确保核算结果的准确性。
4. 外汇业务账务处理：外汇业务的账务处理是指将交易结果转化为会计凭证，并进行账务记账等工作。
核算人员需要按照财务会计准则和相关规定，进行账务处理和会计核算。
三、外汇业务核算的关键要点1. 外汇交易的准确性：核算人员需要确保外汇交易的各项要素的准确性，包括交易币种、金额、日期等。
任何错误和遗漏都可能导致核算错误和损失。
2. 外汇业务的合规性：核算人员需要按照国家和地区的法律法规、外汇管理规定，进行外汇业务的核算处理。
对于存在违规情况的交易，需要及时上报相关部门并进行相应的调整和处置。
3. 外汇业务的报表编制：核算人员需要按照财务会计准则和相关规定，对外汇业务进行会计核算和报表编制。
核算人员需要熟悉报表编制的要求，确保报表的准确性和完整性。
4. 外汇业务的监控和风险控制：核算人员需要对外汇业务进行监控，及时发现和处理风险。
核算人员需要熟悉外汇业务的风险特点，制定相应的风险控制措施。
四、外汇业务核算的问题和挑战1. 外汇交易的多样性：外汇业务涉及不同的交易对象、方式和币种等，对核算人员的技术和业务能力提出了更高的要求。
2. 外汇管理的复杂性：外汇业务受到国家和地区的法律法规和外汇管理规定的限制，对核算人员的合规性和法律意识提出了更高的要求。
外币业务的核算
外币业务的核算
外币业务的记账方法 外币业务的账户设置与登记 外币兑换业务的核算 外币筹资业务的核算 外币购销业务的核算 期末汇兑损益的处理
一、外币业务的记账方法
外币业务记账方法有外汇统账制和外汇分账制两种。 外汇统账制也称为“记账本位币法”，是将外币交
易业务涉及的各种外币，统一按记账本位币折算后 进行记账的方法。
向国际金融机构借款，应当与金融机构签订借款合同，明确 借款的种类、数量、期限、借款利率、利息支付方式、借款 担保条款等。
企业从国际金融机构取得借款时，应当按取得时的即期汇率 折合为记账本位币，根据借款的期限长短，分别记入长期借 款或短期借款和银行存款账户。
外币借款的利息根据借款合同规定利率，运用权责发生制原 则进行确认，按计息日的即期汇率折合为记账本位币入账， 借记有关成本费用账户，贷记“应付利息”账户。
这些账户的核算内容同于《企业会计准则》 操作指南中规定的同名称会计行存款日记账（美元户）
第页
年凭
证
月
日
号 数
结算 方式
对方 科目
借方
贷方
余额
摘要 原 汇 人 原 汇 人 原 汇 人
币
率
民 币
币
率
民 币
币
率
民 币
三、外币兑换业务的核算
外币兑换业务是指企业与银行之间发生的外 币与人民币的兑换业务。包括企业向银行出 售外汇和企业向银行购入外汇。
我国企业会计准则和企业会计制度都规定， 在会计期末，企业要按资产负债表日的即期 汇率对外币账户的期末余额进行重新确认， 使外币资产与外币负债的价值统一以期末的 即期汇率得到反映。外币账户原账面余额与 调整后账面余额之间的差额，称为期末汇兑 损益，列入当期的财务费用。
银行会计课后答案
第一章总论一．名词解释1.银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。
2.资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。
3.负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。
4.所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。
5.收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
6.费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。
二．填空题1.核算，监督，银行的经济活动2.会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动3.年度，半年度，季度，月度4.资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润三．单选题1. A2. C 3 . A, B 4. A, B 5 . B四．多选题1. ABC2. ABCD3. ABC,DEF4.AB是第二章基本核算方法一.名词解释1.基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行帐务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵守的基本要求和规定。
2.会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。
3.表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报表上。
4.表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化和备忘登记的事项。
其余额不反映在资产负债表等会计报表上。
5.借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。
商业银行会计作业题
<<商业银行会计>>四次作业题(吕老师)作业一一．单选题1.银行会计是一种（）活动。
A. 经济B.经济监督C.经济管理D.经济核算2.商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款帐户内，表明商业银行（）A资产和负债同时增加 B.资产和负债同时减少C. 资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少3.客户从银行商业银行提取现金，表明商业银行( ).A资产和负债同时增加.B.资产和负债同时减少C.资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少4.商业银行表内会计科目，按（）分为资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类和损益类五类。
A．要素的流动性 B. 资金的性质 C. 科目的级次 D. 业务需要5．负债帐户的借方、贷方、余额分别表示为资金的（）。
A．减少、增加、借方 B.减少、增加、贷方C.增加、减少、借方D.增加、减少、贷方6.资产负债共同类科目，如果会计期末的余额在借方，表现为（）。
A．资产类 B.负债类 C.所有者权益类 D.损益类7.总账的登记依据是（）。
A．科目日结单 B.各科目传票 C.各科目分户帐 D.各登记簿8.明细核算帐务系统的构成是（）。
A．分户帐、登记簿、总账、科目日结单 B.余额表、日记表、现金收付日记簿、登记簿C. 分户帐、总账、登记簿、科目日结单D.分户帐、登记簿、余额表、现金收付日记簿二.多选题1.商业银行所有者权益包括（）A.实收资本B资本公积C盈余公积D利润分配2.下列属于商业银行流动资产的项目是（）。
A.库存现金B。
存放中央银行款项C固定资产D无形资产3.（）是综合核算系统的内容。
A．余额表B总账C日计表D科目日结单4.按照会计科目与会计报表的关系，科目可分为（）。
A．表内科目B表外科目C统一科目D专用科目5.会计凭证按其格式和使用范围分为（）。
A．基本凭证B。
特定凭证C。
一般凭证D。
重要凭证6.下列属于商业银行资产类会计科目的是（）.A.存放中央银行款项B。
银行会计学范围
银行会计学范围一、名词解释1、银行会计：是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况，资金信息的专业会计2、表内科目：反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额反映在资产负债表等会计报表上3、表外科目：指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减，需要记载实物库存数量变化和备忘登记4、会计凭证：是各项业务和财务活动发生的原始记录，是办理货币资金收、付和记账的依据，也是明确经济责任、核对账务和事后查考的重要依据5、基本存款账户：是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户6、定期储蓄存款：是指在存款时约定存期，一次或多次存入，到期一次或分次平均取出本金和利息的一种储蓄存款7、活期储蓄存款：是指不规定存期、储户随存随取的储蓄，活期储蓄起存金额1元，多存不限8、贷款：银行贷款，也称银行存款，是指商业银行按照一定的贷款原则和政策，对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金的信用活动。
9、抵押贷款：依据《担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款10、支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为11、代理发行债券：指商业银行代理债券发行单位发售债券的业务12、汇率：是指两个国家不同货币之间的比价或交换比率，或者说，是一国货币以另一国货币表示的价格13、外汇分账制：是指银行在办理各项外汇业务时，所有账务组织和处理都以原币作为记账单位的外汇业务记账方法，也成为原币记账法二、单选第一章1、存款是银行的负债2、银行会计是一种经济管理活动3、商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款账户内，表明商业银行资产和负债同时增加；当客户以存款归还贷款时，表明商业银行资产和负债同时减少4、客户将现金存入银行，表明商业银行资产和负债同时增加；客户从商业银行提取现金，表明商业银行资产和负债同时减少5、货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定币种不变第二章1、商业银行表内会计科目，按经济业务内容分为资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类和损益类五类2、借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于账户的性质3、会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、登记账簿的依据64、资产=负责+所有者权益等式是复式记账的平衡公式5、负债账户的借方、贷方、余额分别表示为资金的减少、增加、贷方6、资产负债共同类科目，如果会计期末的余额在借方，表现为资产类7、总账的登记依据是各科目分户账8、明细核算账务系统的构成是分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿第三章1、存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是基本存款账户2、活期储蓄存款的金额起点是1元3、整存整取储蓄的存储起点为50元；零存整取储蓄的存储起点为5元；存本取息储蓄的存储起点为5000元；整存零取储蓄的存储起点为1000元4、活期存款的结息日为每季度末月的20日5、活期储蓄存款的结息日为每季度末月的20日6、定期储蓄存款按开户日利率计息；提前支取的部分，按活期存款利率计息7、单位开立定期存款账户，一般由银行向客户签发存款开户证实书8、本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款时存本取息第四章1、信用贷款贷款风险最大2、1年期贷款属于短期贷款，3年期贷款属于中期贷款，6年期贷款属于长期贷款3、一般贷款损失准备年末月不低于年末贷款余额的1%4、损失贷款的损失准备计提比例为100%5、抵押贷款逾期1个月，银行可将待处理抵押物转为抵押资产6、正常贷款转逾期贷款的会计分录为：借：逾期贷款贷：某某贷款第五章1、支票的提示付款期为10天2、银行汇票的提示付款期为1个月3、银行汇票的付款人为出票银行第七章1、财政性存款的缴存比例为12.5%2、拆入行拆入资金的应计利息计入金融企业往来支出科目3、商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为：借：现金贷：存放中央银行款项4、2006年5月30日，某商业银行“待清算票据款项”科目的余额在借方，本行直接清算当日交换资金差额的会计分录：借：存放中央银行款项贷：待清算票据款项第九章1、我国商业银行使用外汇分账制进行外汇业务的核算2、“外汇买卖”科目是外汇分账制的专用科目3、“外汇买卖”属于资产负债共同类性质的科目4、买入外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”账户的贷方；卖出外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”账户的借方5、以一定单位的本国货币折合若干外国货币来表示外汇汇率的方法是间接标价法6、我国外汇汇率的标价方法是直接标价法7、客户用一种外汇兑换另一种外汇的业务是外汇套汇6三、多项选择第一章1、商业银行的资产包括流动资产、中长期贷款、长期投资2、商业银行所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、利润分配3、反映商业银行经营状况的要素有资产、负债、所有者权益；反映商业银行经营成果的要素有收入、费用、利润4、下列属于商业银行流动资产的项目是库存现金、存放中央银行款项第二章1、总账、日记表、科目日结单是综合核算系统的内容4、按照会计科目与资产负债表的关系，科目可分为表内科目、表外科目5、会计凭证按填制的程序和用途可分为原始凭证、记账凭证6、会计凭证按其适用范围分为基本凭证、特定凭证7、下列属于商业银行资产类会计科目的是存放中央银行款项、贴现、应收利息8、下列属于商业银行负债类会计科目的是活期储蓄存款、同业存放款项、同业拆入第三章1、定期储蓄村，根据存款本息形式不同，可分为整存整取、零存整取、存本取息、整存零取2、储蓄存款的原则是存款自愿、取款自由、存本取息、为储户保密3、存款利息的计算公式为：利息=本金某存期某利率=积数某利率4、银行的存款账户包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户5、单位存入现金，银行记账为：借：现金贷：活期存款第四章1、按照贷款的风险程度可分为正常贷款、关注贷款、次级贷款2、在下列贷款中，属于不良贷款核算范围的贷款有次级贷款、可以贷款、损失贷款3、贷款损失准备包括一般准备、专项准备、特种准备4、贴现利息与贴现天数、贴现率、汇票金额有关5、贴现与一般贷款的共同点为都是资产业务、都要计息第五章1、下列结算方式中，适用于同城的有支票、本票、委托收款2、下列结算方式中，适用于异地的有银行汇票、商业汇票3、票据具有信用、支付、汇兑、结算功能4、现行支付结算体系中的票据包括商业汇票、银行汇票、银行本票、支票5、银行的结算原则有恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款6、可以用于转账的支票包括转账支票、普通支票7、可以用于支取现金的支票包括现金支票、普通支票8、使用托收承付结算方式应满足的条件有国有企业或银行同意的企业；收付款双方签有购销合同6第七章1、商业银行与人民银行往来的业务有商业银行先进的收支；缴存存款准本金；与其他商业银行的资金清算；拆借资金；再贴现2、同城票据交换的意义在于加速银行间的凭证传递；提高结算业务的效率；及时清算银行间的往来占款3、商业银行交换的下列票据，属于应收款的票据有提出交换的借方票据；提回的贷方票据4、异地跨系统转汇的方式有先横后直；先直后横；先直后横再直5、商业银行向中国人民银行的借款包括年度性贷款；季节性贷款；日拆性贷款第九章1、下列属于外汇的有外国货币、外币有价证券、外币票据、外币支付凭证、其他外汇资金2、外汇汇价按标价方法的不同分为直接标价法、间接标价法、外币标价法3、出口信用征结算包括受证与通知、交单议付、售汇与结汇四、业务处理题第二章1、储户张伟从其活期储蓄存款账户中支取现金5300元借：活期储蓄存款—储户张伟5300贷：现金53002、银行发放给开户单位福田贸易公司3个月的贷款200000元借：短期贷款—福田贸易公司200000贷：活期存款-福田贸易公司2000003、福田贸易公司开出现金现金支票支付货款40000元，持票人来提现金借：活期存款-福田贸易公司40000贷：现金400004、银行签发现金支票一张，从中国人民银行存款中支取现金60000元借：现金60000贷：存放中央银行款项600005、客户李明持定期存单来销户，支付其定期存款本金1500元，利息50元借：定期储蓄存款-李明1500应付利息50贷：现金15506、开户单位华联商厦交存现金200000元借：现金200000贷：活期存款-华联商厦2000007、向开户单位宏远公司发放6个月的贷款500000元，转入其存款帐户借：短期贷款-宏远公司500000贷：活期存款-宏远公司5000008、本行向中国人民银行送交现金300000元借：存放中央银行款项300000贷：现金3000009、某储户来行支取活期储蓄存款5000元借：活期储蓄存款-某储户5000贷：现金500010、宏远公司向华联商厦支付货款80000元借：活期存款-宏远公司80000贷：活期存款-华联商厦80000第三章单位存款1、活期存款1）存款借：现金贷：活期存款-某某单位2）取款借：活期存款-某某单位贷：现金2、定期存款1）存款借：活期存款-某某单位贷：定期存款-某某单位2）取款借：定期存款-某某单位应付利息（利息支付）-某某单位定期利息支出户贷：活期存款-某某单位6个人储蓄存款1、活期储蓄存款1）存款借：现金贷：活期储蓄存款—某某某2）取款借：活期储蓄存款-某某某利息支出—活期储蓄存款利息支出户贷：现金2、定期储蓄存款1）整存整取存款借：现金贷：定期储蓄存款-整存整取某某户取款借：定期储蓄存款-整存整取某某户应付利息-某某定期存款利息户贷：现金2）零存整取存款借：现金贷：定期储蓄存款-零存整取某某户取款借：定期储蓄存款-零存整取某某户应付利息-某某定期存款利息户贷：现金3）存本取息存款借：现金贷：定期储蓄存款-存本取息某某户利息支出借：利息支出-某某定期存款利息户贷：现金取本金借：现金贷：定期储蓄存款-存本取息某某户4）整存零取存款借：现金贷：定期储蓄存款-整存零取某某户取款借：定期储蓄存款-整存零取某某户贷：现金利率1、日利率=年利率/3602、日利率=月利率/303、月利率=年利率/12积数计息法应计利息=存款额某存期某利率=积数某利率第四章1、发放贷款借：短期贷款-某某单位单款户贷：活期存款-某某单位存款户2、收回贷款借：活期存款-某某单位贷款户贷：短期贷款-某某单位贷款户利息收入3、贷款逾期借：逾期贷款-某某单位贷款户贷：短期贷款-某某单位贷款户4、抵押贷款1）发放借：抵押贷款-某某单位抵押贷款户贷：活期存款-某某单位存款户收入：待处理抵押品-某某单位户2）收回借：活期存款-某某单位存款户贷：抵押贷款-某某单位抵押贷款户付出：待处理抵押品-某某单位户5、贷款利息贷款利息=累计贷款计息积数某日利率第五章1、收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账借：待清算票据款项80000贷：活期存款-汽车厂800002、开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70000元，经审核无误办理转账借：活期存款-制药厂70000贷：活期存款-塑料厂700003、开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90000元以备发放工资，经审核无误付给现金借：活期存款-服装厂90000贷：现金900004、提入支票一张，金额45000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审核支付票款借：活期存款-蓝天贸易公司45000贷：待清算票据款项450006第七章1、同城票据转换1）出款行借：活期存款-某某某贷：待清算票据款项2）人行借：待清算票据款项贷：其他应付款-提出交换专户3）收款行借：其他应付款-提出交换专户贷：活期存款-某某某2、异地跨系统票据转换“先横后直”1）汇出行借：活期存款-某某某贷：同业存放款项-同城转汇行2）汇出地跨系统转汇行借：存放同业款项-同城汇出行贷：清算资金往来3）异地汇入行借：清算资金往来贷：活期存款-某某某“先直后横”1）汇出行借：活期存款-某某某贷：清算资金往来2）异地跨系统转汇行借：清算资金往来贷：同业存放款项3）异地汇入行借：存放同业款项-同城转汇行贷：活期存款-某某某第八章1、代销方式1）收到债券收入：有价单证-债券户2）收到款项借：现金贷：代理发行债券款项付出：有价单证-债券户3）发行债券款中扣留手续费借：代理发行债券款项贷：存放中央银行款项手续费收入-代理发行债券手续费2、委托贷款业务1）存入借：存放中央银行款项贷：委托贷款基金2）发放借：委托贷款贷：活期存款3）银行收取手续费借：活期存款贷：手续费收入4）银行收取利息时借：活期存款贷：代收贷款利息5）收回贷款借：活期存款贷：委托贷款第九章1、结汇业务借：某某存款-某某单位户贷：外汇买卖-汇买价（外汇）借：外汇买卖-汇买价（本币）贷：某某存款-某某单位户（本币）2、售付汇业务借：某某存款-某某单位户（本币）贷：外汇买卖-汇卖价（本币）借：外汇买卖-汇卖价（外汇）贷：某某存款-某某单位户（外汇）3、套汇业务借：某某存款-某某单位户（外汇）贷：外汇买卖-汇买价（外汇）借：外汇买卖-汇买价（本币）贷：外汇买卖-汇卖价（本币）借：外汇买卖-汇卖价（本币）贷：某某存款-某某单位户（外汇）4、活期外汇存入款项借：现金（外汇）贷：外汇买卖-钞买价（外汇）借：外汇买卖-钞买价（本币）贷：外汇买卖-汇卖价（本币）借：外汇买卖-汇卖价（外汇）贷：活期外汇存款-某某存款人户5、活期外汇至取款借：活期外汇存款-外汇户（外汇）贷：外汇买卖-汇买价（外汇）借：外汇买卖（人民币）贷：外汇买卖-钞卖价（人民币）借：外汇买卖（外汇）贷：现金（外汇）6。
银行会计复习(有答案)
一、填空题1．商业银行的会计要素包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利益六项。
2．基本准则规定会计要素计量属性包括历史成本、重置成本、可变成本、限值和公允价值。
3．贷款是商业银行最主要的资产。
4．贷款按贷款对象的主体，可分为：单位贷款和个人贷款。
5．担保贷款根据采取的担保形式不同，可分为抵押贷款、质押和保证。
6．贷款按其偿还方式可分为：一次性偿还和分期偿还贷款。
7．按银行发放贷款的自主权划分，银行贷款可分为：自营贷款和委托贷款。
8．银行结算，即是结算的收、付款双方，利用票据等信用支付工具和手段，以银行为媒介，通过结算银行的业务活动，来完成的货币支付和结算行为。
9．票据载明债务人要按指定期限向债权人无条件支付一定金额款项的信用证券。
10．商业汇票分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票。
11．支票的付款人为支票上记载的开户银行或者其他金融机构。
12．支票分为：现金支票、转账支票和普通支票三种。
13．银行办理汇兑结算时，要求客户在汇兑凭证上填写的委托日期必须是当日。
14．托收承付的承付方式分为验单付款和验货付款付款。
15．人民币外汇牌价分为汇卖价、汇买价、中间价、钞买价和钞卖价五种。
16．外汇买卖传票是以外汇牌价、人民币金额和外币金额同时填写，以反映一笔外汇买卖业务的全貌。
17．坚持按程序办理现金收付要求，收入现金时，先付款，后记账；付出现金时，先记账，再付款。
18. 整点票币必须经过初点和复点两道程序。
19. 票币兑换，应坚持先兑入、后兑出的原则。
20．商业银行现行运钞方式分为：集中运钞和分散运钞两种形式。
21.能辨别面额,票面剩余四分之三（含四分之三）以上 ,其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币,金融机构应向持有人按原面额全额兑换。
22.常见的假币类型有伪造币和变造币。
辨别的方式是通过手摸、耳听、眼看，仪器检测四个方面进行二、单选题1．（A ）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。
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设某中行某日发生有关外汇业务如下：
1、某外宾持港币3200，付给人民币；
2、某外宾持美元7400，付给人民币；
3、李平出国批给现钞美元2000元，交来人民币
4、外汇活期存款户哈里德先生要求从其美元户中支取200美 元，兑成人民币
5、外汇活期存款户李某将10000元港币转为美元定期存款。
外汇牌价
货币 外币单位 买入价 卖出价 钞买价
借：汇入汇款HK$35000
贷：外汇买卖 HK$35000 借：外汇买卖 ￥36820 贷：外汇买卖 ￥36820
借：外汇买卖US$4450.62 贷：活期外汇存款US$4450.62
2、支取的核算 （1）支取现金（套汇） （2）以原币汇往国外或国内异地
借：活期外汇存款 贷：汇出汇款
（3）支付货币与原存款货币不同
美元
100
830 834
826Βιβλιοθήκη 港币100106 108
104
第三节 外汇存款业务的核算 一、外汇存款的种类
1、甲种外汇存款
单位存款。活期起存为￥1000的等值外汇。定期起存点为 ￥10000的等值外汇
2、乙种外汇存款 乙种外汇存款是指个人（一般是外国人）存款 。定期 起存金额为人民币50元的等值外汇。活期起存金额为 人民币20元的等值外汇
某中行发生如下业务：
1、某年4月20日吸收一笔丙种外汇定期存款（港汇户） 60000元，期限一年，存入日年利率5.4%, 第二年4月20日支 取全部本息，以港币现金支取。
买入
卖出
借：活期外汇存款—东风公司 US$3967.06
贷：外汇买卖 US$3967.06
借：外汇买卖 ￥32760 贷：外汇买卖￥32760
32760/8.258=3967.06
借：外汇买卖 HK$30000 贷：汇出汇款HK$30000
30000*109.2=32760
2、现钞与现汇之间套汇的核算：
例：嘉华公司要求从其美元现汇存款账户支取10000美元现 钞。当日现汇牌价USD100=￥825.2~829.2。钞买价825
（银行买入美元现汇再卖出美元的现钞）
借：活期外汇存款—嘉华公司 US$10000 贷：外汇买卖 US$10000
借：外汇买卖 ￥82520 贷：外汇买卖￥82520
借：外汇买卖 US$9951.76 贷：现金US$9951.76
第九章 外汇业务的核算
第一节 外汇业务核算概述
一、外汇业务的含义 外汇是“国际汇兑”这一名词的简称。 以外国货币表示的用于国际间结算的支付手段。
外汇必须具备三个条件： 1、以外币表示的外国资产 2、在国外能得到偿付的货币债权 3、可以兑换成其他支付手段的外币资产
二、外汇业务核算的特点
1、外汇分账制的记账方法 外汇分账制又称原币记账法 (1) 采用分账制 (2) 不同性质的货币分账核算（现汇和记账外汇） (3) 设置“外汇买卖”科目。
借：外汇买卖GBP800 贷：汇出汇款GBP800
(4)从外汇活期转入外汇定期
借：活期外汇存款 贷：定期外汇存款
3、计息时的核算（按原币计息）
单位：活期外汇存款每季末20日为结息日，结息日以原 币主动入账。 每季末20日，定期按对年或对月计息， 不足的零头天数按天计息。
个人：以结息日挂牌利率 ，是否交利息税？
借：现金HK$20000
贷：外汇买卖HK$20000
借：外汇买卖￥20720
借：外汇买卖 HK$19418.93
贷：外汇买卖￥20720
贷：活期外汇存款HK$19418.93
(2) 以国外汇入汇款或国内转汇存入，
收到的是现汇，可办理原币转账
如汇入币种与存入币种不同时，则按当日外汇牌价套汇入账 [例) 收到香港汇丰银行汇入汇款HKD35 000，收款人青青 公司在本银行开有美元现汇账户，套汇存入。当天HKDl00 ＝105．20~105.5，USDl00＝￥827.0～827．30。
贷：外汇买卖 ￥8271.9
贷：汇出汇款US$1000
外汇买卖
买入外汇的本 币金额
买入外汇的外 币金额
卖出外汇的外 币金额
卖出外汇的本 币金额
三、套汇的处理 一种外汇（币）向另一种的转换 ， 通过人民币进行
1、不同币种现汇之间套汇的核算
例：东风公司来银行要求从其美元账户中提取并兑换 30000港元，采用汇出汇款的方式对外支付。该银行当天 的美元现汇价825.8~825.9,港元价109.1~109.2
定期到期还本付息,但三个月以上仍需每季计提。
例1：庆华公司4月20日存入港币现汇120000元，定期半年， 年利率为2.25%，同年10月20日到期，公司于同年12月20日 到银行转账支取该港元定期存款。支取日港元活期存款年利 率为1.25%
例2：储户王芸前来提取4月20日存入，今日到期，定期半年 的个人外汇定期存款美元1000。年利率为2.4%. 825～830
例 ： 华东公司委托银行汇付佣金800英镑给一英国商人， 公司在银行开有美元现汇存款账户。当天汇买价USD 1=￥827．20，汇卖价GBPl00＝￥1 278．20
借：活期外汇存款—美元户US$1236.17 贷：外汇买卖US$1236.17
借：外汇买卖￥10225.6 贷：外汇买卖￥10225.6
3、丙种外汇存款 境内居民外币存款 。起存金额为人民币150元的等值货 币，计付外币利息 ，可以汇往国外并支取少量外钞。
二、外汇存款的核算
1、开户及存入 （填写开户申请书） (1)以外币现钞存入的核算（按套汇方法）
例： 东辛公司持现钞20 000港元，要求存入其外汇活期存 款港元现汇户。当天钞买价HKD 100＝￥103．60，现汇价 HKDl00＝105.10~106.70
2、外汇汇率的标价方法
3、报价方式 4、结汇和售汇制度
第二节 商业银行外汇买卖的核算
一、外汇买卖价格
汇买价：买进外汇现汇的价格 钞买价：买入外币现钞的价格
汇卖价 钞卖价
二、“外汇买卖”科目
是实行外汇分账制的一个特定科目
例1、某银行从国内居民手中买入100美元现钞，付给人民币， 现钞价为8.2425
借：现金 US$100 贷：外汇买卖 US$100
借：外汇买卖 ￥824.25 贷：现金 ￥824.25
例2：某进出口公司同意从其活期存款账户中汇出人民币购 买进出口货物支付货款1000美元，汇率为8.2615~8.2719
适用哪个汇率？
借：活期存款—进出口公司 ￥8271.9 借：外汇买卖 US$1000