1104横店集团子公司人工成本管理政策
【管理制度)横店集团全面预算管理制度修改稿
（管理制度）横店集团全面预算管理制度修改稿横店集团全面预算管理制度北大纵横管理咨询公司2003年9月目录第壹章总则2第二章预算管理模式2第三章责任中心3第四章预算的组织及关系6第五章预算目标的确定和分解10 第六章预算编制13第七章预算执行和控制20第八章预算反馈和考评20第一章总则第一条为加强集团公司的财务管理，充分发挥经济责任制和预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务通则》及国家有关财会法规，特制定本规定。
第二条本规定主要内容包括责任中心的划分、预算目标确定和分解、预算编制、预算的监控和执行、预算的反馈。
第三条本管理制度适用于集团公司本部及所有成员单位。
第四条本管理制度由集团公司董事局批准通过，集团预算管理委员会负责解释。
第二章预算管理模式第五条集团公司推行责任预算模式。
责任预算指按照责任会计划分的责任中心体系，进行总体目标分解、预算编制和预算执行考核的预算模式。
第六条责任预算的特点：➢预算目标的汇总和分解对应各级责任中心，且按责任中心的特点和责任范围，确定可控部分和不可控部分；➢责任预算可按责任结构对预算期内的各项资源进行计划、组织、分配，达到对资源有效和动态的配置，以明确各单位责任目标，提供考核依据，提高经济效益；➢责任预算将公司的整体运营目标细化，有助于监控公司长远战略的发展；➢责任预算要求各责任中心按统壹、规范的格式编制预算，有助于统壹预算数据和计划信息，提高计划效率。
第三章责任中心第七条责任中心划分标准1.关于责任中心1.1定义责任中心即企业内部为整体目标的实现而协调行动，且承担着和运营管理决策权相适应的经济责任的单位。
1.2责任中心的特点：1）责任中心是壹个责权利相结合的统壹体，必须做到权责明确、权责相当。
2）目标壹致性。
各预算责任主体的整体目标必须壹致，应围绕着集团的总目标确定各自的目标。
3）责任中心所行使的权力和所承担的责任是可控的。
1.3责任中心分类责任预算的信息归集和考核对象为各级责任中心。
人工成本管理制度
人工成本管理制度一、前言人工成本是企业生产活动中不可或缺的一部分，也是企业管理中重要的支出项目。
由于人工成本在企业总成本中所占比例较大，因此合理管理人工成本对于企业经营及发展至关重要。
为了规范和科学地管理人工成本，不断提高企业经营效益，建立一套科学的人工成本管理制度显得尤为必要。
本文将就人工成本管理制度的建立和运行提出建议，希望能够为企业的人工成本管理工作提供一些建议和参考。
二、人工成本的概念人工成本是指企业用来支付雇员薪水的费用。
人工成本除了包括直接支付给工人的工资以外，还包括雇员所得到的其他待遇，例如医疗保险、退休金、福利费等等。
而且还应该包括雇员为企业提供工作所得到的其他费用，例如津贴、奖金等。
人工成本是企业整体成本的一部分，也是企业利润的组成部分。
因此，合理管理人工成本对于企业的经营状况、财务状况以及竞争力有着重要的作用。
三、人工成本管理制度的必要性1. 人工成本管理对于提高管理效率具有重要意义。
合理管理人工成本，有利于提高企业的盈利能力，减少浪费，提高效益。
2. 人工成本管理对于企业员工的管理有着重要的意义。
企业通过合理管理人工成本，有利于调动员工的积极性，提高员工的生产力建立，从而提高企业的竞争力。
3. 人工成本管理对于企业的长期发展具有重要的意义。
通过合理管理人工成本，有利于企业长期的发展，减少企业的风险，提高企业的竞争力。
综上所述，对人工成本进行科学的管理是极其必要的。
因此，建立一套科学的人工成本管理制度，是企业推进管理的必要环节。
四、人工成本管理制度的内容1. 人工成本的核算人工成本的核算是人工成本管理制度的基础工作。
企业应该建立员工的基本工资和绩效工资两种制度，根据员工的岗位、职级、职责来设置基本工资标准，并根据员工的工作业绩来设置绩效工资标准。
另外，企业还要对员工的各项福利待遇进行核算，包括医疗保险、退休金、福利费等等。
2. 人工成本的控制在核算人工成本的基础上，企业应该建立相应的人工成本控制措施。
人工成本管理暂行办法
人工成本管理暂行办法人工成本管理暂行办法一、目的和依据目的为了规范企业的人工成本管理，有效控制人工成本，提高企业的经济效益和竞争力。
依据国家相关法律法规公司章程公司内部管理制度二、适用范围本暂行办法适用于公司内所有相关岗位的人工成本管理。
三、管理原则1. 合理性原则在人工成本管理的过程中，应合理、科学地确定各项人工成本的投入和使用。
2. 控制性原则在人工成本管理的过程中，应进行全面控制，防止人工成本的浪费和滥用。
3. 调节性原则在人工成本管理的过程中，应根据企业的经营状况和市场环境的变化，灵活调整人工成本的投入和使用。
四、管理措施1. 人工成本预算制定年度和季度的人工成本预算，包括各项人工成本的详细预算指标和金额。
2. 人力资源管理合理配置人力资源，确保人力资源的合理利用，减少人力资源的闲置和浪费。
3. 薪酬管理根据企业的业绩和员工的工作贡献，合理制定薪酬政策，确保薪酬的公平和合理。
4. 绩效考核建立绩效考核机制，对员工的工作绩效进行评估，提高员工的工作积极性和效率。
5. 奖惩机制建立奖惩机制，对表现优秀的员工给予奖励，对表现不佳的员工给予适当的处罚和纠正。
6. 培训和发展加强员工的培训和发展，提升员工的能力和素质，提高员工的工作效能。
五、责任和监督1. 各部门负责人负责本部门的人工成本管理，包括人工成本的预算、控制和使用。
2. 财务部门负责对人工成本的核算和分析，提供人工成本相关的财务报告。
3. 内部审计部门负责对人工成本管理的内部审计，发现问题并提出改进意见。
4. 公司领导对人工成本管理工作进行总体监督，促进人工成本管理的不断改进和提升。
六、附则本暂行办法的解释权和修改权归公司所有，并由公司领导进行最终解释。
以上为《人工成本管理暂行办法》的内容，自公布之日起执行。
注：本办法自动计算了标题级别，并使用了代码语法来避免图片的输出。
企业人工成本管理内容、现状及加强措施
企业人工成本管理内容、现状及加强措施企业人工成本控制管理是企业管理的重要组成部分，对企业人工成本进行有效地财务分析，有利于为人工成本的管控提供数据支持。
完善企业人工成本的财务分析，制定科学合理的员工薪酬制度，有助于充分发挥员工的主观能动性，增强员工对企业的归属感，从而促进企业的长足发展。
一、人工成本的管理内容1．人工成本的概念人工成本，也叫劳动成本，是指企业在一定时期内，在生产、经营和提供劳务活动中因使用劳动力而支付的所有直接费用和间接费用的总和。
按我国劳动部颁发的(1997) 261 号文件的规定，人工成本范围包括: 职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用和其他人工成本支出。
其中，职工工资总额是人工成本的主要组成部分。
2．人工成本指标体系常用的人工成本分析指标包括人工成本总量指标、人工成本效益指标、人工成本结构指标。
人工成本总量指标可以反映出一定时期一个企业(行业) 或一个国家人工成本总体情况和增减趋势。
对人工成本总量进行分析一般通过人工成本增长相对数(增长率) 来反映，也可以通过人工成本总量增加的绝对值来反映。
由于行业性质和用工量的差异，对各企业进行横纵向比较时，通常采用平均人工成本指标，反映一定时期企业平均用在每位员工身上的人工成本，体现员工收入水平的高低，体现企业在劳动力市场上的吸引力。
人工成本效益指标是进行人工分析的重要指标，将人工成本与经济效益相结合，体现人工成本所创造的企业增加值。
人工成本结构指标包括人工成本占总成本的比重以及人工成本所包含的各部分在人工成本总额中所占的比重，主要反映人工成本的投入和分配的合理性。
人工成本的会计核算是进行人工成本指标分析的基础，也是做好人工成本控制的前提，在现代企业管理中人工成本的支出和分配均按照实际情况进行分项细化核算，充分体现了企业活动过程中的人工流动性。
3．企业人工成本的控制思路对企业人工成本的控制一般从两个角度入手，即弹性状态的控制和水平状态的控制。
大公司人工成本管理制度
第一章总则第一条为规范公司人工成本管理，合理控制人工成本，提高人力资本效能，根据国家相关法律法规，特制定本办法。
第二条本办法适用于公司及下属子公司，各分公司参照执行。
第三条本办法旨在实现以下目标：1. 优化人工成本结构，降低人工成本支出；2. 提高员工工作效率，提升企业核心竞争力；3. 保障员工合法权益，构建和谐劳动关系。
第二章人工成本构成第四条人工成本是指公司在一定时期内，为使用劳动力而支付的所有直接费用和间接费用的总和。
第五条人工成本构成包括：1. 职工工资总额：包括基本工资、岗位工资、绩效工资等；2. 社会保险费用：包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等；3. 职工福利费用：包括住房补贴、交通补贴、通讯补贴、伙食补贴等；4. 职工教育经费：包括在职培训、职业技能培训、继续教育等；5. 劳动保护费用：包括安全防护用品、职业病防治、工伤保险等；6. 其他人工成本支出：如加班费、值班费、差旅费等。
第六条本办法中人工成本的组成明细项目，详见附件一。
第三章组织机构与职责第七条公司设立人工成本管理领导小组，负责公司人工成本管理的统筹规划和决策。
第八条人力资源部门是人工成本管理的归口管理部门，负责以下工作：1. 编制公司年度人工成本预算，并监督执行；2. 制定人工成本管理制度，完善相关流程；3. 组织开展人工成本核算和分析；4. 指导下属子公司开展人工成本管理工作。
第九条各部门应按照职责分工，积极配合人力资源部门开展人工成本管理工作。
第四章人工成本预算与控制第十条公司应制定年度人工成本预算，明确预算编制原则、预算编制流程和预算执行要求。
第十一条人力资源部门应根据公司发展战略、业务需求、薪酬政策等因素，编制人工成本预算，并提交人工成本管理领导小组审批。
第十二条各部门应按照预算要求，合理使用人工成本，严格控制人工成本支出。
第十三条公司应定期对人工成本进行核算和分析，及时发现和解决人工成本管理中存在的问题。
投资集团加强控股企业人工成本管理办法
投资集团加强控股企业人工成本管理办法企业人工成本管理，是现代企业管理的重要内容。
加强企业人工成本管理，是规范企业收入分配行为，实现企业可持续发展和良性循环，确保国有资产保值增值的重要手段。
为进一步明确投资集团控股企业人工成本管理的原则、内容和责任，指导和加强企业人工成本管理工作，根据国家有关规定，特制定本管理办法。
一、人工成本内涵本管理办法所称企业人工成本，是指企业在生产经营中因使用劳动力而支付的各种费用。
包括企业从业人员劳动报酬、社会保险费用、商业保险费用、福利费用、教育培训经费、工会经费、劳动保护费用、住房费用、技术奖酬金及业余设计奖和其他人工成本（具体解释详见附件 1）。
二、企业人工成本管理的原则（一）“两低于”原则企业人工成本的增长幅度，应低于本企业经济效益的增长幅度；企业人均人工成本的增长幅度，应低于劳动生产率的增长幅度。
（二）利益兼顾原则企业拟订和实施收入分配改革措施，既要着眼于有效调动广大员工的积极性，也要充分考虑企业的实际承受能力，统筹兼顾出资人、企业和职工三者的利益。
超出企业承受能力，导致企业经济效益下降的，应暂缓执行或出台。
（三）出资人监管与企业自我约束相结合原则企业人工成本纳入年度预算管理。
工资总额及其他重大收入分配事项应按股东会批准的预算执行，各项费用的提取和支出应严格遵守国家相关政策和规定。
企业应不断完善厂务公开制度，建立健全内部分配的民主决策程序和制度，重大收入分配事项应充分听取员工意见，加强企业内部的自我约束和自我监督能力。
（四）合法性原则企业应按规定提取职工福利费、职工教育经费、工会经费，给职工缴纳社会保险等。
企业人工成本管理应严格执行国家及地方的相关政策，按国家和公司有关规定进行会计核算，并依法纳税。
三、加强企业人工成本管理的主要内容（一）建立企业工资总额管理制度企业工资总额由投资集团党委会和董事会依据国家有关政策和企业实际情况核定，企业应严格按照核定的数额提取并合理使用。
人工成本管理暂行办法
人力成本管理暂行办法第一章总则为规范公司人力成本管理，进行标准的月数据分析核算、合理地计划、使用、控制人力成本，结合国家相关法律、法规，特制订本暂行办法本办法适用于人力资源部门人力成本预算管理工作第二章人力成本的构成人力成本是指在一定时期内，在生产经营活动中因使用劳动力而发生的各项直接和间接费用的总和纳入人力成本范围包括：职工工资总额、保险费用、职工福利费用、职工住房费用、职工教育经费、工会经费、劳动保护费、企业支付的内退及下岗职工工资总额、企业支付离退休人员费用、劳务派遣费用和其他人力成本费用等职工工资总额：指单位在一定时期内以货币形式直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额具体包括:基本工资+补贴+绩效薪酬+奖励性单列工资保险费用：指按照国家和地方有关规定由企业提取、交纳的各项社会保险费(不含职工个人缴纳部分)包括社会统筹保险项目及因工作性质为员工购买的其他保险职工福利费用：是在工资以外按照国家规定开支的职工福利费用主要用于职工困难补助、集体福利补贴、伙食补助费、抚恤金等职工住房费：主要指按公司之前的标准、予以规范规定的；职工教育费：指企业为职工学习技能和提高文化水平而支付的费用包括就业培训，在职提高培训、转岗培训、派外培训、职业道德等方面的培训费用等；工会经费：指根据国家有关规定在实发工资总额2%以内据实列支的，拨付工会的相关经费劳动保护费：指为职工提供各项劳动保护用品所支出费用，如工作服、安全保护用品等劳务派遣费：费用指根据企业需要对劳务派遣人员所支付的费用离退休人员费用：指为离退休人员支出的全部费用第三章人力成本管理的职责分工人力资源部为人力成本归口人力资源负责以下工作：1、负责编制年度人力成本预算、审核并监督执行人力成本管理办法2、对人力成本优化负全面责任，根据地方法律法规确定社会统筹保险缴纳方案根据公司需求以预算为基础，合理管控分析各项人力成本数据、汇报总经理；财务负责以下工作：1、参与制订和修订人力成本及各项目的管理办法参与编制、调整公司年度人力成本预算；2、并根据人力资源管理提供的管理依据和费用标准对公司人力成本的列支渠道及标准严格审核3、根据人力成本管理需要提供相应财务数据，对于人力成本超出应提额度的暂时不予计提、发放，提报总经理决策；4、参与检查人力成本执行情况相关部门配合人力资源及财务做好人力成本数据采集工作，加强沟通协调，做到数据采集准确；第四章人力成本区分1、公司分为南通工厂与苏州总部办事处两个分析模块、人力成本依据实际物理工作位置进行区分分析；2、两个区域的人力成本分析都独立进行填写《工厂人力成本月报表》和《苏州总人力成本月报》，汇总至苏州行政主管、生成《芳香人力成本月报表》；第五章人力成本的考核与监督1、人力资源监督相关职能部门的人力成本预算编制、执行、分析、控制等情况，人力成本管理结果作为相关业绩考核参考依据2、财务负责做好人力成本费用对应会计科目列支，并协助人力资源做好预算执行、控制及工资总额、人力成本等的专项审计工作第六章罚则相关职能部门不按时编制上报人力成本数据，或上报的数据不符合公司要求，存在较大问题的，公司将责令整改；在数据中弄虚作假，或者上报的数据与公司财务总账不符的，公司将给予通报批评；执行监控不力的，公司将给予警示；人力成本管理与执行情况差异较大的，应进行专项说明，无正当理由的，公司应给予通报批评、影响奖金绩效；第七章附则本暂行办法由公司人力资源部负责解释、修订和补充本暂行办法自印发之日起执行。
人工成本财务管理制度
第一章总则第一条为规范企业人工成本管理，提高财务管理水平，保障企业经济效益，根据国家有关法律法规及公司章程，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括正式员工、临时工、实习生等。
第三条人工成本管理遵循以下原则：1. 法规遵从原则：严格遵守国家有关劳动法律法规，确保人工成本管理合法合规。
2. 效益优先原则：以实现企业经济效益最大化为目标，合理控制人工成本。
3. 公平公正原则：在人工成本管理中，确保员工权益，维护企业内部公平公正。
第二章人工成本范围第四条人工成本包括以下内容：1. 基本工资：包括岗位工资、绩效工资等。
2. 奖金：包括年终奖、季度奖等。
3. 福利：包括社会保险、住房公积金、带薪年假等。
4. 补贴：包括交通补贴、通讯补贴、住房补贴等。
5. 其他：包括加班费、离职补偿金等。
第三章人工成本预算与控制第五条人工成本预算：1. 年度人工成本预算由人力资源部门根据公司发展战略、经营目标及员工薪酬体系制定，报财务部门审核。
2. 财务部门对人工成本预算进行审核，确保预算的合理性和可行性。
第六条人工成本控制：1. 严格执行人工成本预算，控制人工成本支出。
2. 加强人工成本核算，定期分析人工成本构成，找出成本控制点。
3. 优化人力资源配置，提高员工工作效率，降低人工成本。
第四章人工成本核算与监督第七条人工成本核算：1. 人力资源部门负责员工工资、福利、补贴等核算工作。
2. 财务部门负责人工成本总额的核算，确保核算的准确性。
第八条人工成本监督：1. 财务部门定期对人工成本进行监督，确保人工成本管理制度的执行。
2. 内部审计部门定期对人工成本管理进行审计，发现问题及时整改。
第五章奖惩与考核第九条对人工成本管理工作中表现突出的部门和个人给予奖励；对违反本制度规定的行为，视情节轻重给予处罚。
第十条人工成本管理考核纳入公司年度考核体系，考核结果作为员工晋升、奖惩的依据。
第六章附则第十一条本制度由财务部门负责解释。
1111横店集团投资管理制度.doc
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二零零三年十一月北大纵横管理咨询公司1目 录第一章 总则 (2)第二章 投资审批权限 (2)第三章 企业购并调查制度 (4)第四章 投资审批程序 (8)第五章 投资项目监控 (10)第六章 项目的验收和考核 (11)第七章 其他 (11)北大纵横管理咨询公司2第一章 总则第一条 为加强公司投资管理，规范公司投资行为，提高资金运作效率，保证资金运营的安全性、收益性，依据国家有关财经法规规定，并结合公司具体情况制定本制度。
第二条经济发展委员会是负责集团及其各级公司项目投资管理的主管部门。
第三条本制度所指的投资分为长期投资和短期投资两种。
第四条 投资的原则（一） 必须坚持效益原则；（二） 必须遵守国家法律、法规，符合国家产业政策；（三） 必须符合公司的发展战略；（四）必须规模适度，稳健投资。
第二章 投资审批权限第五条横店集团社团经济企业联合会和横店集团（控股有限公司）是投资决策中心。
第六条 集团公司总部及所属企业应制定本企业产业发展中长期规划和年度投资计划，所属企业的年度投资计划要在充分论证的基础上，经法定程序集体讨论、科学决策，并报总部经济发展委员会备案。
第七条 集团公司下属企业，对外投资总量必须与其资产总量相适应，累计总规模不得超过其净资产的50%。
同时，为防止企业资产过度分散、管理链条过长，孙公司原则上不得对外投资。
第八条 技改基建类的固定资产投资项目审批权限（一）工业企业生产性固定资产投资项目 1. 特大型企业100万元（含）以下、大型一档以上企业60万元（含）以下、北大纵横管理咨询公司3大型二档企业30万元以下、中型企业15万元（含）以下、小型企业5万元（含）以下的单项技改项目由企业自主决定，并于每季末将固定资产投资情况报总部经济发展委员会、财经管理委员会、建设管理委员会备案。
自批项目特大型企业全年累计投资额达500万元、大型一档企业全年累计投资额达240万元、大型二档企业全年累计投资额达120万元、中型企业全年累计投资额达45万元、小型企业全年累计投资额达120万元后，须逐项向总部经发委申报。
人工成本管理制度
人工本钱管理制度第一章总则第一条目的和依据1.本制度的目的是为了合理管理和掌控企业的人工本钱，提高人力资源规划和利用效率，实现企业的长期发展和可连续竞争力。
2.本制度依据国家有关法律法规、劳动合同和国家标准，结合企业的实际情况，订立并执行。
第二条适用范围1.本制度适用于企业的全部员工和管理层，以及与企业有任何形式劳动关系的个人和团体。
2.全部人员都应遵守本制度，如有违反，将依法承当相应责任。
第二章人工本钱管理流程第三条人力资源规划1.企业应依据市场需求和企业发展战略，订立人力资源规划方案，包含人员数量、结构和本领要求等。
2.人力资源规划应与企业的战略目标相匹配，确保企业能够获得充分的人力资源来支持业务运营和发展。
第四条招聘与选用1.招聘过程应公开、公平、公正，确保选择最适合岗位要求的候选人。
2.招聘程序应明确，应有明确的招聘条件和岗位要求，确保招聘结果与岗位需求相匹配。
第五条薪酬管理1.薪酬管理应公平合理，基于岗位价值和个人业绩，确保员工薪酬水平与市场相当，并有肯定的激励机制。
2.薪酬体系应与企业绩效管理相结合，确保员工工作表现与薪酬有肯定的相关性。
第六条绩效考核1.绩效考核应定期进行，依照明确的考核指标和标准进行评估，以客观、公正的方式评价员工的工作表现。
2.绩效考核结果应作为员工晋升、薪酬调整、培训发展等方面的依据。
第七条培训与发展1.企业应依据员工的岗位需求和个人发展需求，订立培训计划，供应必需的培训和发展机会，提升员工职业本领和业务水平。
2.培训和发展计划应公平公正，确保每个员工都有平等的机会获得培训和发展资源。
第八条福利待遇1.企业应供应合理的福利待遇，包含社会保险、住房补贴、节假日福利、年度奖金等，满足员工基本需求和合理期望。
2.福利待遇应依据员工岗位和个人表现进行合理调整，确保员工的收入和福利水平适应市场变动。
第九条人力资源本钱掌控1.企业应建立和完善人力资源本钱掌控机制，订立合理的本钱预算、本钱核算和本钱掌控措施，确保人力资源本钱的合理性和可控性。
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方案优缺点分析
优点： 控制关键点，子公司人工成本总额不会有大的 偏差 操作简单，不用考虑用工人数、子公司的盈利 等公司内部的复杂情况 子公司的权限自由度更大，子公司可根据自己 对行业的了解与经营需要调节薪酬总额结构 缺点： 管理粗放化；要做到使λ的数值完全合理精确 很困难，只能基本合理
对方案的进一步探讨
新开办企业的人工成本确定
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直线ab为行业平均工资水平，此水平可 以参考行业水平，市场行情决定，也可 以根据集团内部其他类似企业的收入水 平决定。 直线cd为按照人工成本比重（λ）计算 的数值。 λ可以根据行业平均比例和集 团内同类企业的比例确定。 在企业开办初期，收入较少，但是为了 维持企业运行，必须支付不低于行业平 均价格的人工成本，此时人工成本在收 入中的比重比较大。此时，人工成本用 线段ae来表示。 随着企业规模的增加，企业进入稳定状 态，人工成本的比重也相应下降到行业 平均水平。此时可以和集团通用的模式 对接，按照人工成本占收入的比重来计 算。此时，人工成本用线段ed表示。
人工成本管理的原则
集团管理人工成本的总额，人工成本的具体发放比例 由子公司自行决定
基于历史控制未来
以最小的管理成本实现最好的效果
方案设计的指导思想
基于关键因素给出合理值。 基于关键因素给出合理值。 集团给出围绕合理值的上下的浮动范围做为分析、 集团给出围绕合理值的上下的浮动范围做为分析、 判断与控制的标准。 判断与控制的标准。 5%为控制幅度 为控制幅度， 如，选5%为控制幅度，则合理值的合理范围是 合理值＊（ ＊（1一 ， ＋ 合理值＊（ 一5%，1＋5%） ）
1. 公司发展阶段不同，成本占收入比重可能也不同，对一 般的企业，随着规模效应的实现，成本占收入的比重可 能变小，对这种情况我们可以引入行业数据加以修正；
λ=aλ +bλ
0
’
其中λ0为历史数据，
λ
’
为行业数据
2.
a+b=1 对收入波动过大的情况，我们可以采用过去两年数据进 行平均的办法 ∑=(aλ0+bλ )(R1+R2)/2 R1、R2为上两年的收入，采用历史数据/预算数据计算， （历史数据简单但滞后，预算数据及时但决算要调整）
• 人工成本占总收入的比重λ根据历史数据确定 • λ=（λ2000 + λ2001 + λ2002 ）/3 • 其中，人工成本包括货币形式支付的工资，奖金以及其他 各项包括统筹、保险、教育培训费用等。 • 鉴于过去集团实行内部统筹的做法，在计算人工成本的时 候，需要将这部分成本摊入子公司的人工成本。
’
收入增长幅度较大的企业人工成本的确定及原理
• 控制人工成本占收入的比重的方式在此种情况下是适用的 • 收入增长较快时，人工成本也应该有同步的快速增长 • 收入的增长通常来自三种情况： 1. 人员不变的情况，人工效率增加导致收入增长 此时，人工成本也应该快增长作为对于劳动效率提高的补偿 2. 劳动效率不变，人员增加导致收入增加 此时为了保证收入水平，应该保持人工成本的快速增长 3. 人员不变，技改导致收入增加 此时，新的生产工艺对员工有更高的要求，因此可以视为员工劳动效率 提高，因此，人工成本也需要增加以作为补偿。
人工成本
按照行业人工成本比 重计算的数值 c 收入
横店集团子公司人工成本控制 方案
北大纵横管理咨询公司 十一月三日
本方案的出发点
未来成熟的人工成本控制模式为基于经营者与员工 的内在控制机制、成熟的预算管理体系的模式，借 助信息化手段，与行业薪酬比较来实现 本方案是在当前历史条件下，过渡期内集团对子公 司人工成本控制方法 目的是通过控制人工成本的关键点，确保子公司利 润的真实性
总额比例控制模式
根据历史数据，计算人工成本占总收入的比重λ 人工成本基准数=收入* λ 根据人工成本的基准数制定人工成本的可行范围 只要 70%人工成本的基准数≤实际人工成本≤110%人工 成本的基准数 其中λ可由总公司根据历史情况、公司发展状况及行业情 况适当调整
人工成本占总收入的比重λ 人工成本占总收入的比重λ的计算方法