总体审计策略(仅适用于财务报表审计)(2013)——【IPO财报审计 底稿】

被审计单位名称：索引号：WP18012审计项目：

编制人：日期：财务报表截止日/期

4. ……(三）IPO 及上市公司客户专1.供应商的核查2.客户的核查3.关联方关系及客户的核查（四）沟通的时间安排

……

1. 制定总体审计策略

2. 制定具体审计计划与治理层的沟通

一、审计业务特征，审计目标，拟出具的报告和关键日期

应对或结果及工作底稿索引

（一）报告时间要求

3. 公布已审计报表、审计报告与组成部分注册会计师的沟通二、确定审计项目所需资源的性质、时间安排和范围应对或结果及工作底稿索引

适用的财务报告编制基础

被审计单位以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则》、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

财务报表审计范围

详见“财务报表具体审计计划”

适用的审计准则

中国注册会计师审计准则2010版

与财务报告相关的行业特别规定

公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号―财务报告的一般规定（2010年修订）；公开发行证券公司信息披露编报规则第9号―净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010年修订）项目组会议（包括预备会和总结会）与前任注册会计师沟通1. 提交财务报表审计报告草稿2. 签署正式审计报告

（二）执行审计工作的时间安排与注册会计师的专家的沟通3. 执行存货监盘与管理层的沟通

三、人员安排

（一）财务报表审计项目组主要成员

姓名职级主要职责

（二）质量控制复核人员

姓名职级主要职责

四、影响审计的重要因素应对或结果及工作底稿索引（一）重要性（详见“重要性水平”底稿，索引号： ）

财务报表整体的重要性

实际执行的重要性

特定类别交易、账户余额或披露的重要性

明显微小错报临界值

（二）可能存在较高重大错报风险的领域

（三）识别重要组成部分（详见“识别重要组成部分及确定重要账户及相关认定”底稿，索引号： ）

（四）识别重要的交易、账户余额和披露及相关认定(详见“确定重要账户及相关认定”底稿，索引号： ）

五、对专

家或其他

第三方工

利用领域

专家名称

主要职责及工作范围

索引号

（一）对专家工作的利用（详见“利用专家的工作”底稿，索引号： ）

利用领域

拟利用的内部审计工作

索引号

了解管理层对内部控制的自我评价

存货

内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次。在中期审计时，项目组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，结果满意，因此项目组将审阅年底的盘点结果，并缩小存货监盘的范围。

（四）被审计单位使用服务机构的考虑

组成部分注册会计师名称

利用其工作范围及程度

索引号

（三）对组成部分注册会计师的利用（详见“了解组成部分注册会计师”工作底稿，索引号： ）

（二）对内部审计工作的利用（详见“利用内部审计人员的工作”底稿，索引号： ）