行政事业单位资产清查报表PPT课件
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行政事业单位清产核资实务PPT资料(正式版)
1. 资产损失的类型 表及相关证明后，对确实不能收回的部分，确认为损失。
（1） 债务人已宣告破产、注销工商登记或吊销执照或者政府责令关闭的，应当取得法院的破产公告和破产清算的清偿文件、工商部 门的注销吊销证明、政府部门有关行政决定文件，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，确认为坏账损 失；
行政事业单位清产核资实务
一、清产核资的准备工作
1 清产核资的概念:
2
根据国家 规定,组织国有法
人单位进行全面的清理、盘查及
核算, 摸清资产规模、数量、质
量、状态和存在问题,核实确认国
有资产，促进管理水平的提高和
体制改革的深化。
清产核资的几点理解
从工作的内容理解：清理实物性资产、核实 货币性资金。
选择技术力量强，经验丰富的 提出对中介机构的具体要求
① ３、清产核资的主要内容
明确各部门各单位职责权限，建立统一部署、协调运作机制 ５、重点抓好对外 和债权清查
中介机构 函证确认要达到50％以上；
（2） 债务人已经宣告失踪、死亡的应收款项，在取得公安机关出具的债务人已失踪、死亡的证明后，其遗产不足清偿且没有继承人 的应收款项，确认作为坏账损失； 单位完成资产清查，中介机构完成清产核资审计，并完成清产核资审计报告。
提出对中介机构的具体要求 ② 应付工资挂帐、应付福利费挂帐、应付税金挂帐、其它挂帐
２ 帐务清理问题的处理 资产盘盈盘运、损失情况；
研究制定中介机构相互配合的 签订清产核资业务委托书
③ （五）表外及或有事项清查
行政事业单位申报的内容：基本情况，基准日的资产财务状况； 函证确Байду номын сангаас要达到50％以上；
机制 性损失，一般正常核销。
（1） 债务人已宣告破产、注销工商登记或吊销执照或者政府责令关闭的，应当取得法院的破产公告和破产清算的清偿文件、工商部 门的注销吊销证明、政府部门有关行政决定文件，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，确认为坏账损 失；
行政事业单位清产核资实务
一、清产核资的准备工作
1 清产核资的概念:
2
根据国家 规定,组织国有法
人单位进行全面的清理、盘查及
核算, 摸清资产规模、数量、质
量、状态和存在问题,核实确认国
有资产，促进管理水平的提高和
体制改革的深化。
清产核资的几点理解
从工作的内容理解：清理实物性资产、核实 货币性资金。
选择技术力量强，经验丰富的 提出对中介机构的具体要求
① ３、清产核资的主要内容
明确各部门各单位职责权限，建立统一部署、协调运作机制 ５、重点抓好对外 和债权清查
中介机构 函证确认要达到50％以上；
（2） 债务人已经宣告失踪、死亡的应收款项，在取得公安机关出具的债务人已失踪、死亡的证明后，其遗产不足清偿且没有继承人 的应收款项，确认作为坏账损失； 单位完成资产清查，中介机构完成清产核资审计，并完成清产核资审计报告。
提出对中介机构的具体要求 ② 应付工资挂帐、应付福利费挂帐、应付税金挂帐、其它挂帐
２ 帐务清理问题的处理 资产盘盈盘运、损失情况；
研究制定中介机构相互配合的 签订清产核资业务委托书
③ （五）表外及或有事项清查
行政事业单位申报的内容：基本情况，基准日的资产财务状况； 函证确Байду номын сангаас要达到50％以上；
机制 性损失，一般正常核销。
5.资产清查报表制度讲解 PPT课件
18
报表填报说明
清查报表编制说明_清查明细表
编制说明：以上表10张清查明细表反映行政事业单位资产清查情况，以上明细表要求行 政事业单位根据实际情况按照会计科目逐项逐笔填列。
19
报表填报说明
清查报表编制说明_清查明细表
编制说明：本表反映单位固定资产损益清查情况，本表根据固定（无形）资产盘点单自 动生成。
2016年全国行政事业单位国有资产 清查报表和制度讲解
目录
第一部分 第二部分
报表体系 编报范围和流程 编报要求 填报说明 资产审核要点和流程 资产清查核实办法解读 资产报告制度解读
2
第三部分
第四部分
第五部分 第六部分
第七部分
第一部分 摘 要
报表体系 • 背景介绍 • 报表特点
• 报表体系关系图
3
23
报表填报说明
清查报表编制说明_清查报表
编制说明：
1.本表反映行政事业单位固定
资产清查需要利用资产清查系统完成。在编报报表前，需要调整资产管理 信息系统中有关内容。包括：会计制度、折旧信息、无价值、一卡一物一 码、记账日期等。 行政事业单位录入固定资产及无形资产卡片形成基础数据库，其中 部分信息自动导入到固定（无形）资产盘点单。 行政事业单位录入资产清查明细表，其中固定资产损益清查明细表、无形资产 损益清查明细表由固定（无形）资产盘点单自动生成。 行政事业单位录入清查报表，其中部分报表由单位录入，部分由清查明 细表自动生成。 清查汇总表由清查报表自动生成，行政事业单位按照财务管理关系 或预算管理级次，逐级汇总上报资产清查数据。
清查明细表、其他应付款清查明细表、借入款项清查明 细表
固定资产损益清查明细表 无形资产损益清查明细表
第二类，固定资产类
报表填报说明
清查报表编制说明_清查明细表
编制说明：以上表10张清查明细表反映行政事业单位资产清查情况，以上明细表要求行 政事业单位根据实际情况按照会计科目逐项逐笔填列。
19
报表填报说明
清查报表编制说明_清查明细表
编制说明：本表反映单位固定资产损益清查情况，本表根据固定（无形）资产盘点单自 动生成。
2016年全国行政事业单位国有资产 清查报表和制度讲解
目录
第一部分 第二部分
报表体系 编报范围和流程 编报要求 填报说明 资产审核要点和流程 资产清查核实办法解读 资产报告制度解读
2
第三部分
第四部分
第五部分 第六部分
第七部分
第一部分 摘 要
报表体系 • 背景介绍 • 报表特点
• 报表体系关系图
3
23
报表填报说明
清查报表编制说明_清查报表
编制说明：
1.本表反映行政事业单位固定
资产清查需要利用资产清查系统完成。在编报报表前，需要调整资产管理 信息系统中有关内容。包括：会计制度、折旧信息、无价值、一卡一物一 码、记账日期等。 行政事业单位录入固定资产及无形资产卡片形成基础数据库，其中 部分信息自动导入到固定（无形）资产盘点单。 行政事业单位录入资产清查明细表，其中固定资产损益清查明细表、无形资产 损益清查明细表由固定（无形）资产盘点单自动生成。 行政事业单位录入清查报表，其中部分报表由单位录入，部分由清查明 细表自动生成。 清查汇总表由清查报表自动生成，行政事业单位按照财务管理关系 或预算管理级次，逐级汇总上报资产清查数据。
清查明细表、其他应付款清查明细表、借入款项清查明 细表
固定资产损益清查明细表 无形资产损益清查明细表
第二类，固定资产类
行政事业单位资产清查报表、基础表填报说明
0109
❖ 房屋及构筑物
单位所在地区：指单位实际所在地，根据国家标准 《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002） 填列 。
0109
隶属关系：由“隶属关系”和“部门标识代码”两部 分组成，以9位码表示。具体填报方法如下：
中央单位：前六个空格均填零，后三个空格根据国家
标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》 （GB4657-2002）填列。
0109 ❖ 坐落位置：按土地的具体地址填列。
❖ 管理部门：按土地的实际管理部门填列。 ❖ 权属性质：按“国有”、“集体”选择填
列。 ❖ 产权形式：按是否拥有土地产权选择填列。 ❖ 权属证书：如果“产权形式”选择“是”，
需要填列权属证书的所有权人、发证时间、 证书号码 。
0109
❖ 使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列 “自用”、“其中：后勤”;“出租”;“出借”;“闲置”;“其 他”。填列“出租”、“出借”时，还需填列对方单位的 名称、联系电话、联系人。
0109
资产清查报表封面表编制说明
❖ 按照实际情况如实、完整填报
单位名称：填列单位的全称，并加盖公章 。
报送日期：指单位实际报送的日期 。
单位负责人、财务负责人、填表人、电话号码 单位地址、邮政编码均按单位实际情况如实、 完整填报 。
组织机构代码：指各级技术监督部门核发的单
位代码证书规定的9位代码。尚未领取组织机
0109
总体要求
❖ 其他要求：
行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，对 各项财产物资进行清查盘点，并根据会计制度和 有关财务规定做出处理后，如实填报 。
资产清查过程中涉及基本建设项目的，行政事业 单位按基本建设财务管理有关规定进行处理 。
❖ 房屋及构筑物
单位所在地区：指单位实际所在地，根据国家标准 《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002） 填列 。
0109
隶属关系：由“隶属关系”和“部门标识代码”两部 分组成，以9位码表示。具体填报方法如下：
中央单位：前六个空格均填零，后三个空格根据国家
标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》 （GB4657-2002）填列。
0109 ❖ 坐落位置：按土地的具体地址填列。
❖ 管理部门：按土地的实际管理部门填列。 ❖ 权属性质：按“国有”、“集体”选择填
列。 ❖ 产权形式：按是否拥有土地产权选择填列。 ❖ 权属证书：如果“产权形式”选择“是”，
需要填列权属证书的所有权人、发证时间、 证书号码 。
0109
❖ 使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列 “自用”、“其中：后勤”;“出租”;“出借”;“闲置”;“其 他”。填列“出租”、“出借”时，还需填列对方单位的 名称、联系电话、联系人。
0109
资产清查报表封面表编制说明
❖ 按照实际情况如实、完整填报
单位名称：填列单位的全称，并加盖公章 。
报送日期：指单位实际报送的日期 。
单位负责人、财务负责人、填表人、电话号码 单位地址、邮政编码均按单位实际情况如实、 完整填报 。
组织机构代码：指各级技术监督部门核发的单
位代码证书规定的9位代码。尚未领取组织机
0109
总体要求
❖ 其他要求：
行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，对 各项财产物资进行清查盘点，并根据会计制度和 有关财务规定做出处理后，如实填报 。
资产清查过程中涉及基本建设项目的，行政事业 单位按基本建设财务管理有关规定进行处理 。
行政事业单位资产清查报表_精品共59页文档
41、学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸 收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
42、只有在人群中间，才能认识自 己。——德国
43、重复别人所说的话，只需要教育； 而要挑战别人所说的话，则需要头脑。—— 玛丽·佩蒂博恩·普尔
44、卓越的人一大优点是：在不利与艰 难的遭遇里百折不饶。——贝多芬
45、自己的饭量自己知道。——苏联行政事业单位资产清查 Nhomakorabea表_精品
•
6、黄金时代是在我们的前面，而不在 我们的 后面。
•
7、心急吃不了热汤圆。
•
8、你可以很有个性，但某些时候请收 敛。
•
9、只为成功找方法，不为失败找借口 (蹩脚 的工人 总是说 工具不 好)。
•
10、只要下定决心克服恐惧，便几乎 能克服 任何恐 惧。因 为，请 记住， 除了在 脑海中 ，恐惧 无处藏 身。-- 戴尔． 卡耐基 。
行政事业单位资产.ppt
附有关凭证资料和具有法律效力的证明材料。 （四）审计报告。专项审计报告需注册会计师签字。 （五）其他需提供的备查材料。
第四章 资产清查工作内容
一、
单位基本情况清理 账务清理
资产
财产清查
清查
工作 内容
损益认定
资产核实
完善制度
二、单位基本情况清理是指对应当纳入资产清查工
作范围的所属单位户数、编制和人员状况等基本情 况的全面清理。
（二）负责审核或提出所属单位清查立项申请； （三）负责制订所属单位清查实施方案，并对所属单
位清查工作进行监督检查； （四）负责审核汇总所属单位清查工作结果，并向同
级财政部门报送清查结果报告； （五）根据同级财政部门的资产核实批文，组织所属 单位调账。
第二章 机构及其职责
三、各单位在清查工作中的主要职责
监督管理机构根据国家 专项工作要求或者企业 特定经济行为需要，按 照规定的工作程序、方 法和政策，组织企业进 行账务清理、财产清查， 并依法认定企业的各项 资产损溢，从而真实反
映企业的资产价值和重
真实反映行政事业单位国 新核定企业国有资
有资产占有使用状况的工 本金的活动。
作。
第一章 总则
四、应当进行资产清查的情形：
➢ 立项报告内容。行政事业单位资产清查申 请报告应当说明资产清查的原因、范围以及 工作基准日等内容。
第三章 资产清查工作程序
二、资产清查工作程序：
（一）单位设立或明确资产清查工作机构，制 订本单位资产清查工作实施方案；
（二）按资产清查工作实施方案，实施自查； （三）除涉及国家安全的特殊单位和特殊事项
（三）资产清查工作专项审计费用，按照“谁委托， 谁付费”的原则，由委托方承担。
第四章 资产清查工作内容
一、
单位基本情况清理 账务清理
资产
财产清查
清查
工作 内容
损益认定
资产核实
完善制度
二、单位基本情况清理是指对应当纳入资产清查工
作范围的所属单位户数、编制和人员状况等基本情 况的全面清理。
（二）负责审核或提出所属单位清查立项申请； （三）负责制订所属单位清查实施方案，并对所属单
位清查工作进行监督检查； （四）负责审核汇总所属单位清查工作结果，并向同
级财政部门报送清查结果报告； （五）根据同级财政部门的资产核实批文，组织所属 单位调账。
第二章 机构及其职责
三、各单位在清查工作中的主要职责
监督管理机构根据国家 专项工作要求或者企业 特定经济行为需要，按 照规定的工作程序、方 法和政策，组织企业进 行账务清理、财产清查， 并依法认定企业的各项 资产损溢，从而真实反
映企业的资产价值和重
真实反映行政事业单位国 新核定企业国有资
有资产占有使用状况的工 本金的活动。
作。
第一章 总则
四、应当进行资产清查的情形：
➢ 立项报告内容。行政事业单位资产清查申 请报告应当说明资产清查的原因、范围以及 工作基准日等内容。
第三章 资产清查工作程序
二、资产清查工作程序：
（一）单位设立或明确资产清查工作机构，制 订本单位资产清查工作实施方案；
（二）按资产清查工作实施方案，实施自查； （三）除涉及国家安全的特殊单位和特殊事项
（三）资产清查工作专项审计费用，按照“谁委托， 谁付费”的原则，由委托方承担。
全省会议行政单位资产清查工作培训ppt-IASBSta精品资料
三、资产清查工作步骤
实施阶段
1、单位自查 （1）账务清理； （2）财产清查； （ 3）对资产清查工作中发现的问题，依据国家资产清查政 策和有关财务、会计制度，进行分类整理并收集合法证据， 以备中介机构进行鉴证； （ 4 ）填制《行政事业单位资产清查工作基础表》，编制 《行政事业单位资产清查报表》，撰写《行政事业单位资 产清查工作报告》；
四、资产清查工作重点事项操作方法
（3）工作方法 以资产清查基准日为时点，倒轧。 单位在账务清理中，对清理出来的各种由于会计技术性差 错因素造成的错账，应当根据有关会计差错调整的规定自 行进行账务调整。 会计差错是指由于没有运用或错误运用以下两种信息， 而对前期财务报表造成遗漏或误报 ①前期编报财务报表时能够合理预计取得并应当加以考 虑的可靠信息 ②前期财务报表批准报出时能够取得的可靠信息 会计差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或 曲解事实以及舞弊产生的影响等
四、资产清查工作重点事项操作方法
学校、科研院所的人员清理还包括对全日制 在校学生情况的清理
3、对清理编制及人员状况进行登记后，各行 政事业单位要与有关档案及编制管理部门核 定单位编制的批文相核对。
四、资产清查工作重点事项操作方法
（二）单位自查中账务清理要点及清理 方法和程序
1、单位自查中账务清理要点 （1）工作目标 账账相符、账证相符、账表相符、账实 相符。 （2）工作内容 核对账证表及核对清理各项内、外部资 金往来。
☆
四、资产清查工作重点事项操作方法
（4）单位可能存在的会计差错 账账不符，账表不符； 会计技术性错误，如输错凭证、记错账等； 截止基准日前的经济业务入账不及时； 收支挂账现象等。
四、资产清查工作重点事项操作方法
行政事业单位资产清查报表
其他资产清查
总结词
核实其他资产的种类、数量和价值。
详细描述
对行政事业单位所持有的其他资产进行清查，包括但不限于长期待摊费用、递延所得税 资产等，确保其他资产的安全和有效利用。
资产清查方法
03
实地盘点法
总结词
直接、准确、可靠
详细描述
实地盘点法是一种直接、准确、可靠的资产 清查方法，通过实地查看、清点实物资产， 核对资产数量、规格、型号等信息，确保账
技术推算法
总结词
适用于大量相似资产
详细描述
技术推算法适用于大量相似资产的清查，通过技术手段 对资产数量进行推算，如利用电子设备对固定资产数量 进行计数，适用于大规模、高效率的资产清查。
资产清查程序
04
资产清查准备阶段
明确清查目标
确定清查的具体目标，如全面清查、局部清查或重点 清查。
制定清查方案
总结词
确定固定资产的种类、数量、价值和使用状况。
详细描述
清查固定资产的购置日期、使用年限、折旧情况、存放地点和使用状态，确保账实相符，并评估固定资产的现值 和潜在风险。
流动资产清查
总结词
核实流动资产的种类、数量和价值。
详细描述
对现金、银行存款、应收账款、存货等流动资产进行全面盘点和核对，确保账目准确无误，并分析流 动资产的结构和流动性。
实相符。
账目核对法
要点一
总结词
简便、易行、效率高
要点二
详细描述
账目核对法是一种简便、易行、效率高的资产清查方法， 通过核对资产账目和财务账目，检查资产增减变动是否合 理、合规，确保账账相符。
抽样调查法
总结词
节省人力、物力、时间
详细描述