[财经类试卷]注册会计师税法(单选题)模拟试卷3及答案与解析
注册会计师税法（单选题）模拟试卷3及答案与解析 一、单项选择题 每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1 根据税法的适用原则，下列说法错误的是( )。 （A）根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
（B）根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力
（C）程序优于实体原则是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用 （D）特别法优于普通法原则是指在特别法中作出规定的，排斥普通法的适用 2 下列属于增值税价外收入的是( )。 （A）增值税纳税人收取的会员费收入 （B）建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费 （C）燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 （D）高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务 3 下列融资租赁业务应缴纳增值税的是( )。 （A）经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的 （B）经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的 （C）未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的 （D）未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的 4 某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5．85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是( )。
（A）17万元 （B）1 7．85万元 （C）117．99万元 （D）18万元 5 某酒厂销售自产苹果啤酒20电给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68 000元，收取包装物押金1 000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取价款30 760元，收取包装物押金2 500元，同时收取包装物租金2 500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )元。
（A）7 420 （B）6 600 （C）7 200 （D）7 500 6 某进出口公司2014年2月从德国进口150辆小汽车，每辆到岸价格为10万元，关税税率假设为50％，小汽车消费税税率为5％，该进出口公司应纳消费税( )万元。
（A）150 （B）118．42 （C）120．50 （D）75 7 下列各项中，符合消费税有关规定的是( )。 （A）纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税
（B）纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税 （C）纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天 （D）因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额
8 下列各项中，应征收营业税的是( )。 （A）保险公司取得的追偿款 （B）转让企业产权取得的收入 （C）金融机构的出纳长款收入 （D）转让高速公路收费权取得的收入 9 下列各项中，不属于营业税征税范围的是( )。 （A）将土地使用权转让给农业生产者 （B）保险公司取得的储金收入 （C）银行销售金银的业务 （D）个人转让著作权 10 下列经营收入中，不属于营业税计税依据的是( )。 （A）受托代销取得的手续费 （B）拍卖行向委托方收取的手续费 （C）广告代理取得的全部收入减去广告制作费后的余额 （D）娱乐业向顾客收取的饮料茶点费用 11 位于市区的正华外贸有限公司本年被海关查出偷漏进口应税消费品消费税1 4万元，海关下达了处罚决定书，处以偷漏税金的1．5倍罚款，则城市维护建设税的补交和罚款合计为( )万元。
（A）0 （B）1．49 （C）2．45 （D）2．55 12 位于市区的某外贸公司系内资企业，2014年5月实际缴纳增值税500 000元，营业税1 00 000元，契税60 000元，取得增值税出口退税1 00 000元。该公司当月应缴纳城市维护建设税( )。
（A）30 000元 （B）35 000元 （C）42 000元 （D）46 200元 13 以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是( )。 （A）补缴的消费税税款 （B）滞纳金 （C）因漏缴营业税而交纳的罚款 （D）进口货物缴纳的增值税税款 14 某企业2013年6月将一批价值200万元的材料运往法国加工成产品，出境时已向海关报明，2013年10月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定，该企业支付给法国公司的加工费和料件费共80万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费10万元、保险费5万元，已知该批材料的进口关税税率为8％，则该企业应缴纳关税( )万元。
（A）6．4 （B）7．6 （C）1 7．2 （D）23．6 15 某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币80万元，海关监管期为5年，该企业使用18个月后转售。已知该设备的关税税率为20％，该企业上述业务应缴纳关税( )万元。
（A）0 （B）4 （C）11．2 （D）16 16 计算进口货物的完税价格时，进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生的，海关应当按照( )计算保险费。
（A）该货物进口同期保险行业公布的保险费 （B）境外边境口岸价格的1％ （C）“货价加运费”两者总额的3‰ （D）“货价加运费”两者总额的1％ 17 下列各项中，应当征收资源税的是( )。 （A）人造石油 （B）与煤炭同时开采的天然气 （C）选煤 （D）井矿盐 18 对划分资源等级的应税产品，其“几个主要品种的矿山资源等级表”中未列举名称的纳税人适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照相关表中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动( )的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。
（A）10％ （B）15％ （C）30％ （D）50％ 19 大新盐场2014年4月份以自产液体盐20 000吨和外购液体盐10 000吨(每吨已纳资源税5元)，加工固体盐10 000吨对外出售，取得销售收入500万元。已知固体盐税额30元／吨，该盐场当月应缴纳资源税为( )元。
（A）100 000 （B）250 000 （C）300 000 （D）350 000 20 房产不在同一地方的纳税人，缴纳房产税的纳税地点为( )。 （A）户籍所在地 （B）纳税人居住地 （C）按房产的坐落地点，分别向房产所在地缴纳 （D）按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地缴纳 21 耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的( )的耕地。
（A）国家所有 （B）集体所有 （C）私人所有 （D）国家所有和集体所有 22 下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。 （A）学校教学楼用地 （B）宗教寺庙内的照相部用地 （C）从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地 （D）企业关闭、撤销后，其占地用于出租的 23 某汽车制造厂2014年5月将10辆自产的轿车向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120 000元／辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将4辆自产轿车奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该汽车制造厂生产的上述轿车售价为1 80 000元／辆(不含税)应缴纳车辆购置税( )元。 （A）45 000 （B）54 000 （C）252 000 （D）306 000 24 某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为120．7吨、180．5吨，1 00马力的拖船1艘。该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为( )元。
（A）1 630 （B）1 755 （C）2 500 （D）2 000 25 某企业2014年拥有客货两用车4辆，每辆整备质量为6．8吨；2014年8月7日又购买了一辆小轿车，当月取得购置发票。该省规定货车车船税年税额为80元／吨，小轿车年税额为480元／辆，则该企业当年应缴纳车船税( )元。
（A）2 440 （B）2 240 （C）2 720 （D）2 400 26 甲企业因扩大生产规模新建厂房，2014年1月1日向银行借人长期借款1笔，金额1 000万元，贷款年利率是5％，2014年7月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则201 4年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是( )万元。 （A）50 （B）25 （C）1 00 （D）30 27 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按照规定全额或限额扣除的是( )。
（A）企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费 （B）银行企业内营业机构之间支付的利息 （C）企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 （D）交通部门对企业处以的交通罚款 28 某企业(增值税一般纳税人)因管理不善损失以前月份外购的免税农产品一批，成本96．3万元，其中运费9．3万元(进项税均已在购进当月抵扣)。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业已按照规定进行专项申报．则企业所得税前可以扣除的损失是( )万元。
（A）86．30 （B）98．26 （C）100 （D）110 29 刘某为甲企业提供一项工程设计劳务，甲企业按照合同规定向刘某支付工程设计费(税后)45 000元。甲企业应代缴个人所得税( )元。
（A）12 760
注册会计师税法(关税法)模拟试卷3(题后含答案及解析)
注册会计师税法（关税法）模拟试卷3(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当( )。
A．适用特惠税率B．适用协定税率C．适用暂定税率D．从低适用税率正确答案：D解析：适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率。
知识模块：关税法2．关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为( )。
(2009年原制度)A．从价税B．从量税C．复合税D．滑准税正确答案：D解析：关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为滑准税。
知识模块：关税法3．2015年12月1日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物。
12月8日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于2016年2月12日经海关批准转让该货物，2月20日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。
该批货物补征关税时适用的关税税率为( )。
A．2015年12月1日的税率B．2015年12月8日的税率C．2016年2月12日的税率D．2016年2月20日的税率正确答案：D解析：按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需予补税的，应按照海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税。
因此，该批货物补征关税时适用的关税税率为2016年2月20日的税率。
知识模块：关税法4．下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是( )。
(2011年)A．出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税B．进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C．暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税D．查获的走私进口货物需补税时。
注册会计师《税法》预测试卷三含答案
注册会计师《税法》预测试卷三(含答案)［单选题］1.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2023年取得境内甲公司支付的贷款利息(江南博哥)收入2000万元(不含增值税，下同)，取得境内乙公司支付的不动产转让收入1280万元，该项不动产位于境内且净值1160万元。
2023年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。
A.112B.142C.212D.328参考答案：C参考解析：应纳企业所得税二2000X10%+(1280-1160)X10%=212(万元)。
［单选题］2.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在一定期限内未被发现的，不再给予行政处罚。
该期限是()。
A.1年B.2年C.3年D.5年参考答案：D参考解析：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。
［单选题］3.获准占用耕地的单位或者个人应当在()申报缴纳耕地占用税。
A.实际占用耕地之日起10日内B.实际占用耕地之日起30日内C.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起10日内D.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内参考答案：D参考解析：获准占用耕地的单位或者个人应当在收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内申报缴纳耕地占用税。
［单选题］5.下列各项业务中，不征收增值税的是()。
A.拍卖行受托拍卖取得的手续费收入B.航空运输企业无偿为关联企业提供的航空运输服务C.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用D.航空运输企业根据国家指令以公益活动为目的无偿提供的航空运输服务参考答案：D参考解析：选项A：按照“经纪代理服务”征收增值税；选项B：属于视同销售服务行为，征收增值税；选项C：按“陆路运输服务”征收增值税。
［单选题］6.税法基本原则的核心是()。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则参考答案：A参考解析：税收法定原则是税法基本原则的核心。
[财经类试卷]注册会计师会计(总论)模拟试卷3及答案与解析
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注册会计师会计（总论）模拟试卷3及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是( )。
（A）确认预计负债（B）对存货计提跌价准备（C）对外公布财务报表时提供可比信息（D）将融资租入固定资产视为自有资产入账2 下列各项业务中，通常应采用“可变现净值”作为计量属性的是( )。
（A）对持有至到期投资计提减值准备（B）对存货计提存货跌价准备（C）对建造合同计提建造合同预计损失准备（D）对固定资产计提减值准备3 从会计信息成本效益看，对所有会计事项应采取分轻重主次和繁简详略进行会计核算，而不应采用完全相同的会计程序和处理方法。
其遵循的会计信息质量要求是( )。
（A）谨慎性（B）重要性（C）相关性（D）可比性4 下列选项中，不属于利得或损失的是( )。
（A）处置固定资产产生的营业外收入（B）处置无形资产产生的营业外支出（C）可供出售金融资产公允价值变动产生的其他综合收益（D）发行股票产生的资本公积5 同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更；确需变更的，应当在附注中说明。
这遵循的会计信息质量要求是( )。
（A）相关性（B）可比性（C）及时性（D）可理解性6 市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格，这里采用的会计计量属性是( )。
（A）现值（B）重置成本（C）可变现净值（D）公允价值7 我国《企业会计准则——基本准则》规定的收入，是指( )。
（A）销售商品收入、直接计入所有者权益的利得以及让渡资产使用权收入（B）销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入以及企业代第三方收取的款项（C）销售商品收入、提供劳务收入和计入损益的利得（D）在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入8 下列有关所有者权益的表述中，不正确的是( )。
[财经类试卷]注册会计师税法(多选题)模拟试卷3及答案与解析
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注册会计师税法（多选题）模拟试卷3及答案与解析一、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
1 下列属于税收实体法的有( )。
（A）《营业税暂行条例》（B）《个人所得税法》（C）《企业所得税法》（D）《税收征收管理法》2 下列收入依据税法规定不征或免征增值税的有( )。
（A）从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不征收增值税（B）纳税人取得的代销手续费（C）纳税人因销售货物收取的包装物押金（D）对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品3 根据现行增值税的规定，以下属于增值税征税范围的有( )。
（A）销售自来水（B）农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品（C）转让企业全部产权涉及的应税货物的转让（D）超市销售集邮商品4 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。
（A）委托代销货物，为代销方售出货物的当天（B）采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天（C）将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天（D）进口货物，为报关进口的当天5 关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有( )。
（A）金银首饰出口不退、进口不征消费税（B）用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税（C）镀金首饰仍属于零售环节征收消费税（D）纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税6 下列有关消费税的表述，正确的有( )。
（A）纳税人将自产应税消费品抵偿债务的，应按最高售价计征消费税（B）纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税（C）进口环节消费税一律不得给予减免税（D）以10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款7 下列属于复合计征消费税的货物有( )。
注册会计师税法(税法总论、消费税法)模拟试卷3(题后含答案及解析)
注册会计师税法（税法总论、消费税法）模拟试卷3(题后含答案及解析)题型有：1. 简答题 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题简答题1．白酒包装物押金的消费税和增值税如何进行相关的会计处理?正确答案：收到押金时，借：银行存款贷：其他应付款收取时计算销项税和消费税：借：其他应付款贷：应交税费－应交增值税(销项税额) 应交税费－应交消费税如果期满不退，确认收入，那么相关的消费税计入营业税金及附加借：其他应付款押金－增值税－消费税部分营业税金及附加消费税部分贷：其他业务收入押金－增值税部分如果到期退还，不能确认收入，相关的消费税不能计入营业税金及附加借：其他应付款押金－增值税－消费税部分销售费用增值税+消费税部分贷：银行存款押金涉及知识点：消费税法单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
2．下列税率形式中，具有计算简单、税负透明度高、有利于保证财政收入、有利于纳税人公平竞争、不妨碍商品流转额或非商品营业额扩大等优点的是( )。
A．定额税率B．比例税率C．超额累进税率D．全额累进税率正确答案：B解析：比例税率具有计算简单、税负透明度高、有利于保证财政收入、有利于纳税人公平竞争、不妨碍商品流转额或非商品营业额扩大等优点，符合税收效率原则。
但比例税率不能针对不同的收入水平实施不同的税收负担，在调节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则。
知识模块：税法总论3．采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是( )。
A．解决累进临界点税负不合理问题B．使计算更准确C．减缓税率累进的速度D．简化计算正确答案：D解析：超额累进税率使用中，为了简化计算可采用速算法。
速算法的原理是，将超额累进计算的方法转化为全额累进计算的方法，并扣除按全额累进方法计算出的税额与按超额累进方法计算出的税额差，即速算扣除数。
注册会计师税法(营业税法)模拟试卷3(题后含答案及解析)
注册会计师税法（营业税法）模拟试卷3(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列经营收入中，属于营业税征税范围的是( )。
A．生产销售服装收入B．批发文具收入C．修理冰箱收入D．转让房屋收入正确答案：D解析：ABC选项均属于增值税的征税范围，D选项属于营业税的征税范围。
知识模块：营业税法2．知识产权事务所取得的下列收入中，应当缴纳营业税的是( )。
(2014年)A．专利文献翻译收入B．专利文书写作培训收入C．专利检索服务取得的收入D．对专利战略分析、制定和实施方案的制作收入正确答案：B解析：选项A：翻译服务按照“咨询服务”计算缴纳增值税；选项C：应按“文化创意服务”计算缴纳增值税；选项D：属于“营改增”的范围，应计算缴纳增值税。
知识模块：营业税法3．下列代理服务中，属于营业税征税范围的是( )。
(2014年)A．邮政代理B．代理记账C．货物运输代理D．房产中介代理正确答案：D解析：选项A：按照“邮政业——其他邮政服务”计算缴纳增值税；选项B：按照“咨询服务”计算缴纳增值税；选项C：按照“物流辅助服务”计算缴纳增值税。
知识模块：营业税法4．下列各项中，属于营业税应税劳务的是( )。
(2011年)A．修理机器B．修缮房屋C．修复古董D．裁剪服装正确答案：B解析：修缮房屋属于建筑业的劳务，应征收营业税。
知识模块：营业税法5．某建筑公司2015年1月承包甲单位的一项建筑工程，9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲单位给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。
就该项工程建筑公司应缴纳营业税( )万元。
A．66B．152．34C．66．09D．152．25正确答案：B解析：纳税人从事建筑业劳务(不含装饰劳务)，无论与对方如何结算，其计税营业额均应包括工程所用非自产原材料及其他物资和动力款在内，施工企业从建设单位取得的提前竣工奖应并入计税营业额征收营业税。
注册会计师税法(企业所得税法)模拟试卷3(题后含答案及解析)
注册会计师税法（企业所得税法）模拟试卷3(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商投资企业C．在中国境内成立的合伙企业D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业正确答案：C解析：企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。
知识模块：企业所得税法2．依据企业所得税的规定，下列收入中属于不征税收入的是( )。
A．企业转让金融债券获得的收益B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C．非营利组织因政府购买服务取得的收入D．转让债权取得的收入正确答案：B解析：依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入。
知识模块：企业所得税法3．某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元(含职工培训费8万元)，2014年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
A．2B．3C．4D．5正确答案：A解析：职工福利费扣除限额=200×14％=28(万元)，实际发生额为30万元，应纳税调增2万元；软件企业职工培训费支出可以直接税前扣除，职工教育经费扣除限额=200×2．5％=5(万元)，实际发生额4万元，可以全额扣除。
知识模块：企业所得税法4．下列关于企业所得税中所得来源的确定的说法中错误的是( )。
A．不动产转让所得按照不动产所在地确定B．动产转让所得按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定C．提供劳务所得按照劳务发生地确定D．股息所得按照分配所得的企业所在地确定正确答案：B解析：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
2022年注册会计师税法模拟试卷及答案与解析(3)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷6及答案与解析一、单项选择题每题只有一种对旳答案，请从每题旳备选答案中选出一种你认为最对旳旳答案，在答题卡对应位置上用2B铅笔填涂对应旳答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 目前我国个人所得税旳征收采用旳模式是( )。
（A）分类征收制（B）综合征收制（C）混合征收制（D）分类与综合相结合2 下列属于稿酬所得旳项目是( )。
（A）记者在本单位刊物刊登文章获得旳酬劳（B）提供著作权而获得旳酬劳（C）将国外旳作品翻译出版获得旳酬劳（D）书画家出席笔会现场泼墨书写获得旳收入3 个人所得税法规定，对一次劳务酬劳收入畸高旳应实行加成征收，所谓“一次劳务酬劳收入畸高”是指( )。
（A）一次获得旳劳务酬劳旳应纳税所得额超过10000元（B）一次获得旳劳务酬劳旳应纳税所得额超过0元（C）一次获得旳劳务酬劳收入超过10000元（D）一次获得旳劳务酬劳收入超过0元4 根据个人所得税有关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除旳是( )。
（A）定额800元（B）定额800元或定率20％（C）财产净值（D）财产原值和合理费用5 计算个人所得税时，下列各项中，容许税前全额扣除旳是( )。
（A）用于对科研机构研究经费旳资助（B）通过非营利性旳社会团体向贫困地区旳捐赠（C）通过非营利性旳社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区旳捐赠（D）经税务机关同意，将劳务酬劳所得用于对非关联旳高等学校研究开发经费旳资助6 王先生2月到达法定退休年龄而退休，每月领取退休工资2700元，3月份被一家企业聘任，月工资4500元。
3月王先生应缴纳个人所得税( )元。
（A）0（B）30（C）125（D）2657 杨某5月因身体原因提前20个月退休，企业按照统一原则发放给杨某一次性补助10元。
杨某应就该项一次性补助收入缴纳旳个人所得税为( )。
()（A）2900元（B）4895元（C）9900元（D）11895元8 下列有关股票期权(不可公开交易)个人所得税征收管理旳说法，符合政策规定旳是( )。
注册会计师税法(车辆购置税法、车船税法和印花税法)模拟试卷3(
注册会计师税法（车辆购置税法、车船税法和印花税法）模拟试卷3(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．2016年2月，李某从某销售公司(增值税一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款221000元，另支付工具件和零配件含税价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司统一开具普通发票。
则李某应纳车辆购置税( )元。
A．20000B．18694C．22100D．19083正确答案：A解析：由于支付的工具件和零配件价款、车辆装饰费、销售公司代收保险费等各项费用均由销售公司开具发票，故均应进行增值税价税分离计入车辆购置税的计税依据。
李某应纳车辆购置税=(221000+1000+4000+8000) ÷(1+17％)×10％=20000(元)。
知识模块：车辆购置税法、车船税法和印花税法2．2016年2月，王某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购置了一辆排气量为1．8升的乘用车供自己使用，支付购车款(含增值税)234000元并取得普通发票，支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款(含增值税)1000元并取得汽车4S店开具的普通发票。
王某应缴纳的车辆购置税为( )。
A．20000元B．24000元C．20085．47元D．20512．82元正确答案：C解析：购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分，并入计税依据中征收车辆购置税。
保险费是由保险公司开具的发票，不属于车辆购置税的计税依据。
王某应缴纳的车辆购置税=(234000+1000) ÷(1+17％)×10％=20085．47(元)。
知识模块：车辆购置税法、车船税法和印花税法3．A公司2016年2月接受捐赠10辆小汽车并自用，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元／辆，小汽车的成本为80000元／辆，成本利润率为8％，小汽车的消费税税率是9％，则该公司应纳的车辆购置税税额为( )元。
注册会计师税法(计算题)模拟试卷3(题后含答案及解析)
注册会计师税法（计算题）模拟试卷3(题后含答案及解析)全部题型 5. 计算题计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
某煤矿(增值税一般纳税人)主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务。
2017年5月、6月发生下列业务：(1)5月份：采用分期收款方式销售自行开采的原煤1000吨，不含税销售额560000元。
合同规定，货款分两个月支付，本月支付50％，其余货款于6月15日前支付。
由于购货方资金紧张，5月实际支付货款250000元；采用预售货款方式向甲企业销售自产原煤加工的洗煤1000吨，不含税销售额600000元，当月收取20％定金，不含税金额为120000元，按合同规定6月5日发货，并收回剩余货款；从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税180000元，另支付运输费并取得属于增值税一般纳税人的运输公司开具的增值税专用发票，注明不含税运输金额128000元。
(2)6月份：6月5日向甲企业发出洗煤1000吨，收回剩余的80％货款，取得不含税金额为480000元；6月份销售原煤1500吨，取得不含税销售额840000元；5月份分期收款销售的原煤，6月份收到剩余货款；6月份购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税8000元，支付购货运输并取得属于增值税一般纳税人的运输公司开具的增值税专用发票，注明不含税金额2800元。
(已知：原煤资源税税率为6％，洗煤折算率为40％。
购进货物取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
)要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
1．计算5月该煤矿应纳资源税。
正确答案：应纳资源税=560000×50％×6％=16800(元)。
涉及知识点：计算题2．计算5月该煤矿应纳增值税。
正确答案：应纳增值税=560000×50％×17％—180000—128000×11％= —146480(元)。