关于中小企业内部控制探究
中小企业内部控制问题及对策研究
中小企业内部控制问题及对策研究随着中国经济的不断发展，中小企业的地位越发重要，成为改革开放以来中国经济发展的主要力量之一。
但是，中小企业在面临市场竞争的同时，也面临一系列的管理问题，其中最为关键的是内部控制问题。
内部控制是指企业为实现经营目标而制定、实施的一套保障管理、防范风险和确保财务报告准确性的制度和方法。
本文将对中小企业内部控制问题和对策作出研究。
1、财务管理不规范中小企业的财务管理通常是由业务管理人员兼任财务工作，缺乏专业性，财务管理制度不健全，财务记录和报表不规范，导致财务数据不准确，财务分析困难。
2、内部审计不到位大部分中小企业缺乏专业的内部审计人员，内部审计缺乏制度，审计工作的频次不高，对公司运营情况了解不全面，对公司的经营风险的把握不准确。
3、人员管理不严格中小企业企业文化单一，人员组织松散，管理缺少职业性和专业性，人员管理制度缺乏健全，不能及时发现员工违规和舞弊行为，员工的知识和技术水平难以提高，企业管理水平难以达到规范化。
4、信息管理不规范中小企业缺乏统一的信息管理平台，信息管理部门缺乏有效的管理手段与手段，信息流向不规范，数据完整性和准确性难以保证，信息技术管理方面存在的问题较多，信息泄露风险大。
1、完善财务管理制度中小企业应该制定完善的财务管理制度，规范企业的财务管理流程，适时进行财务体系现代化建设。
同时，应该将财务管理职责分开分配，注重财务人员的专业化水平，加强对财务记录和报表的审计，确保财务数据的准确性。
2、加强内部审计管理中小企业应该建立内部审计机制，专业化的内部审计人员应该制定完备的审计计划和审计工作计划，及时发现运营风险并加以应对。
内部审计应该通过有效地监控、审计、检查、建议等方式，全方位了解企业运作情况，提高审计质量。
3、加强人员管理中小企业应该加强人员管理，健全人力资源管理制度，切实加强对员工的教育、培训、考核、奖惩等方面的管理。
通过建立正常的信息反馈机制，及时获取员工的工作动态和经验体验，提高员工的工作积极性和创新意识，提高企业的管理水平。
中小企业内部控制存在的问题及对策研究
中小企业内部控制存在的问题及对策研究随着国民经济的不断发展，中小企业在我国经济的发展中发挥着越来越重要的作用。
与大型企业相比，中小企业在内部控制方面面临着一些特殊的问题和挑战。
有效的内部控制是企业管理的基础，是保障企业健康发展和利益最大化的重要手段。
对中小企业内部控制存在的问题进行深入研究，探讨对策，具有重要的现实意义。
一、中小企业内部控制存在的问题1.资源短缺中小企业在资金、人才等资源方面相对于大型企业存在较大的短缺。
这使得中小企业在建立和实施内部控制时面临一些障碍，如难以配备专业的内部控制人员、缺乏信息系统支持等。
2.管理层重视不足由于中小企业管理层对内部控制意识的不足，导致对内部控制的重视程度不高，内部控制制度建设不够健全，监督不到位，从而导致内部控制失效。
3.信息不透明中小企业的管理信息系统相对落后，信息的透明度不高。
这使得内部控制的实施和监督难以落实，导致内部控制的有效性受到影响。
4.风险管理不完善中小企业在风险管理方面存在不足，对潜在风险的识别和管理不够到位，缺乏有效的风险评估和控制机制，导致内部控制失灵。
5.缺乏规范指引相对于大型企业，中小企业在内部控制方面缺乏相应的规范指引和支持。
这使得中小企业在内部控制制度建设、监督和落实方面存在一定的难度。
以上问题都给中小企业的内部控制带来了一定程度的困难，也给企业的健康发展和利益最大化带来了一定的风险。
有必要对中小企业内部控制存在的问题进行深入研究，提出有效的对策。
二、中小企业内部控制问题的对策研究1.提高资源配置效率中小企业应该合理利用有限的资源，加强内部控制人员的培训与引进，建立健全的内部控制团队，提高内部控制的专业化水平。
3.加强信息系统建设中小企业应加强信息系统的建设，提高信息的透明度和流通性，优化管理信息系统，为内部控制的实施提供有力支持。
5.加强规范建设政府和行业协会应出台相应的规范指引，为中小企业提供内部控制方面的规范建设支持，引导中小企业建立健全的内部控制制度，提高内部控制的有效性。
浅析中小企业内部控制的问题与优化对策
浅析中小企业内部控制的问题与优化对策中小企业内部控制是企业管理中的一个重要环节，它涉及到企业的财务、风险管理、业务流程和制度建设等方面。
由于中小企业在人力资源、资金、技术等方面的限制，其内部控制常常存在一些问题。
本文将从人力资源、流程设计和信息技术等角度对中小企业内部控制的问题进行分析，并提出相应的优化对策。
一、人力资源问题人力资源是中小企业内部控制的基础，人员素质和能力的不足会影响到企业的内部控制效果。
中小企业在员工数量和培训机会上的限制，导致员工对内部控制理念和要求的认识不足。
人力资源结构单一，岗位职责重叠，容易形成职责不清。
中小企业通常缺乏专业的内部审计团队，无法及时发现和纠正内部控制问题。
针对这些问题，中小企业可以采取以下优化对策：加强对内部控制的宣传和培训，提高员工的内部控制意识和能力。
优化组织结构，明确岗位职责，避免职责不清造成的内部控制漏洞。
建立内部审计机制，通过委托外部专业机构或培训内部员工提高内部审计能力，及时发现和纠正内部控制问题。
二、流程设计问题中小企业的流程设计常常存在不合理和简化程度不足的问题，这会对内部控制产生负面影响。
中小企业常常由于人手不足，流程设计简化不彻底，容易形成各环节流程备份不足和责任划分不清的问题。
流程设计不合理或者变动频繁，容易给企业的内部控制带来困扰。
中小企业由于人力资源和技术条件的限制，很难实现流程的自动化和信息化，容易造成流程的耗时和出错。
针对这些问题，中小企业可以采取以下优化对策：加强流程设计的规范性和合理性，确保各环节流程备份充分，责任划分明确。
尽量减少流程变动，提高内部控制的稳定性和可操作性。
借助信息技术的手段，实现流程的自动化和信息化，提高流程的效率和准确性。
三、信息技术问题信息技术在现代企业管理中起到至关重要的作用，但中小企业在信息技术方面的投入和应用普遍存在问题。
中小企业在信息系统的建设和维护上常常缺乏专业人员的支持，信息系统的安全和稳定性无法得到有效保障。
中小企业的内控问题探究
、
从从股东的角度出发 ， 对 企业管理者使用权力进行监控并把其 归人 内部 控制 的监控范围之 内，从而进 一步完善 企业 的法人 治理结 构， 。此 外还 要要 明确股东会、董事会 、经理层 、监事会 的各 自职责 ，建立 良好的组 织结构和权责体系 ，可以更好地形成相互监督 、相互制 约的机制 ，提升
管 理 者 的 治 理 理念 。 ２ ． 改 善 企 业 内部 控 制 环 境
企业内部 控制 主要 问题在于管理者对 内控的认识程度 ，然后就 是员 工对于内控的控制意识 和行为 。如果要 内控制度得到有效 的执 行 ，就必 须企业 管理 者重视 内控工 作。管理 者必须 要对 经 营管理 的方式 进行 改 进 ，知人善任 ， 营造 良好的环境 基础保 证企 业 内控 制度 的实施 。此外 ， 还应健全相关 的管理制度 ， 明确各 自的具体权 责 ， 杜绝高级 管理人员 任 职交叉 的现象 。同时通过董事会来制约企业管理者 的重 大决策 ，来有效 减少管理层滥 用权 力 ， 降低企 业 经营风 险 ，强化 董事 会 的核心控 制 作
直接会影 响企业经 营和整体 战略 目标 的实现和 企业 内控 的建立 和实施 ，
是整个 内控 的根本 。
３ ． 缺 少较 为有 效 的监 督 机 制 我 国已形成 了政府监督和社会监督在 内的企业外部监 督体系 ，用此
内控制度 的关键所在是需要企业建立一个合理有效 的会计 系统 ，并 实施 与其相对应 的会计制度 。企业会计制度的设计及建立相应 的会计 系 统应遵循会计准则 等相关 的法律 法规 。此 外还 需要 考虑企 业 的经济 业 务，并依据此作为企业会计制度中具体可操作的程序和方法 。 四、结束语 内控制度完善性和有效性直接影 响中小企业 的发展 ，同时 内控制度 的完善与否也极大影响着企业内部环境。 目前我国中小企 业内控 中普遍 存在 的问题就是 内控制度的缺失 ，企业的内控制度根本无 法发挥应有 的 作用正是 由于这些问题的存 在 ， 并且让企业 出现运行成本 增加 、财产物 资的完整性得不到保障 、管理者徇私舞弊等 问题 。所 以，只有 加强 内控 制度的建设 ，才能使中小企业得 以健康 快速发展 。 （ 作者 单位 ：江西财
中小企业内部控制存在的问题及对策
中小企业内部控制存在的问题及对策中小企业是市场经济中极为活跃的类别，但是中小企业的内部控制问题始终困扰着他们的管理者和股东。
中小企业内部控制提供了可靠的保证，使企业在管理和运营中更加长远稳定，防止了操纵账务、挪用资产等风险，但是由于中小企业组织结构的复杂度、财务体系的简单单一等原因，许多中小企业的内部控制存在着各种问题。
本文将探讨中小企业内部控制存在的主要问题及应对措施。
一、人员问题在中小企业中，控制从业人员的素质等因素，对企业内部控制的质量和效力有着至关重要的影响。
目前，许多中小企业的董事会和管理层都缺乏丰富的知识、经验和业务技能，在人员微弱的情况下，由于少数人掌握了企业重要的职能，就容易产生这种情况;同时，对许多中小企业来说，过度依赖一些核心管理人员，也容易造成风险。
由此，加强人员培训、提升素质和完善内部风控是企业应对人员问题的关键。
二、制度设计问题中小企业的基础设施不完善，其内部控制的制度建设常常缺乏规范性和针对性。
许多企业的内部控制制度过于简单，没有涉及企业特定的业务，更通常缺乏针对性的设计，导致无法监控和管理企业业务流程的实施和结果，除此之外，垂直和水平两级的内部控制制度不能有效地配置、制导和控制一定范围内的操作，影响了企业的经济效益。
因此，制定合理、针对性的内控制度成为必要。
三、风险管理问题了解企业关键风险，考虑企业可持续发展风险，进行内部风险管控，是中小企业保持良性发展的保障。
虽然中小企业在经营方面存在风险，但是企业常常依靠经常性收入和现场管理，无法预防和控制隐性风险，当风险被暴露时，问题变得不可避免。
因此，中小企业应该加强对风险的了解，采取预防和控制的措施，建立完善的风险管理机制。
四、技术设计问题随着中小企业的业务范围、管理模式和信息技术的不断发展，现代企业信息技术的应用越来越广泛。
过度依赖手工业务处理，通过货间口头流通的业务风险依旧大。
因此，要想使中小企业无忧无虑地运营下去，应该加大信息技术应用体系的建设力度，升级管理系统，开发与业务的深度一体化的专用管理软件，实现真正的科技领先。
我国中小企业内部控制存在的问题
我国中小企业内部控制存在的问题我国中小企业是我国经济发展的重要组成部分，但是在中小企业的经营过程中，往往存在着一些内部控制方面的问题。
这些问题如果不能得到有效解决，就会严重影响中小企业的经营和发展。
本文将探讨我国中小企业内部控制存在的问题，并提出相应的解决方案。
一、财务管理方面存在的问题1. 财务核算不及时：很多中小企业对财务核算的重视不够，导致财务数据的积压和滞后。
这样就很难及时获得企业的真实财务状况，难以为企业的经营决策提供依据。
解决方案：建立标准的财务核算流程，定期对财务数据进行核算和清理，确保财务数据的及时性和准确性。
2. 财务风险管理不到位：许多中小企业的财务风险管理意识薄弱，往往对公司的财务风险没有及时有效的控制，导致财务风险积累和扩大。
解决方案：建立健全的财务风险管理制度，制定明确的财务风险管理政策和措施，进行定期的财务风险评估和化解，确保企业的财务风险得到有效控制。
二、人力资源管理方面存在的问题1. 人才培训不足：中小企业通常没有完善的人才培训机制，导致企业的员工缺乏相应的技能和知识，影响了企业的发展和竞争力。
解决方案：加强对员工的培训和教育，建立全面的员工培训计划和体系，通过培训提高员工的综合素质和竞争力。
2. 人才流失严重：由于中小企业没有良好的激励机制和职业发展体系，导致企业的人才流失现象严重，造成企业的人才资源浪费和流失。
解决方案：建立健全的激励机制和职业发展体系，为优秀的员工提供广阔的职业发展空间和发展机会，激励员工留在企业并为企业发展作出更大的贡献。
三、生产管理方面存在的问题1. 生产过程管理混乱：中小企业在生产管理方面往往存在着管理不善和混乱的现象，由于缺乏完善的生产管理制度和流程，导致企业的生产效率低下。
解决方案：建立规范的生产管理制度和流程，确保企业的生产过程有序、高效进行。
2. 生产质量把控不到位：很多中小企业没有建立完善的生产质量管理体系，导致产品的质量无法保障，影响了企业的产品形象和市场竞争力。
中小企业内部控制现状问题及对策
中小企业内部控制现状问题及对策在当今竞争激烈的市场环境中，中小企业面临着诸多挑战，内部控制的有效性对于其生存和发展至关重要。
然而，现实中中小企业在内部控制方面存在着一系列问题，制约了企业的发展。
一、中小企业内部控制的现状1、内部控制意识薄弱许多中小企业的管理者对内部控制的重要性认识不足，将主要精力放在业务拓展和短期盈利上，忽视了内部管理的规范和优化。
他们认为内部控制会增加管理成本，束缚企业的灵活性，这种观念导致企业内部控制制度建设滞后。
2、内部控制制度不完善中小企业普遍缺乏系统、完整的内部控制制度。
一些企业虽然制定了相关制度，但内容过于简单、笼统，缺乏可操作性和针对性。
例如，在财务控制方面，可能没有明确的审批流程和权限划分，容易导致资金管理混乱；在采购环节，可能缺乏对供应商的评估和选择标准，增加了采购风险。
3、组织结构不合理中小企业往往存在组织结构简单、职能划分不清晰的问题。
部分岗位存在职责交叉或空缺，导致工作效率低下，信息沟通不畅。
同时，由于缺乏有效的监督机制，容易出现权力滥用和违规操作的情况。
4、风险评估能力不足中小企业在面对市场变化和经营风险时，往往缺乏科学的风险评估和应对机制。
不能及时识别潜在的风险，也没有制定相应的风险防范措施，一旦风险发生，企业可能会遭受重大损失。
5、信息化水平低随着信息技术的发展，信息化管理在企业内部控制中发挥着重要作用。
但多数中小企业信息化建设滞后，仍采用传统的手工操作和纸质文档管理，数据处理效率低下，信息传递不及时、不准确，影响了内部控制的效果。
二、中小企业内部控制存在的问题1、人员素质参差不齐中小企业由于规模和资金的限制，难以吸引高素质的管理和财务人才。
员工的专业知识和业务能力不足，对内部控制制度的理解和执行不到位，影响了内部控制的实施效果。
2、内部审计缺失很多中小企业没有设立专门的内部审计部门，或者内部审计工作流于形式，无法发挥有效的监督和评价作用。
内部审计的缺失使得企业难以发现内部控制中的问题和漏洞，无法及时进行整改和完善。
中小企业内部控制过程中存在的问题及建议
中小企业内部控制过程中存在的问题及建议中小企业是经济的重要组成部分，对于促进经济的增长和就业的增加有着不可忽视的作用。
中小企业在内部控制过程中存在着一些问题，这些问题可能会影响企业的发展和经营状况。
为此，本文将从中小企业内部控制存在的问题及解决方案进行分析和探讨。
一、中小企业内部控制存在的问题1.制度不健全中小企业在内部控制制度方面存在着一定程度的不健全问题。
具体表现为：企业的管理制度不够完善，组织结构不够清晰，工作职责分工不够明确等。
这些问题会导致企业内部控制的有效性受到一定程度的影响。
2.需求不足由于中小企业在人力、物力、财力等方面的限制，导致企业在内部控制方面的需求不足。
企业往往会缺乏完善的内部控制机制，导致企业内部控制的有效性受到一定程度的限制。
3.管理不规范由于中小企业在经营管理方面的欠缺，导致企业的内部控制管理不规范。
具体表现为：企业的管理流程不够规范，人员管理不够科学，过程管理不够严格等。
这些问题将会影响企业内部控制的有效性。
4. 财务管理不透明由于中小企业在财务管理方面存在着一定程度的问题，导致企业的内部控制在财务层面上存在着较大的风险。
具体表现为：企业的会计制度不够健全，财务信息披露不够透明，财务数据不够真实可靠等问题。
二、解决中小企业内部控制问题的建议1.建立健全的内部控制制度中小企业应该建立健全的内部控制制度，包括完善的管理制度、组织结构、工作职责分工等。
企业应该根据自身的实际情况，制定相关的内部控制制度，并严格执行，确保内部控制制度的有效运行。
2.提高内部控制的需求中小企业应提高内部控制的需求，加强对内部控制的重视程度。
企业应该认识到内部控制对企业的重要性，确保内部控制机制的完善和有效运行。
中小企业内部控制论文15篇(浅谈中小企业内部控制)
中小企业内部控制论文15篇浅谈中小企业内部控制中小企业内部控制论文摘要：中小型企业的内部控制建设主要体现在企业对其重要性的认知度，以及完善的审核机构还有企业员工素质提高三个方面，对内部控制的重要性一定要有足够的了解，一味节省成本，削减人力资源并不可取，正所谓得不偿失，片面的减少只会给企业带来更大的财政漏洞，企业战略眼光应当长远。
关键词中小企业内部控制内部控制论文企业中小企业内部控制论文:浅谈中小企业内部控制摘要：企业从规范结构的角度，以“协调”作为控制主体下企业内部控制的基本目标，以“约束、激励”并行作为引导经营者行为的主要方法，把企业自身文化建设作为企业内部控制的基A性工作，培植企业内部控制制度建设的“土壤”。
关键词：中小企业；内部；控制相信任何一个组织都期待能在有条不紊、高效高能的环境下展开工作以实现目标，然而往往事与愿违的是，组织的目标及领导者个人的理想追求会受到各类因素影响，因此要在组织内部采取有效措施，保证组织目标实现。
通过陈园老师本学期的引领与教诲，在对“控制”的认识不断深化之余，笔者浅析当今经济大环境下中小企业体系下内部控制缺失的现状并提出对策，力图为具有蓬勃生命力的中小企业尽自己绵薄之力。
一、问题综述内部控制制度，指一个单位为保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，提高经营管理水平和效益，而制定和实施的程序和措施。
二、当前问题现状及原因分析1.控制环境基础薄弱。
（1）中小企业管理层内部控制意识薄弱。
由于内部控制并不能直接产生价值，间接效益也需较长运行周期，因而多数中小企业将精力主抓生产与营销环节。
（2）组织机构设置不合理。
发展尚不完备，同级各部门间缺乏必要的交流，因此协调性相对较差。
（3）中小企业制度不健全。
未成文的内控制度屡见不鲜，即虽已制定相应内控制度，却也只是停留在表面上，制度的落实上常常打了折扣，顾此失彼现象严重。
（4）整体素质较低下，缺乏知识全面、素质高的人才。
我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究
我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究1. 引言1.1 研究背景中小企业是我国经济发展的重要组成部分，对于促进就业、推动经济增长和促进社会稳定发挥着重要作用。
由于中小企业规模较小、资金不足、管理经验有限等原因，其内部控制存在着一系列问题。
这些问题包括但不限于管理层对内部控制的重视不足、人员素质和意识不高、内控机制不完善等。
中小企业内部控制问题的存在不仅会影响企业的经营效益和发展，还可能导致经济损失、信誉受损甚至企业倒闭。
加强对中小企业内部控制问题的研究具有重要的现实意义和深远的影响。
通过深入探讨中小企业内部控制存在的问题及对策研究，可以帮助企业更好地发现问题、解决问题，提升企业的管理水平和竞争力，推动我国中小企业持续健康发展。
1.2 研究意义中小企业是我国经济的重要组成部分，发展中小企业对促进经济增长、促进就业、调整产业结构具有重要意义。
随着我国经济的快速发展，中小企业内部控制存在着诸多问题，例如管理层对内部控制的重视不足、人员素质和意识不高、内控机制不完善等。
这些问题严重影响了中小企业的持续发展和健康经营。
研究中小企业内部控制存在的问题及对策具有重要意义。
通过分析中小企业内部控制存在的问题，可以帮助管理层深入了解企业内部管理的薄弱环节，及时采取措施加以改进，提升企业整体运营效率和风险控制水平。
加强中小企业内部控制的研究，可以促进企业管理理念的更新与提升，引导企业发展走向更加科学、合理的道路。
完善中小企业内部控制对策，有助于构建健全的管理体系，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
本文旨在探讨我国中小企业内部控制存在的问题及对策，旨在为中小企业提供有效的管理指导和实践经验，促进我国中小企业的健康发展和稳定增长。
.2. 正文2.1 我国中小企业内部控制存在的问题1. 管理层对内部控制的重视不足。
在很多中小企业中，管理层对内部控制的重要性认识不足，往往将内部控制视为一项形式主义的工作，缺乏实质性的重视和支持。
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关于中小企业内部控制探究
摘要：市场竞争日益激烈，中小企业的生存发展面临更严峻的考验。
而内部控制制度的建立健全是中小企业加强内部管理，立于不败之地的重要环节。
从我国目前的现实情况来看，许多中小企业的内部控制不完善，削弱了企业的内部管理，阻碍了企业的发展。
文章针对当前部分中小企业内部控制的相关问题，提出了相应的对策和建议，以期能够起到一定的参考作用。
关键词：中小企业；内部控制
一、中小企业内部控制的意义和作用
内部控制是企业为实现经营管理的可控性，保证财务数据的可靠性、管理的效率以及对相关法律的遵守，由企业自董事会至全体员工全方位共同实施的政策和程序，包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动和对控制的监督五个要素。
其重要性有：促进企业遵循国家法律法规，在守法的基础上实现自身的发展；为资产安全提供制度保障，促进维护资产安全；保证对外披露信息的真实和完整，提升企业的声誉和形象。
二、中小企业内部控制存在的问题
1.组织结构不合理，内控意思淡薄。
中小企业多是家族式的民营企业，所有权和经营权统一，企业资产规模小，人员少，管理的层级少，组织结构简单，管理权主要集中在某个人手里，缺乏内部牵制，企业的董事会、监事会形同虚设，无法实现内部权力的制衡。
而且，由于中小企业重生产轻管理，缺乏内部控制，对内部控制不了解、不重视，甚至存在错误认识，认为内控就是层层请示，浪费时间，影响工作效率，束缚企业的发展。
即使有部分企业认识到需要内部控制，也仅把内部控制看成某个部门的事，没有站在企业宏观战略的角度来考虑问题，导致内部控制在企业管理中未起到应有的作用。
2.内控制度不健全，执行不到位。
中小企业权利集中，不重视制度建设，所有事情一人说了算，对内控不了解，认为内控制度影响效率，制约公司发展的步伐，在这类企业中根本就不存在内控制度。
即使部分企业虽然制定了内控制度，但制度不够全面具体，只在框架上进行了原则性的要求，具体该怎么做没有规定出来，并且多数内控制度是针对财务人员制定的，没有涵盖所有部门、人员和环节，更没有根据企业实际经营状况进行
适时的调整，即使是制定了内控制度也难以真正得到贯彻执行，一方面是由于权力过于集中，领导行为凌驾于内部控制之上，已有的内控制度成为摆设；另一方面，在内控制度执行过程中，存在随意性较大的问题，遇到实际问题时，没有按规定要求执行。
3.风险意识淡薄，风险评估机制缺失。
中小企业只凭管理者的感觉和经验盲目决策，缺乏风险管理意识，对市场风险没有充分认识，忽视风险体系的建设，缺乏相应的风险控制机制，缺少有效的风险评估体系和预警系统，在激烈的市场竞争中，这对企业来说是一种劣势，一旦遭遇风险，往往会使企业手足无措，无法应对，会使企业陷入绝境。
而且，由于中小企业忽视风险体系的建设，缺乏风险评估人员，因此，常常不能有效地分析和辨认企业已存在或可能出现的风险而造成决策失误，加大了企业风险损失的可能性。
4.内部控制缺乏监督机制，监督不力。
内部监督是内控正常有效运行的保障，内控实施过程必须施以恰当的监督，并通过监督活动对现有的内控制度进行必要的修正。
目前，我国虽然已经形成了比较完备的外部监督体系，但内部监督体系比较薄弱，内部监督主要依靠内部审计部门来实现。
但是大部分中小企业由于受到自身规模、成本、人力等方面的限制，在内部审计方面存在多种问题，如没有设立内部审计机构或缺乏专职内审人员等，即使有的企业设立了内审部门，但内部审计工作多流于形式，一方面是由于内部审计隶属于财务部，在形式上缺乏独立性，另一反面，内审工作的范围仅局限于审核会计账目，对内部稽核、评价内控控制制度是否完善和企业内各职能部门的效率等方面，却未能发挥应有的作用。
三、强化中小企业内部控制的建设
1.完善组织结构，增强内控意识。
中小企业投资主体单一，权利高度集中，应当通过建立规范的公司治理结构和内控制度来发挥股东会、董事会和监事会的作用。
同时，建立健全与业务相适应的组织结构，在设置内部机构时，要科学划分部门职能，明确规定其职责权限，既要防止权力重叠，又要避免出现权力真空，做到相互协调、相互牵制。
根据职责权限设置必要的岗位，选择合适的人员，各岗位各司其职，各尽其力，共同营造良好的内部控制环境，贯彻执行现有的内控制度，避免个人意志凌驾于制度之上，遵从制度管人管事，规避经营风险。
企业管理者要增强内控意思，更新观念，要充分认识到建立内控制度的重要性和必要性，认清健全内控制度对企业生产经营的影响。
注重依靠内部控制来强化管理，
并充分调动管理者和员工的主动性、积极性和创造性，才能建立一个管理完善、控制有效，相互激励制约的工作环境，促进管理者和员工的融洽，促进企业的健康持续发展。
2.健全内控制度，提升内控制度的执行力度。
完善的控制政策与程序是企业进行风险管理和实现企业目标的保证，企业应建立适合企业发展阶段的贯穿所有层面和工作的内部控制制度，包括一系列不同的控制活动，如审批、授权、确认、核对、评价经营业绩以及维护资产安全等。
对中小企业来说，首先，建立授权审批制度，确保在企业有效控制范围内进行业务活动，在授权范围内行使职权；其次，建立资产保护制度，限制未经授权的人员直接接触和处置公司财产，确保公司资产的安全和完整；再次，加强内部会计管理，做好会计基础工作，建立规范的财务体系，执行严格的财务制度；最后，要建立业绩评价和考核的相关制度，考核要客观、公平、公正，一切建立在事实和数字的基础上。
中小企业在建立健全内控制度的同时，要提升执行力度，加强控制关键点的把控和规划，要重视内部牵制制度的落实，保证不相容职务岗位的分离，实行定期轮岗制度，以达到牵制的效果，防止内部串通，造成舞弊。
同时，要采用培训、内部宣传等方式，让企业职工树立良好的工作意识，并自主的参与到内部控制工作中，保证内部控制目标的顺利落实。
3.提高风险意识，建立风险机制。
中小企业要生存和发展，就要重视风险管理，要权衡利弊，要在考虑收益的同时更要考虑风险的所在及其防范措施，要建立完善的风险预测、风险识别、风险评估、风险控制机制。
要尽量避免或者抵御潜在的风险，采用风险评估技术对企业发展中有可能面临的风险进行有效识别和评估，并根据识别出的具体风险，指定相关的风险分散、风险转移和风险回避等战略，对风险性质、危害实施分类管理，以有效防范、控制和规避风险。
由于中小企业抗风险能力弱，尤其要关注财务风险，建立财务风险预警机制。
财务风险是最主要的风险，企业应实时监督评估其风险效果，如果情况恶化，及时采取补救措施。
同时，全体员工也应树立良好的风险意识，积极实施已制定的内控制度，将内控政策落实到实处。
4.强化内部审计，加强监督。
要保证内控制度的执行效果，就必须加强内控制度的执行监督力度。
企业的内部监督主要通过内部审计部门来实现，因此，要强化内部审计的监督，一方面既可监督内控制度的执行效果，另一方面又可找出内控的薄弱环节，及时完善内控制度，满足企业经营变化的需要。
所以，中小企业要重视内部审计工作，设立独立的内
部审计部门，配备专职内部审计人员，并将审计程序、审计方法、审计范围、审计人员职责等内容通过制度予以明确，保证内部审计的地位，落实内部审计的职责，在保证内部审计独立性前提下，不断提高内部审计人员的职业道德和业务素质。
在加强内部审计工作的同时，企业也需要定期聘请第三方中介结构对内部控制设计及执行情况进行考核与评价，这样既有利于完善企业的内控监督机制又有利于发现企业内部控制中存在的问题。
综上所述，在市场激烈竞争的今天，建立完善内控制度是中小企业实现良好发展的重要前提，内部控制作为中小企业经营管理的重要手段，对企业管理和经营发展的作用是不言而喻的。
中小企业只有不断的加强内控管理，完善内控体系，才能在激烈的市场竞争中取得优势，得到更好发展。
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